柔性税收征管提升了企业ESG表现吗——基于纳税信用评级披露的准自然实验

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作者 姚凤民 《会计之友》 北大核心 2025年第7期2-10,共9页

柔性税收征管是深化税收征管改革的创新之举,其激励性能够引导企业改善ESG表现。文章基于2011—2022年A股上市公司数据,采用多期双重差分法实证检验纳税信用评级披露这一柔性税收征管实践对企业ESG表现的影响及其作用机制。研究发现,纳... 柔性税收征管是深化税收征管改革的创新之举,其激励性能够引导企业改善ESG表现。文章基于2011—2022年A股上市公司数据,采用多期双重差分法实证检验纳税信用评级披露这一柔性税收征管实践对企业ESG表现的影响及其作用机制。研究发现,纳税信用评级披露显著提高了企业的ESG表现,这一结论通过平行趋势检验、安慰剂检验、PSM-DID、增加固定效应和改变标准误聚类方式等一系列稳健性检验后依然成立。机制研究发现,纳税信用评级披露主要通过降低企业融资约束、提高企业内部控制质量以及促进企业绿色创新发挥作用。此外,对于非国有企业、重污染企业以及分析师关注度较高企业而言,纳税信用评级披露的正效应更加明显。研究结论对我国持续深化税收征管改革、助推企业高质量发展具有重要启示意义。 展开更多

关键词 柔性税收征管 纳税信用评级 ESG表现 融资约束

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纳税信用体系建设及其税务监管问题探究

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作者 李启东 《管理学家》 2025年第2期76-78,共3页

现阶段,纳税信用体系建设受到广泛的关注,税务监管亦备受税务机关重视。文章综合运用文献、数据、问卷等多种形式,深入探究纳税信用体系建设中的税务监管情况,分析纳税信用体系建设中税务监管存在的问题及原因,提出完善税务监管机制的... 现阶段,纳税信用体系建设受到广泛的关注,税务监管亦备受税务机关重视。文章综合运用文献、数据、问卷等多种形式,深入探究纳税信用体系建设中的税务监管情况,分析纳税信用体系建设中税务监管存在的问题及原因,提出完善税务监管机制的相关举措,旨在助力纳税信用体系建设更为科学、有序地发展,提升税务监管效能。 展开更多

关键词 纳税信用体系 税务监管 问题

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柔性税收征管能提高股价信息含量吗?——基于纳税信用评级制度的证据

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作者 何慧华 方军雄 《财贸研究》 CSSCI 北大核心 2024年第12期77-91,共15页

以2014—2018年沪深A股上市公司为样本,从股价信息含量的角度考察纳税信用评级制度的实施对资本市场信息效率的影响。研究发现,纳税信用评级为A级的企业,其股票流动性更高、股票买卖价差更小,即股价信息含量更高,该结论在经过一系列稳... 以2014—2018年沪深A股上市公司为样本,从股价信息含量的角度考察纳税信用评级制度的实施对资本市场信息效率的影响。研究发现,纳税信用评级为A级的企业,其股票流动性更高、股票买卖价差更小,即股价信息含量更高,该结论在经过一系列稳健性测试后仍然成立。进一步研究显示:公司内部和外部信息环境的改善,即更好的会计盈余质量和更多的分析师跟踪是纳税信用评级影响股价信息含量的两条重要渠道;在税收征管力度较强的地区,纳税信用评级制度对股价信息含量的影响更加显著。研究结论表明,旨在提高企业税收遵从度的纳税信用评级制度对资本市场信息效率具有明显的溢出效应。 展开更多

关键词 纳税信用评级 柔性税收征管 股价信息含量 信息效率

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纳税信用应用于税收优惠政策的研究

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作者 邱展智 《湖南税务高等专科学校学报》 2024年第1期28-33,共6页

纳税信用应用于税收优惠政策有利于激励纳税人提高税法遵从,提升高信用纳税人的政策获得感。我国在部分税收优惠政策中将纳税信用作为享受政策的条件,产生了较好的效应,但仍存在制度依据缺失、应用范围较窄、制度衔接不够等问题。通过... 纳税信用应用于税收优惠政策有利于激励纳税人提高税法遵从,提升高信用纳税人的政策获得感。我国在部分税收优惠政策中将纳税信用作为享受政策的条件,产生了较好的效应,但仍存在制度依据缺失、应用范围较窄、制度衔接不够等问题。通过对我国纳税信用应用现状进行梳理分析,提出明确纳税信用应用的制度规范、拓宽纳税信用在税收优惠政策中的覆盖面、推进部门协同应用和完善纳税信用管理制度等建议。 展开更多

