个人所得税制模式的比较分析 被引量：1

1

作者 张天姣 《财贸研究》 CSSCI 北大核心 2017年第4期80-86,共7页

国际上现行的个人所得税制模式有三种,即分类所得税制、综合所得税制和分类综合所得税制,它们在经济效率、公平效应及征收管理方面存在差异,就此对三种税制模式进行比较分析,以探索我国建立健全综合与分类相结合的个人所得税制模式之路。

关键词 分类所得税制 综合所得税制 分类综合所得税制 经济效率 公平效应 征收管理

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公平视角下我国个人所得税税制模式之选择 被引量：9

2

作者 史正保 李涛 王治 《甘肃社会科学》 CSSCI 北大核心 2011年第4期80-83,共4页

税制模式是否合理直接决定着个人所得税调节贫富差距、实现社会公平功能的发挥。我国现行个人所得税采用分类所得税制模式存在个人收入相同缴纳税款不同的横向不公平现象和个人收入多的少缴税、个人收入少的多缴税的纵向不公平现象。从... 税制模式是否合理直接决定着个人所得税调节贫富差距、实现社会公平功能的发挥。我国现行个人所得税采用分类所得税制模式存在个人收入相同缴纳税款不同的横向不公平现象和个人收入多的少缴税、个人收入少的多缴税的纵向不公平现象。从我国目前的国情分析,我国个人所得税应采用分类综合所得税制模式,对分类综合所得税制模式进行具体制度构建,是完善我国个人所得税法需要解决的棘手问题,更是实现社会公平需要解决的重要问题。 展开更多

关键词 税收公平 个人所得税 税制模式 分类综合所得税制模式

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对我国个人所得税制问题的思考 被引量：1

3

作者 杨则文 《会计之友》 北大核心 2007年第02S期46-47,共2页

我国个人所得税增长与居民收入增长的比例相差悬殊,纳税人的税收负担不断加重,应该从宏观上总体把握个人所得税征收的限度。个人所得税的费用扣除项目应该以纳税人的家庭支出为依据,并分项目以统计数据为基础确定扣除额。解决当前个人... 我国个人所得税增长与居民收入增长的比例相差悬殊,纳税人的税收负担不断加重,应该从宏观上总体把握个人所得税征收的限度。个人所得税的费用扣除项目应该以纳税人的家庭支出为依据,并分项目以统计数据为基础确定扣除额。解决当前个人所得税现实矛盾的最终选择是尽快实行综合所得税制。 展开更多

关键词 个人所得税制 费用扣除项目 居民收入增长 综合所得税制 税收负担 家庭支出 统计数据 现实矛盾

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关于我国个人所得税制目标模式的选择

4

作者 赵宇 《山东经济》 1998年第3期43-46,共4页

关于我国个人所得税制目标模式的选择赵宇个人所得税制自创立以来，迄今共出现过三种基本模式，即分类所得税制、综合所得税制和混合所得税制。（１）分类所得税制，是对同一纳税人不同类型的所得，按不同的税率分别征税。最理想的分类... 关于我国个人所得税制目标模式的选择赵宇个人所得税制自创立以来，迄今共出现过三种基本模式，即分类所得税制、综合所得税制和混合所得税制。（１）分类所得税制，是对同一纳税人不同类型的所得，按不同的税率分别征税。最理想的分类所得税制是由以各类所得作为课税对象... 展开更多

关键词 个人所得税制 分类所得税制 课税对象 混合所得税 综合所得税制 税率 征税 得分 不同类型 中国

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个人所得税制模式的国际比较与我国的选择 被引量：4

5

作者 何宇 《理论学习月刊》 1998年第6期42-44,7,共4页

关键词 税制模式 现行个人所得税 纳税人 国际比较 分类所得税制 个人所得税制 分类综合所得税制 超额累进税率 应税所得 应税项目

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个人所得税制模式的类型、比较及选择

6

作者 池清 《财经论丛（浙江财经学院学报）》 CSSCI 1996年第6期41-45,共5页

个人所得税制模式的类型、比较及选择池清从我国现有的税制结构看，个人所得税的地位不明显；从各税种功能来看，个人所得税种的良性作用没有被充分地发挥出来。现行的个人所得税制采用分类税制模式，存在着各种弊端，没有按纳税人的纳... 个人所得税制模式的类型、比较及选择池清从我国现有的税制结构看，个人所得税的地位不明显；从各税种功能来看，个人所得税种的良性作用没有被充分地发挥出来。现行的个人所得税制采用分类税制模式，存在着各种弊端，没有按纳税人的纳税能力负担纳税，难以体现纵向公平原... 展开更多

