行业税负、生产网络与宏观经济

1

作者 陈秀茂 潘士远 任晓猛 《浙江社会科学》 北大核心 2025年第2期4-19,155,共17页

本文构建了一个资本价格外生的生产网络模型,量化评估行业税负变化对宏观经济的影响。在生产网络中,行业税负变化不仅能够直接影响行业自身发展,也能够影响下游行业生产,还能够影响整体经济对中间产品和资本的需求。实证结果显示,2007—... 本文构建了一个资本价格外生的生产网络模型,量化评估行业税负变化对宏观经济的影响。在生产网络中,行业税负变化不仅能够直接影响行业自身发展,也能够影响下游行业生产,还能够影响整体经济对中间产品和资本的需求。实证结果显示,2007—2020年中国行业税负变化有效提高了全要素生产率与资本总量,进而增加了总消费和总产值。本文进一步比较了对不同行业进行减税的财政成本和经济成效,发现对第二产业进行减税能以最低的财政成本获得最显著的经济成效,主要原因是对第二产业进行减税更能带动下游行业和中间产品行业生产。本文的研究结论为中国以制造业为重点的结构性减税政策提供了理论支撑。 展开更多

关键词 生产网络 行业税负 结构性减税

在线阅读 下载PDF 职称材料

“营改增”与行业税负变动影响因素分析 被引量：14

2

作者 陈立 陈萌 李涛 《商业研究》 CSSCI 北大核心 2014年第12期48-54,共7页

本文利用投入产出表数据测算了"营改增"后行业税负的变动情况,结果表明"营改增"后各行业税负出现了不同变化,同一行业在部分和全面"营改增"时税负变化情况也不同,行业税负变动受增值税税率、外购可抵扣... 本文利用投入产出表数据测算了"营改增"后行业税负的变动情况,结果表明"营改增"后各行业税负出现了不同变化,同一行业在部分和全面"营改增"时税负变化情况也不同,行业税负变动受增值税税率、外购可抵扣产品和服务进项平均税率、外购产品和服务纳入增值税征收范围的比重和中间投入比率等因素的影响。因此,推进"营改增"改革需要合理设计增值税税率,简化税率结构,扩大试点范围,扩大增值税抵扣范围。 展开更多

关键词 营改增 行业税负 影响因素 投入产出表

在线阅读 下载PDF 职称材料

规模以上工业企业的行业税负研究 被引量：31

3

作者 张伦俊 李淑萍 《统计研究》 CSSCI 北大核心 2012年第2期66-72,共7页

规模以上工业企业是国家税收的主要承担者。本文基于近些年规模以上工业企业的相关资料,解读工业增加值、主营业务收入与应交增值税、主营业务税金之间的关系。通过建立面板数据模型,讨论分析了工业企业的行业税负水平。研究认为:规模... 规模以上工业企业是国家税收的主要承担者。本文基于近些年规模以上工业企业的相关资料,解读工业增加值、主营业务收入与应交增值税、主营业务税金之间的关系。通过建立面板数据模型,讨论分析了工业企业的行业税负水平。研究认为:规模以上工业企业税负偏重是不争的事实,行业之间也存在着一定的不平衡。建议,适度减轻工业企业税负,均衡行业之间的税负差异,进一步贯彻结构调整战略,促进经济发展方式转型。 展开更多

关键词 工业企业 行业税负 应交增值税 主营业务税金

在线阅读 下载PDF 职称材料

增值税“扩围”改革对行业税负的影响——基于投入产出表的分析 被引量：185

4

作者 姜明耀 《中央财经大学学报》 CSSCI 北大核心 2011年第2期11-16,共6页

产业结构不合理是"十二五"时期经济结构调整道路上需要破除的主要障碍,行业税负是影响产业资源配置的关键因素,分析税制改革对行业税负的影响具有重要现实意义。本文利用投入产出表,借鉴国际上估算增值税税基的成熟方法,模拟... 产业结构不合理是"十二五"时期经济结构调整道路上需要破除的主要障碍,行业税负是影响产业资源配置的关键因素,分析税制改革对行业税负的影响具有重要现实意义。本文利用投入产出表,借鉴国际上估算增值税税基的成熟方法,模拟测算了增值税"扩围"改革在不同税率下对工业和服务业各行业理论税负的影响。 展开更多

