上市公司管理舞弊风险因子探索——基于问卷调查与因子分析 被引量：8

1

作者 王泽霞 沈佳翔 甘道武 《会计之友》 北大核心 2014年第1期54-63,共10页

为了更深入地挖掘我国上市公司管理层财务舞弊的风险因素,文章通过问卷调查的方法,运用因子分析法将被调查者回答的23个问题归为六类公共因子:公司治理因子、行业特征因子、财务指标因子、管理层个人特征因子、股权结构因子、持续经营... 为了更深入地挖掘我国上市公司管理层财务舞弊的风险因素,文章通过问卷调查的方法,运用因子分析法将被调查者回答的23个问题归为六类公共因子:公司治理因子、行业特征因子、财务指标因子、管理层个人特征因子、股权结构因子、持续经营能力因子,并进一步分析因子特征,寻找重要且有价值的舞弊风险因子,以期在实践中提高审计管理舞弊的效果,更好地辅助监管层制定相关监管政策。 展开更多

关键词 管理舞弊 风险因子 问卷调查 因子分析

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内部控制环境抑制管理舞弊有效吗?——来自舞弊上市公司的经验证据 被引量：6

2

作者 王泽霞 李青 牟辉 《中国注册会计师》 北大核心 2013年第10期63-69,共7页

本文对2006-2010年因管理舞弊(虚构利润、虚构资产、虚假陈述、重大遗漏、大股东占款和操纵股价)而受到中国证监会处罚、在上海和深圳证券交易所有不良诚信记录的非金融类上市公司进行了实证研究。研究结果表明:有效的内部控制能够有效... 本文对2006-2010年因管理舞弊(虚构利润、虚构资产、虚假陈述、重大遗漏、大股东占款和操纵股价)而受到中国证监会处罚、在上海和深圳证券交易所有不良诚信记录的非金融类上市公司进行了实证研究。研究结果表明:有效的内部控制能够有效抑制管理舞弊;其次,通过对内部控制五要素进行分析,本文还发现在内部控制五要素中,内部环境对抑制管理舞弊做出的贡献最大;而且在内部环境中合理的股权结构、国有控股、高管人员稳定性可以提高企业内部控制的整体质量,使内部控制能够更好地发挥抑制管理舞弊的作用。 展开更多

关键词 管理舞弊 内部控制 内部环境 抑制

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管理舞弊的形成机理及治理对策研究 被引量：19

3

作者 王鲁平 陈羿 《管理工程学报》 CSSCI CSCD 北大核心 2018年第1期107-116,共10页

本文突破现有经典博弈论研究的完全理性假设,认为上市公司管理层和外部审计是有限理性博弈方,将演化博弈论应用在上市公司舞弊行为的分析和治理上。在建立和求解模型的基础之上,理论上解释了上市公司管理层群体和外部审计群体在四种不... 本文突破现有经典博弈论研究的完全理性假设,认为上市公司管理层和外部审计是有限理性博弈方,将演化博弈论应用在上市公司舞弊行为的分析和治理上。在建立和求解模型的基础之上,理论上解释了上市公司管理层群体和外部审计群体在四种不同环境下的博弈过程和演化趋势。四种不同演化环境下的最终演化均衡点不尽相同,通过分析四种不同环境之间的联系,得出达到舞弊稳定状态的形成机理,解释了上市公司管理层舞弊倾向的影响因素,从而为上市公司管理舞弊行为控制提供更具有针对性的建议。对管理层的治理对策决定了是否能从根源上防范舞弊的发生,对于外部审计的治理措施决定了是否能充分发挥其外部监督纠错的职责。 展开更多

关键词 管理舞弊 演化博弈 演化均衡策略 演化环境 治理对策

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上市公司管理舞弊的治理——基于管理层报酬契约设计分析 被引量：3

4

作者 周密 唐浩 《湘潭大学学报（哲学社会科学版）》 北大核心 2007年第4期35-40,共6页

管理舞弊作为管理层追求机会主义而实施的欺诈性行为,它与管理报酬契约的天然不完备性、业绩评价指标的缺陷性及管理报酬契约的隐性激励有很大关系。我国的管理报酬虽然连年大幅度增长,但一直存在着管理报酬结构单一、管理报酬与业绩相... 管理舞弊作为管理层追求机会主义而实施的欺诈性行为,它与管理报酬契约的天然不完备性、业绩评价指标的缺陷性及管理报酬契约的隐性激励有很大关系。我国的管理报酬虽然连年大幅度增长,但一直存在着管理报酬结构单一、管理报酬与业绩相关性差、缺乏长期显性激励等缺陷,导致管理舞弊案件频繁发生。所以可以考虑完善在报酬契约中加入对高管实现公司长期发展目标的考核,并使考核结果能在当年年度报酬中得到反映这样一种隐性长期激励形式。 展开更多

