“纳税影响会计法”的核算

1

作者 黄福 《中国乡镇企业会计》 2003年第5期33-33,共1页

关键词 纳税影响会计法 税前会计利润 应纳税所得 会计处理

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应付税款法与纳税影响会计法的异同

2

作者 孔凡香 《现代审计与会计》 2014年第2期17-17,共1页

会计制度与税法在收益、费用或损失，的确认和计量原则方面的不同，导致按照会计制度计算的税前会计利润与按照税法规定计算的应税所得之间存在差异。在会计核算中可以采用两种不同的方法进行处理，即应付税款法和纳税影响会计法，下面... 会计制度与税法在收益、费用或损失，的确认和计量原则方面的不同，导致按照会计制度计算的税前会计利润与按照税法规定计算的应税所得之间存在差异。在会计核算中可以采用两种不同的方法进行处理，即应付税款法和纳税影响会计法，下面笔者就两种所得税会计处理方法做以简单论述．以便合理选择核算方法． 展开更多

关键词 纳税影响会计法 应付税款法 异同 税前会计利润 会计处理方法 会计制度 会计核算 计量原则

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“纳税影响会计法”的局限及对策

3

作者 方才丁 《中国乡镇企业会计》 2000年第5期42-44,共3页

关键词 企业 纳税影响会计法 会计处理 对策

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论纳税影响会计法核算所得税的会计处理

4

作者 孔凡香 《现代审计与会计》 2014年第1期30-30,共1页

在实务中具体运用纳税影响会计法核算时有两种可供选择的方法，即递延法和债务法。在所得税率不变的情况下，无论是采用递延法还是债务法核算其结果相同；但在所得税率变动的情况下则两种处理方法的结果不完全相同。

关键词 纳税影响会计法 所得税率 会计处理 核算 债务法 递延法 实务

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新准则下所得税会计处理方法及其影响

5

作者 李梅 庄树贞 《中国乡镇企业会计》 2010年第5期34-35,共2页

新会计准则规定，所得税核算方法改为纳税影响会计法下的资产负债表债务法。所得税核算注重的对象由原来的永久性差异转为暂时陛差异。在资产负债表债务法下，把本期由于暂时性差异而产生的影响纳税的金额，保留到这一差异发生相反变化... 新会计准则规定，所得税核算方法改为纳税影响会计法下的资产负债表债务法。所得税核算注重的对象由原来的永久性差异转为暂时陛差异。在资产负债表债务法下，把本期由于暂时性差异而产生的影响纳税的金额，保留到这一差异发生相反变化的期间予以注销，当税率变动或开征新税时，需要按新的税率对资产负债表中递延税款余额进行调整，客观反映税率变动而引起的企业所得税付款义务或收款权利。资产负债表债务法强调资产负债观，以资产负债表中的资产和负债项目为着眼点，逐一确认资产和负债项目的账面金额与其计税基础之间的暂时性差异，将暂时性差异对未来所得税的影响，分别反映在递延所得税资产和递延所得税负债中。 展开更多

关键词 所得税核算 会计处理方法 资产负债表债务法 纳税影响会计法 暂时性差异 递延所得税负债 递延所得税资产 负债项目

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递延法与债务法纳税影响的比较

6

作者 王晓天 《中国乡镇企业会计》 1999年第3期20-21,共2页

在采用纳税影响会计法处理税前会计利润与纳税所得之间时间性差异所造成的纳税影响时，通常有两种方法可供选择：递延法与债务法。但这两种方法在处理税率变动和开征新税时，存在一定区别，哪种方法更科学、更合理，本文拟就此问题作些... 在采用纳税影响会计法处理税前会计利润与纳税所得之间时间性差异所造成的纳税影响时，通常有两种方法可供选择：递延法与债务法。但这两种方法在处理税率变动和开征新税时，存在一定区别，哪种方法更科学、更合理，本文拟就此问题作些探讨。一、递延法与债务法的比较（一... 展开更多