关键词 税收优惠政策 纳税信用 制度研究

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纳税信用理论研究 被引量：3

5

作者 张美中 《中央财经大学学报》 CSSCI 北大核心 2003年第11期48-51,共4页

纳税信用评估工作在中国走的是“先实践,后理论”之路,纳税信用理论研究甚少,更不用说纳税信用评估了。更为重要的是,我国税收实践对税收法律关系的认识仍没有实现观念上的转变(即税收征管当局一直把纳税人当作被动的管理对象,而没有将... 纳税信用评估工作在中国走的是“先实践,后理论”之路,纳税信用理论研究甚少,更不用说纳税信用评估了。更为重要的是,我国税收实践对税收法律关系的认识仍没有实现观念上的转变(即税收征管当局一直把纳税人当作被动的管理对象,而没有将自身视为一个公共服务部门,没有将征纳关系视为一种服务和被服务的合作信用关系),税收征管当局也没有很好地从公共产品和税收信用角度来理解税收的法律关系。因此,纳税信用评估在实践中遭遇一系列的问题。因而,本文试图从税收法律关系入手,从理论上对纳税信用加以浅探,以便能从观念上更好地指导我国纳税信用评估工作,推动我国税收征管制度的创新。 展开更多

关键词 纳税信用 纳税信用评估 税收法律关系

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完善我国纳税信用等级制度之我见

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作者 杨峰 王晓光 《现代情报》 北大核心 2005年第5期219-220,共2页

纳税信用等级评定制度,是税务机关根据纳税人的纳税观念、办税质量、申报质量、税款交纳情况、财务核算水平及发生的税务违法违章行为等情况,把纳税人分成若干信用等级,实施分类管理的一种制度。实施纳税信用等级评定制度,将促进纳税人... 纳税信用等级评定制度,是税务机关根据纳税人的纳税观念、办税质量、申报质量、税款交纳情况、财务核算水平及发生的税务违法违章行为等情况,把纳税人分成若干信用等级,实施分类管理的一种制度。实施纳税信用等级评定制度,将促进纳税人自觉纳税意识的提高,进一步改善税收执法环境,完善纳税信用体系的建设。 展开更多

关键词 完善 纳税信用 纳税信用等级评定

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论构建我国纳税信用体系 被引量：5

7

作者 梁俊娇 葛淑芸 《中央财经大学学报》 CSSCI 北大核心 2006年第2期3-6,共4页

本文针对我国纳税信用缺失的状况,从历史的角度和制度角度分析,指出我国由于历史原因长期存在信用缺失状况使得纳税信用低下;税制设计方面有违公平原则,存在不利于纳税人诚信纳税的地方,制约了纳税信用体系的建设。然后,由原因入手提出... 本文针对我国纳税信用缺失的状况,从历史的角度和制度角度分析,指出我国由于历史原因长期存在信用缺失状况使得纳税信用低下;税制设计方面有违公平原则,存在不利于纳税人诚信纳税的地方,制约了纳税信用体系的建设。然后,由原因入手提出构建纳税信用体系的几点建议:转变对信用的认识,完善税制,健全社会信用等。 展开更多

关键词 纳税信用 社会信用体系 税制改革

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从中国传统文化看中国纳税信用制度建设 被引量：7

8

作者 梁俊娇 《中央财经大学学报》 CSSCI 北大核心 2008年第4期15-18,共4页

纳税信用是信用在纳税个体处理自身与国家税收利益关系上的行为表现。在中国传统儒家文化的影响下,"德"、"礼"享有崇高地位,不重视税收法律主义,使中国纳税信用制度建设受到一定程度的制约。建立规范的纳税信用制度... 纳税信用是信用在纳税个体处理自身与国家税收利益关系上的行为表现。在中国传统儒家文化的影响下,"德"、"礼"享有崇高地位,不重视税收法律主义,使中国纳税信用制度建设受到一定程度的制约。建立规范的纳税信用制度,一方面要根据中国的传统文化特点,培植纳税信用的土壤,营造纳税信用的社会环境,同时必须建立相应的制度约束机制,健全信息公开机制,构建以诚信为本的纳税制度环境。 展开更多

