论算法审计结果及其运用 被引量：1

1

作者 郑石桥 《财会月刊》 北大核心 2024年第24期63-67,共5页

算法审计涉及诸多基础性问题,本文聚焦算法审计结果及其运用这一重要的基础性问题,以经典审计理论为基础,提出算法审计结果及其运用的一个理论框架。算法审计结果包括算法审计发现、算法审计结论、算法审计建议和算法审计信息四种类型,... 算法审计涉及诸多基础性问题,本文聚焦算法审计结果及其运用这一重要的基础性问题,以经典审计理论为基础,提出算法审计结果及其运用的一个理论框架。算法审计结果包括算法审计发现、算法审计结论、算法审计建议和算法审计信息四种类型,各类算法审计业务都可能产生这些审计结果。算法审计结果的运用者是资源类委托代理关系中的委托人、代理人、审计机构和其他利益相关者,在不同的算法委托代理关系中,上述四者不同。 展开更多

关键词 算法审计结果 算法审计发现 算法审计结论 算法审计建议 算法审计信息

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算法审计的现实困境、逻辑框架与实现路径 被引量：1

2

作者 薛丽达 钱莹 《财会通讯》 北大核心 2025年第1期8-16,共9页

立足当下对算法风险治理的迫切需求,如何建立算法审计的逻辑框架发挥审计作用、利用算法审计缓解算法风险成为目前应当解决的问题。算法审计如今面临信息披露风险、制度框架不健全、理论基础薄弱、审计人员不足四大现实困境。基于此,算... 立足当下对算法风险治理的迫切需求,如何建立算法审计的逻辑框架发挥审计作用、利用算法审计缓解算法风险成为目前应当解决的问题。算法审计如今面临信息披露风险、制度框架不健全、理论基础薄弱、审计人员不足四大现实困境。基于此,算法审计框架应围绕算法审计目标、依据以及原则建立,从算法审计与不同审计手段有效联结、不同审计主体人员互动以及法律与审计协同治理三个角度为算法审计提供保障。由此拓展数智时代算法审计的研究,并为算法风险治理手段提供参考。 展开更多

关键词 算法审计 算法风险 逻辑框架 实现路径

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公共治理领域中算法应用的风险样态与审计治理

3

作者 刘国城 徐天 缪倩云 《财会通讯》 北大核心 2025年第9期114-121,共8页

应用于公共治理领域的算法主要有监控式算法、平行式算法、信号式算法和自我学习式算法,它们改变了传统官僚制,形成了新的行政范式。然而,上述算法在政务智能化应用中存在算法黑箱、伦理危机、责任缺失等问题,进而导致算法运行不透明、... 应用于公共治理领域的算法主要有监控式算法、平行式算法、信号式算法和自我学习式算法,它们改变了传统官僚制,形成了新的行政范式。然而,上述算法在政务智能化应用中存在算法黑箱、伦理危机、责任缺失等问题,进而导致算法运行不透明、算法决策不公正、算法设计偏见、算法权力异化、算法责任鸿沟、算法责任推卸等一系列风险。审计是防范风险的有效工具,有关公共治理领域的审计治理体系亟需完善,以从事前加强对既有算法制度、流程的审查和算法方案的预评估,从事中基于传统审计技术和算法治理技术开展对算法应用问题的测试与控制,从事后实现对算法行政决策的程序正义审查、算法行政的问责以及算法行政机制的完善。 展开更多

关键词 公共治理 算法应用 算法审计 算法行政 审计治理

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数字平台算法审计:现实理据、客观挑战与关键进路 被引量：2

