《萨班斯-奥克斯利法案》对我国企业内部控制的影响及启示 被引量：1

1

作者 冯群英 陆斌 《中国乡镇企业会计》 北大核心 2008年第10期86-87,共2页

一、萨班斯法案的背景及主要内容 自安然公司财务假账曝光以来，相继又揭露出多家大公司财务假账丑闻。既有声名赫赫的巨型公司，如全球通讯公司、世界通讯公司、施乐公司，也有不太知名的小公司，如泰科公司等。这场被称之为“美国公... 一、萨班斯法案的背景及主要内容 自安然公司财务假账曝光以来，相继又揭露出多家大公司财务假账丑闻。既有声名赫赫的巨型公司，如全球通讯公司、世界通讯公司、施乐公司，也有不太知名的小公司，如泰科公司等。这场被称之为“美国公司假账丑闻浪潮”极大地引发了整个社会对美国公司的信任危机。总结这系列事件可以看出：公司管理者制造虚假财务信息，夸大收入，隐瞒亏损，以此抬高估价，暴露出公司治理结构不平衡和外部监督缺失等问题。 展开更多

关键词 《萨班斯-奥克斯利法案》 企业内部控制 世界通讯公司 公司财务 假账丑闻 虚假财务信息 公司治理结构 美国公司

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西北大学凯洛格商学院西 萨班斯-奥克斯利法案弊大于利?

2

作者 Peter Gwynne 《董事会》 2009年第12期96-96,共1页

鉴于安然（Enron）、泰科电子（Tyco）等公司的丑闻，美国国会于2002年通过了《萨班斯－奥克斯利法案》（SOX）。而新的研究表明，该项立法并没有达到控制非法商业行为的目的。“法案的存在的确是必要的，”托马斯·赖斯（Thomas Ly... 鉴于安然（Enron）、泰科电子（Tyco）等公司的丑闻，美国国会于2002年通过了《萨班斯－奥克斯利法案》（SOX）。而新的研究表明，该项立法并没有达到控制非法商业行为的目的。“法案的存在的确是必要的，”托马斯·赖斯（Thomas Lys）教授对其有效性提出了质疑，“但我们有证据显示，它对美国经济和市场竞争力具有消极影响”。 展开更多

关键词 《萨班斯-奥克斯利法案》 市场竞争力 美国国会 商业行为 美国经济 托马斯 有效性 安然

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《萨班斯-奥克斯利法案》对注册会计师行业政府监管的启示 被引量：1

3

作者 徐忠 余新平 《改革与开放》 2005年第6期27-28,共2页

1993年以来，我国证券市场陆续发生了中诚事件、原野事件、琼民事件。到2001年接连又发生了银广厦事件、黎民股份事件、麦科特等一批上市公司造假丑闻，使我国经济领域会计造假达到高潮。我国注册会计师的审计质量受到社会公众的普遍质... 1993年以来，我国证券市场陆续发生了中诚事件、原野事件、琼民事件。到2001年接连又发生了银广厦事件、黎民股份事件、麦科特等一批上市公司造假丑闻，使我国经济领域会计造假达到高潮。我国注册会计师的审计质量受到社会公众的普遍质疑。独立审计的社会公信力遭到严重破坏。会计师事务所和注册会计师的社会声誉遇到前所未有的重创。 展开更多

关键词 《萨班斯—奥克斯利法案》 注册会计师行业 政府监管 社会公信力 效益意识 中国

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上市公司如何实现内部控制? 萨班斯—奥克斯利法案404条款实施效果分析 被引量：1

4

作者 张馨艺 《WTO经济导刊》 2006年第9期64-65,共2页

2001年年底,美国规模最大的公司之一安然(Enron)突然申请破产保护;2002年6月,世通公司(Worldcom)被发现虚构了近百亿美元利润。一系列丑闻使美国资本市场陷入阴霾,给美国经济发展蒙上了深深的阴影。为了重建投资者信心,恢复资本市场活力... 2001年年底,美国规模最大的公司之一安然(Enron)突然申请破产保护;2002年6月,世通公司(Worldcom)被发现虚构了近百亿美元利润。一系列丑闻使美国资本市场陷入阴霾,给美国经济发展蒙上了深深的阴影。为了重建投资者信心,恢复资本市场活力,2002年6月布什总统签署的萨班斯-奥克斯利法案(简称萨班斯法案)正式生效。该法案对美国《1933年证券法》、《1934年证券交易法》作了不少修订,在会计职业监管、公司治理、证券市场监管等方面做出了许多新的规定,又被称为“公众公司会计改革与投资者保护法案”。布什总统在签署“SOX法案”的新闻发布会上称“这是自罗斯福总统以来美国商业界影响最为深远的改革法案”。 展开更多