关键词 分类所得税制模式 二元制 个人所得税制 综合所得税制 分类税制 分类制 综合税制 综合制 纳税人 征管水平

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合伙企业课征所得税规则之创制 被引量：11

7

作者 叶姗 《华东政法大学学报》 CSSCI 北大核心 2019年第1期27-38,共12页

所得税制度应覆盖所有自然人和组织,通常分别课征个人所得税和企业所得税,然而,合伙企业却一般不课征企业所得税,而实行先分后税、直接对合伙人课征所得税的规则。我国税收征管中出现了合伙企业个人投资者的生产经营所得比照个体工商户... 所得税制度应覆盖所有自然人和组织,通常分别课征个人所得税和企业所得税,然而,合伙企业却一般不课征企业所得税,而实行先分后税、直接对合伙人课征所得税的规则。我国税收征管中出现了合伙企业个人投资者的生产经营所得比照个体工商户项目征税,合伙企业对外投资分回的利息、股息、红利按照投资所得项目征税,以及合伙企业从事投资品交易取得的所得应全部纳入生产经营所得等措施,但未就不执行合伙事务的自然人有限合伙人作出适当的制度安排。关于合伙制投资基金应否比照个体工商户项目征税问题,部分地方政府作出了自然人有限合伙人按照投资所得项目、自然人普通合伙人比照个体工商户项目征税的行政解释。由于《企业所得税法》将合伙企业排除在适用范围之外,《个人所得税法》中有必要创制合伙企业课征所得税的特殊规则,以实现税收负担的公平分配。 展开更多

关键词 合伙企业 所得税 穿透原则 分类综合所得税制 税负公平

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我国个人所得税课税模式:比较与改革 被引量：8

8

作者 金峰 《统计与决策》 CSSCI 北大核心 2007年第1期111-112,共2页

关键词 个人所得税 课税模式 综合所得税制 改革 分类 税基

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中国个人所得税究竟该调节谁?——基于各国征税目的的分析 被引量：3

9

作者 祝遵宏 《商业研究》 CSSCI 北大核心 2009年第1期157-161,共5页

个人所得税是世界上普遍开征的税种,国外个人所得税实行综合所得税制或者混合所得税制,充分发挥其对自然人可支配收入的调节功能,在对高收入加强征收管理的同时,充分体现对低收入者的保护。借鉴国外的做法,我国个人所得税必须尽快调整,... 个人所得税是世界上普遍开征的税种,国外个人所得税实行综合所得税制或者混合所得税制,充分发挥其对自然人可支配收入的调节功能,在对高收入加强征收管理的同时,充分体现对低收入者的保护。借鉴国外的做法,我国个人所得税必须尽快调整,以解决日益扩大的收入差距,缩小贫富差距,实现经济社会稳定,建设和谐税收。 展开更多

关键词 个人所得税 综合所得税制 收入调节 税制设计

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个人所得税的收入差距调节功能及其优化 被引量：3

10

作者 翟继光 《重庆社会科学》 CSSCI 2012年第1期45-51,共7页

调节个人收入差距是个人所得税的基本功能之一。我国的《个人所得税法》历经数次修改,其收入分配调节功能在逐步增强,但由于对税制模式等问题没有进行大的改革,其收入分配调节功能仍有一定局限性。个人所得税收入比重过低、分类所得税... 调节个人收入差距是个人所得税的基本功能之一。我国的《个人所得税法》历经数次修改,其收入分配调节功能在逐步增强,但由于对税制模式等问题没有进行大的改革,其收入分配调节功能仍有一定局限性。个人所得税收入比重过低、分类所得税制、征税对象范围狭窄、税法执行力度等问题都影响了个人所得税收入差距调节功能的发挥。为完善个人所得税制,应当改分类所得税制为综合所得税制,建立科学合理的费用扣除制度,全面梳理个人所得税税收优惠政策。 展开更多

关键词 个人所得税 收入差距 分类所得税制 综合所得税制

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论我国个人所得税实质正义的缺失 被引量：2

11

作者 宋治礼 《会计之友》 北大核心 2011年第5期96-97,共2页

个人所得税的征收是国家仰仗公权力通过宏观调控对国民收入进行再分配的过程,实质上是对因市场形成的收入分配不公状态的的纠偏和调整。调节收入分配应是个人所得税追求的主要价值目标。由于个人所得税制度自身设计的公平缺陷,我国的个... 个人所得税的征收是国家仰仗公权力通过宏观调控对国民收入进行再分配的过程,实质上是对因市场形成的收入分配不公状态的的纠偏和调整。调节收入分配应是个人所得税追求的主要价值目标。由于个人所得税制度自身设计的公平缺陷,我国的个人所得税并没有实现税收实质正义。我国急需建立一套利益均衡机制,缩小收入差距。 展开更多

