论突发公共事件审计准则 被引量：1

1

作者 郑石桥 《财会月刊》 北大核心 2020年第18期79-82,共4页

突发公共事件审计准则是一个体系,可以从审计主体、审计客体、突发公共事件管理阶段、审计业务类型、审计时机和审计方式等不同的角度来考察。非应急状态下的审计准则采取业务类型模式,采用年度定期审计方式,主要包括总则、通用准则及... 突发公共事件审计准则是一个体系,可以从审计主体、审计客体、突发公共事件管理阶段、审计业务类型、审计时机和审计方式等不同的角度来考察。非应急状态下的审计准则采取业务类型模式,采用年度定期审计方式,主要包括总则、通用准则及各种业务类型的准则等内容。应急状态下的审计准则采取综合模式,采用跟踪审计方式,主要包括总则、审计内容、审计方案、审计跟踪、审计结果及其应用和质量控制等内容。 展开更多

关键词 跟踪审计 年度定期审计 突发公共事件审计准则 非应急状态 应急状态

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突发公共事件审计:一个基本理论框架 被引量：17

2

作者 郑石桥 吕君杰 《会计之友》 北大核心 2020年第10期106-114,共9页

以新冠肺炎为代表的突发公共事件对生命、财产、环境等造成灾难性后果,因此,各国政府都需要建构突发公共事件危机应对体系,突发公共事件审计是这个应对体系的成员,应该以其固有功能在突发公共事件危机应对中发挥作用。文章以信息经济学... 以新冠肺炎为代表的突发公共事件对生命、财产、环境等造成灾难性后果,因此,各国政府都需要建构突发公共事件危机应对体系,突发公共事件审计是这个应对体系的成员,应该以其固有功能在突发公共事件危机应对中发挥作用。文章以信息经济学、经典审计理论和公共危机管理理论为基础,探讨突发公共事件审计的基础性问题,提出一个基本理论框架。这些基础性问题包括:突发公共事件审计需求、突发公共事件审计本质、突发公共事件审计目标、突发公共事件审计客体、突发公共事件审计主体、突发公共事件审计内容、突发公共事件审计方法论、突发公共事件审计结果及其应用。研究深化了对突发公共事件审计的认知,为建构和优化突发公共事件审计制度提供了一定的理论基础。 展开更多

关键词 突发公共事件 资源类委托代理关系 突发公共事件危机应对责任 代理问题 突发公共事件审计

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重大突发性公共事件全过程跟踪审计方式探讨 被引量：67

3

作者 王中信 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2009年第6期3-7,12,共6页

文以汶川地震抗震救灾款物全过程跟踪审计为基础,从突发性公共事件的概念和分类入手,论述了审计机关对重大突发性公共事件开展全过程跟踪审计的客观需求,从不同领域、不同项目跟踪审计方式的比较分析中,选择全过程跟踪审计作为对重大突... 文以汶川地震抗震救灾款物全过程跟踪审计为基础,从突发性公共事件的概念和分类入手,论述了审计机关对重大突发性公共事件开展全过程跟踪审计的客观需求,从不同领域、不同项目跟踪审计方式的比较分析中,选择全过程跟踪审计作为对重大突发性公共事件审计的最佳方式,阐述了该方式与常规审计方式在理念、组织架构、规范、标准和依据以及工作业绩评价等方面存在的主要冲突,最后提出了国家重大突发性公共事件应急审计预案应涵盖的主要内容。 展开更多

关键词 审计 全过程 跟踪 突发公共事件

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重大突发性公共事件全过程跟踪审计运行机制浅析——基于审计“免疫系统”论的思考 被引量：15

4

作者 曹建新 李琴 《财会通讯（上）》 北大核心 2011年第3期91-92,共2页

2008年汶川大地震爆发后，审计署试行的全过程跟踪审计取得了巨大成效。对如同汶川大地震这样的重大突发性公共事件的审计，常规审计已经不能满足该种审计的需要。为此，审计署颁布《审计署2008年至2012年审计工作发展规划》中指出，对... 2008年汶川大地震爆发后，审计署试行的全过程跟踪审计取得了巨大成效。对如同汶川大地震这样的重大突发性公共事件的审计，常规审计已经不能满足该种审计的需要。为此，审计署颁布《审计署2008年至2012年审计工作发展规划》中指出，对关系国计民生的特大型投资项目、特殊资源开发与环境保护事项、重大突发性公共事项、国家重大政策措施的执行要积极探索试行全过程跟踪审计，充分发挥了审计“免疫系统”功能。 展开更多

