算法审计内容论 被引量：1

1

作者 田斌 郑石桥 《财会月刊》 北大核心 2024年第18期86-91,共6页

以经典审计理论为基础,提出算法审计内容的一个理论框架。算法审计对象是算法责任履行情况,主要包括:代理人(算法使用者)的算法全面责任、算法开发者的算法开发责任、算法营运者的算法营运责任和算法监管者的算法监管责任。算法审计对... 以经典审计理论为基础,提出算法审计内容的一个理论框架。算法审计对象是算法责任履行情况,主要包括:代理人(算法使用者)的算法全面责任、算法开发者的算法开发责任、算法营运者的算法营运责任和算法监管者的算法监管责任。算法审计对象要落实到算法审计主题,算法全面责任、算法开发责任、算法营运责任的审计主题都是算法系统,算法监管责任的审计主题包括算法监管信息、算法监管行为和算法监管制度。基于不同的算法审计主题形成不同类型的算法审计业务,基于算法系统形成算法系统审计,基于算法监管信息、算法监管行为和算法监管制度分别形成算法监管信息审计、算法监管行为审计和算法监管制度审计。在算法审计业务实施中,必须将各个审计业务的审计主题分解为审计标的,算法系统的审计标的包括输入数据、算法设计和算法影响,每一个有独立计算方法的算法监管信息都可以成为独立的审计标的,每一个有独立规则的算法监管行为都可以成为独立的审计标的,每一项有独立规范对象的算法监管制度都可以成为独立的审计标的。 展开更多

关键词 算法审计内容 算法审计对象 算法审计主题 算法审计业务类型 算法审计标的

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论算法审计结果及其运用 被引量：1

2

作者 郑石桥 《财会月刊》 北大核心 2024年第24期63-67,共5页

算法审计涉及诸多基础性问题,本文聚焦算法审计结果及其运用这一重要的基础性问题,以经典审计理论为基础,提出算法审计结果及其运用的一个理论框架。算法审计结果包括算法审计发现、算法审计结论、算法审计建议和算法审计信息四种类型,... 算法审计涉及诸多基础性问题,本文聚焦算法审计结果及其运用这一重要的基础性问题,以经典审计理论为基础,提出算法审计结果及其运用的一个理论框架。算法审计结果包括算法审计发现、算法审计结论、算法审计建议和算法审计信息四种类型,各类算法审计业务都可能产生这些审计结果。算法审计结果的运用者是资源类委托代理关系中的委托人、代理人、审计机构和其他利益相关者,在不同的算法委托代理关系中,上述四者不同。 展开更多

关键词 算法审计结果 算法审计发现 算法审计结论 算法审计建议 算法审计信息

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算法审计主体论

3

作者 郑石桥 《财会月刊》 北大核心 2024年第20期75-80,共6页

算法审计主体的核心问题是谁来实施算法审计,本文以经典审计理论为基础,提出算法审计主体的一个理论框架。算法审计主体由算法审计需求者基于三个原则来选择:一是独立性原则,要求算法审计主体独立于算法审计客体;二是成本效益原则,当算... 算法审计主体的核心问题是谁来实施算法审计,本文以经典审计理论为基础,提出算法审计主体的一个理论框架。算法审计主体由算法审计需求者基于三个原则来选择:一是独立性原则,要求算法审计主体独立于算法审计客体;二是成本效益原则,当算法审计主体的多种建构方案都可以保持审计主体的独立性时,要选择成本最低的组织方式;三是审计质量原则,要求算法审计主体能够提供满足质量标准的算法审计,主要通过审计主体的专业胜任能力来保障。基于上述三个原则,不同的资源类委托代理关系中的算法审计需求者对算法审计主体会做出不同的选择,可能的算法审计主体包括具有算法审计胜任能力的政府审计机关、内部审计机构和社会审计机构。 展开更多

