美国证券交易委员会对券商净资本监管修正案的解读

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作者 潘彦 张银旗 《浙江金融》 北大核心 2006年第4期46-48,共3页

2003年11月6日．美国证券交易委员会（SEC）公布了针对1934年证券交易法案中关于监管净资本要求的修订征求意见稿。2004年6月21日正式颁布修正案。宣布于2004年8月20日生效。SEC对券商净资本监管修正案标志着证券监管部门对券商监管资... 2003年11月6日．美国证券交易委员会（SEC）公布了针对1934年证券交易法案中关于监管净资本要求的修订征求意见稿。2004年6月21日正式颁布修正案。宣布于2004年8月20日生效。SEC对券商净资本监管修正案标志着证券监管部门对券商监管资本的要求与巴塞尔委员会对银行的监管资本要求已趋于一致。应该说。关于券商监管是否采用与银行监管资本需要一致的争论已基本结束． 展开更多

关键词 美国证券交易委员会 资本监管 修正案 券商 解读 巴塞尔委员会 证券监管部门 资本要求 监管资本 征求意见稿

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加强我国上市公司自愿性信息披露的监管 被引量：2

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作者 王敬利 于振琳 《中国乡镇企业会计》 2010年第1期141-143,共3页

自愿性信息披露是指除强制性信息披露之外，上市公司基于公司形象、投资者关系、回避诉讼风险等动机主动披露的信息。2001年美国财务会计准则委员会在《改进财务报告：增加自愿性信息披露》报告中对自愿性信息披露界定了一个比较专业的... 自愿性信息披露是指除强制性信息披露之外，上市公司基于公司形象、投资者关系、回避诉讼风险等动机主动披露的信息。2001年美国财务会计准则委员会在《改进财务报告：增加自愿性信息披露》报告中对自愿性信息披露界定了一个比较专业的定义：上市公司主动披露的，而非公认会计准则和证券监管部门明确要求的基本财务信息之外的信息。 展开更多

关键词 自愿性信息披露 证券监管部门 上市公司 美国财务会计准则委员会 强制性信息披露 基本财务信息 公认会计准则 投资者关系

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内部审计在证券公司风险控制中的作用

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作者 袁磊 王丽艳 《现代审计与会计》 2005年第12期39-39,共1页

近年来，证券市场持续低迷，证券行业出现了全行业亏损，富友证券、南方证券、汉唐证券、大鹏证券等券商相继被托管的事件对证券市场产生了较大的影响，去年证券市场上出现的国债回购事件、德隆系事件更使相关证券公司蒙受了巨大损失。... 近年来，证券市场持续低迷，证券行业出现了全行业亏损，富友证券、南方证券、汉唐证券、大鹏证券等券商相继被托管的事件对证券市场产生了较大的影响，去年证券市场上出现的国债回购事件、德隆系事件更使相关证券公司蒙受了巨大损失。加强证券公司的风险管理和内部控制已是证券监管部门和证券业内的共识，只有建立健全证券公司的风险管理体系，完善其风险管理制度，有效防范和控制券商风险才能促进证券业规范、稳健、有序地发展。 展开更多

关键词 证券公司 风险控制 内部审计 风险管理体系 证券市场 证券监管部门 风险管理制度 行业亏损 证券行业 南方证券

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1996年中国证券市场总格局研判

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作者 王国刚 《经济研究参考》 1996年第Z4期32-32,共1页

1996年,证券市场在总体上具有下述特点: 1.政府主管部门仍将以加强对证券市场的管理为主要倾向。相关法律(如证券法、期货法、基金管理条例等)可能陆续出台;