关键词 萨班斯-奥克斯利法案 上市公司 内部控制 效果分析 美国资本市场 证券市场监管 布什总统 投资者信心 证券交易法 投资者保护

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萨班斯—奥克斯利法案与企业风险管理——中国联通的应对策略 被引量：2

5

作者 赵鸿儒 《经济研究参考》 北大核心 2010年第58期43-44,共2页

关键词 萨班斯-奥克斯利法案 中国联通 企业风险管理 中国联合通信有限公司 电信运营企业 中国电信行业 竞争机制 电信业改革

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一种更为灵活的合规检查——利用内部控制自我评估方法对《萨班斯—奥克斯利法案》的合规性进行有效管理 被引量：1

6

作者 阿力克塞·布瑞斯可 塞西莉亚·劳博 +1 位作者 泰雅·于 夏青（编译） 《中国内部审计》 2011年第8期36-38,共3页

自2002年美国《萨班斯-奥克斯利法案》颁发以来，许多公司为了保证合规克服了各种困难。美国爱依斯电力公司（AES）面对种种挑战，将《萨班斯-奥克斯利法案》的合规流程转换成一个有效的、动态的和有价值的组织经营管理流程，同时最大... 自2002年美国《萨班斯-奥克斯利法案》颁发以来，许多公司为了保证合规克服了各种困难。美国爱依斯电力公司（AES）面对种种挑战，将《萨班斯-奥克斯利法案》的合规流程转换成一个有效的、动态的和有价值的组织经营管理流程，同时最大限度地减轻财务人员所承受的压力。 展开更多

关键词 《萨班斯-奥克斯利法案》 自我评估方法 有效管理 内部控制 合规性 利用 检查 电力公司

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美国《萨班斯——奥克斯利法案》对我国注册会计师行业的启示

7

作者 惠尚文 《会计之友》 2004年第1期26-27,共2页

美国“安然”等公司发生的会计造假事件和“安达信”等会计公司发生的审计失败事件,暴露了美国在会计审计等方面存在的缺陷。为此,美国国会通过了《2002萨班斯——奥克斯利法案》本文通过对《法案》中涉及注册会计师治理方面的内容所进... 美国“安然”等公司发生的会计造假事件和“安达信”等会计公司发生的审计失败事件,暴露了美国在会计审计等方面存在的缺陷。为此,美国国会通过了《2002萨班斯——奥克斯利法案》本文通过对《法案》中涉及注册会计师治理方面的内容所进行的分析,提出了该《法案》对我国注册会计师行业值得借鉴的几个问题。 展开更多

关键词 《萨班斯——奥克斯利法案》 美国 注册会计师 中国 审计风险 会计信息失真 会计师事务所

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萨班斯法案404条款对中国上市公司的影响 被引量：2

8

作者 童丽丽 王志成 《会计之友》 北大核心 2006年第08X期44-44,共1页

本文从《萨班斯-奥克斯利法案》404条款规定出发,讨论上市公司财务报告内部控制的建立与评价问题。

关键词 《萨班斯-奥克斯利法案》 上市公司 中国 评价问题 内部控制 财务报告

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萨班斯法案的启示

9

作者 姜守涛 《农村金融研究》 北大核心 2005年第11期33-34,共2页

关键词 《萨班斯-奥克斯利法案》 美国资本市场 世界通信公司 安然公司 财务丑闻 上市公司 信任危机 会计改革 公众公司 美国国会

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萨班斯法 中国公司的一道坎 被引量：2

10

作者 吴玮 《新财经》 2006年第8期38-38,共1页

7月15日开始，所有在美国上市的外国企业，必须执行《萨班斯-奥克斯利法案》（Sarbanes—Oxley，以下简称“萨班斯法案”）。这一法案，被美国总统布什称为“自罗斯福总统以来美国商业界影响最为深远的改革法案”。法案旨在提高公司披... 7月15日开始，所有在美国上市的外国企业，必须执行《萨班斯-奥克斯利法案》（Sarbanes—Oxley，以下简称“萨班斯法案”）。这一法案，被美国总统布什称为“自罗斯福总统以来美国商业界影响最为深远的改革法案”。法案旨在提高公司披露的准确性和可靠性，保护投资者。“萨班斯法案”加强了对上市公司欺诈行为的刑事惩罚力度，要求企业的首席执行官和首席财务官个人对财务报告的可靠性承担责任。 展开更多