关键词 税收 增值税 税负 行业税负 投入产出表

在线阅读 下载PDF 职称材料

增值税“扩围”改革对行业税负的影响研究——基于上海改革方案和投入产出表的分析 被引量：27

5

作者 胡春 《河北经贸大学学报》 CSSCI 北大核心 2013年第2期40-44,共5页

增值税"扩围"改革的主要目的在于调整产业结构,促进经济发展方式转变。运用投入产出表对"上海方案"推广到全国后对工业和服务业税负的影响进行了模拟估算,得出结论工业行业的税负普遍降低;服务行业的税负有增有减,... 增值税"扩围"改革的主要目的在于调整产业结构,促进经济发展方式转变。运用投入产出表对"上海方案"推广到全国后对工业和服务业税负的影响进行了模拟估算,得出结论工业行业的税负普遍降低;服务行业的税负有增有减,但总体是下降的行业;服务行业税负的波动幅度大于工业行业。 展开更多

关键词 增值税“扩围” 行业税负 投入产出表 上海方案

在线阅读 下载PDF 职称材料

目前银行业税负问题思考:基于河南的数据 被引量：2

6

作者 王桓 王淑云 于健 《金融理论与实践》 北大核心 2008年第8期49-52,共4页

由于银行业税负水平偏高,税前扣除比例过低,使银行业不能及时充分补偿风险,不利于控制宏观金融风险,限制了银行业竞争力的提高。而且由于贷款损失准备税前扣除不足,降低了银行发放贷款的积极性,影响了银行业在经济中作用的发挥。因此,... 由于银行业税负水平偏高,税前扣除比例过低,使银行业不能及时充分补偿风险,不利于控制宏观金融风险,限制了银行业竞争力的提高。而且由于贷款损失准备税前扣除不足,降低了银行发放贷款的积极性,影响了银行业在经济中作用的发挥。因此,调整完善银行业税收制度势在必行。 展开更多

关键词 银行业税负 银行业税收制度 税率

在线阅读 下载PDF 职称材料

全面“营改增”后行业税负变动研究——基于投入产出表的模拟测算 被引量：18

7

作者 唐东会 《云南财经大学学报》 CSSCI 北大核心 2016年第3期35-44,共10页

基于2002、2005、2007和2010年的投入产出表数据,模拟测算第一步营改增、第二步营改增,以及仅采用17%和10%两档增值税税率时的行业税负变动和行业税负,分析后得出结论:营改增对行业税负的影响程度没有时间趋势;营改增行业税负取决于适... 基于2002、2005、2007和2010年的投入产出表数据,模拟测算第一步营改增、第二步营改增,以及仅采用17%和10%两档增值税税率时的行业税负变动和行业税负,分析后得出结论:营改增对行业税负的影响程度没有时间趋势;营改增行业税负取决于适用的增值税税率;营改增行业减税效果远大于原增值税行业;第二步营改增的减税力度远大于第一步;增值税采用两档税率优于四档税率。基于此,建议中国第二步营改增时减少增值税税率档次,并重新设计税率。 展开更多

关键词 营改增 行业税负 投入产出表

在线阅读 下载PDF 职称材料

增值税“扩围”改革对行业税负变动的预期影响 被引量：36

8

作者 潘文轩 《南京审计学院学报》 2012年第4期47-54,共8页

增值税"扩围"改革将影响到各行业的流转税负担。利用投入产出表数据,测算增值税"扩围"改革对目前属于增值税征收范围的行业(即"增值税行业")和目前属于营业税征收范围行业(即"营业税行业")流... 增值税"扩围"改革将影响到各行业的流转税负担。利用投入产出表数据,测算增值税"扩围"改革对目前属于增值税征收范围的行业(即"增值税行业")和目前属于营业税征收范围行业(即"营业税行业")流转税税负变动的影响,结果显示:增值税行业的总体税负将有小幅下降,服务中间投入比率是影响各增值税行业减税效应大小的关键因素;各营业税行业的税负变化情况差异较大,商务服务业等大多数行业的税负将减轻,但租赁业等部分行业的税负可能会加重,税改后的增值税税率水平选择与中间投入比率是影响各营业税行业税负变动的主要因素。为了促进行业间税负公平,减少增值税"扩围"改革对行业发展的不利影响,有必要适当降低租赁业、交通运输业的税率水平。 展开更多

关键词 增值税"扩围"改革 营业税 行业税负 投入产出表 预期影响 增值税税制改革

在线阅读 下载PDF 职称材料

“营改增”对各行业税负影响的动态分析——基于CGE模型的分析 被引量：170

9

作者 田志伟 胡怡建 《财经论丛》 CSSCI 北大核心 2013年第4期29-34,共6页

"营改增"是我国近年来最重要的税制改革,研究揭示营改增对行业税负的动态影响具有重要的现实意义。本文通过构建中国税收的CGE模型分析营改增前后我国各行业两税税负的动态变化,发现即使在短期内通过税率设计等方式使得扩围... "营改增"是我国近年来最重要的税制改革,研究揭示营改增对行业税负的动态影响具有重要的现实意义。本文通过构建中国税收的CGE模型分析营改增前后我国各行业两税税负的动态变化,发现即使在短期内通过税率设计等方式使得扩围行业税负平衡,在长期中部分行业仍然会出现税负上升的现象。 展开更多