关键词 全过程跟踪审计 突发性公共事件 免疫系统 运行机制 汶川大地震 2008年 审计署 常规审计

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论突发公共事件审计本质 被引量：9

5

作者 郑石桥 《财会月刊》 北大核心 2020年第9期85-88,共4页

对突发公共事件审计本质的探究可从内涵、外延、特征、相关概念辨析四个角度展开。从内涵来说,突发公共事件审计是以系统方法,从行为、信息和制度三个维度对突发公共事件应对责任履行中的代理问题和次优问题实施的独立鉴证,并将审计结... 对突发公共事件审计本质的探究可从内涵、外延、特征、相关概念辨析四个角度展开。从内涵来说,突发公共事件审计是以系统方法,从行为、信息和制度三个维度对突发公共事件应对责任履行中的代理问题和次优问题实施的独立鉴证,并将审计结果传递给利益相关者的制度安排,属于突发公共事件应对体系的组成部分;从外延来说,突发公共事件审计是一个由众多成员组成的体系,该体系中的成员既有共性本质,也有个性本质;从特征来说,突发公共事件审计具有公共性、突发性和及时性三个特征;从相关概念辨析来说,有些是突发公共事件审计的不同表述,有些是其属概念及属概念的属概念。 展开更多

关键词 突发公共事件 审计本质 审计体系 审计职能

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论突发公共事件跟踪审计 被引量：7

6

作者 郑石桥 《财会月刊》 北大核心 2020年第16期87-90,共4页

跟踪审计已经成为我国突发公共事件审计的主流模式。现有文献对突发公共事件跟踪审计的各主要问题已有不少讨论,但缺乏深度,且有些文献未贯穿审计逻辑。以经典审计理论为基础,分析突发公共事件审计的各主要问题,从概念、原因、审计对象... 跟踪审计已经成为我国突发公共事件审计的主流模式。现有文献对突发公共事件跟踪审计的各主要问题已有不少讨论,但缺乏深度,且有些文献未贯穿审计逻辑。以经典审计理论为基础,分析突发公共事件审计的各主要问题,从概念、原因、审计对象、审计方法及审计结果应用等方面提出一个突发公共事件跟踪审计的理论框架。 展开更多

关键词 突发公共事件 跟踪审计 审计时效性 审计成本 审计价值

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论突发公共事件审计目标 被引量：13

7

作者 郑石桥 《财会月刊》 北大核心 2020年第14期87-90,共4页

审计目标的正确定位是实现高效率突发公共事件审计的基础,突发公共事件审计目标是委托人、代理人及审计机构希望通过审计得到的结果,委托人、代理人期望得到的结果是终极目标,审计机构期望得到的结果是直接目标。突发公共事件审计的终... 审计目标的正确定位是实现高效率突发公共事件审计的基础,突发公共事件审计目标是委托人、代理人及审计机构希望通过审计得到的结果,委托人、代理人期望得到的结果是终极目标,审计机构期望得到的结果是直接目标。突发公共事件审计的终极目标是抑制代理人的代理问题和次优问题,以促使代理人更好地履行其责任。突发公共事件审计的直接目标是发现代理人履行其责任时存在的代理问题和次优问题,并推动审计结果的应用。不同的审计主题,代理问题和次优问题的类型不同,相应的审计直接目标也不同,与审计主题相对应的审计直接目标是总目标,与审计标的相对应的审计直接目标是具体目标,具体目标是总目标的分解。终极目标决定了直接目标的方向,如果在突发公共事件审计过程中无法实现直接目标,也就无法实现终极目标。 展开更多

关键词 突发公共事件 资源类委托代理关系 应对责任 审计目标

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论突发公共事件审计需求 被引量：6

8

作者 郑石桥 《财会月刊》 北大核心 2020年第10期81-84,共4页

基于委托代理理论,按委托代理关系及应对责任、代理问题和次优问题、审计需求及其定位的逻辑顺序,分析突发公共事件审计需求,并提出突发公共事件审计需求的理论框架.在突发公共事件应对体系中,存在多种以资源托付为基础的委托代理关系,... 基于委托代理理论,按委托代理关系及应对责任、代理问题和次优问题、审计需求及其定位的逻辑顺序,分析突发公共事件审计需求,并提出突发公共事件审计需求的理论框架.在突发公共事件应对体系中,存在多种以资源托付为基础的委托代理关系,为此,委托人会推动建立相应的治理机制,并将这些治理机制纳入突发公共事件应对体系中.审计作为治理机制之一,不直接履行突发公共事件应对的职能,而是通过对突发公共事件应对责任主体的应对责任履行情况进行审计,发现其中的代理问题和次优问题,并推动这些问题得到整改,其具体定位为制衡机制、监督机制和监视机制. 展开更多