关键词 个人所得税 税收实质正义 家庭 综合所得税制

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我国个人所得税存在的问题及完善的思路

12

作者 马玉瑛 《中国农业大学学报（社会科学版）》 1998年第4期34-38,共5页

自1799年个人所得税在英国产生以来,已近200年的历史,现它已发展成一个世界性的税种,其发展十分迅速。由于它在组织财政收入、调节个人收入和维持宏观经济稳定等方面发挥了重要的作用,因而倍受世界各国和地区的青睐。在工业发达国家,个... 自1799年个人所得税在英国产生以来,已近200年的历史,现它已发展成一个世界性的税种,其发展十分迅速。由于它在组织财政收入、调节个人收入和维持宏观经济稳定等方面发挥了重要的作用,因而倍受世界各国和地区的青睐。在工业发达国家,个人所得税已成为主体税种,其占财政收入的比重在30—40%以上;在发展中国家,其比重也在不断上升。 展开更多

关键词 主体税种 个人收入 财政收入 费用扣除 综合所得税制 课征 工资薪金所得 征管水平 代扣代缴 劳务报酬

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完善我国个人所得税征管之我见

13

作者 朱喆 张艳梅 《社会科学家》 CSSCI 2005年第S2期167-,169,共2页

个人所得税是国家调节公民收入的重要经济杠杆,是我国主体税种之一,同时也被公认为税收流失最为严重的一个税种。本文就个人所得税征管中存在的问题及其对策进行了简要的分析。

关键词 个人所得税 分类所得税制 综合所得税制 纳税意识

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建立以个人所得税为主的个人收入调节体系

14

作者 陈永香 《河北经贸大学学报》 2000年第2期44-46,共3页

个人所得税是个人收入税收调节体系中最重要的一个税种 ,而我国个人所得税课税模式不公平 ,难以体现量能负担原则 ,影响着个人所得税调节功能的发挥。因此 ,必须加大个人所得税调节力度 ,实行综合所得税制 ,以年为课征期 ,规范个人所得... 个人所得税是个人收入税收调节体系中最重要的一个税种 ,而我国个人所得税课税模式不公平 ,难以体现量能负担原则 ,影响着个人所得税调节功能的发挥。因此 ,必须加大个人所得税调节力度 ,实行综合所得税制 ,以年为课征期 ,规范个人所得税费用 ,完善利息所得税 ,调整过高收入 。 展开更多

关键词 个人所得税 个人收入 调节体系 综合所得税制

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个人所得税征管探析

15

作者 杨国玉 《中共四川省委省级机关党校学报》 1999年第2期73-73,共1页

我国1980年第一次公布实施个人所得税法,1986年和1987年又相继开征个体工商业户所得税和个人收入调节税,形成了在调节个人收入方面三个法律、法规并存的格局。1994年起,将上述三个税种合并,统一施行新的个人所得税法。 一、个人所得税... 我国1980年第一次公布实施个人所得税法,1986年和1987年又相继开征个体工商业户所得税和个人收入调节税,形成了在调节个人收入方面三个法律、法规并存的格局。1994年起,将上述三个税种合并,统一施行新的个人所得税法。 一、个人所得税的调节作用及其重要意义 个人所得税是一种直接税,它最大的特点就是通过征税直接、有效、迅速地改变社会成员收入分配的格局,从而调节贫富差距、调节个人收入的流向,平衡消费基金和建设基金的比例,达到促进社会公平、稳定发展的目的。这也是个人所得税所独具的、其他税种不能替代的调节作用。其重要意义有二:其一,重要的财政经济意义。个人所得税是税收的重要组成部分。 展开更多