4

作者 贺勇 李佳蔚 刘筱祎 《南京审计大学学报》 北大核心 2025年第2期10-20,共11页

数字平台是数字经济的主要组织形态,具有公共物品属性。作为数字平台核心技术的算法在推动数字平台飞速发展的同时也伴生诸多算法风险。数字平台发展和规范的现实冲突以及数字技术创新和异化的现实矛盾亟需构建完善的数字治理体系。算... 数字平台是数字经济的主要组织形态,具有公共物品属性。作为数字平台核心技术的算法在推动数字平台飞速发展的同时也伴生诸多算法风险。数字平台发展和规范的现实冲突以及数字技术创新和异化的现实矛盾亟需构建完善的数字治理体系。算法治理是数字治理的核心子体系,而算法审计又是算法治理的重要工具,对治理数字平台的负外部性,促进数字经济健康发展意义重大。开展数字平台算法审计存在的客观挑战包括细化算法安全指引及评估标准,平衡算法商业性、创新性和可审性的关系,创新多层次立体化协同治理机制,做好事中监管和事后问责的衔接等。开展数字平台算法审计的关键进路在于,明确算法审计的法律地位,制定算法审计执业准则和职业规范,构建国家审计主导、内部审计日常监督和社会审计鉴证的多主体协同治理机制,完善算法审计结果公开渠道,培养复合型算法审计人才等。研究数字平台算法审计对构建我国审计学自主知识体系有重要价值。 展开更多

关键词 数字经济 数字平台 算法风险 算法审计 数字治理 算法治理 审计监督 数据安全 中国审计学自主知识体系

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算法审计的国际经验借鉴 被引量：1

5

作者 温永兰 《财会通讯》 北大核心 2025年第1期152-156,共5页

算法系统随着信息技术的发展而快速普及,但由于算法具有隐蔽性、复杂性特点,使算法歧视等问题逐渐扩大化并且难以掌控和干预。我国算法审计起步较晚,较美国、英国、欧盟还存在一定差距。文章通过开展算法审计方面的中外经验对比,分析我... 算法系统随着信息技术的发展而快速普及,但由于算法具有隐蔽性、复杂性特点,使算法歧视等问题逐渐扩大化并且难以掌控和干预。我国算法审计起步较晚,较美国、英国、欧盟还存在一定差距。文章通过开展算法审计方面的中外经验对比,分析我国与美国、英国、欧盟在审计主体、审计原则、审计依据等方面的异同点,以期为我国完善算法审计提供借鉴。 展开更多

关键词 算法审计 国际经验 数据监管

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算法审计内容论 被引量：1

6

作者 田斌 郑石桥 《财会月刊》 北大核心 2024年第18期86-91,共6页

以经典审计理论为基础,提出算法审计内容的一个理论框架。算法审计对象是算法责任履行情况,主要包括:代理人(算法使用者)的算法全面责任、算法开发者的算法开发责任、算法营运者的算法营运责任和算法监管者的算法监管责任。算法审计对... 以经典审计理论为基础,提出算法审计内容的一个理论框架。算法审计对象是算法责任履行情况,主要包括:代理人(算法使用者)的算法全面责任、算法开发者的算法开发责任、算法营运者的算法营运责任和算法监管者的算法监管责任。算法审计对象要落实到算法审计主题,算法全面责任、算法开发责任、算法营运责任的审计主题都是算法系统,算法监管责任的审计主题包括算法监管信息、算法监管行为和算法监管制度。基于不同的算法审计主题形成不同类型的算法审计业务,基于算法系统形成算法系统审计,基于算法监管信息、算法监管行为和算法监管制度分别形成算法监管信息审计、算法监管行为审计和算法监管制度审计。在算法审计业务实施中,必须将各个审计业务的审计主题分解为审计标的,算法系统的审计标的包括输入数据、算法设计和算法影响,每一个有独立计算方法的算法监管信息都可以成为独立的审计标的,每一个有独立规则的算法监管行为都可以成为独立的审计标的,每一项有独立规范对象的算法监管制度都可以成为独立的审计标的。 展开更多

关键词 算法审计内容 算法审计对象 算法审计主题 算法审计业务类型 算法审计标的

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算法审计需求论 被引量：5

7

作者 郑石桥 《财会月刊》 北大核心 2024年第16期77-82,共6页

算法审计是算法治理体系的重要成员,本文以经典审计理论为基础,提出算法审计需求的一个理论框架。算法的合约类委托代理关系中存在完备合约,监管类委托代理关系中算法相关法律法规发挥了类似完备合约的作用,这两类关系中都不存在算法审... 算法审计是算法治理体系的重要成员,本文以经典审计理论为基础,提出算法审计需求的一个理论框架。算法的合约类委托代理关系中存在完备合约,监管类委托代理关系中算法相关法律法规发挥了类似完备合约的作用,这两类关系中都不存在算法审计需求。算法的资源类委托代理关系中,由于激励不相容、信息不对称、合约不完备和环境不确定同时存在,必须建构算法治理体系来应对算法代理问题和次优问题,算法审计基于审计固有功能对算法责任履行情况实施鉴证,发现其中存在的代理问题和次优问题,报告给委托人及其他利益相关者并推动整改,从而为算法责任的良好履行提供一定的保障。 展开更多

