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题名企业经营活动中新增纳税差异事项的性质探析
被引量：1
- 1
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作者
李秀华
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机构
哈尔滨工业大学管理学院
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出处
《商业研究》
北大核心
2004年第6期54-56,共3页
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文摘
随着《企业所得税税前扣除办法》、《企业会计制度》的颁布实施 ,税法和会计法规之间的差异越来越大 ,纳税人在缴纳所得税时要进行的税调整的事项越来越多 ,纳税调整的难度大大提高。研究新的会计制度和税法 ,分析企业经营活动中的纳税差异事项 ,揭示其性质 ,明确其调整方法 ,以帮助实务工作者依法征收和缴纳所得税。
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关键词
企业
经营活动
纳税差异事项
会计制度
永久性差异
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分类号
F275.2
[经济管理—企业管理]
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题名收入类纳税调整事项的处理
被引量：2
- 2
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作者
屈彩英
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机构
西安市长安区兴国中学
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出处
《会计之友》
北大核心
2006年第10Z期16-17,共2页
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文摘
笔者在审计工作中，发现很多财务人员不会做纳税调整．尽管在很多书籍中也谈了该如何做，但没有列举怎样具体处理．缺乏可操作性。本文仅就收入类纳税调整事项作具体说明。
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关键词
纳税调整事项
审计工作
财务人员
可操作性
收入类纳税
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分类号
F810.424
[经济管理—财政学]
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题名企业所得税汇缴中的纳税调整事项归纳
- 3
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作者
刘婷
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机构
日照职业技术学院
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出处
《财会月刊》
北大核心
2010年第4期30-31,共2页
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文摘
企业所得税汇算清缴是企业涉税业务中的一项重要工作。2009年度企业所得税汇算清缴应特别关注有关企业所得税的新规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报，
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关键词
企业所得税
纳税调整事项
所得税汇缴
纳税申报表
归纳
应纳所得税额
应纳税所得额
主管税务机关
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分类号
F812.42
[经济管理—财政学]
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题名《企业会计制度》新增所得税的纳税调整事项探析
- 4
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作者
刘维
曾荣胜
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机构
厦门天健华天会计师事务所
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出处
《财会通讯（上）》
北大核心
2005年第6期56-57,共2页
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关键词
《企业会计制度》
纳税调整事项
《股份有限公司会计制度》
所得税
新增
国际会计制度
会计信息质量
资产减值准备
非经营性
2001年
谨慎性原则
稳健性原则
资产负债表
具体准则
会计核算
调节利润
当期损益
虚拟资产
新制度
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分类号
F275.2
[经济管理—企业管理]
F810.424
[经济管理—财政学]
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题名所得税汇缴会计与税法特别调整事项浅析
被引量：1
- 5
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作者
李德吉
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机构
潍坊学院
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出处
《财会通讯（上）》
北大核心
2010年第4期113-113,共1页
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文摘
2009年度企业所得税汇算清缴应特别关注有关企业所得税的新规定，自行计算令年应纳税所得额和应纳所得税额，填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报，因此要注意会计与税法的差异，正确进行纳税调整。除常规的纳税调整事项外，2009年度食业所得税汇算清缴工作还应特别关注一些特别纳税调整事项。
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关键词
纳税调整事项
所得税汇缴
税法
会计
企业所得税
汇算清缴工作
2009年
纳税申报表
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分类号
F275
[经济管理—企业管理]
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题名纳税筹划降低费用
- 6
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作者
周新迁
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机构
中国石化福建分公司
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出处
《商业时代》
北大核心
2005年第31期32-33,共2页
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文摘
石油销售企业在财务活动中,涉及大量的纳税事项,存在对纳税筹划的重要性认识不够,纳税筹划技巧研究不多的现象.通过合法减少应纳税款,节约税金费用支出,大有潜力可挖.
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关键词
纳税筹划
费用支出
石油销售企业
财务活动
纳税事项
应纳税款
潜力
税金
节约
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分类号
F275
[经济管理—企业管理]
F275.2
[经济管理—企业管理]
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题名企业汇缴纳税调整解读
被引量：2
- 7
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作者
梁仁琼
杨小平
廖永红
王海涛
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出处
《财会通讯（上）》
北大核心
2012年第3期97-98,共2页
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文摘
企业汇缴关注哪些纳税调整事项
收入确认调整
企业在汇算清缴时，依据权责发生制和实质重于形式原则确认收入，对税法与会计的差异应进行纳税调整。同时，企业还应该掌握哪些是不征税收入，哪些是免税收入，哪些是会计不确认收入而税收要视同销售收入行为。不征税收入本身不构成应税收入，而免税收入本身已构成应税收入，是一种税收优惠。
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关键词
纳税调整事项
企业
实质重于形式原则
解读
收入确认
免税收入
确认收入
应税收入
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分类号
F275
[经济管理—企业管理]
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题名刍议小企业长期债券投资的纳税调整
- 8
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作者
叶桂珍
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机构
四川自贡职业技术学校
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出处
《财会月刊》
北大核心
2012年第9期43-43,共1页