关键词 突发公共事件 资源类委托代理关系 突发公共事件应对责任 审计需求

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论突发公共事件审计内容 被引量：9

9

作者 郑石桥 《财会月刊》 北大核心 2020年第13期88-91,共4页

以经典审计理论为基础,提出一个突发公共事件审计内容的理论框架,包括审计对象、审计主题、审计业务类型、审计标的和审计载体五个层级。其中,审计对象是代理人承担的突发公共事件应对责任;审计主题是突发公共事件审计关注的中心事项,... 以经典审计理论为基础,提出一个突发公共事件审计内容的理论框架,包括审计对象、审计主题、审计业务类型、审计标的和审计载体五个层级。其中,审计对象是代理人承担的突发公共事件应对责任;审计主题是突发公共事件审计关注的中心事项,也是突发公共事件应对责任的体现;审计业务类型是以审计主题为基础形成的;审计标的是对各个审计主题的细分;各审计标的有与之对应的具体审计载体。 展开更多

关键词 突发公共事件 资源类委托代理关系 应对责任 审计内容

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论突发公共事件审计预案 被引量：3

10

作者 郑石桥 《财会月刊》 北大核心 2020年第19期97-100,共4页

应急审计预案在一定程度上能够帮助审计机关做到迅速反应与正确处置。因此,有必要从理论上厘清突发公共事件审计预案的相关问题,为科学构建突发公共事件审计预案奠定基础。以经典审计理论为基础,结合应急预案的一般原则,提出一个关于应... 应急审计预案在一定程度上能够帮助审计机关做到迅速反应与正确处置。因此,有必要从理论上厘清突发公共事件审计预案的相关问题,为科学构建突发公共事件审计预案奠定基础。以经典审计理论为基础,结合应急预案的一般原则,提出一个关于应急审计预案的理论框架,主要内容包括应急审计权、应急审计预案的内涵、应急审计预案的作用、应急审计预案的内容、应急审计预案的要求和应急审计预案的管理。 展开更多

关键词 突发公共事件 审计预案 应急审计权 审计机关

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论突发公共事件审计客体 被引量：4

11

作者 郑石桥 袁博 《财会月刊》 北大核心 2020年第11期97-100,共4页

以经典审计理论为基础,提出一个关于突发公共事件审计客体的理论框架。在突发公共事件应对中存在多种情形的资源类委托代理关系,不同情形的委托代理关系各有其特征,相应的审计客体也不同。在这些委托代理关系中,代理人可能出现代理问题... 以经典审计理论为基础,提出一个关于突发公共事件审计客体的理论框架。在突发公共事件应对中存在多种情形的资源类委托代理关系,不同情形的委托代理关系各有其特征,相应的审计客体也不同。在这些委托代理关系中,代理人可能出现代理问题和次优问题,因此委托人会推动建立针对代理人的审计制度,代理人是突发公共事件审计的客体,其既可能是一个组织单元,也可能是这个组织单元的主要领导人。 展开更多

关键词 突发公共事件 审计客体 资源类委托代理关系 应对责任

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论突发公共事件审计依据 被引量：1

12

作者 郑石桥 《财会月刊》 北大核心 2020年第17期73-76,共4页

以经典审计理论为基础,主要从突发公共事件的类型、管理阶段、审计业务类型三个视角来考察突发公共事件审计依据的总体框架,提出一个突发公共事件审计依据的理论框架。突发公共事件的财务审计、绩效审计、合规审计和制度审计分别有各自... 以经典审计理论为基础,主要从突发公共事件的类型、管理阶段、审计业务类型三个视角来考察突发公共事件审计依据的总体框架,提出一个突发公共事件审计依据的理论框架。突发公共事件的财务审计、绩效审计、合规审计和制度审计分别有各自的审计依据,将多个审计主题置于一个审计项目的综合性审计业务时,要按不同的审计主题来选择审计依据。 展开更多