关键词 算法审计 算法审计主体 算法审计独立性 算法审计质量 算法审计成本效益

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算法审计的现实困境、逻辑框架与实现路径 被引量：1

4

作者 薛丽达 钱莹 《财会通讯》 北大核心 2025年第1期8-16,共9页

立足当下对算法风险治理的迫切需求,如何建立算法审计的逻辑框架发挥审计作用、利用算法审计缓解算法风险成为目前应当解决的问题。算法审计如今面临信息披露风险、制度框架不健全、理论基础薄弱、审计人员不足四大现实困境。基于此,算... 立足当下对算法风险治理的迫切需求,如何建立算法审计的逻辑框架发挥审计作用、利用算法审计缓解算法风险成为目前应当解决的问题。算法审计如今面临信息披露风险、制度框架不健全、理论基础薄弱、审计人员不足四大现实困境。基于此,算法审计框架应围绕算法审计目标、依据以及原则建立,从算法审计与不同审计手段有效联结、不同审计主体人员互动以及法律与审计协同治理三个角度为算法审计提供保障。由此拓展数智时代算法审计的研究,并为算法风险治理手段提供参考。 展开更多

关键词 算法审计 算法风险 逻辑框架 实现路径

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数字平台算法审计:现实理据、客观挑战与关键进路 被引量：2

5

作者 贺勇 李佳蔚 刘筱祎 《南京审计大学学报》 北大核心 2025年第2期10-20,共11页

数字平台是数字经济的主要组织形态,具有公共物品属性。作为数字平台核心技术的算法在推动数字平台飞速发展的同时也伴生诸多算法风险。数字平台发展和规范的现实冲突以及数字技术创新和异化的现实矛盾亟需构建完善的数字治理体系。算... 数字平台是数字经济的主要组织形态,具有公共物品属性。作为数字平台核心技术的算法在推动数字平台飞速发展的同时也伴生诸多算法风险。数字平台发展和规范的现实冲突以及数字技术创新和异化的现实矛盾亟需构建完善的数字治理体系。算法治理是数字治理的核心子体系,而算法审计又是算法治理的重要工具,对治理数字平台的负外部性,促进数字经济健康发展意义重大。开展数字平台算法审计存在的客观挑战包括细化算法安全指引及评估标准,平衡算法商业性、创新性和可审性的关系,创新多层次立体化协同治理机制,做好事中监管和事后问责的衔接等。开展数字平台算法审计的关键进路在于,明确算法审计的法律地位,制定算法审计执业准则和职业规范,构建国家审计主导、内部审计日常监督和社会审计鉴证的多主体协同治理机制,完善算法审计结果公开渠道,培养复合型算法审计人才等。研究数字平台算法审计对构建我国审计学自主知识体系有重要价值。 展开更多

关键词 数字经济 数字平台 算法风险 算法审计 数字治理 算法治理 审计监督 数据安全 中国审计学自主知识体系

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算法审计的国际经验借鉴 被引量：1

6

作者 温永兰 《财会通讯》 北大核心 2025年第1期152-156,共5页

算法系统随着信息技术的发展而快速普及,但由于算法具有隐蔽性、复杂性特点,使算法歧视等问题逐渐扩大化并且难以掌控和干预。我国算法审计起步较晚,较美国、英国、欧盟还存在一定差距。文章通过开展算法审计方面的中外经验对比,分析我... 算法系统随着信息技术的发展而快速普及,但由于算法具有隐蔽性、复杂性特点,使算法歧视等问题逐渐扩大化并且难以掌控和干预。我国算法审计起步较晚,较美国、英国、欧盟还存在一定差距。文章通过开展算法审计方面的中外经验对比,分析我国与美国、英国、欧盟在审计主体、审计原则、审计依据等方面的异同点,以期为我国完善算法审计提供借鉴。 展开更多