关键词 纳税信用 传统文化 信用法律 信息公开

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自然人纳税信用管理的法治构造 被引量：8

9

作者 李悦 《征信》 北大核心 2019年第10期37-45,共9页

从税制和征管两个层面分析后,得出现实税负、征管技术和"厌税"观念共同造成当前自然人纳税失信的严峻态势。进而以税法理论检视自然人纳税信用管理制度的法制、技术和经验基础,提出续造税法时应将自然人纳税信用管理和企业纳... 从税制和征管两个层面分析后,得出现实税负、征管技术和"厌税"观念共同造成当前自然人纳税失信的严峻态势。进而以税法理论检视自然人纳税信用管理制度的法制、技术和经验基础,提出续造税法时应将自然人纳税信用管理和企业纳税信用管理予以合并。通过构建涉税信息采集制度、纳税信用评价制度、评价结果公示制度、纳税信用应用制度和纳税信用动态调整制度,完善自然人纳税信用管理的法治构造。 展开更多

关键词 自然人 个人所得税 纳税信用 管理制度 法治构造

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构建征、纳税信用相结合的税收信用体系 被引量：3

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作者 曾方沅 《湖南税务高等专科学校学报》 2007年第4期10-12,共3页

我国税收信用存在征税信用缺失和纳税信用缺失的双重缺失,应建设征税信用和征税信用相结合的税收信用体系:纳税人更广泛地参与税收立法、税收执法监督和税收使用监督等;税务机关不断改进和优化纳税服务;建立征税信用评估制度;完善纳税... 我国税收信用存在征税信用缺失和纳税信用缺失的双重缺失,应建设征税信用和征税信用相结合的税收信用体系:纳税人更广泛地参与税收立法、税收执法监督和税收使用监督等;税务机关不断改进和优化纳税服务;建立征税信用评估制度;完善纳税信用管理体系;把税收信用融入社会信用体系中。 展开更多

关键词 税收信用 征税信用 纳税信用 征税信用评估 纳税信用管理 社会信用体系

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我国纳税信用体系建设现状及优化路径研究 被引量：2

11

作者 李世麟 《征信》 北大核心 2023年第5期61-64,共4页

纳税信用是税收征纳环节产生的信用关系,健全的纳税信用体系有利于减少经济交易风险、促进宏观经济调控和调节财政收入等。然而受制于历史和现实原因,我国纳税信用体系建设相对滞后,主要表现在纳税信用法治体系不健全、纳税人主动纳税... 纳税信用是税收征纳环节产生的信用关系,健全的纳税信用体系有利于减少经济交易风险、促进宏观经济调控和调节财政收入等。然而受制于历史和现实原因,我国纳税信用体系建设相对滞后,主要表现在纳税信用法治体系不健全、纳税人主动纳税意识不强、纳税信息采集不完整、纳税信用评级制度不完备、纳税信用奖惩体系不完善等五个方面。完善纳税信用体系应从以下方面入手:健全纳税信用法治体系,确保征纳各方法律权益;培养纳税人税收遵从度,增强纳税人主动纳税意识;建立纳税信用信息共享机制,提高纳税信用信息采集完整性;健全纳税信用评价体系,提高纳税信用评价权威性;健全纳税信用奖惩机制,提升税收征管科学性和有效性。 展开更多

关键词 纳税信用 信用体系 信用评估 信用奖惩

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广西地税纳税信用管理体系研究 被引量：1

12

作者 蒋励佳 《经济研究参考》 北大核心 2016年第11期54-57,共4页

人无信不立，业无信不兴。信用缺失已成为困扰中国-市场经济发展的桎梏。纳税人缺失纳税信用的行为不仅大大增加了税务机关的征管成本，减弱了国家提供公共产品和公共服务的能力，更阻碍了和谐税收体系的构建和市场经济的健康发展。因... 人无信不立，业无信不兴。信用缺失已成为困扰中国-市场经济发展的桎梏。纳税人缺失纳税信用的行为不仅大大增加了税务机关的征管成本，减弱了国家提供公共产品和公共服务的能力，更阻碍了和谐税收体系的构建和市场经济的健康发展。因此，如何构建纳税信用管理体系已成为税务部门目前面临的一个重大课题。 展开更多

关键词 信用管理体系 纳税信用 市场经济发展 地税 广西 信用缺失 征管成本 税务机关

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完善我国税收风险管理与纳税信用管理 被引量：4

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作者 刘慧平 《湖南税务高等专科学校学报》 2019年第3期35-41,共7页