关键词 突发公共事件 审计依据 财务审计 绩效审计 合规审计 制度审计

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论突发公共事件审计时机 被引量：1

13

作者 郑石桥 《财会月刊》 北大核心 2020年第15期84-87,共4页

基于经典审计理论,提出一个突发公共事件审计时机的理论框架。突发公共事件审计时机分为宏观时机和微观时机。宏观时机是指对突发公共事件管理全过程的哪些阶段进行审计;微观时机是指何时对突发公共事件管理的某个阶段进行审计。宏观时... 基于经典审计理论,提出一个突发公共事件审计时机的理论框架。突发公共事件审计时机分为宏观时机和微观时机。宏观时机是指对突发公共事件管理全过程的哪些阶段进行审计;微观时机是指何时对突发公共事件管理的某个阶段进行审计。宏观时机选择有三种模式,就整体成本效益性而言,事前与事后审计模式最佳,全过程审计模式次之,事中与事后审计模式最次。微观时机选择有跟踪审计、年度定期审计、常规事后审计三种方式。基于成本效益原则,预防与应急准备阶段和监测与预警阶段最适宜采用年度定期审计,应急处置与救援阶段最适宜采用跟踪审计,事后恢复与重建阶段时效性要求很强的采用跟踪审计,时效性要求有所降低的采用年度定期审计。 展开更多

关键词 突发公共事件 审计时机 审计时效性 审计成本 审计价值

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区块链技术赋能突发公共事件审计研究 被引量：7

14

作者 唐衍军 黄益 蒋煦涵 《会计之友》 北大核心 2021年第17期150-155,共6页

实现突发公共事件审计全覆盖,是疫情防控常态下政府执政能力建设的重要环节。突发公共事件审计的公共性、突发性和及时性特征,在加强信息化建设、提高证据获取能力、确保审计工作及时性等方面对提升审计能力提出现实需求。区块链将分布... 实现突发公共事件审计全覆盖,是疫情防控常态下政府执政能力建设的重要环节。突发公共事件审计的公共性、突发性和及时性特征,在加强信息化建设、提高证据获取能力、确保审计工作及时性等方面对提升审计能力提出现实需求。区块链将分布式账本、智能合约、时间戳等一系列核心技术进行优化组合,预期能够在审计证据获取、信息传递、审计监督效力提升等方面,为有效开展突发公共事件审计发挥技术赋能作用。构建由区块链数据中心、技术资源服务器、实时审计访问模块、审计应用服务模块构成的审计信息平台,着力加强防疫救灾物资资金筹集、分配、内部控制及突发公共事件防控措施制度合规性等方面的审计工作,实现审计证据实时采集、审计流程自主实施、审计报告即时出具、审计结果有效利用,为提高审计效率、促进突发公共事件处置工作有序开展奠定重要物质基础。 展开更多

关键词 区块链 突发公共事件 政府审计 常态防疫 跟踪审计

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美国审计署突发公共事件应急管理审计研究 被引量：5

15

作者 刘洪洁 江振春 周维培 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2022年第5期56-62,共7页

在梳理和研究美国突发公共事件应急管理体系的基础上,本文介绍了美国突发公共事件应急管理审计体系,并基于审计报告和案例重点分析了美国审计署突发公共事件应急管理审计的特色。研究表明,美国审计署围绕提升国家突发公共事件应对能力... 在梳理和研究美国突发公共事件应急管理体系的基础上,本文介绍了美国突发公共事件应急管理审计体系,并基于审计报告和案例重点分析了美国审计署突发公共事件应急管理审计的特色。研究表明,美国审计署围绕提升国家突发公共事件应对能力这一根本目标,聚焦联邦政府部门的职责履行,重视对战略、制度、政策、管理等方面的审计,注重事前审计,防患于未然,其中一些做法值得借鉴。美国政治体制的弊端也阻碍了审计发挥其应有作用,大量审计建议和风险提示未被采纳,其教训亦值得吸取。 展开更多

关键词 美国审计署 突发公共事件 应急管理审计

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基于PSR模型的突发公共事件审计研究 被引量：5

16

作者 白钰 冯均科 王艺 《财会月刊》 北大核心 2021年第5期86-90,共5页

基于国家审计的“免疫系统”功能,对PSR模型应用于突发公共事件审计研究的可行性进行分析,并建立基于PSR模型的突发公共事件审计理论框架,具体内容包括:突发公共事件预防预警、应急处置和恢复重建阶段的审计目标设计,从风险压力、事件... 基于国家审计的“免疫系统”功能,对PSR模型应用于突发公共事件审计研究的可行性进行分析,并建立基于PSR模型的突发公共事件审计理论框架,具体内容包括:突发公共事件预防预警、应急处置和恢复重建阶段的审计目标设计,从风险压力、事件状态和措施响应方面界定审计内容,确认以国家审计为主导,社会审计、内部审计和人民群众共同参与的审计主体,以及从法律法规、审计准则、职业道德层面构建审计规范。在此基础上,进一步阐述突发公共事件审计流程与方法的重构,即开展突发公共事件大数据平台式审计,以及审计结果的应用与推广。 展开更多