关键词 算法委托代理关系 算法代理问题 算法次优问题 算法治理体系 算法审计需求

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算法审计方法论 被引量：3

8

作者 郑石桥 《财会月刊》 北大核心 2024年第21期71-76,共6页

本文从方法论的角度聚焦算法审计方法,以经典审计理论为基础,提出算法审计方法的一个理论框架,主要阐释以下问题:算法审计组织方式、算法审计取证模式、算法审计取证方法体系、算法审计基本原则、算法审计标准、算法审计准则。

关键词 算法审计 审计组织方式 审计取证模式 审计取证方法体系 审计基本原则 审计标准 审计准则

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算法审计本质论 被引量：1

9

作者 郑石桥 《财会月刊》 北大核心 2024年第15期73-77,共5页

以经典审计理论为基础,提出算法审计本质的一个理论框架。从内涵来说,算法审计是以系统方法对经管责任履行中的算法进行独立检查并将结果传达给利益相关者的算法治理制度安排。从外延来说,算法审计有多种分类方法,可分为基于规则和基于... 以经典审计理论为基础,提出算法审计本质的一个理论框架。从内涵来说,算法审计是以系统方法对经管责任履行中的算法进行独立检查并将结果传达给利益相关者的算法治理制度安排。从外延来说,算法审计有多种分类方法,可分为基于规则和基于机器学习的算法审计,也可分为不同审计主体实施的算法审计,还可以根据人工智能系统的生命周期进行分类。从相关概念的关系来说,算法审计是人工智能系统审计的组成部分。 展开更多

关键词 人工智能系统 算法审计 审计本质 经典审计理论

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算法审计主体论

10

作者 郑石桥 《财会月刊》 北大核心 2024年第20期75-80,共6页

算法审计主体的核心问题是谁来实施算法审计,本文以经典审计理论为基础,提出算法审计主体的一个理论框架。算法审计主体由算法审计需求者基于三个原则来选择:一是独立性原则,要求算法审计主体独立于算法审计客体;二是成本效益原则,当算... 算法审计主体的核心问题是谁来实施算法审计,本文以经典审计理论为基础,提出算法审计主体的一个理论框架。算法审计主体由算法审计需求者基于三个原则来选择:一是独立性原则,要求算法审计主体独立于算法审计客体;二是成本效益原则,当算法审计主体的多种建构方案都可以保持审计主体的独立性时,要选择成本最低的组织方式;三是审计质量原则,要求算法审计主体能够提供满足质量标准的算法审计,主要通过审计主体的专业胜任能力来保障。基于上述三个原则,不同的资源类委托代理关系中的算法审计需求者对算法审计主体会做出不同的选择,可能的算法审计主体包括具有算法审计胜任能力的政府审计机关、内部审计机构和社会审计机构。 展开更多