关键词 增值税扩围 营改增 行业税负 CGE模型

在线阅读 下载PDF 职称材料

“营改增”对银行业经营和税负影响的实证研究 被引量：8

10

作者 杨瑞娥 刘磊 《西南金融》 北大核心 2018年第3期53-58,共6页

2016年5月1日,"营改增"全面实施。对银行业金融机构而言,"营改增"不仅是新旧税制的对接转换,更将对商业银行的税负和经营管理产生深远影响。本文首先对"营改增"所涉及的两大流转税种进行对比分析,其次结... 2016年5月1日,"营改增"全面实施。对银行业金融机构而言,"营改增"不仅是新旧税制的对接转换,更将对商业银行的税负和经营管理产生深远影响。本文首先对"营改增"所涉及的两大流转税种进行对比分析,其次结合银行业"营改增"国际实践与我国改革进程,实证检验了银行业"营改增"实施一年多以来对我国商业银行税负和经营行为的影响:"营改增"后银行税负整体上升,一定程度上拉低其利润增速;银行业整体税负增幅呈下降收窄趋势,不同类型银行机构税负呈现分化态势,简易征收法下农商行税负下降较大,最后针对"营改增"后银行业税负变化的原因以及存在的问题提出相应完善银行业增值税制度的政策建议。 展开更多

关键词 营改增 商业银行经营管理 银行业税负 流转税制 税制改革 涉税风险 税收抵扣 税负成本 税收优惠 供给侧结构性改革

在线阅读 下载PDF 职称材料

四川省“营改增”税负效应静态分析——基于行业与企业税负分析的二维视角 被引量：2

11

作者 郝晓薇 路钰琪 《税收经济研究》 北大核心 2018年第6期57-63,共7页

根据税法原理,"营改增"行业税负与企业税负虽有联系却不尽相同,营业税税负与增值税税负也在经济意义上存在本质差别。经分析测算发现,四川省建筑业"营改增"税负提高,企业税负降低;软件和信息技术服务行业领域"... 根据税法原理,"营改增"行业税负与企业税负虽有联系却不尽相同,营业税税负与增值税税负也在经济意义上存在本质差别。经分析测算发现,四川省建筑业"营改增"税负提高,企业税负降低;软件和信息技术服务行业领域"营改增"税负降低,企业税负降低。"营改增"行业税负效应变化趋势由税率、进项税抵扣力度的复合作用所决定;"营改增"企业税负效应变化趋势由法定增值率、税率、进项税抵扣力度的复合作用所影响。 展开更多

关键词 “营改增”税负 行业税负 企业税负 四川省

在线阅读 下载PDF 职称材料

减税降费背景下企业税负研究——基于白酒制造业的实证分析 被引量：1

12

作者 郭祥 周笛 《重庆社会科学》 CSSCI 北大核心 2024年第3期82-94,共13页

当前阶段,中国政府实施了一系列减税降费政策,助推企业降低税收成本,推进企业高质量发展。基于白酒制造业2007年至2022年的企业数据,实证分析了白酒制造业的企业税负状况和行业税负状况。研究发现:白酒制造业企业主要分布在中西部地区,... 当前阶段,中国政府实施了一系列减税降费政策,助推企业降低税收成本,推进企业高质量发展。基于白酒制造业2007年至2022年的企业数据,实证分析了白酒制造业的企业税负状况和行业税负状况。研究发现:白酒制造业企业主要分布在中西部地区,相对于中部地区,西部地区企业总体税负较高;减税降费背景下,白酒制造业行业总体税负和行业所得税税负未见明显变化,行业消费税税负呈上升趋势,行业增值税税负呈下降趋势;与其他酒类制造业相比,无论是总体税负,还是单个主体税种的税负,白酒制造业的行业税负均较高。研究结果对如何利用税收杠杆以推进白酒制造业高质量发展具有政策启示意义。 展开更多