关键词 突发公共事件 审计理论框架 国家审计 PSR模型

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论突发公共事件审计主体 被引量：6

17

作者 王巍 郑石桥 《财会月刊》 北大核心 2020年第12期100-103,共4页

基于经典审计理论,提出突发公共事件审计主体的理论框架。在突发公共事件应对的资源类委托代理关系中,为了缓解代理人在履行其突发公共事件应对责任时出现的代理问题和次优问题,委托人会推动建立对代理人的审计,那么,选择由谁来审计代... 基于经典审计理论,提出突发公共事件审计主体的理论框架。在突发公共事件应对的资源类委托代理关系中,为了缓解代理人在履行其突发公共事件应对责任时出现的代理问题和次优问题,委托人会推动建立对代理人的审计,那么,选择由谁来审计代理人实质上是委托人的权利,其会依据独立性、审计质量、成本效益三项原则来选择审计主体。各类审计机构都应该在其内部设置常态化的突发公共事件审计部门。政府审计机关应该对各类突发公共事件审计机构进行指挥协调,以提高审计效率。 展开更多

关键词 突发公共事件 资源类委托代理关系 应对责任 审计主体

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突发公共卫生事件应急审计探究——以新冠肺炎疫情为例 被引量：39

18

作者 朱智鸿 《财会月刊》 北大核心 2020年第7期92-96,共5页

新冠肺炎疫情这一突发公共卫生事件爆发以来,我国各级政府投入了大量财政资金,社会各界捐赠了大量款物支援湖北疫情防控。国家审计有义务监督好公共财政资金的使用、维护好社会各界爱心款物的公平分配秩序。为此,围绕突发公共卫生事件... 新冠肺炎疫情这一突发公共卫生事件爆发以来,我国各级政府投入了大量财政资金,社会各界捐赠了大量款物支援湖北疫情防控。国家审计有义务监督好公共财政资金的使用、维护好社会各界爱心款物的公平分配秩序。为此,围绕突发公共卫生事件的突发性、社会危害性、预期不确定性、处置复杂性等特点,寻求在应急审计的组织架构、法规准则、职能定位、方式方法上有所突破,从应急审计管理预案制定、应急审计内容确定、应急审计运行流程再造、应急审计质量管控方面进行突破性制度设计,将应急审计监督有机内嵌于国家应急管理体系中,进而提升突发公共卫生事件的处置水平。 展开更多

关键词 突发公共卫生事件 应急审计 国家审计 管理预案

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对重大突发公共事件审计的思考 被引量：19

19

作者 孟志华 《财会月刊》 北大核心 2020年第9期89-92,共4页

国家审计是国家治理体系中的重要一环,对重大突发公共事件承担着天然的审计治理责任。由于处理重大突发公共事件是对政府治理能力的考验,因此设计重大突发公共事件的国家审计思路与流程,构建审计评价标准有着重大的意义。基于此,通过总... 国家审计是国家治理体系中的重要一环,对重大突发公共事件承担着天然的审计治理责任。由于处理重大突发公共事件是对政府治理能力的考验,因此设计重大突发公共事件的国家审计思路与流程,构建审计评价标准有着重大的意义。基于此,通过总结我国重大突发公共事件审计的实践经验,提出对重大突发公共事件审计的相关建议。 展开更多

关键词 国家审计 重大突发公共事件 国家治理 资金审计

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国家审计在突发公共事件中的作用研究 被引量：9

20

作者 本课题组 王建平 +1 位作者 赵金平 吕明 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2022年第3期40-46,57,共8页

如何更好发挥在突发公共事件应急管理中的审计监督作用,已成为新发展阶段国家审计面临的一个重要课题。本文主要对国内外突发公共事件审计现状进行综述,通过对比分析进一步强调开展全过程跟踪审计的必要性。结合近年来突发公共事件应急... 如何更好发挥在突发公共事件应急管理中的审计监督作用,已成为新发展阶段国家审计面临的一个重要课题。本文主要对国内外突发公共事件审计现状进行综述,通过对比分析进一步强调开展全过程跟踪审计的必要性。结合近年来突发公共事件应急处置情况,分析突发公共事件应急管理中存在的预警体系不健全、响应机制不顺畅、应急资金拨付不及时等问题。围绕突发公共事件的事前预防、事中应急以及事后恢复等环节开展审计监督,研究全过程跟踪审计的审计重点内容。从制度机制、人才培养等顶层设计层面入手,提出建立突发公共事件审计应急预案制度、完善审计工作协调机制、充实审计技术力量以及提高审计质量等对策建议,助力推进突发公共事件应急管理高质量发展,为开展突发公共事件审计实务提供参考与借鉴。 展开更多

关键词 突发公共事件 审计重点 对策建议

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