关键词 算法审计 算法审计主体 算法审计独立性 算法审计质量 算法审计成本效益

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算法审计目标论

11

作者 郑石桥 《财会月刊》 北大核心 2024年第19期82-86,共5页

本文以经典审计理论为基础,提出算法审计目标的一个理论框架。算法审计目标是利益相关者希望通过算法审计得到的结果。算法审计需求者希望通过算法审计得到的结果称为终极目标,而算法审计机构希望通过算法审计得到的结果称为直接目标。... 本文以经典审计理论为基础,提出算法审计目标的一个理论框架。算法审计目标是利益相关者希望通过算法审计得到的结果。算法审计需求者希望通过算法审计得到的结果称为终极目标,而算法审计机构希望通过算法审计得到的结果称为直接目标。算法审计目标要通过算法审计主题来承载,不同的算法审计主题承载的算法审计目标不同。经典意义上的资源类委托代理关系中的代理人在履行经管责任时如果使用了算法,则需要审计算法责任履行情况,其审计主题是算法系统,其审计目标是健全性,这个审计目标需要分解落实到算法审计标的形成具体审计目标。政府设立的算法监管部门承担了算法监管责任,针对算法监管责任的审计主题包括算法监管信息、算法监管行为和算法监管制度,算法监管信息承载的审计目标是真实性和效益性,算法监管行为承载的审计目标是合法性,算法监管制度承载的审计目标是健全性(有效性),上述这些维度的目标,其终极目标和直接目标的含义不同。 展开更多

关键词 算法审计目标 终极目标 直接目标 健全性 算法监管责任 经典审计理论

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新时代审计法治思维的理论内涵与实践运用 被引量：3

12

作者 郑国洪 赵磊磊 《审计与经济研究》 北大核心 2025年第1期16-23,共8页

现代审计制度建设和审计理论研究亟须重视法治思维的引入和运用,尤其是在国家审计领域。新时代背景下,审计法治思维具有更为丰富的内涵特征,可以从国家审计的政治逻辑、文化意义和改革范式三个方面加以理解和把握。作为审计法治思维的... 现代审计制度建设和审计理论研究亟须重视法治思维的引入和运用,尤其是在国家审计领域。新时代背景下,审计法治思维具有更为丰富的内涵特征,可以从国家审计的政治逻辑、文化意义和改革范式三个方面加以理解和把握。作为审计法治思维的重要方面,“法治改革观”要求妥善处理审计改革与审计法治之关系,将重要的审计改革事项纳入法治轨道。根据这一要求,数字化时代“算法审计”“数据安全审计”的兴起和数字化审计新模式的形成,应当得到审计法治的充分回应;审计管理体制改革的地方试点应当通过全国人大的授权机制获得更多的合法性支撑,以规避改革的失范风险。 展开更多

关键词 审计法治 审计文化 数字化审计 算法审计 数据安全审计 审计管理体制

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元宇宙中数字资产审计:理论框架与方法

13

作者 吴汉利 赵晓莹 《财会通讯》 北大核心 2025年第5期10-16,共7页

元宇宙的兴起为数字资产发展提供了新的契机。文章首先阐述了元宇宙中数字资产的具体内涵,挖掘了元宇宙中数字资产的相关特征,探索了元宇宙中数字资产面临的监管挑战;之后,文章以主体审计、客体审计以及主客体相结合审计来构建元宇宙中... 元宇宙的兴起为数字资产发展提供了新的契机。文章首先阐述了元宇宙中数字资产的具体内涵,挖掘了元宇宙中数字资产的相关特征,探索了元宇宙中数字资产面临的监管挑战;之后,文章以主体审计、客体审计以及主客体相结合审计来构建元宇宙中数字资产审计框架;最后,提出基于元数据、智能合约与人工智能技术来对元宇宙中数字资产审计进行管理。文章的研究期望为数字资产审计的后续发展提供理论参考。 展开更多

关键词 元宇宙 数字资产 算法审计 行为审计 行为算法审计

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算法伦理的治理新范式:算法审计的兴起、发展与未来 被引量：26

14

作者 徐明华 魏子瑶 《当代传播》 CSSCI 北大核心 2023年第1期80-86,共7页

算法伦理风险日益凸显,被寄予厚望的“算法透明”却在问题的揭示与治理方面遭遇现实瓶颈。以反推逻辑从算法外部进行问题检测的“算法审计”应运而生,亟需通过实践部署来发挥应然的社会价值。本研究梳理了算法审计的概念缘起与发展现状... 算法伦理风险日益凸显,被寄予厚望的“算法透明”却在问题的揭示与治理方面遭遇现实瓶颈。以反推逻辑从算法外部进行问题检测的“算法审计”应运而生,亟需通过实践部署来发挥应然的社会价值。本研究梳理了算法审计的概念缘起与发展现状,重点以歧视偏见、信息失真、隐私侵犯和结果误判四个伦理问题为牵引,对代理审计、抓取审计、众包审计、日常审计和载体审计等检测路径展开了适用性分析。对标算法治理的现实诉求,检视算法审计的实践困境,探寻未来发展进路。藉由事前拓展问题覆盖、事中升级分析方法和事后强化力量制衡,着力提升算法审计的前瞻性、因果性和协同性,优化算法审计的伦理治理效能。 展开更多