在我国税收现代化推进中,税收风险管理和纳税信用管理都处于重要地位,但是由于两项工作的推进时间还不长,所以许多税务干部的认识不够清晰。从概念入手,通过比较异同,加深理解,厘清认识,并在此基础上提出完善建议:发挥税收风险管理和纳... 在我国税收现代化推进中,税收风险管理和纳税信用管理都处于重要地位,但是由于两项工作的推进时间还不长,所以许多税务干部的认识不够清晰。从概念入手,通过比较异同,加深理解,厘清认识,并在此基础上提出完善建议:发挥税收风险管理和纳税信用管理协调效应;借鉴银行风险管理经验,提升税收风险管理和纳税信用管理成效;明确税收风险管理和纳税信用管理的法律地位。 展开更多

关键词 纳税信用管理 税收风险管理

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关于中小企业纳税信用贷款作用的几点思考

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作者 耿辉霞 《中国乡镇企业会计》 2017年第4期35-36,共2页

中小企业是我国经济的重要组成部分,融资难一直是影响中小企业生存和发展的障碍。从2013年以来,多地推出以纳税信用作为担保取得一定额度内银行贷款的政策,该政策的实施对中小企业一直以来融资难的现状有一定程度的缓解作用,但是尽管如... 中小企业是我国经济的重要组成部分,融资难一直是影响中小企业生存和发展的障碍。从2013年以来,多地推出以纳税信用作为担保取得一定额度内银行贷款的政策,该政策的实施对中小企业一直以来融资难的现状有一定程度的缓解作用,但是尽管如此,中小企业融资仍然存在很多待解决的难题。 展开更多

关键词 中小企业 纳税信用贷款 融资难题 作用

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我国纳税信用体系建设研究 被引量：2

15

作者 李丽琴 《赤峰学院学报（哲学社会科学版）》 2016年第12期57-58,共2页

纳税信用体系建设是我国社会信用体系建设的重要组成部分,也是构建现行税收征管体系必不可少的一步,必将在我国税收征管体系中发挥越来越重要的作用。本文通过借鉴国外纳税信用体系建设的典型做法,结合我国现阶段纳税信用建设的现状进... 纳税信用体系建设是我国社会信用体系建设的重要组成部分,也是构建现行税收征管体系必不可少的一步,必将在我国税收征管体系中发挥越来越重要的作用。本文通过借鉴国外纳税信用体系建设的典型做法,结合我国现阶段纳税信用建设的现状进行分析,提出了进一步完善我国纳税信用体系建设的几项措施。 展开更多

关键词 纳税信用 信息共享 奖惩

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纳税信用管理制度对企业税收遵从度的影响研究——基于税收征管环境的调节效应 被引量：11

16

作者 韩凤芹 张志强 《中央财经大学学报》 CSSCI 北大核心 2023年第1期15-25,共11页

建立健全以纳税信用为基础的新型监管机制,对于提升税收治理效能和促进企业诚信纳税具有重要意义。笔者以2015—2019年中国A股上市公司数据为研究对象,运用PSM方法,检验了纳税信用管理制度对企业税收遵从度的影响。研究发现:(1)纳税信... 建立健全以纳税信用为基础的新型监管机制,对于提升税收治理效能和促进企业诚信纳税具有重要意义。笔者以2015—2019年中国A股上市公司数据为研究对象,运用PSM方法,检验了纳税信用管理制度对企业税收遵从度的影响。研究发现:(1)纳税信用管理制度显著提高纳税信用非A级企业税收遵从度。(2)纳税信用管理制度通过降低外源性融资和企业绩效两条路径提高纳税信用非A级企业税收遵从度。(3)纳税信用管理制度显著提高位于诚信水平较差地区、金融发展水平较低地区和政府干预程度较高地区的纳税信用非A级企业税收遵从度,表明纳税信用管理制度和优化税收征管环境在提高企业税收遵从度方面存在替代效应。 展开更多

