行业自律监管与所内审计师更换——来自中注协执业质量检查的证据 被引量：6

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作者 李晓慧 陈沁 顾振 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2021年第6期61-72,共12页

基于2011-2018年中注协执业质量检查公告,本文考察了会计师事务所如何利用所内审计师更换对行业自律监管作出回应。研究发现,在经历执业质量检查后,事务所通过"所内审计师更换"回应自律监管,并"委派执业经验更丰富的审计... 基于2011-2018年中注协执业质量检查公告,本文考察了会计师事务所如何利用所内审计师更换对行业自律监管作出回应。研究发现,在经历执业质量检查后,事务所通过"所内审计师更换"回应自律监管,并"委派执业经验更丰富的审计师"以体现对风险管理与业务质量的实质重视,具体表现为显著提升所内审计师更换的概率,且偏好更换为执业经验丰富的审计师。进一步地,在大规模事务所和对于客户重要性较低的业务中,事务所的上述应对措施实施力度更大。进而,揭示了在资本市场中,要保证自律监管的监督治理作用及事务所的质量控制功能实质落地,必须提升会计师事务所在审计市场上的话语权,这是凸显审计师专业性和独立性的现实基础。 展开更多

关键词 执业质量检查 行业自律监管 所内审计师更换

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行业自律性监管对审计定价的影响 被引量：1

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作者 钟越华 向己兰 +2 位作者 冯均科 冯春雨 王鑫 《中国注册会计师》 北大核心 2022年第7期30-37,3,共9页

在上市公司年报审计期间约谈事务所提示年报审计风险是中注协一种重要的监管方式。基于此,本文以2017-2019年年报审计报告中披露了关键审计事项的A股上市公司作为研究对象,研究发现当事务所在年报审计期间受到中注协自律性监管后,会在... 在上市公司年报审计期间约谈事务所提示年报审计风险是中注协一种重要的监管方式。基于此,本文以2017-2019年年报审计报告中披露了关键审计事项的A股上市公司作为研究对象,研究发现当事务所在年报审计期间受到中注协自律性监管后,会在年报审计报告中披露更多的关键审计事项,进而也提高了下一期年报审计的价格,即关键审计事项通过披露审计风险发挥了中介的作用。 展开更多

关键词 行业自律性监管 关键审计事项 审计定价 中介效应 审计风险

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对我国注册会计师行业监管模式的新探讨 被引量：4

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作者 秦红伟 李学峰 《会计之友》 北大核心 2009年第10期105-106,共2页

目前,我国注册会计师行业监管实行的是政府监管和行业自律监管相结合的模式,并以政府监管为主。这种监管模式,从理论上来讲,既能保证政府的权威性,又能体现出行业自律的灵活性和适应性,是一种比较理想的选择。然而,在实践中却存在监管... 目前,我国注册会计师行业监管实行的是政府监管和行业自律监管相结合的模式,并以政府监管为主。这种监管模式,从理论上来讲,既能保证政府的权威性,又能体现出行业自律的灵活性和适应性,是一种比较理想的选择。然而,在实践中却存在监管主体不清,监管法律不完善,监管制度乱而不全等问题。本文在对这些问题深入分析的基础上,对我国注册会计师行业的监管模式提出了新的设计思路和改进建议。 展开更多

关键词 政府监管 独立监管 独立监管委员会 行业自律监管 混合监管

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对我国注册会计师行业监管模式的思考 被引量：1

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作者 张彩萍 李真 《技术经济与管理研究》 2008年第3期87-89,共3页

我国注册会计师行业监管目前存在着很多问题,我国注册会计师行业单纯依靠或主要依靠国家进行监管是远远不够的,注册会计师协会在行业监管中的自律角色并不是政府所能替代的,应该大力发展注册会计师行业自我监管体制,建立以行业自律监管... 我国注册会计师行业监管目前存在着很多问题,我国注册会计师行业单纯依靠或主要依靠国家进行监管是远远不够的,注册会计师协会在行业监管中的自律角色并不是政府所能替代的,应该大力发展注册会计师行业自我监管体制,建立以行业自律监管为主,政府监管为辅,两者紧密配合的监管模式。 展开更多

关键词 监管模式 行业自律监管 政府监管

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备案制对原证券资格会计师事务所审计质量的影响

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作者 侯晓靖 岳薇 《财会月刊》 北大核心 2025年第3期81-87,共7页

本文选取2016~2022年沪深A股上市公司为研究样本,构建双重差分模型实证检验备案制实施对原40家具备证券期货业务资格的会计师事务所(简称“证券所”)审计质量的影响。研究发现,备案制能够提升原40家证券所的审计质量,并且政府监管和行... 本文选取2016~2022年沪深A股上市公司为研究样本,构建双重差分模型实证检验备案制实施对原40家具备证券期货业务资格的会计师事务所(简称“证券所”)审计质量的影响。研究发现,备案制能够提升原40家证券所的审计质量,并且政府监管和行业自律监管对两者的关系存在调节作用。机制检验发现,备案制通过降低审计市场集中度提升了原40家证券所的审计质量;异质性分析发现,在行业专长水平较高、一体化管理程度较高的会计师事务所中,备案制对审计质量的提升作用更为显著。上述研究结论对于认真贯彻执行备案制、提升审计行业的整体专长化水平、强化审计行业自律规范具有重要的现实意义。 展开更多

