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关键审计事项结论性评价与审计师感知的审计责任--一项实验证据
被引量：
27
1
作者
韩冬梅
张继勋
杨雪梅
《审计研究》
CSSCI
北大核心
2020年第6期51-58,共8页
随着新审计报告准则的实施,上市公司审计报告开始披露关键审计事项,在有些审计报告中不仅包含了新审计报告准则要求的关键审计事项及其应对,还包含了关键审计事项的结论性评价。这些结论性评价大体上可分为三种表述方式:关键审计事项是...
随着新审计报告准则的实施,上市公司审计报告开始披露关键审计事项,在有些审计报告中不仅包含了新审计报告准则要求的关键审计事项及其应对,还包含了关键审计事项的结论性评价。这些结论性评价大体上可分为三种表述方式:关键审计事项是“合理的”“可以接受的”“没有发现重大问题”。基于心理学理论并采用实验研究方法,本文分析和检验了关键审计事项的结论性评价表述的三种方式对审计师感知的审计责任的影响。研究发现,在关键审计事项的结论性评价表述为“合理的”情况下,审计师感知的审计责任最大;表述为“可以接受的”情况下,审计感知的审计责任次之;表述为“没有发现重大问题”的情况下,审计师感知的审计责任最小。研究还发现了关键审计事项的结论性评价表述方式影响审计师感知的审计责任的具体路径。
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关键词
关键审计事项
结论性评价
审计师
审计责任
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职称材料
关键审计事项影响公司债券信用评级吗?——基于结论性评价视角
被引量：
16
2
作者
冯晓晴
《审计与经济研究》
CSSCI
北大核心
2021年第4期56-68,共13页
采用2018—2019年A股上市公司发行公司债券的数据,从结论性评价视角探究关键审计事项对公司债券信用评级的影响及其作用机制。研究发现,关键审计事项结论性评价越积极,公司债券信用评级越高。进一步考虑审计能力和审计独立性的影响后发...
采用2018—2019年A股上市公司发行公司债券的数据,从结论性评价视角探究关键审计事项对公司债券信用评级的影响及其作用机制。研究发现,关键审计事项结论性评价越积极,公司债券信用评级越高。进一步考虑审计能力和审计独立性的影响后发现,在被大规模事务所和对客户经济依赖程度较低的事务所审计的公司中,关键审计事项积极结论性评价对公司债券信用评级的正向作用更强。采用倾向评分匹配法(PSM)和处理效应模型控制内生性问题后,上述研究结论依然成立。作用机制检验发现,关键审计事项积极结论性评价增强了信用评级分析师对关键审计事项相关会计信息可靠性的信心,从而促使信用评级分析师对公司债券出具更高的信用评级。从公司债券信用评级视角为我国审计报告新准则改革的政策效果提供了新颖的经验证据,对进一步完善关键审计事项披露具有重要启示。
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关键词
关键审计事项
结论性评价
公司债券
信用评级
审计意见
审计独立
性
审计能力
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职称材料
预防性监管与关键审计事项披露——来自中注协年报审计风险约谈的证据
被引量：
2
3
作者
陈丽红
孙梦娜
+1 位作者
吴彤
李曌赟
《审计研究》
CSSCI
北大核心
2024年第6期63-76,共14页
以信息披露为核心的注册制改革是资本市场重大制度创新,此背景下如何通过强化监管提高中介机构服务能力是理论界和实务部门关注的重要话题。本文利用中国注册会计师协会年报审计风险约谈的数据,考察了中国注册会计师协会预防性监管对关...
