合理确定企业应纳增值税税负率

1

作者 王广政 马克和 《中央财经大学学报》 CSSCI 1999年第5期45-47,共3页

为有效扼制增值税、消费税税收不断下滑的势头，各地税务部门正积极采取措施，加大对“两税”，尤其是增值税的征管力度。１９９８年深圳市国家税务局在一年一度的增值税一般纳税人资格年审工作中，就推出了用税负率来衡量一个企业是否... 为有效扼制增值税、消费税税收不断下滑的势头，各地税务部门正积极采取措施，加大对“两税”，尤其是增值税的征管力度。１９９８年深圳市国家税务局在一年一度的增值税一般纳税人资格年审工作中，就推出了用税负率来衡量一个企业是否正常纳税，是否具有一般纳税人资格的重要措施。作者针对这一措施进行了分析。 展开更多

关键词 增值税 税负率 企业 税收征管

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浅谈增值税税负率在企业运营中的应用 被引量：2

2

作者 钟一玮 卢红宇 《广东交通职业技术学院学报》 2011年第1期80-83,共4页

增值税税负率既可以反映一个生产型企业生产成本中原材料成本在销售收入的比重,也可以反映其在运营过程中的经营管理和技术创新水平。因此,在实际工作中,企业可把增值税税负率作为财务管理的一项工具,运用于企业运营管理过程中。文中以... 增值税税负率既可以反映一个生产型企业生产成本中原材料成本在销售收入的比重,也可以反映其在运营过程中的经营管理和技术创新水平。因此,在实际工作中,企业可把增值税税负率作为财务管理的一项工具,运用于企业运营管理过程中。文中以生产型一般纳税人企业为样本,分析了影响企业产品增值税税负率或毛利率的主要因素,探讨了增值税税负率在企业运营中的应用。 展开更多

关键词 增值税税负率 企业运营 应用

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从宏观税负率看减负 被引量：4

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作者 张青 《湖北财经高等专科学校学报》 2003年第1期23-26,共4页

宏观税负率是全部政府收入占 GDP的比例 ,我国目前的宏观税负率高于 30 % ,明显过高 ,应该降低税负水平。

关键词 税收 政府收入 宏观税负率

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基于居民税负率的个人所得税税收征管研究 被引量：1

4

作者 刘伊 《现代营销（下）》 2023年第9期164-166,共3页

个人所得税是我国税收收入的主体税种,我国个税制度经历了多年的变革,从分类征收改为目前的分类与综合相结合的制度,扣除费用也提高到每个月5000元。目前来看,居民个人仍存在税负感较重的情况,特别是“上养老、下养小”的压力。因此,本... 个人所得税是我国税收收入的主体税种,我国个税制度经历了多年的变革,从分类征收改为目前的分类与综合相结合的制度,扣除费用也提高到每个月5000元。目前来看,居民个人仍存在税负感较重的情况,特别是“上养老、下养小”的压力。因此,本文从个税改革历程出发,根据税务局公布的相关数据,分析2018—2022年的个税收入情况,然后就目前的个税征管进行分析,最后提出提高个税起征点、优化调整超额累进税率制度、增加扣除额度或扣除范围等建议,以期通过政策的调整,提高居民的幸福感。 展开更多

关键词 个人所得税 税负率 税收征管

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基于新型工业化视角下的“营改增”税负研究——来自交通运输业上市公司的经验证据

5

作者 申心吉 《新型工业化》 2017年第2期89-94,共6页

本文根据交通运输业上市公司报表项目之间的勾稽关系,测算出"营改增"前后交通运输业的营业税税负率、增值税税负率、总税负率,并运用比率分析法对交通运输业上市公司在"营改增"前后的税负水平进行了分析,同时对各... 本文根据交通运输业上市公司报表项目之间的勾稽关系,测算出"营改增"前后交通运输业的营业税税负率、增值税税负率、总税负率,并运用比率分析法对交通运输业上市公司在"营改增"前后的税负水平进行了分析,同时对各税负水平指标与营业总收入规模指标之间进行了回归分析。实证分析结果显示,交通运输业上市公司实施"营改增"后的总税负水平有小幅下降,但是增值税税负水平大幅超过"营改增"前的营业税税负水平。结合交通运输业在我国建立新型工业化体系中的重要作用,文章提出应加大增值税优惠力度,进一步降低交通运输业的税率。 展开更多