关键词 算法审计 国际经验 数据监管

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算法审计促进自媒体行业合规治理的实施路径研究

7

作者 淦未宇 徐滢涵 《财会通讯》 北大核心 2025年第21期129-135,共7页

算法技术推动自媒体行业进入智媒时代并全面提升自媒体影响力,但也引发算法风险和信息茧房等治理困境。本文提出藉由算法审计促进自媒体行业合规治理,以确保自媒体平台算法具备公平性、安全性和可靠性。文章阐明了算法审计的实施主体,... 算法技术推动自媒体行业进入智媒时代并全面提升自媒体影响力,但也引发算法风险和信息茧房等治理困境。本文提出藉由算法审计促进自媒体行业合规治理,以确保自媒体平台算法具备公平性、安全性和可靠性。文章阐明了算法审计的实施主体,构建了包含政府监督审计、企业内部审计和社会第三方审计的本土化多元共治体系,并结合自媒体特殊性归纳提炼了算法审计的审计方法、基本原则和审计框架。研究结论不仅为我国企业合规治理体系构建提供了新的思路,也为算法审计中国化实践提供了必要参考。 展开更多

关键词 算法审计 合规治理 自媒体行业

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算法审计需求论 被引量：5

8

作者 郑石桥 《财会月刊》 北大核心 2024年第16期77-82,共6页

算法审计是算法治理体系的重要成员,本文以经典审计理论为基础,提出算法审计需求的一个理论框架。算法的合约类委托代理关系中存在完备合约,监管类委托代理关系中算法相关法律法规发挥了类似完备合约的作用,这两类关系中都不存在算法审... 算法审计是算法治理体系的重要成员,本文以经典审计理论为基础,提出算法审计需求的一个理论框架。算法的合约类委托代理关系中存在完备合约,监管类委托代理关系中算法相关法律法规发挥了类似完备合约的作用,这两类关系中都不存在算法审计需求。算法的资源类委托代理关系中,由于激励不相容、信息不对称、合约不完备和环境不确定同时存在,必须建构算法治理体系来应对算法代理问题和次优问题,算法审计基于审计固有功能对算法责任履行情况实施鉴证,发现其中存在的代理问题和次优问题,报告给委托人及其他利益相关者并推动整改,从而为算法责任的良好履行提供一定的保障。 展开更多

关键词 算法委托代理关系 算法代理问题 算法次优问题 算法治理体系 算法审计需求

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算法审计方法论 被引量：3

9

作者 郑石桥 《财会月刊》 北大核心 2024年第21期71-76,共6页

本文从方法论的角度聚焦算法审计方法,以经典审计理论为基础,提出算法审计方法的一个理论框架,主要阐释以下问题:算法审计组织方式、算法审计取证模式、算法审计取证方法体系、算法审计基本原则、算法审计标准、算法审计准则。

关键词 算法审计 审计组织方式 审计取证模式 审计取证方法体系 审计基本原则 审计标准 审计准则

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算法审计本质论 被引量：1

10

作者 郑石桥 《财会月刊》 北大核心 2024年第15期73-77,共5页

以经典审计理论为基础,提出算法审计本质的一个理论框架。从内涵来说,算法审计是以系统方法对经管责任履行中的算法进行独立检查并将结果传达给利益相关者的算法治理制度安排。从外延来说,算法审计有多种分类方法,可分为基于规则和基于... 以经典审计理论为基础,提出算法审计本质的一个理论框架。从内涵来说,算法审计是以系统方法对经管责任履行中的算法进行独立检查并将结果传达给利益相关者的算法治理制度安排。从外延来说,算法审计有多种分类方法,可分为基于规则和基于机器学习的算法审计,也可分为不同审计主体实施的算法审计,还可以根据人工智能系统的生命周期进行分类。从相关概念的关系来说,算法审计是人工智能系统审计的组成部分。 展开更多