关键词 管理舞弊 管理报酬契约 舞弊动机 显性激励 隐性激励

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上市公司十大管理舞弊案分析及侦查研究 被引量：51

5

作者 郑朝晖 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2001年第6期45-53,共9页

关键词 上市公司 会计造假 财务管理 管理舞弊案 中国

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基于舞弊三角理论的管理舞弊行为分析 被引量：9

6

作者 林孝敏 李震伟 《中国注册会计师》 北大核心 2011年第9期118-119,共2页

近年来，资本市场的舞弊行为层出不穷，从国外的“安然事件”到国内的“郑百文”、“银广夏”等等，如何应对这些管理舞弊行为已经成为资本市场的重要议题。管理舞弊是管理层试图以财务报表舞弊为手段获得更多的机会利益，审计师如不能... 近年来，资本市场的舞弊行为层出不穷，从国外的“安然事件”到国内的“郑百文”、“银广夏”等等，如何应对这些管理舞弊行为已经成为资本市场的重要议题。管理舞弊是管理层试图以财务报表舞弊为手段获得更多的机会利益，审计师如不能查出这种对报表使用者利益有重大影响的舞弊行为， 展开更多

关键词 管理舞弊 舞弊三角理论 行为分析 财务报表舞弊 舞弊行为 “安然事件” 资本市场 机会利益

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管理舞弊审计策略探析 被引量：10

7

作者 阮滢 《审计与经济研究》 北大核心 2006年第4期20-23,共4页

本文结合美国舞弊审计准则、新的国际审计风险准则研究成果,试图从管理层“中性”假设变更、舞弊风险评估及舞弊审计程序三方面描述管理舞弊审计策略。

关键词 管理舞弊 审计策略 舞弊风险评估 舞弊审计程序

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上市公司管理舞弊与审计风险透析

8

作者 刘英 《技术经济》 2004年第7期46-47,共2页

关键词 上市公司 审计风险 管理舞弊 中国 证券市场 关联交易 利润操作 财务收支审计

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管理舞弊甄别困境与预警信号

9

作者 黎四龙 《企业活力》 北大核心 2006年第9期92-93,共2页

关键词 管理舞弊 预警信号 财务报告舞弊 企业管理当局 舞弊行为 非执行董事 首席运营官 上市公司 高管人员 财务舞弊

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企业危机与管理舞弊的相关性研究 被引量：1

10

作者 徐莉莎 《华东经济管理》 2004年第5期127-130,共4页

文章选取因年报存在管理舞弊而被证监会会处罚的上市公司为研究样本,按照一定的配比原则选取了配比样本,并计算了行业平均水平,对企业和管理舞弊之间的相关关系进行了实证分析。研究结果表明,企业危机与管理舞弊高度相关。此外,主营业... 文章选取因年报存在管理舞弊而被证监会会处罚的上市公司为研究样本,按照一定的配比原则选取了配比样本,并计算了行业平均水平,对企业和管理舞弊之间的相关关系进行了实证分析。研究结果表明,企业危机与管理舞弊高度相关。此外,主营业务毛利率、总资产收益率等指标能够显著识别舞弊公司,并不易被舞弊公司粉饰。 展开更多

关键词 企业危机 管理舞弊 相关性

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我国上市公司管理舞弊及其防范对策研究 被引量：2

11

作者 宋荷靓 张黎 《安徽大学学报（哲学社会科学版）》 CSSCI 北大核心 2006年第6期132-135,共4页

我国上市公司管理舞弊具有显著功利性、蓄意欺骗性、极强的隐蔽性、严重的危害性等特征,其产生既有利益驱动等内在原因,也有制度不健全、监管缺位、公司治理结构不完善等外部原因。加强制度建设、强化监督监管、加大处罚力度是防范上市... 我国上市公司管理舞弊具有显著功利性、蓄意欺骗性、极强的隐蔽性、严重的危害性等特征,其产生既有利益驱动等内在原因,也有制度不健全、监管缺位、公司治理结构不完善等外部原因。加强制度建设、强化监督监管、加大处罚力度是防范上市公司管理舞弊的重要措施。 展开更多