关键词 纳税信用管理制度 税收遵从 外源性融资 企业绩效 税收征管环境

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生命周期、纳税信用评级与企业创新 被引量：7

17

作者 王性玉 吴亚捷 《会计之友》 北大核心 2022年第15期10-17,共8页

文章以2014—2020年中国A股上市公司为研究对象,检验生命周期对企业创新的差异化影响,并加入纳税信用评级指标,研究其对二者的调节作用。研究发现:(1)企业在成长期的创新水平较高,在成熟期和衰退期的创新水平较低;(2)较高的纳税信用评... 文章以2014—2020年中国A股上市公司为研究对象,检验生命周期对企业创新的差异化影响,并加入纳税信用评级指标,研究其对二者的调节作用。研究发现:(1)企业在成长期的创新水平较高,在成熟期和衰退期的创新水平较低;(2)较高的纳税信用评级通过信号传递缓解融资约束水平从而促进企业创新。从产业层次展开研究,发现生命周期对企业创新的影响因不同产业而呈现差异,纳税信用评级对二者相关的调整效果亦呈现非对称性。通过稳健性检验,以上结论仍然成立。该研究丰富了纳税信用评级的研究内容,进一步拓展了企业创新影响因素的研究领域,从政策实施、实践等方面为促进企业创新提供了更多思路。 展开更多

关键词 生命周期 纳税信用评级 企业创新 产业层次

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信用监管视域下纳税信用修复的功能优势及制度建构 被引量：6

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作者 张俊慈 《征信》 北大核心 2020年第4期27-35,共9页

作为完善事后监管的重要环节,纳税信用修复是对税收违法“黑名单”制度的有益补充,其具有优化和升级政府监管职能的突出功能优势,可将信用监管机制内嵌于税收法治的实现进程之中。但从实践来看,纳税信用修复因立法位阶较低、实体和程序... 作为完善事后监管的重要环节,纳税信用修复是对税收违法“黑名单”制度的有益补充,其具有优化和升级政府监管职能的突出功能优势,可将信用监管机制内嵌于税收法治的实现进程之中。但从实践来看,纳税信用修复因立法位阶较低、实体和程序条件亟待规范而严重阻碍其功能优势的发挥。为此,遵循全面修复原则,以提升立法位阶、规范实体和程序条件为抓手进行制度建构,最终实现信用修复从“部门治税”向“多元共治”的模式转变。 展开更多

关键词 纳税信用修复 信用监管 信用信息

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“互联网＋”纳税信用管理的理论研究与国际借鉴 被引量：6

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作者 广西国家税务局课题组 杨辉 +1 位作者 霍军 秦大磊 《经济研究参考》 北大核心 2016年第59期35-41,117,共8页

纳税信用是社会信用的重要组成部分，也是现代市场经济交易的基础。完善的税收征管体系，不但需要税收法律作为保障，也需要纳税信用作为约束。在税收领域，纳税信用管理是对税收征管的必要补充，可以增强纳税人税法遵从度，保证税收征... 纳税信用是社会信用的重要组成部分，也是现代市场经济交易的基础。完善的税收征管体系，不但需要税收法律作为保障，也需要纳税信用作为约束。在税收领域，纳税信用管理是对税收征管的必要补充，可以增强纳税人税法遵从度，保证税收征纳秩序，也可以为经济发展创造依法纳税、公平竞争的良好税收环境。从国际上来看，在互联网信息化不断发展的背景下， 展开更多

关键词 纳税信用 国际借鉴 信用管理 互联网 税收征管体系 社会信用 经济交易 现代市场

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纳税信用评级披露对股价同步性的影响研究 被引量：2

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作者 武龙 周杨 杨柳 《会计之友》 北大核心 2023年第12期89-97,共9页

以纳税信用评级为准自然实验,通过PSM-DID方法实证检验了纳税信用评级披露对股价同步性的影响。研究发现,纳税信用评级披露能够显著降低公司股价同步性,提高股价中特质信息含量。进一步分析发现,纳税信用评级披露对股价同步性的降低作... 以纳税信用评级为准自然实验,通过PSM-DID方法实证检验了纳税信用评级披露对股价同步性的影响。研究发现,纳税信用评级披露能够显著降低公司股价同步性,提高股价中特质信息含量。进一步分析发现,纳税信用评级披露对股价同步性的降低作用在财务报告质量较低、机构投资者持股比例较低的企业中更显著,即当企业信息透明度较低时,纳税信用评级对股价同步性的降低作用更为明显;相对于国有企业,纳税信用评级披露对股价同步性的影响在非国有企业中显著存在。研究结论为税收制度是提高资本市场信息效率的重要因素提供了证据,为社会信用体系的健全提供了启示,对进一步优化我国资本市场资源配置具有重要的理论与现实意义。 展开更多

关键词 股价同步性 纳税信用评级 财务报告质量 机构投资者持股 产权性质

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