关键词 减税降费 白酒制造业 企业税负 行业税负

在线阅读 下载PDF 职称材料

税收负担影响中国银行业经营绩效的实证分析 被引量：10

13

作者 李伟 铁卫 《统计与信息论坛》 CSSCI 2009年第7期82-86,共5页

在对银行业税负历史分析和国际比较的基础上,引出"相对过重的税收负担对中国银行业经营绩效产生负效应"这一命题,进而利用中国13家商业银行1996-2006年的数据,建立面板数据模型进行实证分析。最后,根据实证结论提出优化中国... 在对银行业税负历史分析和国际比较的基础上,引出"相对过重的税收负担对中国银行业经营绩效产生负效应"这一命题,进而利用中国13家商业银行1996-2006年的数据,建立面板数据模型进行实证分析。最后,根据实证结论提出优化中国银行业税制的若干政策建议。 展开更多

关键词 银行业税负 经营绩效 实证研究

在线阅读 下载PDF 职称材料

银行业“营改增”宜按一般计税法实行全额征收——基于广东法人银行机构的测算与思考 被引量：4

14

作者 曹国俊 《南方金融》 北大核心 2015年第8期75-82,共8页

本文在借鉴国际银行业增值税主要征收模式的基础上,分析我国银行业"营改增"的背景和面临的困难,探讨银行业"营改增"改革应遵循的主要原则,并以广东7家法人银行机构为样本进行测算。结果表明,差额征收法能较大幅度... 本文在借鉴国际银行业增值税主要征收模式的基础上,分析我国银行业"营改增"的背景和面临的困难,探讨银行业"营改增"改革应遵循的主要原则,并以广东7家法人银行机构为样本进行测算。结果表明,差额征收法能较大幅度减少银行业应纳税额,但财政收入会大幅下降;而全额征收法在保持银行业税负基本不变的情况下对财政收入影响较小。为此,银行业"营改增"宜采用宽税基、低税率的一般计税法,按适用税率全额征收增值税;同时推行渐进式改革,完善改革配套安排,合理划分税收分成比例,采用银行业分支机构预缴、总行汇总申报的模式,并对金融服务出口实行免税。 展开更多

关键词 增值税 营业税 营改增 税制改革 银行业税负

在线阅读 下载PDF 职称材料

银行业实施“营改增”政策经济效应分析 被引量：4

15

作者 郭传辉 《地方财政研究》 北大核心 2016年第9期32-39,46,共9页

银行业实施"营改增"政策将会对银行业税负、银行业上下游行业税负以及商业银行贷款定价产生较大影响。本文在提出的银行业实施"营改增"方案基础上,在其他行业已经实施增值税税收政策的假设前提下,对银行业实施"... 银行业实施"营改增"政策将会对银行业税负、银行业上下游行业税负以及商业银行贷款定价产生较大影响。本文在提出的银行业实施"营改增"方案基础上,在其他行业已经实施增值税税收政策的假设前提下,对银行业实施"营改增"政策造成的银行业税负、上下游行业税负以及银行贷款定价问题进行了详细的理论探讨。通过分析得出:银行业实施"营改增"政策对银行业税负的变化具有不确定性;不管是银行上游行业还是银行下游行业,银行业实施"营改增"政策都会导致其税负下降;银行业贷款利率可能会随着改征增值税制度的落实而降低,但降低幅度会很小,不会对利率变化产生显著影响。 展开更多

关键词 营改增 银行业税负 上下游行业 经济效应

在线阅读 下载PDF 职称材料

企业税负定量分析研究

16

作者 赵士春 蔡作岩 杨泳 《社会科学辑刊》 CSSCI 北大核心 1998年第2期77-82,共6页

企业税负定量分析研究赵士春，蔡作岩，杨泳一、税负与经济增长的关系（一）拉弗曲线及其政策含义进入７０年代以后，货币主义与供应学派开始在美国走红。供应学派的政策主张的核心是实行减税，即把削减税率，大规模地减少个人所得税和... 企业税负定量分析研究赵士春，蔡作岩，杨泳一、税负与经济增长的关系（一）拉弗曲线及其政策含义进入７０年代以后，货币主义与供应学派开始在美国走红。供应学派的政策主张的核心是实行减税，即把削减税率，大规模地减少个人所得税和公司所得税作为主要的刺激经济的措施... 展开更多