关键词 中国公司 《萨班斯-奥克斯利法案》 美国总统 公司欺诈行为 外国企业 罗斯福总统 首席财务官 首席执行官 改革法案 惩罚力度

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中国电信运营企业内控管理的持续改进 被引量：5

11

作者 侯锐 车培荣 《会计之友》 北大核心 2007年第12X期19-22,共4页

《萨班斯-奥克斯利法案》(SOX)颁布后,在美上市的中国四大电信运营商自2003年下半年起就先后开展了"与财务报告相关的内部控制体系"建设工作。几年来,内控工作从无到有,取得了很大成效,但同时也存在一定的问题。本文从遵循SO... 《萨班斯-奥克斯利法案》(SOX)颁布后,在美上市的中国四大电信运营商自2003年下半年起就先后开展了"与财务报告相关的内部控制体系"建设工作。几年来,内控工作从无到有,取得了很大成效,但同时也存在一定的问题。本文从遵循SOX法案的角度出发,依据COSO框架,对目前我国电信运营商在内部控制管理上存在的问题进行总结分析,并最终对中国电信运营企业如何持续优化内控管理工作提出建议。 展开更多

关键词 电信运营企业 内控管理 持续改进 中国 《萨班斯-奥克斯利法案》 电信运营商 内部控制体系 内部控制管理

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中美两国审计委员会制度对比分析 被引量：3

12

作者 刘花兰 《会计之友》 北大核心 2009年第35期86-87,共2页

2002年1月7日,中国证监会和国家经贸委联合发布的《上市公司治理准则》对上市公司设立审计委员会作了明确要求。但是,学者们普遍认为审计委员会制度存在许多不足之处。由于美国早在半个多世纪以前就开始推行审计委员会制度,其间进行了... 2002年1月7日,中国证监会和国家经贸委联合发布的《上市公司治理准则》对上市公司设立审计委员会作了明确要求。但是,学者们普遍认为审计委员会制度存在许多不足之处。由于美国早在半个多世纪以前就开始推行审计委员会制度,其间进行了多次改进,其中有许多值得我国借鉴学习之处。文章通过对中美两国审计委员会制度的对比分析,求同存异,探寻一条适合我国审计委员会制度的可借鉴之路。 展开更多

关键词 审计委员会 上市公司 萨班斯-奥克斯利法案 上市公司治理准则

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内部审计开展企业内部控制评价业务探讨 被引量：1

13

作者 李德胜 《中国内部审计》 2010年第4期38-41,共4页

内部审计既是内部控制体系的重要组成部分，又是开展内部控制评价的关键部门。多年来，审计理论界和实务界都在不断地探讨内部审计开展企业内部控制评价业务的问题。《萨班斯-奥克斯利法案》规定，内部审计部门每年都应当采取一定手段... 内部审计既是内部控制体系的重要组成部分，又是开展内部控制评价的关键部门。多年来，审计理论界和实务界都在不断地探讨内部审计开展企业内部控制评价业务的问题。《萨班斯-奥克斯利法案》规定，内部审计部门每年都应当采取一定手段，对内部控制进行检查测试，实事求是、客观公正的描述和评价内部控制制度的建立健全和执行情况。《内部审计实务标准框架》在将内部审计业务范围拓展至风险管理和治理程序的同时，仍然把内部控制评估和改善作为内部审计三大内容之一。可见，开展内部控制评价是内部审计的一项重要业务，其重要性也越来越得到体现。 展开更多