关键词 营改增 交通运输业 营业税税负率 增值税税负率 新型工业化

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宏观税负与微观税负差异的原因分析 被引量：1

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作者 杨斌 《经济研究参考》 1993年第Z1期986-992,共7页

宏观税负与微观税负为什么会有差异?其原因何在?值得深思。因而税收负担界限的研究还有必要对此作出有说服力的回答,才能为决策者提供正确的依据。我们认为,宏观税负轻(包括抽样调查几百户企业新测算出来的税负轻)不等于企业(微观)税负... 宏观税负与微观税负为什么会有差异?其原因何在?值得深思。因而税收负担界限的研究还有必要对此作出有说服力的回答,才能为决策者提供正确的依据。我们认为,宏观税负轻(包括抽样调查几百户企业新测算出来的税负轻)不等于企业(微观)税负轻。这种差异产生的原因有如下几个方面: 展开更多

关键词 宏观税负率 税收负担 原因分析 税负差异 企业负担 实际税负 企业纳税 微观税负 抽样调查 流转税

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基于附加税的建筑施工企业“营改增”后税负分析 被引量：1

7

作者 李伟 《铁路工程技术与经济》 2019年第6期1-4,共4页

全面推开营业税改征增值税对建筑行业的影响是巨大的,其中对建筑行业总体税负的影响尤其得到各方关注。本文从我国建筑行业4家特大型公司公开信息中附加税缴纳情况对建筑施工企业实际税负率进行测算,分析"营改增"及减税后企... 全面推开营业税改征增值税对建筑行业的影响是巨大的,其中对建筑行业总体税负的影响尤其得到各方关注。本文从我国建筑行业4家特大型公司公开信息中附加税缴纳情况对建筑施工企业实际税负率进行测算,分析"营改增"及减税后企业实际税负情况,并对2019年国家再次实施减税政策后建筑业税负率进行预测,以探究"营改增"及减税的效果;同时,分别从投资人、施工企业的角度对增值税价值链和投资控制进行分析,以有助于对建设项目投资的控制和建筑行业的发展。 展开更多

关键词 营改增 减税 附加税 税负率

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三次产业、重点行业税负变化、分布及其特点与各种影响因素分析

8

《经济研究参考》 1998年第17期19-27,共9页

(一)一、二、三产业1992年～1996年税负变化分析及特点 按照一、二、三产业划分理论分析税制改革前后产业GDP构成,分析比较产业GDP构成与税收收入分布构成,对分析确定一个合理的产业税负区间和税负水平有一定意义。实证分析表明,自经济... (一)一、二、三产业1992年～1996年税负变化分析及特点 按照一、二、三产业划分理论分析税制改革前后产业GDP构成,分析比较产业GDP构成与税收收入分布构成,对分析确定一个合理的产业税负区间和税负水平有一定意义。实证分析表明,自经济体制改革以来,由于我国经济结构、产业结构的变化,导致税收收入和税负水平的变化,特别是1994年实行新税制后,这种变化显得更加明显(见表7)。 展开更多

关键词 税负变化 税收收入 产业税 重点行业 影响因素分析 三次产业 税制改革 百分点 GDP 税负率

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税负之靴 问计于足

9

作者 刘道勤 《中国储运》 2017年第2期102-103,共2页

我国制造业税率实际有多高？天津财经大学财政学科首席教授李炜光曾表示，通过实地调研以及官方数据的辅助分析，从宏观数据分析，我国宏观税负率约37％，

关键词 宏观税负率 天津财经大学 财政学科 辅助分析 实地调研 制造业 税率 官方

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酒类产品税负变化情况的调查与对策

10

作者 陈萍 《湖南税务高等专科学校学报》 1996年第1期7-9,13,共4页

【一】 湖南是一个酿酒历史较为悠久的省份,酿酒业曾一度成为我省国民经济发展中重要的产业部门,在全国同行业中也享有一定的位置。“八五”期间。

关键词 消费税 增值税 新税制 税负率 啤酒厂 酒类产品 酒类企业 酿酒历史 包装物 产品税

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增值税负的高低与企业利润没有关系吗？

11

作者 罗柏春 《中国乡镇企业会计》 1996年第1期34-35,共2页

增值税负的高低与企业利润没有关系吗？罗柏春增值税由价内税改为价外税是我国税收制度的一项重大变革，它又引发了会计处理增值税方法的重大改变。两个重大改变，使不少同志对增值税的性质感到难以理解，认为增值税既然是价外税了，与... 增值税负的高低与企业利润没有关系吗？罗柏春增值税由价内税改为价外税是我国税收制度的一项重大变革，它又引发了会计处理增值税方法的重大改变。两个重大改变，使不少同志对增值税的性质感到难以理解，认为增值税既然是价外税了，与产品成本和销售价脱离了关系，增值税... 展开更多