以信息披露为核心的注册制改革是资本市场重大制度创新,此背景下如何通过强化监管提高中介机构服务能力是理论界和实务部门关注的重要话题。本文利用中国注册会计师协会年报审计风险约谈的数据,考察了中国注册会计师协会预防性监管对关键审计事项披露的影响。研究发现,会计师事务所被中国注册会计师协会约谈后,在关键审计事项中披露了更多、表述更明确的结论性评价,且事务所自身行业专长越低、审计投入越高,该效应更强;进一步地,在面对面约谈、约谈频次越高、约谈内容相关性越强时,约谈监管效果更好;此外,约谈还显著提升了关键审计事项强制性披露部分的信息含量,并进一步提升了审计质量,约谈后事务所的受罚概率降低,市场份额提高。立足于我国审计监管实践,为世界各国监管机构和审计机构就如何提高审计服务能力提供了中国方案。
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关键词
预防
性
监管
中注协约谈
关键审计事项
结论性评价
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职称材料
题名
关键审计事项结论性评价与审计师感知的审计责任--一项实验证据
被引量：
27
1
作者
韩冬梅
张继勋
杨雪梅
机构
山东财经大学会计学院
南开大学商学院
四川省注册会计师协会
出处
《审计研究》
CSSCI
北大核心
2020年第6期51-58,共8页
基金
国家自然科学基金项目(项目批准号:71872090,71902096)
中央高校基本科研业务费专项资金项目(63192404)的资助。
文摘
随着新审计报告准则的实施,上市公司审计报告开始披露关键审计事项,在有些审计报告中不仅包含了新审计报告准则要求的关键审计事项及其应对,还包含了关键审计事项的结论性评价。这些结论性评价大体上可分为三种表述方式:关键审计事项是“合理的”“可以接受的”“没有发现重大问题”。基于心理学理论并采用实验研究方法,本文分析和检验了关键审计事项的结论性评价表述的三种方式对审计师感知的审计责任的影响。研究发现,在关键审计事项的结论性评价表述为“合理的”情况下,审计师感知的审计责任最大;表述为“可以接受的”情况下,审计感知的审计责任次之;表述为“没有发现重大问题”的情况下,审计师感知的审计责任最小。研究还发现了关键审计事项的结论性评价表述方式影响审计师感知的审计责任的具体路径。
关键词
关键审计事项
结论性评价
审计师
审计责任
Keywords
key audit matters
conclusive evaluation
auditor
audit responsibility
分类号
F239.4 [经济管理—会计学]
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职称材料
题名
关键审计事项影响公司债券信用评级吗?——基于结论性评价视角
被引量：
16
2
作者
冯晓晴
机构
中国人民大学商学院
出处
《审计与经济研究》
CSSCI
北大核心
2021年第4期56-68,共13页
文摘
采用2018—2019年A股上市公司发行公司债券的数据,从结论性评价视角探究关键审计事项对公司债券信用评级的影响及其作用机制。研究发现,关键审计事项结论性评价越积极,公司债券信用评级越高。进一步考虑审计能力和审计独立性的影响后发现,在被大规模事务所和对客户经济依赖程度较低的事务所审计的公司中,关键审计事项积极结论性评价对公司债券信用评级的正向作用更强。采用倾向评分匹配法(PSM)和处理效应模型控制内生性问题后,上述研究结论依然成立。作用机制检验发现,关键审计事项积极结论性评价增强了信用评级分析师对关键审计事项相关会计信息可靠性的信心,从而促使信用评级分析师对公司债券出具更高的信用评级。从公司债券信用评级视角为我国审计报告新准则改革的政策效果提供了新颖的经验证据,对进一步完善关键审计事项披露具有重要启示。
关键词
关键审计事项
结论性评价
公司债券
信用评级
审计意见
审计独立
性
审计能力
Keywords
critical audit matters
conclusive evaluation
corporate bond
credit rating
audit opinion
indpendence of audit
audit capability
分类号
F239.43 [经济管理—会计学]
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职称材料
题名
预防性监管与关键审计事项披露——来自中注协年报审计风险约谈的证据
被引量：
2
3
作者
陈丽红
孙梦娜
吴彤
李曌赟
机构
中南财经政法大学会计学院/注册会计师行业发展研究中心
浙江省国有金融资本运营评价中心
出处
《审计研究》
CSSCI
北大核心
2024年第6期63-76,共14页
基金
国家社会科学基金重点项目(项目批准号:23AGL012)
中南财经政法大学中央高校基本科研项目(项目批准号:2722023EG002)
中南财经政法大学研究生教学教改项目(项目批准号:YRTD202418)的资助。
文摘
以信息披露为核心的注册制改革是资本市场重大制度创新,此背景下如何通过强化监管提高中介机构服务能力是理论界和实务部门关注的重要话题。本文利用中国注册会计师协会年报审计风险约谈的数据,考察了中国注册会计师协会预防性监管对关键审计事项披露的影响。研究发现,会计师事务所被中国注册会计师协会约谈后,在关键审计事项中披露了更多、表述更明确的结论性评价,且事务所自身行业专长越低、审计投入越高,该效应更强;进一步地,在面对面约谈、约谈频次越高、约谈内容相关性越强时,约谈监管效果更好;此外,约谈还显著提升了关键审计事项强制性披露部分的信息含量,并进一步提升了审计质量,约谈后事务所的受罚概率降低,市场份额提高。立足于我国审计监管实践,为世界各国监管机构和审计机构就如何提高审计服务能力提供了中国方案。
关键词
预防
性
监管
中注协约谈
关键审计事项
结论性评价
Keywords
preventive regulation
CICPA's Risky Engagement Interview
key audit matters
conclusive evaluation
分类号
F239.4 [经济管理—会计学]
F233 [经济管理—会计学]
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职称材料
题名
作者
出处
发文年
被引量
操作
1
关键审计事项结论性评价与审计师感知的审计责任--一项实验证据
韩冬梅
张继勋
杨雪梅
《审计研究》
CSSCI
北大核心
2020
27
在线阅读
下载PDF
职称材料
2
关键审计事项影响公司债券信用评级吗?——基于结论性评价视角
冯晓晴
《审计与经济研究》
CSSCI
北大核心
2021
16
在线阅读
下载PDF
职称材料
3
预防性监管与关键审计事项披露——来自中注协年报审计风险约谈的证据
陈丽红
孙梦娜
吴彤
李曌赟
《审计研究》
CSSCI
北大核心
2024
2
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职称材料
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