关键词 内部审计部门 内部控制评价 审计业务 《萨班斯-奥克斯利法案》 企业 内部审计实务 内部控制体系 内部控制制度

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推动企业伦理实践的法律环境:美国经验 被引量：4

14

作者 郑若娟 《WTO经济导刊》 2007年第4期77-79,共3页

美国广泛地使用企业伦理或经济伦理的方式强调企业社会责任,并且为推动企业伦理实践构建了一个较为完善的立法框架,其中《联邦反海外腐败法案》、《联邦组织判罚指南》、《2002年萨班斯-奥克斯利法案》的制定和实施,逐步通过他律的机制... 美国广泛地使用企业伦理或经济伦理的方式强调企业社会责任,并且为推动企业伦理实践构建了一个较为完善的立法框架,其中《联邦反海外腐败法案》、《联邦组织判罚指南》、《2002年萨班斯-奥克斯利法案》的制定和实施,逐步通过他律的机制将社会责任或道德伦理的企业自律行为上升为企业实践中不可回避的议题,有效地推动众多美国企业的伦理管理行动。 展开更多

关键词 《2002年萨班斯-奥克斯利法案》 美国经验 伦理实践 企业化 法律环境 企业社会责任 经济伦理 立法框架

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从驰宏锌锗定向增发看监管透明度 被引量：6

15

作者 黄建中 《新财经》 2007年第2期74-76,共3页

在证券市场的发展过程中,对典型案例进行总结与反思是极其重要的。其中一些大案要案,甚至成为市场发展的驱动力。例如安然造假案,曾导致美国资本市场诚信危机,由此产生了《萨班斯-奥克斯利法案》、《公平信息披露条例》等重典,推动了全... 在证券市场的发展过程中,对典型案例进行总结与反思是极其重要的。其中一些大案要案,甚至成为市场发展的驱动力。例如安然造假案,曾导致美国资本市场诚信危机,由此产生了《萨班斯-奥克斯利法案》、《公平信息披露条例》等重典,推动了全球证券监管的革命性变革。典型案例的爆发并非都是正面结果,会出现截然不同的两种结局:既可提醒我们及时查漏补缺,推动相关法规的完善,严刑惩处违规者,以儆效尤;但如果对违规者“睁一只眼,闭一只眼”地姑息迁就,则会引来后续效仿者不断,破坏证券市场的法制环境,重则伤及政府公信。 展开更多

关键词 监管透明度 定向增发 《萨班斯-奥克斯利法案》 美国资本市场 证券市场 典型案例 革命性变革 大案要案

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中美内控制度监管理念的核心区别与联系 被引量：2

16

作者 宋国良 张笑梅 《董事会》 2010年第1期80-81,共2页

美国《萨班斯-奥克斯利法案》（以下简称《萨班斯法案》）已于2006年7月15日开始对年销售收入在5亿美元以上的海外企业正式生效。如今，诸多在美上市的中国企业正在经受该法案的严厉考验。华能国际、中国网通、中国人寿等在美国上市的... 美国《萨班斯-奥克斯利法案》（以下简称《萨班斯法案》）已于2006年7月15日开始对年销售收入在5亿美元以上的海外企业正式生效。如今，诸多在美上市的中国企业正在经受该法案的严厉考验。华能国际、中国网通、中国人寿等在美国上市的中国公司相继获得审计师出具的“零缺陷”内部控制审计报告。为满足《萨班斯法案》的要求．中国网通近三年时间里先后动用了集团十余万员工参加各级内控管理培训。 展开更多

关键词 内控制度 监管理念 《萨班斯-奥克斯利法案》 《萨班斯法案》 中美 中国网通 年销售收入 “零缺陷”

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以价值为导向的内部审计理论文献述评

17

作者 张耀中 《中国内部审计》 2009年第1期26-28,共3页

面对大量的公司倒闭和会计丑闻，世界通讯舞弊事件给出了一个答案：辛西亚·库伯作为内部审计机构的主管，凭着敏锐的洞察力和维护正义的勇气揭开了公司舞弊的黑幕。内部审计受到了前所未有的重视，《萨班斯-奥克斯利法案》禁止外... 面对大量的公司倒闭和会计丑闻，世界通讯舞弊事件给出了一个答案：辛西亚·库伯作为内部审计机构的主管，凭着敏锐的洞察力和维护正义的勇气揭开了公司舞弊的黑幕。内部审计受到了前所未有的重视，《萨班斯-奥克斯利法案》禁止外部审计师所提供的内部审计外包服务，内部审计重新介入内部控制，并成为公司治理机制的一个重要组成部分。 展开更多