关键词 个人所得税征管 个人所得税法 探析 调节个人收入 衡消 调节作用 税务中介机构 加强征管 综合所得税制 征管效率

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日本的税制改革

16

作者 葆光 《武汉财会》 1988年第5期42-43,共2页

日本前首相中曾根于1986年12月提出改革日本税制的计划,改革的核心,是想把现行以直接税为中心的税制,改为以间接税为中心的税制.但事与愿违,引起一场风波,税制改革计划,在其任期内未能实现. (一) 日本经济的低速发展是日本税制改革的经... 日本前首相中曾根于1986年12月提出改革日本税制的计划,改革的核心,是想把现行以直接税为中心的税制,改为以间接税为中心的税制.但事与愿违,引起一场风波,税制改革计划,在其任期内未能实现. (一) 日本经济的低速发展是日本税制改革的经济背景,1973年12月,日本爆发了战后最严重的经济危机,工业生产从年平均增长率9.8%,猛降为1974年的4%,日本经济从此进入了低速发展甚至停滞状态。随着这一局面的出现,原来用以刺激经济发展的各种因素发生变化,有利面减弱、消失,不利面增长、形成,造成生产过剩危机与财政危机的交织并存. 展开更多

关键词 税制改革 税收负担 课税公平 税收制度 综合所得税制 课征 资本收入 法人税 主体税种 税负转嫁

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关于完善我国所得税体系的探讨

17

作者 李秦鼎 《中央财经大学学报》 1986年第2期24-27,共4页

以所得额(或收益额)为课征依据的所得税,已成为许多资本主义国家的主体税种。由于以超额累进税率征收的所得税属于“弹性”税类,对经济的发展具有特殊的调节作用。目前,我国正在进行税制体系的重大改革,在注重充分发挥产品税作用的同时... 以所得额(或收益额)为课征依据的所得税,已成为许多资本主义国家的主体税种。由于以超额累进税率征收的所得税属于“弹性”税类,对经济的发展具有特殊的调节作用。目前,我国正在进行税制体系的重大改革,在注重充分发挥产品税作用的同时,如何利用所得税特有的弹性机能,解决国家财力的需要和企业盈利悬殊的矛盾,协调分配关系。 展开更多

关键词 所得税 个人所得 国营企业调节税 分配关系 国营企业所得税 超额累进税率 税制体系 工商所得税 征收所得税 综合所得税制

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经济法学研究纵深拓展的力作——评《所得税法导论》

18

作者 凌相权 傅绪桥 《武汉大学学报（人文科学版）》 1997年第2期122-123,共2页

经济法学研究纵深拓展的力作——评《所得税法导论》凌相权傅绪桥刘剑文教授新著《所得税法导论》（以下简称《导论》）已由武汉大学出版社出版。这是新中国成立以来系统研究所得税法的首部著作，它构建了中国所得税法的理论体系，是我... 经济法学研究纵深拓展的力作——评《所得税法导论》凌相权傅绪桥刘剑文教授新著《所得税法导论》（以下简称《导论》）已由武汉大学出版社出版。这是新中国成立以来系统研究所得税法的首部著作，它构建了中国所得税法的理论体系，是我国经济法研究进入纵深拓展阶段的力作... 展开更多

关键词 所得税法 经济法学研究 综合所得税制 部门经济法 个人所得税法 应税所得 律制度 经济学 理论体系 属人原则

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城镇居民收入差距扩大问题的思考与建议

19

作者 方和荣 《东南学术》 CSSCI 1996年第5期34-37,40,共5页

关键词 收入差距扩大 城镇居民 综合所得税制 现行个人所得税 平均主义 完善社会保障制度 寻租 所得税收入 行政性垄断 调节作用

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新个税法下劳务报酬税率制度的反思与改进

20

作者 罗迎 《理论月刊》 CSSCI 北大核心 2021年第6期65-75,共11页

新个税法之下,作为生活主要来源与作为工资薪金补充的劳务报酬所得背后的经济负担状况不同,在税率上如对二者不加区分,极易导致税负不公平的结果。现行劳务报酬税率的规定易导致税收流失加剧、中等收入群体“挤出效应”凸显、鼓励“懒... 新个税法之下,作为生活主要来源与作为工资薪金补充的劳务报酬所得背后的经济负担状况不同,在税率上如对二者不加区分,极易导致税负不公平的结果。现行劳务报酬税率的规定易导致税收流失加剧、中等收入群体“挤出效应”凸显、鼓励“懒政”等几种负面法律效果,需要加以反思。在实质公平视野下,较低的劳务报酬所得应当适当低于工资薪金的超额累进税率,畸高的劳务报酬所得应当适用较高的全额累进税率。此外,还应对诚信的劳务报酬纳税人给予优惠税率,依据通货膨胀率浮动调整相应税率,并对家庭实际负担过重的劳务报酬纳税人实行税率上的倾斜,以实现“中低收入者少缴税,高收入者多缴税”的税负目标。 展开更多

关键词 实质公平 综合与分类所得税制 劳务报酬所得税率 税负公平

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