关键词 企业税负 定量分析 经济增长 指标体系 行业税负 合理税负 宏观税率 税率区间 企业所得税 增长率

在线阅读 下载PDF 职称材料

后“营改增”时代增值税税率简并方案的选择 被引量：19

17

作者 史明霞 《中央财经大学学报》 CSSCI 北大核心 2017年第4期21-29,共9页

我国自全面推开"营改增"试点,进入后"营改增"时代以来,增值税税率档次过多的弊端日渐凸显出来,它不仅会扭曲增值税税收中性,导致不同行业之间税负不公平,影响资源配置,还使得税收征管更加复杂。目前在简化增值税税... 我国自全面推开"营改增"试点,进入后"营改增"时代以来,增值税税率档次过多的弊端日渐凸显出来,它不仅会扭曲增值税税收中性,导致不同行业之间税负不公平,影响资源配置,还使得税收征管更加复杂。目前在简化增值税税率档次的认识上,国内外学者几乎达成一致共识,差异主要在于简并成单一税率或是多档次税率以及税率水平的确定等方面。笔者基于产业发展方向、增值税税率下降的趋势及避免税负全面剧烈波动的考量,在现行多档次差别税率的基础上,设计了四种增值税税率简并方案,运用投入产出表法模拟测算不同的方案对全国各行业税负的影响,通过对四种模拟方案的财政收入效应、企业分工效应和产业结构优化效应的综合分析与比较,确定现行增值税税率简并的最优方案。 展开更多

关键词 后“营改增” 税率简并 行业税负 产业结构

在线阅读 下载PDF 职称材料

增值税税率简并对产业发展的影响——以北京市为例 被引量：3

18

作者 史明霞 王宁 《地方财政研究》 北大核心 2016年第9期47-52,60,共7页

在营改增已全面实施的基础上,笔者通过设计四种增值税税率简并的改革方案,运用投入产出表法模拟测算不同的增值税税率简并方案对北京市各行业税负和产业结构的影响。通过对比不同方案带来的宏观经济效应,基于财政收入稳定、产业分工细... 在营改增已全面实施的基础上,笔者通过设计四种增值税税率简并的改革方案,运用投入产出表法模拟测算不同的增值税税率简并方案对北京市各行业税负和产业结构的影响。通过对比不同方案带来的宏观经济效应,基于财政收入稳定、产业分工细化以及产业结构优化升级的目标,本文认为采用"1档基本税率+2档优惠税率(非零优惠税率和零税率)"的模式,在保持基本税率为17%的情况下,将非零优惠税率设定为6%,再加上一档零税率是最优方案。 展开更多

关键词 营改增 税率简并 行业税负 产业结构

在线阅读 下载PDF 职称材料

税收超GDP增长的主导因素:征管效率还是存量资产? 被引量：1

19

作者 刘金东 常皓 《西部论坛》 北大核心 2016年第2期23-33,共11页

针对中国长期持续的税收超GDP增长的原因,现有研究大多局限在税收和GDP的范畴之内,认为主要是经济因素和征管因素导致了中国的税收超GDP增长,忽视了存量资产的作用,也造成了征管因素贡献率被高估。基于资产因素和征管因素之间的混淆效应... 针对中国长期持续的税收超GDP增长的原因,现有研究大多局限在税收和GDP的范畴之内,认为主要是经济因素和征管因素导致了中国的税收超GDP增长,忽视了存量资产的作用,也造成了征管因素贡献率被高估。基于资产因素和征管因素之间的混淆效应,利用对比检验和渠道识别检验验证近年来资产因素对中国税收超GDP增长的贡献,结果表明:由于税收征管效率边际递减,征管因素对税收超GDP增长的贡献逐渐趋弱,资产因素开始在税收超GDP增长中占主导地位,即高位运行的资本形成率和资产交易率是近年来中国税收超GDP增长的主要原因。经济发展新常态下,中国税收超幅增长还将持续一段时期,国际经验数据也证明"存量资产论"具有普适性。 展开更多

关键词 税收超GDP增长 经济因素 征管因素 资产因素 存量资产论 资本形成 税收征管效率 行业税负效应 经济结构效应

在线阅读 下载PDF 职称材料

“营改增”对现代服务业影响探析 被引量：3

20

作者 刘军 黄龙瑞 《财会通讯（上）》 北大核心 2014年第10期65-68,共4页

一、基于产业链视角的现代服务业特征分析 （一）现代服务业概念界定 现代服务业的发展,主要是知识经济时代,基于知识的分工和合作导致的产业链整合的结果。产业链是产业各个部门之间具有一种技术经济关联关系,并依据一定的逻辑关系和... 一、基于产业链视角的现代服务业特征分析 （一）现代服务业概念界定 现代服务业的发展,主要是知识经济时代,基于知识的分工和合作导致的产业链整合的结果。产业链是产业各个部门之间具有一种技术经济关联关系,并依据一定的逻辑关系和空间分布关系而客观形成的一种关联关系形态。 展开更多

关键词 增值税制度 创造顾客价值 经济关联 服务贸易 知识经济时代 重复征税 服务企业 增值税专用发票 改征 行业税负

在线阅读 下载PDF 职称材料