关键词 上市公司 管理舞弊 审计监督 诚信

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内部控制、公司治理与管理者舞弊研究——来自中国上市公司的经验证据 被引量：43

12

作者 周继军 张旺峰 《中国软科学》 CSSCI 北大核心 2011年第8期141-154,共14页

本文对2005-2010年因管理舞弊而受到中国证监会、上海和深圳证券交易所、财政部以及其他单位公开处罚的非金融类上市公司进行了实证研究,结果发现企业的内部控制质量与管理人员的舞弊概率显著负相关;其次,通过在模型中引入相关公司治理... 本文对2005-2010年因管理舞弊而受到中国证监会、上海和深圳证券交易所、财政部以及其他单位公开处罚的非金融类上市公司进行了实证研究,结果发现企业的内部控制质量与管理人员的舞弊概率显著负相关;其次,通过在模型中引入相关公司治理变量,本文还发现合理的公司治理机制不仅能够直接降低管理人员舞弊行为的概率,而且作为内部控制的环境因素,可以有效地提高企业内部控制的整体质量,使其更好地发挥抑制管理人员舞弊行为的作用。 展开更多

关键词 内部控制 公司治理 管理舞弊

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我国上市公司管理层舞弊行为分析——基于舞弊三角理论 被引量：15

13

作者 王泽霞 《会计之友》 北大核心 2007年第09X期4-8,共5页

本文结合我国上市公司面临的特殊证券市场环境和资本结构,借鉴舞弊三角理论剖析管理舞弊的行为,探究在我国"转型经济"和"新兴证券市场"的制度背景下,上市公司管理层实施舞弊的压力、动机、借口及规律特征。

关键词 管理舞弊 公司管理层 上市公司 三角理论 行为分析 新兴证券市场 制度背景 转型经济

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创业板上市公司管理层舞弊行为动因及其CPA审计策略 被引量：6

14

作者 叶陈云 张琪 谢志华 《企业经济》 CSSCI 北大核心 2011年第5期28-30,共3页

如同其他上市公司那样,创业板上市公司是我国资本市场的一支重要且新生的力量,其管理层舞弊行为不仅会影响这些公司自身资金的有效流动,还会损害广大投资者的合法利益和资本市场的正常秩序与健康发展。本文主要针对创业板上市公司舞弊行... 如同其他上市公司那样,创业板上市公司是我国资本市场的一支重要且新生的力量,其管理层舞弊行为不仅会影响这些公司自身资金的有效流动,还会损害广大投资者的合法利益和资本市场的正常秩序与健康发展。本文主要针对创业板上市公司舞弊行为,分析其危害和形成原因,并从CPA审计的角度探讨如何加强审计监督才能治理和抑制其舞弊行为,以更好地维护公司各利益相关方的合法权益。 展开更多

关键词 创业板 上市公司 管理层舞弊 CPA审计

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董事会特征对管理层舞弊的影响 被引量：4

15

作者 张完定 郑广文 《统计与信息论坛》 CSSCI 2011年第3期63-68,共6页

从实证的角度结合相关理论和已有的研究成果,分析中国上市公司董事会的特征(董事会持股比例,董事会的规模,董事会人员构成,董事会领导结构)对管理层舞弊的影响,并得出相关的结论,进而为中国上市公司董事会监督管理职能的有效发挥,有效... 从实证的角度结合相关理论和已有的研究成果,分析中国上市公司董事会的特征(董事会持股比例,董事会的规模,董事会人员构成,董事会领导结构)对管理层舞弊的影响,并得出相关的结论,进而为中国上市公司董事会监督管理职能的有效发挥,有效的遏制管理层舞弊的发生乃至公司治理机制建设提供思路。 展开更多

关键词 董事会特征 公司治理 管理层舞弊

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上市公司管理层会计舞弊的防范 被引量：5

16

作者 余志虎 郭运涛 刘锦妹 《华东经济管理》 2007年第5期104-107,共4页

管理层会计舞弊是指公司管理当局为满足自身利益需要而采取的蓄意的会计造假行为。文章从诱发管理层会计舞弊的内外环境因素,以及进行舞弊的成本与收益对比方面剖析了上市公司管理层会计舞弊的产生,并着重从内部和外部两个方面提出了相... 管理层会计舞弊是指公司管理当局为满足自身利益需要而采取的蓄意的会计造假行为。文章从诱发管理层会计舞弊的内外环境因素,以及进行舞弊的成本与收益对比方面剖析了上市公司管理层会计舞弊的产生,并着重从内部和外部两个方面提出了相应的防范措施。 展开更多