关键词 债务法 递延法 递延税款 纳税影响 时间性差异 资产负债 所得税费用 税前会计利润 时间性差额 税率计算

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新所得税会计准则对企业的影响浅析 被引量：1

7

作者 王志红 《中国乡镇企业会计》 北大核心 2008年第11期37-38,共2页

一、新所得税会计准则的主要变化 1.会计核算方法发生变化。新准则要求企业一律采用资产负债表债务法核算所得税,应付税款法、递延法、损益表债务法将不再适用。在我国的会计实践中,大部分企业采用的是应付税款法,仅有少数企业选用纳... 一、新所得税会计准则的主要变化 1.会计核算方法发生变化。新准则要求企业一律采用资产负债表债务法核算所得税,应付税款法、递延法、损益表债务法将不再适用。在我国的会计实践中,大部分企业采用的是应付税款法,仅有少数企业选用纳税影响会计法,不同所得税会计方法的选用使得企业会计信息缺乏可比性,而且通过所得税费用能够获取的会计信息也非常有限。新准则只允许企业采用纳税影响会计法中的资产负债表债务法， 展开更多

关键词 所得税会计准则 企业会计信息 资产负债表债务法 纳税影响会计法 会计核算方法 所得税会计方法 应付税款法 损益表债务法

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企业经营性亏损税前弥补的会计处理

8

作者 韩卫涛 《中国乡镇企业会计》 1999年第1期38-38,共1页

企业亏损按照发生原因的不同，可以分为政策性亏损和经营性亏损。按照现行会计制度规定，企业用税前利润弥补以前年度亏损时，只需将当年“本年利润”账户的贷方余额转入“利润分配———未分配利润”账户的贷方，即可自动抵销“利润分... 企业亏损按照发生原因的不同，可以分为政策性亏损和经营性亏损。按照现行会计制度规定，企业用税前利润弥补以前年度亏损时，只需将当年“本年利润”账户的贷方余额转入“利润分配———未分配利润”账户的贷方，即可自动抵销“利润分配———未分配利润”账户的年初借方... 展开更多

关键词 税前弥补 利润分配 未分配利润 经营性亏损 会计处理方法 纳税所得 纳税亏损 会计分录 本年利润 亏损总额

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两种债务法所得税会计比较探析

9

作者 黄名忠 张晶 《中国乡镇企业会计》 北大核心 2008年第1期76-77,共2页

我国企业所得税核算主要采用应付税款法和纳税影响会计法。在税率变化时，纳税影响会计法又具体分为递延法和债务法（利润表债务法），企业可以任选其一。2006年2月15日，财政部颁发了《企业会计准则第18号—所得税》，要求企业采用资... 我国企业所得税核算主要采用应付税款法和纳税影响会计法。在税率变化时，纳税影响会计法又具体分为递延法和债务法（利润表债务法），企业可以任选其一。2006年2月15日，财政部颁发了《企业会计准则第18号—所得税》，要求企业采用资产负债表债务法进行所得税会计的处理。弄清资产负债表债务法与利润表债务法的异同，有利于更好地理解和执行新会计准则。 展开更多

关键词 利润表债务法 所得税核算 会计比较 资产负债表债务法 企业会计准则 纳税影响会计法 应付税款法 所得税会计

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浅析资产负债表债务法下的所得税会计准则 被引量：1

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作者 张佳哲 《职业技术》 2009年第11期83-83,共1页

2006年,新的《企业会计准则》颁布,其中,所得税会计准则规定我国企业所得税采用资产负债表债务法进行会计处理。由于笔者当年要参加一个行业举办的新准则会计知识竞赛,所以对新准则做了一次全面细致的研读。有几个准则,初看晦涩难懂,再... 2006年,新的《企业会计准则》颁布,其中,所得税会计准则规定我国企业所得税采用资产负债表债务法进行会计处理。由于笔者当年要参加一个行业举办的新准则会计知识竞赛,所以对新准则做了一次全面细致的研读。有几个准则,初看晦涩难懂,再看还是如堕五里雾, 展开更多

关键词 资产负债表债务法 应交所得税 暂时性差异 企业会计准则 计税基础 所得税费用 应纳税所得额 会计处理 账面价值 企业所得税

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会计利润与纳税所得额差异的划分

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作者 田薇莉 《现代审计与会计》 2006年第1期39-39,共1页

会计和税收分别遵循不同的原则．服务于不同的目的。会汁核算必须遵循一般会计原则，其目的是为了真实、完整地反映企业的财务状况、经营业绩以及财务状况变动的全貌，为会计报表使用者的决策提供有用的信息；税收则是以课税为目的，根... 会计和税收分别遵循不同的原则．服务于不同的目的。会汁核算必须遵循一般会计原则，其目的是为了真实、完整地反映企业的财务状况、经营业绩以及财务状况变动的全貌，为会计报表使用者的决策提供有用的信息；税收则是以课税为目的，根据经济合理、公平税负、促进竞争的原则．按照有关法规确定一定时期内纳税人应缴纳的税款． 展开更多