关键词 算法审计 算法伦理 伦理治理 问题检测 算法透明

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算法决策“公平、公正”的规范内涵与制度化进路 被引量：2

15

作者 徐亚文 任伟海 《社会科学家》 CSSCI 北大核心 2024年第5期135-145,共11页

《个人信息保护法》第24条要求自动化决策的“公平、公正”,但却未能对此概念进一步细化。细化完善本条所规定“公平、公正”的规范含义对于规范落地具有十分重要的意义。规范意义上的自动化算法系指评价性算法。通过对伦理学上各种“... 《个人信息保护法》第24条要求自动化决策的“公平、公正”,但却未能对此概念进一步细化。细化完善本条所规定“公平、公正”的规范含义对于规范落地具有十分重要的意义。规范意义上的自动化算法系指评价性算法。通过对伦理学上各种“公平”观点铺陈与批判,发现罗尔斯式的公平理念内在契合社会化应用中的算法决策公平理念。因而以“机会公平”为核心维度的算法决策公平内涵,在规范层面包括以下三个方面:关系公平、统计公平、程序公平。通过对各种罗尔斯式的算法决策公平技术实现方式的探讨,发现其实现路径存在不兼容性和场景化特征,结合目前三种算法规范治理路径,提出实现算法决策“公平、公正”规范化建议:第一,要求数据处理者承担算法决策结果公平性保障义务;第二,用户享有获得决策结果公平性的说明解释义务以及针对违法性决策提起诉讼的权利;第三,完善以“机会公平”为核心的算法审计和监管制度。 展开更多

关键词 算法公平 机会公平 算法审计 场景化 关系公平

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注册会计师参与数字平台企业算法审计的思考 被引量：4

16

作者 贺勇 尹思 《中国注册会计师》 北大核心 2023年第9期78-82,共5页

作为数字经济的核心技术,算法如同一把“双刃剑”,在推动数字经济飞速发展的同时也伴生诸多算法风险,因此算法治理是促进数字经济健康发展的重要机制,而算法审计是算法治理的有效工具。近年来颁布的一系列法律法规为注册会计师参与数字... 作为数字经济的核心技术,算法如同一把“双刃剑”,在推动数字经济飞速发展的同时也伴生诸多算法风险,因此算法治理是促进数字经济健康发展的重要机制,而算法审计是算法治理的有效工具。近年来颁布的一系列法律法规为注册会计师参与数字平台企业算法审计提供了制度依据。注册会计师参与算法审计可以提高算法信息质量,落实算法责任主体,是我国数字经济健康发展多元监管协同治理机制的重要组成部分。参与的路径包括协助监管部门开展算法风险等级评估、为平台企业提供内部算法审计服务和接受公众委托提供算法合规鉴证,而其作用的发挥需要进一步完善相关法律与人才制度。 展开更多

关键词 数字平台企业 算法审计 注册会计师 算法治理

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数智技术赋能注册会计师行业新质生产力探析

17

作者 唐衍军 《中国注册会计师》 北大核心 2025年第6期51-55,共5页

数智技术颠覆式发展与创新应用,为加快培育注册会计师行业新质生产力赋能。数智技术提升注册会计师数智化技能与素养,催生“人机协同”“人机一体”智慧审计主体,不断创新数智技术、质优数据、共识算法等新型审计工具,促成以多源、异构... 数智技术颠覆式发展与创新应用,为加快培育注册会计师行业新质生产力赋能。数智技术提升注册会计师数智化技能与素养,催生“人机协同”“人机一体”智慧审计主体,不断创新数智技术、质优数据、共识算法等新型审计工具,促成以多源、异构、多维为特征的业务财务数据审计客体。数智技术的创新应用,推动以上新型审计要素优化组合,形成数智化审计模式,全面拓展审计范围、审计效率和审计质量,提升审计全要素生产率。注册会计师行业应加快发展行业新质生产力,推动行业高质量发展。 展开更多