关键词 会计舞弊 管理层会计舞弊 根源 防范

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公司管理层舞弊治理优选路径:法审计机理及实现 被引量：3

17

作者 苏欣 《经济问题》 CSSCI 北大核心 2016年第8期126-128,F0003,共4页

公司管理层舞弊的成因复杂、样态多元、手段复合,而法律监督和审计监督作为公司最重要的监督力量因其缺少创新、协同不够导致经常性的纠弊功能落空和舞弊治理失效,对公司生产力造成隐蔽而巨大的损害。公司管理层舞弊同时侵蚀公司内外部... 公司管理层舞弊的成因复杂、样态多元、手段复合,而法律监督和审计监督作为公司最重要的监督力量因其缺少创新、协同不够导致经常性的纠弊功能落空和舞弊治理失效,对公司生产力造成隐蔽而巨大的损害。公司管理层舞弊同时侵蚀公司内外部环境,任其蔓延将会导致全员舞弊的恶果。法审计是法与审计及相关学科在理论、技术、方法、路径等多方面的结合,从全覆盖的治理角度出发,运用法律调查取证方法分析舞弊征兆、样态、手段,从审数据扩展到审行为、审事实、审政策,对查证属实的舞弊行为做出定性分析和问责预判,以求达到治理的最高效率和最佳效果。 展开更多

关键词 公司治理 管理层舞弊 法审计

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管理层舞弊识别与舞弊风险因素分析 被引量：2

18

作者 黎四龙 《会计之友》 北大核心 2008年第22期43-45,共3页

《注册会计师执业准则》(以下简称新执业准则)于2006年发布,全面引入了风险导向审计的理念,首次导入了"重大错报风险"概念和舞弊三角形理论,期望能指导注册会计师对重大错报风险的识别、评估及应对。基于我国上市公司管理层... 《注册会计师执业准则》(以下简称新执业准则)于2006年发布,全面引入了风险导向审计的理念,首次导入了"重大错报风险"概念和舞弊三角形理论,期望能指导注册会计师对重大错报风险的识别、评估及应对。基于我国上市公司管理层舞弊现状,本文尝试阐述了原有审计模式的理论缺陷,对新执业准则下管理层舞弊识别的理论作了诠释,并结合我国实际进行了舞弊风险因素分析,以期对我国开展舞弊审计有所裨益。 展开更多

关键词 管理层舞弊 舞弊风险因素 舞弊三角形理论

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管理层舞弊、审计失败与现代风险导向审计 被引量：7

19

作者 章立军 《广东商学院学报》 2006年第6期78-80,共3页

对上市公司审计失败经典案例的分析可知,管理层舞弊是审计失败的上市公司的主要特征,而事务所审计失败的主要因素是缺乏对客户业务经营的深入了解及分析性复核运用不够。传统审计方法在发现管理层舞弊方面存在缺陷,而现代风险导向审计... 对上市公司审计失败经典案例的分析可知,管理层舞弊是审计失败的上市公司的主要特征,而事务所审计失败的主要因素是缺乏对客户业务经营的深入了解及分析性复核运用不够。传统审计方法在发现管理层舞弊方面存在缺陷,而现代风险导向审计是避免审计失败的新型审计方法。 展开更多

关键词 管理层舞弊 审计失败 现代风险导向审计

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管理层会计舞弊动机与防范对策 被引量：3

20

作者 廖小兰 《财会通讯（上）》 北大核心 2015年第6期62-64,共3页

管理层会计舞弊是管理层为了达到某一目的,通过直接指使管理层相关部门实施,突破现有会计规范,运用伪造、篡改、虚构等行为蓄意错误呈报、遗漏会计报告中应予披露的内容,或提供虚假会计信息的会计舞弊行为。本文分析了管理层会计舞弊的... 管理层会计舞弊是管理层为了达到某一目的,通过直接指使管理层相关部门实施,突破现有会计规范,运用伪造、篡改、虚构等行为蓄意错误呈报、遗漏会计报告中应予披露的内容,或提供虚假会计信息的会计舞弊行为。本文分析了管理层会计舞弊的动机和原因并提出具体对策,对解决实际问题具有一定借鉴意义。 展开更多

关键词 管理层会计舞弊 动机分析与防范

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