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题名经济学视角下中国证券法实施中存在的问题分析
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作者
顾六宝
马铭志
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机构
河北大学经济学院
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出处
《河北学刊》
CSSCI
北大核心
2013年第6期125-129,共5页
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文摘
中国证券法实施已七年多,资本市场运行的基础和内外部环境均发生了重大变化,故要求修改证券法的呼声也越来越高。关于证券法,学术界出现了许多高质量的研究成果,但大多关注的是证券监管制度和效率问题,视角较单一。本文以经济学的视角,从法律、监管、市场三者的关系中梳理出中国证券法实施中存在的主要问题,并提出今后修改和完善的方向。
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关键词
经济学视角
证券法实施
问题分析
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Keywords
economics angle
securities law in practice
problems
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分类号
D912.287
[政治法律—经济法学]
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题名中注协积极应对新证券法实施
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出处
《中国注册会计师》
北大核心
2020年第3期12-12,共1页
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文摘
修订后的《中华人民共和国证券法》(简称新证券法)于2020年3月1日起实施,对注册会计师行业将产生深远的影响。在全面抓好疫情防控工作的同时,日前,中注协制定新证券法实施的工作方案,针对全面推行证券发行注册制、会计师事务所从事证券服务双备案制和事后监督处罚力度加大以及会计师事务所民事赔偿责任风险增加等重大变化,围绕提升会计师事务所审计质量采取系列措施。
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关键词
注册会计师行业
会计师事务所
中注协
民事赔偿责任
证券法实施
疫情防控
事后监督
备案制
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分类号
D922.287
[政治法律—经济法学]
F832.51
[经济管理—金融学]
F233
[经济管理—会计学]
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题名审计行业专长与无保留审计意见质量
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作者
李喆赟
吴秋生
刘垣钰
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机构
太原师范学院经济与管理学院
山西财经大学会计学院
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出处
《中国注册会计师》
北大核心
2025年第7期48-54,共7页
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基金
国家自然科学基金面上项目“国家审计、协同监督与国企资产保值增值”(71872105),国家自然科学基金青年项目“管理体制改革、数智化赋能与国家审计促进国企高质量发展”(72102132)
国家社会科学基金一般项目“多元主体视角下数字技术赋能国家审计整改效果提升研究”(24BJY064)。
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文摘
新《证券法》突出了无保留意见的重要性。本文以2009—2022年沪深A股上市公司数据,研究审计师的行业专长对无保留审计意见质量的影响,以及新《证券法》实施的调节作用。研究结果表明,行业专长程度越高,无保留审计意见激进度越低,无保留审计意见质量越高。新《证券法》实施强化了这种关系。进一步研究发现应计盈余管理具有部分中介效应,审计市场集中度低的行业上述关系更显著。研究结论表明新《证券法》实施后,审计师应当努力提高行业专长程度,公司应当尽量聘用具有行业专长的审计师,政府应通过加强审计市场集中度监管促进审计师专长化发展,以保证和提高无保留审计意见质量。
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关键词
审计行业专长
无保留审计意见质量
新《证券法》实施
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分类号
F239
[经济管理—会计学]
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题名客户管理与无保留审计意见质量
被引量：1
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作者
吴秋生
李喆赟
刘垣钰
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机构
山西财经大学会计学院
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出处
《中国注册会计师》
北大核心
2024年第2期26-34,5,共10页
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基金
国家自然科学基金面上项目“国家审计、协同监督与国企资产保值增值”(71872105)
国家自然科学基金青年项目“管理体制改革、数智化赋能与国家审计促进国企高质量发展”(72102132)
国家自然科学基金青年项目“数字赋能、供应链金融与企业竞争力”(72202126)
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文摘
新《证券法》突出了无保留意见的重要性,审计师如何管理好客户重要性才能有效保证无保留意见质量?以2009-2022年沪深A股上市公司数据,基于客户重要性视角研究客户管理对无保留审计意见质量的影响,以及新《证券法》实施的调节作用。研究结果表明,客户重要性管理越宽松,无保留审计意见质量越低。经过替换客户重要性和无保留审计意见质量的代理变量以及内生性检验等稳健性检验,研究结论不变。新《证券法》实施强化了这种关系。进一步研究发现应计盈余管理具有部分中介效应,规模较小的事务所和非国企中管理客户重要性宽松程度与无保留审计意见激进度正相关更显著。研究结论表明,新《证券法》实施后,审计师特别是规模较小的审计师,要保证无保留意见质量,必须严格控制客户特别是非国企客户的重要性,避免过度经济依赖。
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关键词
客户重要性管理
无保留审计意见质量
新《证券法》实施
应计盈余管理
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分类号
F239.4
[经济管理—会计学]
F274
[经济管理—企业管理]
D922.287
[政治法律—经济法学]
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