关键词 总格局 中国证券市场 期货法 证券监管部门 主要倾向 证券法 基金管理 相关法律 中外合资基金 证券交易场所

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证监会拟从六方面规范证券市场

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《金融经济》 1995年第10期15-15,共1页

一是进一步建立、健全证券市场法规体系,切实加强执法工作。国务院证券委和中国证监会将授予地方政府证券监管部门必要的监管权限。地方证券监管部门要在授权的范围内,对本地区证券市场进行日常监管,负责查处一般性违规行为,处理辖内股... 一是进一步建立、健全证券市场法规体系,切实加强执法工作。国务院证券委和中国证监会将授予地方政府证券监管部门必要的监管权限。地方证券监管部门要在授权的范围内,对本地区证券市场进行日常监管,负责查处一般性违规行为,处理辖内股民和客户的投诉。 二是严格控制新股发行上市节奏,规范发行市场。今年新股发行规模为55亿元,一次下达,可以跨年使用。中国证监会将根据国家产业政策,视市场情况和企业改制进度,分期分批审批企业发行,做到均衡上市,防止一哄而起,盲目发展,以保护投资者利益,避免影响经济和社会稳定。 三是理顺证券交易所的管理体制,强化证券交易所的一线监管作用,努力创造一个公开、公平。 展开更多

关键词 证券市场 中国证监会 证券监管部门 证券交易所 新股发行 上市公司 企业改制 管理体制 违规行为 法规体系

全文增补中

从上市公司财务舞弊案的频发谈现行财务列报中相关信息的缺失与完善对策 被引量：1

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作者 涂祥策 《中国乡镇企业会计》 2010年第3期137-137,共1页

触目惊心的琼民源、郑百文、蓝田股份、ST红光、银广厦……等一系列已爆发或即将爆发财务舞弊的上市公司大案，给我国证券监管部门强制要求上市公司披露信息的裁体——财务报表提供的信息提出了质疑，除了众所周知的虚假信息外，是不是... 触目惊心的琼民源、郑百文、蓝田股份、ST红光、银广厦……等一系列已爆发或即将爆发财务舞弊的上市公司大案，给我国证券监管部门强制要求上市公司披露信息的裁体——财务报表提供的信息提出了质疑，除了众所周知的虚假信息外，是不是还存在信息种类披露的缺陷？ 展开更多

关键词 财务舞弊案 虚假信息 上市公司 列报 频发 证券监管部门 蓝田股份 财务报表

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欠发达地区企业社会责任信息披露研究——以A股西部上市公司为例

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作者 孔龙 《经济研究参考》 CSSCI 北大核心 2012年第29期69-72,91,共5页

企业社会责任（CSR）信息披露是全面反映企业履行CSR情况的一面镜子，有助于实现企业社会责任行为与各利益相关方需求的良性互动，从而反过来推动企业CSR战略的完善与改进（苏醒，2011）。近年来，CSR报告的发布已受到了来自政府、证券... 企业社会责任（CSR）信息披露是全面反映企业履行CSR情况的一面镜子，有助于实现企业社会责任行为与各利益相关方需求的良性互动，从而反过来推动企业CSR战略的完善与改进（苏醒，2011）。近年来，CSR报告的发布已受到了来自政府、证券监管部门以及企业自身越来越多的重视。根据《2011年中国上市公司社会责任信息披露研究报告》的统计， 展开更多

关键词 社会责任信息披露 企业社会责任 中国上市公司 欠发达地区 西部 A股 证券监管部门 利益相关方

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对上市公司关联方判别标准的探讨 被引量：1

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作者 蒋南 王倩 《中国乡镇企业会计》 2011年第1期41-42,共2页

上市公司作为社会公众公司，其对外披露的财务报告不仅要遵循公司法和会计行业法规的要求，还要符合证券监管部门所发布的各项规章要求。其中就关联方关系而言，《公司法》、《企业会计准则》（以下简称《会计准则》）、《上海（深圳）... 上市公司作为社会公众公司，其对外披露的财务报告不仅要遵循公司法和会计行业法规的要求，还要符合证券监管部门所发布的各项规章要求。其中就关联方关系而言，《公司法》、《企业会计准则》（以下简称《会计准则》）、《上海（深圳）证券交易所上市公司规则》（以下简称《上市规则》）、《上市公司信息披露管理办法》（以下简称《信息披露办法》）等法律、法规及规范性文件中均包含了相关内容。本文拟通过对比分析，尝试对上市公司关联方关系进行梳理，厘清关联方边界，并建立一套易于操作和识别的关联方关系判别标准。 展开更多