关键词 人工智能系统 算法审计 审计本质 经典审计理论

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算法审计目标论

11

作者 郑石桥 《财会月刊》 北大核心 2024年第19期82-86,共5页

本文以经典审计理论为基础,提出算法审计目标的一个理论框架。算法审计目标是利益相关者希望通过算法审计得到的结果。算法审计需求者希望通过算法审计得到的结果称为终极目标,而算法审计机构希望通过算法审计得到的结果称为直接目标。... 本文以经典审计理论为基础,提出算法审计目标的一个理论框架。算法审计目标是利益相关者希望通过算法审计得到的结果。算法审计需求者希望通过算法审计得到的结果称为终极目标,而算法审计机构希望通过算法审计得到的结果称为直接目标。算法审计目标要通过算法审计主题来承载,不同的算法审计主题承载的算法审计目标不同。经典意义上的资源类委托代理关系中的代理人在履行经管责任时如果使用了算法,则需要审计算法责任履行情况,其审计主题是算法系统,其审计目标是健全性,这个审计目标需要分解落实到算法审计标的形成具体审计目标。政府设立的算法监管部门承担了算法监管责任,针对算法监管责任的审计主题包括算法监管信息、算法监管行为和算法监管制度,算法监管信息承载的审计目标是真实性和效益性,算法监管行为承载的审计目标是合法性,算法监管制度承载的审计目标是健全性(有效性),上述这些维度的目标,其终极目标和直接目标的含义不同。 展开更多

关键词 算法审计目标 终极目标 直接目标 健全性 算法监管责任 经典审计理论

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模型算法审计:理论内涵、国际经验与审计框架 被引量：24

12

作者 王玉凤 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2023年第3期11-18,共8页

模型算法是大数据、人工智能等数字化技术和数字经济发展的核心要素,对数字化转型起着关键性作用。模型算法的应用越来越广泛,在提升管理水平和自动化程度的同时,也对模型算法风险监管提出了严峻挑战。美国、英国、欧盟、加拿大等已陆... 模型算法是大数据、人工智能等数字化技术和数字经济发展的核心要素,对数字化转型起着关键性作用。模型算法的应用越来越广泛,在提升管理水平和自动化程度的同时,也对模型算法风险监管提出了严峻挑战。美国、英国、欧盟、加拿大等已陆续出台模型算法监管规定和审计指引,英国、荷兰等最高审计机关已开展模型算法的审计实践。本文基于以上分析,提出模型算法审计的概念内涵,尝试构建了适合我国的模型算法“五维”审计框架,回答了未来我国模型算法审计“谁来审”“审什么”“怎么审”“审计的条件”以及“审计的原则”等五个方面的问题,以期为今后开展模型算法审计实践提供理论参考。 展开更多

关键词 模型算法 算法审计 审计框架

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算法伦理的治理新范式:算法审计的兴起、发展与未来 被引量：26

13

作者 徐明华 魏子瑶 《当代传播》 CSSCI 北大核心 2023年第1期80-86,共7页

算法伦理风险日益凸显,被寄予厚望的“算法透明”却在问题的揭示与治理方面遭遇现实瓶颈。以反推逻辑从算法外部进行问题检测的“算法审计”应运而生,亟需通过实践部署来发挥应然的社会价值。本研究梳理了算法审计的概念缘起与发展现状... 算法伦理风险日益凸显,被寄予厚望的“算法透明”却在问题的揭示与治理方面遭遇现实瓶颈。以反推逻辑从算法外部进行问题检测的“算法审计”应运而生,亟需通过实践部署来发挥应然的社会价值。本研究梳理了算法审计的概念缘起与发展现状,重点以歧视偏见、信息失真、隐私侵犯和结果误判四个伦理问题为牵引,对代理审计、抓取审计、众包审计、日常审计和载体审计等检测路径展开了适用性分析。对标算法治理的现实诉求,检视算法审计的实践困境,探寻未来发展进路。藉由事前拓展问题覆盖、事中升级分析方法和事后强化力量制衡,着力提升算法审计的前瞻性、因果性和协同性,优化算法审计的伦理治理效能。 展开更多

关键词 算法审计 算法伦理 伦理治理 问题检测 算法透明

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资讯类推荐算法的算法审计路径、伦理与可审计机制 被引量：21

14

作者 张超 《中国出版》 CSSCI 北大核心 2021年第7期31-35,共5页

智媒时代资讯类推荐算法的权力膨胀引发法律和伦理隐忧,算法偏差引发推送歧视、价值观偏离等问题。如何检测、证明算法偏差成为规制算法权力的前提,算法审计应运而生。算法审计可分为依托平台和依托用户两种审计路径。算法审计要遵守公... 智媒时代资讯类推荐算法的权力膨胀引发法律和伦理隐忧,算法偏差引发推送歧视、价值观偏离等问题。如何检测、证明算法偏差成为规制算法权力的前提,算法审计应运而生。算法审计可分为依托平台和依托用户两种审计路径。算法审计要遵守公共利益原则、介入无害原则、最小必要原则和情境理解原则,以与恶意黑客行为划清界限。在算法透明遭遇障碍的当下,针对资讯类推荐算法的可审计机制可有效协调算法利益相关者的关系,深入参与到网络信息内容生态治理之中。 展开更多