关键词 增值税 企业利润 税负率 价外税 价内税 有关系 应收帐款 产品销售收入 产品销售税金 销售成本

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增值税一般纳税人与小规模纳税人的税负比较

12

作者 钱正良 《中国乡镇企业会计》 1997年第1期19-19,共1页

关键词 小规模纳税人 增值税 增值额 税负率 注册会计师 乡镇企业 小规模企业 增值税纳税人 会计核算 《经济法》

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揭秘“六法”帮助公司降低增值税

13

作者 盘和林 《现代营销（下）》 2010年第6期46-46,共1页

对增值税一般纳税人进行纳税评估,税负率是重要的评价指标,税务机关和纳税人都需要分析企业的税负率是否合理。实行金税工程以后,税务机关获取行业平均数据比较容易,但如何把握不同企业之间的个体差异难度比较大。近日,资深财税实务专... 对增值税一般纳税人进行纳税评估,税负率是重要的评价指标,税务机关和纳税人都需要分析企业的税负率是否合理。实行金税工程以后,税务机关获取行业平均数据比较容易,但如何把握不同企业之间的个体差异难度比较大。近日,资深财税实务专家陈建昌说,分析企业税负率的合理性必须从企业的经营特征入手,生产相同产品的企业,由于生产经营方式不同,税负率会有比较大的差异。 展开更多

关键词 税负率 税务机关 金税工程 企业税负 经营特征 评价指标 六法 税负差异 个体差异 增值额

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通过企业分立进行增值税筹划

14

作者 黄梓洋 《湖南税务高等专科学校学报》 2003年第3期3-4,共2页

通过企业分立来实现增值税筹划。企业分立可以从三个方面达到增值税节税的目的。第一,通过企业分立,可以降低纳税人身份等级,成为小规模纳税人;第二,分离出低税和免税项目,充分享受低税率和免税优惠;第三,对兼营和混合经营的应税项目能... 通过企业分立来实现增值税筹划。企业分立可以从三个方面达到增值税节税的目的。第一,通过企业分立,可以降低纳税人身份等级,成为小规模纳税人;第二,分离出低税和免税项目,充分享受低税率和免税优惠;第三,对兼营和混合经营的应税项目能够按经济性质加以区分,从而充分降低企业的税负率,实现企业税后利润最大化。 展开更多

关键词 企业 增值税筹划 纳税人 企业分立 免税项目 混合经营 应税项目 税负率 低税项目

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互联网行业税收治理现状检视与调适进路 被引量：4

15

作者 吴东蔚 《中国流通经济》 CSSCI 北大核心 2023年第7期116-128,共13页

在数字经济背景下,互联网行业发展迅猛,在国民经济中的地位不断提升。但长期以来,互联网行业经常被认为税负水平偏低。检视互联网行业税收治理现状、探索其调适进路具有重要意义。分别以在北京、上海、深圳证券交易所上市的77家中国互... 在数字经济背景下,互联网行业发展迅猛,在国民经济中的地位不断提升。但长期以来,互联网行业经常被认为税负水平偏低。检视互联网行业税收治理现状、探索其调适进路具有重要意义。分别以在北京、上海、深圳证券交易所上市的77家中国互联网和相关服务企业、164家中国汽车制造企业为实验样本和对照样本,利用2019—2021年样本企业数据测算我国互联网行业实际税负水平。研究显示,与传统制造业相比,我国互联网行业税负水平确实较低,但情况并不严重。以在我国香港地区或美国上市且排名前十的中国互联网企业为样本进行测算,其结果亦能印证该结论。我国互联网行业税负水平之所以较低,与企业所得税法常设机构认定规则及增值税法课税连接点认定规则存在不足、地方政府滥用税收优惠政策、央地税收优惠政策优待成熟期互联网企业有关。按照税收法定、税收公平、税收中性原则,对互联网行业税收治理现状进行法理审视。研究发现,地方税收优惠政策能够通过目的正当性、适当性、必要性检验,但未能通过均衡性检验,中央税收优惠政策能够通过目的正当性、适当性、均衡性检验,但未能通过必要性检验,均有待进一步完善。为更好地调适互联网行业税收政策,我国应积极落实双支柱方案并避免其对我国税收主权产生不利影响;将增值税收入分享原则由生产地原则转变为消费和生产地原则;在赋予省级人大及其常委会税收优惠政策制定权的同时,对地方税收优惠实行总量控制,并构建配套的地方税收优惠政策评估、审查与退出机制;增强涉互联网行业中央税收优惠政策的均衡性,在适度减少针对成熟期互联网企业税收优惠的同时,适度降低互联网企业税收优惠政策准入门槛,使成长期互联网企业可以享受更多税收优惠。 展开更多