关键词 备案制 审计质量 审计市场集中度 政府监管 行业自律监管

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共享经济监管机制对感知隐私风险、消费者信任及持续共享意愿的影响 被引量：22

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作者 贺明华 梁晓蓓 肖琳 《北京理工大学学报（社会科学版）》 CSSCI 北大核心 2018年第6期55-64,共10页

采用结构方程模型方法实证检验共享经济监管机制对隐私感知风险、消费者信任和持续共享意愿的影响。实证结果表明:(1)政府监管对感知隐私风险具有显著负向影响,而行业自律监管对感知隐私风险的负向影响不显著,政府监管与行业自律监管的... 采用结构方程模型方法实证检验共享经济监管机制对隐私感知风险、消费者信任和持续共享意愿的影响。实证结果表明:(1)政府监管对感知隐私风险具有显著负向影响,而行业自律监管对感知隐私风险的负向影响不显著,政府监管与行业自律监管的交互组合对感知隐私风险具有显著负向影响;(2)感知隐私风险对消费者信任及持续共享意愿均具有显著负向影响;(3)消费者信任对持续共享意愿具有显著正向影响。 展开更多

关键词 共享经济 政府监管 行业自律监管 感知隐私风险 消费者信任 持续共享意愿

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协会要进一步加强对事务所的服务

7

作者 吴天宏 《中国注册会计师》 2007年第7期13-13,共1页

注册会计师协会一定要对行业存在的问题多动脑筋，多想办法，特别是行业恶性竞争的问题，对那些采用低价收费承接业务，不执行执业准则，简化执业程序、执业程序执行不到位的情况，要坚决制止，并建立行业自律监管的长效机制。省注协要... 注册会计师协会一定要对行业存在的问题多动脑筋，多想办法，特别是行业恶性竞争的问题，对那些采用低价收费承接业务，不执行执业准则，简化执业程序、执业程序执行不到位的情况，要坚决制止，并建立行业自律监管的长效机制。省注协要进一步加强对事务所的服务，在事务所关心的问题上多做工作，在事务所执业过程中多提供专家技术支持，在维护事务所法律权益上多下功夫。 展开更多

关键词 注册会计师协会 事务所 服务 行业自律监管 执业准则 恶性竞争 技术支持 执业过程

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关于《会计师事务所执业质量检查制度(试行)》的说明

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《中国注册会计师》 2004年第3期13-15,共3页

关键词 注册会计师行业 会计师事务所 中国 执业质量检查制度 行业自律监管

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云南省财政厅领导充分肯定省注协年检工作

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《中国注册会计师》 2005年第9期63-63,共1页

开展注册会计师、资产评估行业团体会员、个人会员年检工作，是云南省注册会计师协会强化行业自律监管，严格市场准入、退出机制，依法对会员办所条件、后续教育、执业质量、业务报备、执业资格、会费缴纳等情况进行年度综合考核、检审... 开展注册会计师、资产评估行业团体会员、个人会员年检工作，是云南省注册会计师协会强化行业自律监管，严格市场准入、退出机制，依法对会员办所条件、后续教育、执业质量、业务报备、执业资格、会费缴纳等情况进行年度综合考核、检审的一项重要基础工作。2005年协会年检工作在财政厅领导的重视和支持下，协会各部门通力配合、密切协作，在短短一个月的时间内，优质、 展开更多

关键词 云南省财政厅 年检工作 注册会计师协会 领导 肯定 资产评估行业 行业自律监管 团体会员 个人会员

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安徽省财政厅领导重视会计师事务所执业质量检查工作

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《中国注册会计师》 2005年第9期67-67,共1页

8月21日，安徽省注协召开2005年度会计师事务所执业质量检查工作布置暨培训会议。安徽省财政厅党组成员项仕安巡视员出席会议并讲话。他指出，协会开展的行业执业质量检查是加强行业自律监管，保障注册会计师行业健康发展的重要措施，... 8月21日，安徽省注协召开2005年度会计师事务所执业质量检查工作布置暨培训会议。安徽省财政厅党组成员项仕安巡视员出席会议并讲话。他指出，协会开展的行业执业质量检查是加强行业自律监管，保障注册会计师行业健康发展的重要措施，是行业诚信建设的内在要求，是行业自律监管体系的重要组成部分，是强化行业监管工作的基础。行业协会要发挥专家优势，自觉行动起来，依靠自身的力量， 展开更多

关键词 执业质量检查工作 会计师事务所 省财政厅 安徽省 行业自律监管 注册会计师行业 领导 行业诚信建设 培训会议

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2004年1-12期总目录

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《中国注册会计师》 2004年第12期75-80,共6页

关键词 中国注册会计师协会 学习园地 玉明 上市公司 行业自律监管 会计师事务所 会计法 会计报表审计 地方协会 目录 检索工具

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