关键词 会计利润 纳税所得额 财务状况 会计原则 经营业绩 会计报表 经济合理 公平税负 使用者 纳税人

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对《企业经营性亏损税前弥补的会计处理》一文的商榷

12

作者 胡习民 顾仁详 《中国乡镇企业会计》 1999年第12期7-7,共1页

关键词 税前弥补 会计处理 经营性亏损 纳税亏损 应纳所得税 纳税所得 利润分配 未分配利润 会计处理方法 期末余额

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对所得税会计方法比较的思考

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作者 蒋银华 《中国乡镇企业会计》 2009年第1期19-20,共2页

新所得税会计准则的发布实施，使所得税会计准则与国际财务会计报告准则之间实现了实质性趋同。所得税会计处理方法有应付税款法和纳税影响会计法两种，而纳税影响会计法又包括递延法和债务法，其中债务法又可以划分为资产负债表债务法... 新所得税会计准则的发布实施，使所得税会计准则与国际财务会计报告准则之间实现了实质性趋同。所得税会计处理方法有应付税款法和纳税影响会计法两种，而纳税影响会计法又包括递延法和债务法，其中债务法又可以划分为资产负债表债务法和利润表债务法，新准则采用的是资产负债表债务法，与以往所使用的所得税会计处理方法有极大的差异。 展开更多

关键词 所得税会计方法 资产负债表债务法 所得税会计准则 纳税影响会计法 会计处理方法 应付税款法 报告准则 财务会计

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我国税务会计发展的现状和未来 被引量：2

14

作者 谢群松 胡世峰 《首都经济贸易大学学报》 2002年第3期53-56,共4页

本文试图对我国的税务会计发展的现状和前景作一简要述评。我们将税务会计按其涵盖的领域划分为广义的、狭义的和特定意义上的税务会计,认为我国应该选用狭义的税务会计概念;在税务会计与财务会计的关系上,我们认为不应该刻意地去扩大... 本文试图对我国的税务会计发展的现状和前景作一简要述评。我们将税务会计按其涵盖的领域划分为广义的、狭义的和特定意义上的税务会计,认为我国应该选用狭义的税务会计概念;在税务会计与财务会计的关系上,我们认为不应该刻意地去扩大税务会计与财务会计之间的差异,但税务公计与财务会计的分离既有理论的必然性,也有实践的必要性;在所得税会计方法的抉择上,纳税影响会计法应该优先于应付税款法,债务法应该优先于递延法。 展开更多

关键词 中国 税务会计 分离模式 纳税影响会计法 债务法

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公司财务特征与所得税会计政策选择——来自中国证券市场的经验证据 被引量：1

15

作者 吕敏 曾富全 《会计之友》 北大核心 2008年第34期65-70,共6页

本文以中国A股上市公司2003—2005年年报为依据,对比、分析了采用纳税影响会计法与应付税款法进行所得税会计核算的两类公司在主要财务特征上的差别,结果发现:在现行的应税收益—会计收益差异水平下,两类核算方法在总体绩效评价指标和... 本文以中国A股上市公司2003—2005年年报为依据,对比、分析了采用纳税影响会计法与应付税款法进行所得税会计核算的两类公司在主要财务特征上的差别,结果发现:在现行的应税收益—会计收益差异水平下,两类核算方法在总体绩效评价指标和盈利预测误差上的差异均不明显,但采用纳税影响会计法的公司具有资产规模更大、资产负债率更低、坏账准备提取率和流动资产周转率更高的财务特征,为企业选择所得税会计政策提供了实证依据,并对企业选择所得税会计核算方法提出了相应的政策建议。 展开更多

关键词 所得税会计 纳税影响会计法 应付税款法 财务特征

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所得税会计的简化核算 被引量：2

16

作者 王琪 《会计之友》 北大核心 2006年第02B期62-63,共2页

会计对所得税的确认和计量与税法不同,对会计利润与纳税所得之间的差异进行比较分析,是正确核算所得税的前提。纳税影响会计法在实务操作时比较复杂,本文介绍一种对所得税的简化处理方法。