关键词 新质生产力 数智技术 注册会计师行业 算法审计 新发展理念

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反思与重塑:个人信息算法自动化决策的规制逻辑 被引量：28

18

作者 宋华健 《西北民族大学学报（哲学社会科学版）》 CSSCI 北大核心 2021年第6期99-106,共8页

算法在便利社会生活、推动数字经济发展的同时,也带来了个体遭受算法决策不公的问题。包括拒绝自动化决策权、算法解释权在内的权力化创设不仅在实践中存在争议,也无法有效应对算法迭代发展中决策产生的集体性风险。为有效消弭技术鸿沟... 算法在便利社会生活、推动数字经济发展的同时,也带来了个体遭受算法决策不公的问题。包括拒绝自动化决策权、算法解释权在内的权力化创设不仅在实践中存在争议,也无法有效应对算法迭代发展中决策产生的集体性风险。为有效消弭技术鸿沟带来的认知差异,监管制度构建应以事先预防为基点,以算法影响评估制度的完善与算法审计规则的落实为中心,强化技术监管的协同治理,最终构建起精细化、多层次的监管体系。 展开更多

关键词 个人信息 自动化决策 私权构建 算法审计 算法影响评估

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嵌入算法价值观:新闻生产算法系统的价值敏感设计研究 被引量：5

19

作者 张超 《南京师大学报（社会科学版）》 CSSCI 北大核心 2023年第2期135-146,共12页

“算法转向”让新闻业面临一个现实问题,即如何将新闻价值观嵌入算法,让算法系统的价值观与媒体的价值观匹配。本文从技术哲学的“经验转向”和批判算法研究出发,探讨算法何以有价值观,并将价值敏感设计与“情境分析-价值观识别-技术转... “算法转向”让新闻业面临一个现实问题,即如何将新闻价值观嵌入算法,让算法系统的价值观与媒体的价值观匹配。本文从技术哲学的“经验转向”和批判算法研究出发,探讨算法何以有价值观,并将价值敏感设计与“情境分析-价值观识别-技术转译-原型设计”的算法设计流程结合,提出将新闻价值观嵌入算法的具体机制,并对价值敏感设计进行省思,指出价值敏感设计嵌入的是有限度的价值观,价值敏感设计成功的关键在于利益相关者的协同参与,并提出透明性、可解释、可审计的价值敏感设计伦理原则。 展开更多

关键词 经验转向 批判算法研究 价值敏感设计 算法审计

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算法嵌入监管的法治化路径研究——以证券违法活动的算法监管为例 被引量：3

20

作者 陈来瑶 《金融监管研究》 CSSCI 北大核心 2023年第11期94-113,共20页

以算法为监管手段的证券数字监管,可以通过对证券业务数据样本的处理、分析,找出异常交易行为下隐藏的不法意图,为证券监管机构提供事前、事中、事后监管措施。但监管规则含义泛化、数据质量标准不一、算法非中立性和“黑箱”的存在,给... 以算法为监管手段的证券数字监管,可以通过对证券业务数据样本的处理、分析,找出异常交易行为下隐藏的不法意图,为证券监管机构提供事前、事中、事后监管措施。但监管规则含义泛化、数据质量标准不一、算法非中立性和“黑箱”的存在,给算法带来了法律风险,影响了算法推理、决策和结果在法律程序中的地位和作用。从英国金融行为监管局(FCA)的实践经验来看,设计机器可执行规则是提高证券监管效率的重要手段;统一数据标准是提升算法可信度的重要措施;算法合法化监管是保证算法中立的关键。结合我国证券违法活动的算法监管现状,可从三个层面完善算法嵌入监管的法治化路径,一是在规则层面,实现算法代码与监管规则的深度融合;二是在数据治理层面,完善算法输入层和识别层的数据治理程序;三是在法律程序层面,建立算法审计机制和算法可解释性机制。 展开更多

关键词 算法监管 算法画像 数据标准 算法审计

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