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文摘
《小企业会计准则》的发布，是财政部继2006年2月15日发布《企业会计准则》后的又一重大举措，是我国会计界的一件大事。施行《小企业会计准则》后，小企业所得税汇算调整项目将主要集中在长期债券投资、加计扣除、广告费和业务招待费等几个方面。本文仅就小企业在长期债券投资方面可能存在的纳税调整事项做简单探讨。
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关键词
长期债券投资
纳税调整事项
小企业
《企业会计准则》
企业所得税
业务招待费
投资方面
财政部
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分类号
F231
[经济管理—会计学]
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题名存货计价会计处理与税法的差异分析及调整
- 9
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作者
涂娟
徐凯
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机构
三峡大学
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出处
《财会通讯（上）》
北大核心
2005年第12期45-45,共1页
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关键词
存货计价
会计处理
差异分析
税法
企业资产
会计制度改革
资产负债表
法规范
组成部分
纳税事项
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分类号
F275
[经济管理—企业管理]
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题名持股收益的涉税会计处理
- 10
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作者
陶中华
张溧翔
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机构
江苏涟水县财政局
涟水县审计局
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出处
《财会月刊》
北大核心
2008年第10期32-32,共1页
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文摘
持股收益，是指持有长期股权投资期间，投资企业按照应享有被投资单位当年净利润份额或从被投资单位分得现金股利或利润而确认的投资收益。本文所讨论的内容均假定投资企业持股期间被投资单位未发生亏损，且除持股收益以外无其他纳税调整事项。
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关键词
投资收益
企业持股
涉税会计处理
被投资单位
纳税调整事项
利润份额
长期股权
现金股利
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分类号
F830.59
[经济管理—金融学]
F276.4
[经济管理—企业管理]
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题名职工福利费财会制度变化及税务处理
- 11
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作者
陈玲娣
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机构
金陵科技学院
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出处
《财会通讯（上）》
北大核心
2009年第2期107-108,共2页
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基金
金陵科技学院2008年校级基金项目"会计准则与税法差异及协调"(项目编号Jit-r-2008-003)阶段性研究成果
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文摘
“按工资总额的14％提取职工福利费”是会计人员所熟知的会计常识，但2007年施行的新企业会计准则、财务通则以及2008年施行的新企业所得税法对职工福利费的提取、核算以及税务处理都作了全新的规定，不同制度的规定差异很大，如何全面地理解制度变化及差异，对会计及税法的职工福利费余额进行区分，并对涉及职工福利费的纳税调整事项进行正确调整，是会计人员正确进行日常会计核算的关键所在。
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关键词
职工福利费
税务处理
制度变化
企业所得税法
会计人员
财会
企业会计准则
纳税调整事项
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分类号
F275
[经济管理—企业管理]
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题名《小企业会计准则》“税收导向”研究
- 12
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作者
郭瑞娜
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机构
菏泽学院
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出处
《财会通讯（上）》
北大核心
2013年第4期91-92,共2页
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文摘
为了适应小企业会计核算需要，我国财政部于2011年10月18日发布了《小企业会计准则》，要求全国小企业于2013年1月1日起执行。与大中型企业不同，小企业由于通常不需要提供对外公开信息，因此税务部门是其会计信息的主要需求者，考虑到这一点，《小企业会计准则》在制定的过程中采取“税收导向”为主的原则，在会计处理方面与相关税收规定尽可能相一致，以减少小企业纳税调整事项的处理，简化小企业的会计核算工作内容。一、资产减值处理根据所得税税法规定，企业在计算所得税时对于当期确认的未经核定的准备金支出不能做税前扣除处理。企业在当期计提的资产减值准备由于具有预提的性质，并未实际发生，属于未经核准的准备金，因而不得在税前扣除，而实际发生的减值损失则可以在计算所得税时予以扣除。
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关键词
企业会计准则
税收规定
导向
资产减值准备
企业会计核算
纳税调整事项
会计核算工作
税前扣除
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分类号
F233
[经济管理—会计学]
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题名正常经营与债务重组坏账损失会计处理比较
被引量：1
- 13
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作者
孙鸿
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机构
重庆大学经济与工商管理学院
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出处
《财会通讯（上）》
北大核心
2012年第1期82-82,共1页
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文摘
一、正常生产经营情况
[例1]乙公司为增值税一般纳税人。采用应收账款余额百分比法于每年年末计提坏账准备，计提比例为5％。（假定与税法规定允许税前扣除的比例相同，不考虑其他纳税调整事项）。乙公司各年年末应收账款余额资料如下：第一年年末为420万元；该公司第二年十月份发生坏账损失1．8万元，第二年年末为500万元；第三年三月份收回第二年十月份发生的坏账1万元，九月份发生坏账损失3．7万元，第三年年末数为480万元。
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关键词
生产经营情况
坏账损失
应收账款余额百分比法
会计处理
债务重组
增值税一般纳税人
计提坏账准备
纳税调整事项
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分类号
F275
[经济管理—企业管理]
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题名小企业会计准则所得税会计处理探析
被引量：1
- 14
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作者
周曼
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机构
上海东海职业技术学院
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出处
《财会通讯（上）》
北大核心
2012年第3期53-54,共2页
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文摘
2010年11月8日，财政部会计司发布了《小企业会计准则》（征求意见稿）》（以下简称《意见稿》），旨在进一步规范我国小企业会计行为，加强小企业管理，提高小企业会计信息质量，以取代2004年颁布的《小企业会计制度》。为减少小企业纳税调整事项，降低小企业纳税成本，《意见稿》在坚持其原则前提下，应尽量与企业所得税法趋同。笔者就《意见稿》在所得税会计处理方面问题予以探讨。
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关键词
所得税会计处理
企业会计准则
《小企业会计制度》
小企业管理
企业会计行为
会计信息质量
纳税调整事项
企业所得税法
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分类号
F233
[经济管理—会计学]
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