关键词 上市公司信息披露 关联方关系 标准 《企业会计准则》 《会计准则》 《公司法》 证券监管部门 《上市规则》

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浅论上市公司的盈余管理

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作者 王云芬 《中国乡镇企业会计》 2014年第6期105-106,共2页

盈余管理是企业管理层基于现有的会计准则进行控制或调整会计报表上的会计盈利信息,以获得最大利益的行为,其最终目的是为了获得个人利益。具体体现在增加资本、减少税收、逃避债务合同等。在中国,许多上市公司有盈余管理行为,严重影响... 盈余管理是企业管理层基于现有的会计准则进行控制或调整会计报表上的会计盈利信息,以获得最大利益的行为,其最终目的是为了获得个人利益。具体体现在增加资本、减少税收、逃避债务合同等。在中国,许多上市公司有盈余管理行为,严重影响了会计信息的真实性,误导信息使用者的经济决策。为了减少企业盈余管理行为的负面影响,遏制企业盈余管理的不良行为,应当完善会计法规,加强审计监督,完善监管。 展开更多

关键词 盈余管理行为 企业盈余管理 资本市场 财务造假 信息披露 合理避税 内部控制系统 证券监管部门 上市公司管理 注册会计师职业

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这个省的资本市场为什么落后?

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作者 卫文省 《董事会》 2020年第1期100-100,共1页

地方政府可以配合证券监管部门搞一个遵纪守法和恪守信用的"红黑榜",支持遵纪守法者和恪守信用者,打击违法犯罪者和恶意失信者。相信,长此以往,这个地区的资本市场肯定会走上正轨,形成特色,成为投资者热捧的"某某板块&qu... 地方政府可以配合证券监管部门搞一个遵纪守法和恪守信用的"红黑榜",支持遵纪守法者和恪守信用者,打击违法犯罪者和恶意失信者。相信,长此以往,这个地区的资本市场肯定会走上正轨,形成特色,成为投资者热捧的"某某板块"一个经济发展落后的内陆省份,连续四年多没有新增一家上市公司,反而因为被外省借壳而迁走一家。 展开更多

关键词 证券监管部门 内陆省份 上市公司 失信者 信用 遵纪守法 资本 红黑榜

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商务部将出台规定剑指假外资

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《中国内部审计》 2006年第9期7-7,共1页

据悉，（（外国投资者并购境内企业规定））即将出台，除了将取消“暂行”标签，还将增补很多重要内容。按照《规定》，今后境内公司和自然人通过在境外设立离岸公司并购境内关联公司，必须向商务部报批。当事各方还需要进行关联关系说... 据悉，（（外国投资者并购境内企业规定））即将出台，除了将取消“暂行”标签，还将增补很多重要内容。按照《规定》，今后境内公司和自然人通过在境外设立离岸公司并购境内关联公司，必须向商务部报批。当事各方还需要进行关联关系说明，如果双方属于同一个实际控制人的，应该向审批机关披露最终控制人，并就评估结果是否符合市场公允价值进行解释。之前证监会、外管局的相关规定也对“实际控制方”和“公允市场价值”做过类似规定，但是由于国内资本外流再返程投资的情况近年大量增加，先前仅对“同一管理层”作特别要求，实践中容易被规避。而此次的新规，密织了监管之网，要求披露“最终控制人”，甚至还明确规定，不得以信托、代持或其他方式规避。根据新规，哪怕这个境内公司的老板变更了国籍，也不能改变其中国公司的企业性质。而且除规范申报者的义务外，（（规定》对监管部门职责的界定也更详细了。比如，被并购企业为上市公司，还要按规定向证券监管部门办理相关手续。而如果并购导致国有股权变更或国有产权转移的，则应根据国有资产管理规定评估定价。 展开更多