关键词 推荐算法 算法审计 算法透明 可审计性

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注册会计师参与数字平台企业算法审计的思考 被引量：4

15

作者 贺勇 尹思 《中国注册会计师》 北大核心 2023年第9期78-82,共5页

作为数字经济的核心技术,算法如同一把“双刃剑”,在推动数字经济飞速发展的同时也伴生诸多算法风险,因此算法治理是促进数字经济健康发展的重要机制,而算法审计是算法治理的有效工具。近年来颁布的一系列法律法规为注册会计师参与数字... 作为数字经济的核心技术,算法如同一把“双刃剑”,在推动数字经济飞速发展的同时也伴生诸多算法风险,因此算法治理是促进数字经济健康发展的重要机制,而算法审计是算法治理的有效工具。近年来颁布的一系列法律法规为注册会计师参与数字平台企业算法审计提供了制度依据。注册会计师参与算法审计可以提高算法信息质量,落实算法责任主体,是我国数字经济健康发展多元监管协同治理机制的重要组成部分。参与的路径包括协助监管部门开展算法风险等级评估、为平台企业提供内部算法审计服务和接受公众委托提供算法合规鉴证,而其作用的发挥需要进一步完善相关法律与人才制度。 展开更多

关键词 数字平台企业 算法审计 注册会计师 算法治理

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数智化时代下算法风险审计评价体系构建及应用

16

作者 刘国城 侯心怡 杨鸿 《财会月刊》 北大核心 2025年第22期97-104,共8页

作为人工智能的核心要素,算法如同一把“双刃剑”,在推动数字经济飞速发展的同时也伴生诸多风险。算法审计作为保障算法权力规范运行、有效防控算法风险的监督机制,其重要性不言而喻。如何全面构建数智化时代下的算法风险审计评价体系,... 作为人工智能的核心要素,算法如同一把“双刃剑”,在推动数字经济飞速发展的同时也伴生诸多风险。算法审计作为保障算法权力规范运行、有效防控算法风险的监督机制,其重要性不言而喻。如何全面构建数智化时代下的算法风险审计评价体系,以使人工智能更好地服务于当今社会,已成为审计主体亟待解决的问题。本文聚焦于算法生命周期,首先以数据操作风险、算法研发风险、算法运行风险和算法产出风险四个层面为基础,建立数智化时代下算法风险审计评价指标体系;然后,结合模糊交叉熵和TOPSIS法构建算法风险审计评价模型,明晰模型中的决策方案排序;最后,通过对特定案例的深入剖析,进一步探究算法风险审计评价模型应用中的关键影响因素。本文的研究旨在为审计主体有效识别算法的关键风险因素、科学评价并合理控制算法风险奠定理论基础。 展开更多

关键词 数智化 模糊交叉熵 TOPSIS 算法审计 审计评价

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公共治理领域中算法应用的风险样态与审计治理

17

作者 刘国城 徐天 缪倩云 《财会通讯》 北大核心 2025年第9期114-121,共8页

应用于公共治理领域的算法主要有监控式算法、平行式算法、信号式算法和自我学习式算法,它们改变了传统官僚制,形成了新的行政范式。然而,上述算法在政务智能化应用中存在算法黑箱、伦理危机、责任缺失等问题,进而导致算法运行不透明、... 应用于公共治理领域的算法主要有监控式算法、平行式算法、信号式算法和自我学习式算法,它们改变了传统官僚制,形成了新的行政范式。然而,上述算法在政务智能化应用中存在算法黑箱、伦理危机、责任缺失等问题,进而导致算法运行不透明、算法决策不公正、算法设计偏见、算法权力异化、算法责任鸿沟、算法责任推卸等一系列风险。审计是防范风险的有效工具,有关公共治理领域的审计治理体系亟需完善,以从事前加强对既有算法制度、流程的审查和算法方案的预评估,从事中基于传统审计技术和算法治理技术开展对算法应用问题的测试与控制,从事后实现对算法行政决策的程序正义审查、算法行政的问责以及算法行政机制的完善。 展开更多