关键词 互联网行业 税负率 税收优惠 双支柱方案

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财政收入比重持续下降的实证分析及“九五”扭转下降趋势的具体对策 被引量：2

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作者 李方旺 周富祥 刘金云 《经济研究参考》 1996年第89期19-33,共15页

1994年我国财税体制改革迈出了重要步伐,取得了实质性的进展,极大地调动了地方政府组织收入的积极性,发挥了显著的体制激励效应,促进了国家财政收入的增长。然而,从财政运行的全局来看,财政收入稳定有效增长的机制尚未建立,其增长仍然... 1994年我国财税体制改革迈出了重要步伐,取得了实质性的进展,极大地调动了地方政府组织收入的积极性,发挥了显著的体制激励效应,促进了国家财政收入的增长。然而,从财政运行的全局来看,财政收入稳定有效增长的机制尚未建立,其增长仍然滞后于GDP的增长,占GOP比重仍在继续下降,1994年降到了11.6％,比1993年的12.6％。 展开更多

关键词 财政收入占GDP的比重 财政收入比重 财政收入占GDP比重 财政收入增长 持续下降 具体对策 百分点 财政负担 实证分析 税负率

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财政收入与政府收入的差异及调整 被引量：2

17

作者 张青 《湖北财经高等专科学校学报》 2000年第5期19-21,共3页

本文分析了我国财政收入和政府收入之间的差异及原因 ,指出了高比例非预算政府收入存在的负面影响 ,提出了调整这种差异的思路和方法。

关键词 财政收入 非预算政府收入 政府收入调整 宏观税负率 预算外收入 体制外收入

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浅谈实耗扣税法

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作者 龚延辉 《会计之友》 1997年第5期35-35,共1页

浅谈实耗扣税法□文／龚延辉新的增值税税制改革已实行三年多了，但无论是以理想的增值税、模式来衡量，还是从经济运行的客观要求上考察，现行增值税仍不够规范。其结算方式袭用购进扣税法，按销项税额抵扣进项税额后的余额作为应交税... 浅谈实耗扣税法□文／龚延辉新的增值税税制改革已实行三年多了，但无论是以理想的增值税、模式来衡量，还是从经济运行的客观要求上考察，现行增值税仍不够规范。其结算方式袭用购进扣税法，按销项税额抵扣进项税额后的余额作为应交税金。但在实践操作中，往往出现“应交... 展开更多

关键词 实耗扣税法 应交税金 增值税 进项税额 待扣税金 购进扣税法 税负率 异常现象 销项税额 适用税率

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完善税制,扩大税源,提高税收收入占GDP的比重

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作者 张长松 韩凤芹 《经济研究参考》 1996年第1期15-23,共9页

一、目前我国税源结构存在的问题 自1979年经济体制改革以来,我国经济飞速发展。

关键词 税收收入 税负率 个人所得税 完善税制 课税 财政收入占GDP比重 税源 税制结构 征收范围 集体经济

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完善适应中期预算框架的财政收入体系

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作者 崔惠玉 周伟 《经济研究参考》 北大核心 2016年第42期16-18,共3页

1．适应国家政策目标，稳步转变税收收入增长机制。现代财政制度中的一个重要内容就是“改革税制、稳定税负”。目前我国的宏观税负率已达到37％，在国际上处于中偏高的位置。结合税制结构性调整，实现税负稳定将成为实现国家治理体系... 1．适应国家政策目标，稳步转变税收收入增长机制。现代财政制度中的一个重要内容就是“改革税制、稳定税负”。目前我国的宏观税负率已达到37％，在国际上处于中偏高的位置。结合税制结构性调整，实现税负稳定将成为实现国家治理体系和治理能力现代化过程中的政策目标。反观我国当前这一轮税制改革，“营改增”等实施的是“减税”政策。 展开更多

关键词 财政收入体系 中期预算框架 宏观税负率 现代化过程 国家政策 税制改革 收入增长机制 结构性调整

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