关键词 内部审计理论 文献述评 《萨班斯-奥克斯利法案》 导向 价值 内部审计机构 公司治理机制 公司舞弊

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财经天地线

18

《股市动态分析》 2004年第24期4-5,共2页

QDⅡ管理办法等系列政策将出台:中国银行业监督管理委员会负责人日前表示,中国即将出台合格境内机构投资者(QDⅡ)管理办法等一系列政策措施,主要内容包括:一、出台合格境内机构投资者管理办法;二、正在酝酿和研究中国商业银行设立基金... QDⅡ管理办法等系列政策将出台:中国银行业监督管理委员会负责人日前表示,中国即将出台合格境内机构投资者(QDⅡ)管理办法等一系列政策措施,主要内容包括:一、出台合格境内机构投资者管理办法;二、正在酝酿和研究中国商业银行设立基金管理公司的准入问题;三、正在研究成立外资财务公司的问题;四、推进中国中小银行综合改革,引进有经验的战略投资者;五。 展开更多

关键词 天地线 管理办法 基金管理公司 公司治理 《萨班斯-奥克斯利法案》 上市公司 焦炭行业 尤科斯 境内机构 工业增加值

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后萨奥时代的内部审计报告全球化

19

作者 王光远 颜艳 Susan Switzer 《中国内部审计》 2008年第5期21-23,共3页

对于整个内部审计职业界而言，《萨班斯-奥克斯利法案》扩大了内部审计的视野，使内部审计有机会在以前未曾涉及的层面上有所作为。在《萨班斯-奥克斯利法案》的鼓舞下，欧洲、亚洲、澳洲与南美洲出台了大批的内部审计准则和规定。许多... 对于整个内部审计职业界而言，《萨班斯-奥克斯利法案》扩大了内部审计的视野，使内部审计有机会在以前未曾涉及的层面上有所作为。在《萨班斯-奥克斯利法案》的鼓舞下，欧洲、亚洲、澳洲与南美洲出台了大批的内部审计准则和规定。许多公司正在运用从美国学到的先进经验、通过过程改善和质量控制来优化公司治理。 展开更多

关键词 内部审计报告 《萨班斯-奥克斯利法案》 全球化 内部审计准则 公司治理 审计职业 先进经验 质量控制

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运用重要性原则评估内部控制的方法

20

作者 吴金龙 王抒 戴春 《中国内部审计》 2006年第8期20-22,共3页

2002年美国总统布什签署生效的《萨班斯-奥克斯莱法案》对公司管理当局提出要求,要及时发现和防止重要的控制弱点。根据《萨班斯-奥克斯莱法案》,审计人员在对公司报表进行审计时,还必须关注公司的内部控制程序。2004年3月9日,根据《萨... 2002年美国总统布什签署生效的《萨班斯-奥克斯莱法案》对公司管理当局提出要求,要及时发现和防止重要的控制弱点。根据《萨班斯-奥克斯莱法案》,审计人员在对公司报表进行审计时,还必须关注公司的内部控制程序。2004年3月9日,根据《萨班斯-奥克斯莱法案》建立的“上市公司会计监营委员会”(PCAOB)发布了第2号审计准则:“与财务报表审计相关的财务报告内部控制审计”,并于6月18日获得 SEC 批准。该审计准则要求审计师在对财务会计报告内部控制进行审计后发表两份审计意见:一份针对财务报告的内部控制,另一份针对财务报表。对内部控制的审计涉及以下内容:评价管理层用于开展其内部控制有效性评估的过程;评价内部控制设计和运转的效果,形成对财务报告的内部控制是否有效的意见。为了帮助公司管理部门履行《萨班斯-奥克斯莱法案》规定的职责,审计人员要帮助公司管理部门建立每月对风险进行评估和报告的关键控制程序。当管理部门发现某一关键控制没有达到最低质量标准时,必需将其分类为关键控制例外。 展开更多

关键词 内部控制程序 有效性评估 《萨班斯-奥克斯莱法案》 上市公司会计 财务报表审计 审计人员 财务报告 内部控制审计 财务会计报告

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