关键词 公共治理 算法应用 算法审计 算法行政 审计治理

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社会网络视角下算法金融风险及审计治理研究

18

作者 王成琛 许宛婷 +1 位作者 侯心怡 刘国城 《财会月刊》 北大核心 2025年第17期75-80,共6页

算法金融的快速发展有助于提升金融效率,但同时也催生出隐蔽性强、关联复杂的系统性风险,传统审计方法难以应对其多源性与传染性,亟需通过审计手段实现有效治理。本文基于社会网络分析视角,构建“开发者—营运者—使用者”三位一体的算... 算法金融的快速发展有助于提升金融效率,但同时也催生出隐蔽性强、关联复杂的系统性风险,传统审计方法难以应对其多源性与传染性,亟需通过审计手段实现有效治理。本文基于社会网络分析视角,构建“开发者—营运者—使用者”三位一体的算法金融责任主体风险网络模型,量化分析风险传染路径与关键节点。研究发现,算法金融系统开发者和营运者是主要风险源,在网络中扮演“传播者”与“中介者”角色,使用者则主要承担风险后果。进一步,本文提出“分主体、分风险、分阶段”的精准化审计治理框架。本文将社会网络分析引入算法金融风险审计领域,既为监管机构优化审计资源配置提供了决策支持,也为算法金融责任主体完善风险内控机制指明了方向。 展开更多

关键词 算法金融 算法审计 算法金融审计 社会网络分析

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元宇宙中数字资产审计:理论框架与方法

19

作者 吴汉利 赵晓莹 《财会通讯》 北大核心 2025年第5期10-16,共7页

元宇宙的兴起为数字资产发展提供了新的契机。文章首先阐述了元宇宙中数字资产的具体内涵,挖掘了元宇宙中数字资产的相关特征,探索了元宇宙中数字资产面临的监管挑战;之后,文章以主体审计、客体审计以及主客体相结合审计来构建元宇宙中... 元宇宙的兴起为数字资产发展提供了新的契机。文章首先阐述了元宇宙中数字资产的具体内涵,挖掘了元宇宙中数字资产的相关特征,探索了元宇宙中数字资产面临的监管挑战;之后,文章以主体审计、客体审计以及主客体相结合审计来构建元宇宙中数字资产审计框架;最后,提出基于元数据、智能合约与人工智能技术来对元宇宙中数字资产审计进行管理。文章的研究期望为数字资产审计的后续发展提供理论参考。 展开更多

关键词 元宇宙 数字资产 算法审计 行为审计 行为算法审计

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新时代审计法治思维的理论内涵与实践运用 被引量：5

20

作者 郑国洪 赵磊磊 《审计与经济研究》 北大核心 2025年第1期16-23,共8页

现代审计制度建设和审计理论研究亟须重视法治思维的引入和运用,尤其是在国家审计领域。新时代背景下,审计法治思维具有更为丰富的内涵特征,可以从国家审计的政治逻辑、文化意义和改革范式三个方面加以理解和把握。作为审计法治思维的... 现代审计制度建设和审计理论研究亟须重视法治思维的引入和运用,尤其是在国家审计领域。新时代背景下,审计法治思维具有更为丰富的内涵特征,可以从国家审计的政治逻辑、文化意义和改革范式三个方面加以理解和把握。作为审计法治思维的重要方面,“法治改革观”要求妥善处理审计改革与审计法治之关系,将重要的审计改革事项纳入法治轨道。根据这一要求,数字化时代“算法审计”“数据安全审计”的兴起和数字化审计新模式的形成,应当得到审计法治的充分回应;审计管理体制改革的地方试点应当通过全国人大的授权机制获得更多的合法性支撑,以规避改革的失范风险。 展开更多

关键词 审计法治 审计文化 数字化审计 算法审计 数据安全审计 审计管理体制

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