关键词 商务部 出台 证券监管部门 国有资产管理 外国投资者 境内企业 外资 关联公司

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上市公司面临内控“控不住”风险

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作者 卫文省 《董事会》 2020年第5期15-16,共2页

如果地方政府、纪检、司法机关不积极发挥作用,仅靠证券监管部门和其他各方,对于上市公司、大股东、实际控制人违法违规,破坏和践踏上市公司内控制度的行为的制约作用毕竟有限,甚至可以说相当有限近日,从媒体得知,中信银行某分支机构因... 如果地方政府、纪检、司法机关不积极发挥作用,仅靠证券监管部门和其他各方,对于上市公司、大股东、实际控制人违法违规,破坏和践踏上市公司内控制度的行为的制约作用毕竟有限,甚至可以说相当有限近日,从媒体得知,中信银行某分支机构因为未经客户同意私自将客户的银行流水明细提供给第三方而被银保监会立案调查。中信银行作为上市公司,这样的问题也暴露出其内部控制存在着相当大的漏洞。目前,中信银行是否还存在其他的内部控制问题不得而知,该事件给作为上市公司的中信银行未来带来的影响也很难予以评估。 展开更多

关键词 内部控制问题 上市公司 中信银行 违法违规 实际控制人 证券监管部门 内控制度 保监会

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依法行政降低诉讼风险

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作者 陈岱松 班阿慧 《董事会》 2016年第9期32-33,共2页

证券监管部门近几年已开始作为应诉主体参加诉讼,但是应诉能力和实际经验不足,需要加强证券监管部门应诉业务指导,采取多种形式,强化队伍训练2016年6月,郑州市中级人民法院撤销河南证监局对风神股份行政处罚决定和证监会行政复议决定,... 证券监管部门近几年已开始作为应诉主体参加诉讼,但是应诉能力和实际经验不足,需要加强证券监管部门应诉业务指导,采取多种形式,强化队伍训练2016年6月,郑州市中级人民法院撤销河南证监局对风神股份行政处罚决定和证监会行政复议决定,次月证监会向河南省高级人民法院提出上诉。8月1日,大智慧公司向北京市第一中级人民法院递交了行政诉讼材料,请求撤销证监会行政处罚决定书,同日法院决定立案审理。 展开更多

关键词 诉讼风险 证券监管部门 行政复议决定 证券市场 监管权 监管行为 案例分析 复议机关 行政决定 自由裁量权

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年报泄密:谁在“偷吃”盘中菜

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作者 卫文省 《董事会》 2016年第2期74-75,共2页

一些大的券商、基金等＂机构＂往往都能够预先知晓上市公司年报数据内容,甚至是利润分配计划,其研究员成为其刺探上市公司情报的＂特勤＂。

关键词 公司年报 利润分配计划 泄密问题 数据内容 中菜 证券监管部门 信息披露 证券部 保密工作 利润分配方案

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上市公司盈余操纵浅析

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作者 李雪梅 《中国乡镇企业会计》 2011年第8期18-18,共1页

我国的股票市场近年来得到了蓬勃的发展,不仅规模日益壮大,而且其运作效率和上市公司的质量也都有了质的提高。随着我国证券市场的逐步发展和效率的提高,以及公司财务报告透明度及利用率的增强,会计盈余信息已成为影响股票价格的一个重... 我国的股票市场近年来得到了蓬勃的发展,不仅规模日益壮大,而且其运作效率和上市公司的质量也都有了质的提高。随着我国证券市场的逐步发展和效率的提高,以及公司财务报告透明度及利用率的增强,会计盈余信息已成为影响股票价格的一个重要因素。但随着我国证券市场的发展、企业改革的深入和利益分配机制的转换,一方面滋生盈余操纵的土壤日渐丰厚,另一方面该行为也受到了大家的极大关注,尤其是证券监管部门,会计准则制定机构、广大投资者和债权人。 展开更多

关键词 上市公司 盈余操纵 会计准则制定机构 会计盈余信息 利益分配机制 证券监管部门 证券市场 股票市场

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