关键词 所得税会计 核算 纳税影响会计法 纳税所得 会计利润 税法 实务

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会计政策和估计变更对净利润的影响

17

作者 刘慧翮 《会计之友》 北大核心 2006年第08S期21-22,共2页

会计政策变更或会计估计变更,引起变化的损益项目,有永久性差异和暂时性差异之分,而所得税的会计处理,又有应付税款法和纳税影响会计法之别,因此对所得税费用和净利润的影响额也存在差异。本文分别分析了会计政策变更和会计估计变更引... 会计政策变更或会计估计变更,引起变化的损益项目,有永久性差异和暂时性差异之分,而所得税的会计处理,又有应付税款法和纳税影响会计法之别,因此对所得税费用和净利润的影响额也存在差异。本文分别分析了会计政策变更和会计估计变更引起的损益项目为永久性差异和暂时性差异对净利润的影响。 展开更多

关键词 会计估计变更 会计政策变更 净利润 纳税影响会计法 暂时性差异 永久性差异 所得税费用 应付税款法 会计处理 存在差异

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所得税会计新旧准则的比较研究

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作者 张泓波 《中国乡镇企业会计》 北大核心 2008年第9期30-32,共3页

所税得会计准则的发展与我国所得税法的颁布与实施密不可分。自1983年国企开始正式以“利改税”方式缴纳所得税起至1994年6月29日财政部颁布《企业所得税会计处理的暂行规定》，我国企业核算所得税采用的是应付税款法。所以这期间不需... 所税得会计准则的发展与我国所得税法的颁布与实施密不可分。自1983年国企开始正式以“利改税”方式缴纳所得税起至1994年6月29日财政部颁布《企业所得税会计处理的暂行规定》，我国企业核算所得税采用的是应付税款法。所以这期间不需要制定所得税会计准则，暂行规定颁布后，计算所得税转化为纳税影响会计法。随着世界经济一体化趋势的发展，加之会计理论的不断发展和日臻完善， 展开更多

关键词 所得税会计处理 所得税会计准则 纳税影响会计法 企业核算 应付税款法 一体化趋势 所得税法 世界经济

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计提减值准备的纳税调整

19

作者 耿加贵 周德美 《中国乡镇企业会计》 2003年第8期25-25,共1页

<企业会计制度>第十一条第十款的规定:"企业的各项财产在取得时应当按照实际成本计量.其后,各项财产如果发生减值,应当按照本制度规定计提相应的减值准备."而<中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则>第十八... <企业会计制度>第十一条第十款的规定:"企业的各项财产在取得时应当按照实际成本计量.其后,各项财产如果发生减值,应当按照本制度规定计提相应的减值准备."而<中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则>第十八条规定:"纳税人按财政部的规定提取的坏账准备金和商品削价准备金,准予在计算应纳税所得额时扣除".国家税务总局关于印发<企业所得税税前扣除办法>通知第六条中明确规定:存货跌价准备金、短期投资跌价准备金、长期投资减值准备金、风险准备基金(包括投资风险准备基金),以及国家税收法规规定可提取的准备金之外的任何形式的准备金,不得在计算应纳税所得额时扣除.这就产生了会计利润与应纳税所得额之间的差异,通常的做法是将这一差异作为永久性差异采用"应付税款法"处理.笔者以为这样的处理方法无论是对税务稽查、日常会计处理,还是从遵循配比原则角度,真实反映各期所得税费用和利润水平方面均是不利的.正确的做法应该是将这一差异作为时间性差异采用"纳税影响会计法"处理.试对二种方法比较如下: 展开更多

关键词 减值准备 纳税调整 《企业会计制度》 时间性差异 纳税影响会计法 应付税款法

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再探所得税会计

20

作者 廖怀照 吴树畅 段勤勇 《会计之友》 1998年第4期2-2,共1页

一、所得税会计建立的必要性改革开放前，构成我国国民经济主体的国有企业并不是独立存在的经济实体，其财务制度直接受税收制度制约。因此财务会计与税收收益一致，不存在会计收益与税收收益的调整问题（或调整不大）。１９９２年１１... 一、所得税会计建立的必要性改革开放前，构成我国国民经济主体的国有企业并不是独立存在的经济实体，其财务制度直接受税收制度制约。因此财务会计与税收收益一致，不存在会计收益与税收收益的调整问题（或调整不大）。１９９２年１１月，国家颁布了“两则”和行业财务会... 展开更多

关键词 所得税会计 应付税款法 时间性差异 企业所得税 纳税所得 纳税影响 会计法 会计所得 应税所得 会计处理方法

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