税率调整、产权安排与实际税负差异——基于两税合并的经验证据 被引量：8

1

作者 路军 《南方经济》 CSSCI 2012年第2期62-80,共19页

本文研究了所得税外生性变化对不同产权性质企业实际税收负担的影响。研究发现:(1)新企业所得税法实施后国有企业和民营企业的整体税负以及法定税率下降的国有企业和民营企业的实际税负都有所下降,而且两类企业实际税负下降幅度无差异;... 本文研究了所得税外生性变化对不同产权性质企业实际税收负担的影响。研究发现:(1)新企业所得税法实施后国有企业和民营企业的整体税负以及法定税率下降的国有企业和民营企业的实际税负都有所下降,而且两类企业实际税负下降幅度无差异;(2)新企业所得税法对企业实际税负的调节效应在2008年释放完毕,2009年公司实际税负没有发生持续性变化;(3)进一步的证据表明,新税法实施后国有企业和民营企业实际税负无显著差异。 展开更多

关键词 两税合并 税率调整 产权性质 实际税负

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出口商品退税率调整 企业应把握三个环节 被引量：1

2

作者 王文清 徐鹏 《财会月刊》 北大核心 2008年第11期52-53,共2页

财政部、国家税务总局下发《关于调整纺织品服装等部分商品出口退税率的通知》（财税[2008]111号）规定：自2008年8月1日起，纺织品及服装等商品的出口退税率由11％提高到13％；竹制品等商品的出口退税率提高到11％；部分农药、白银及... 财政部、国家税务总局下发《关于调整纺织品服装等部分商品出口退税率的通知》（财税[2008]111号）规定：自2008年8月1日起，纺织品及服装等商品的出口退税率由11％提高到13％；竹制品等商品的出口退税率提高到11％；部分农药、白银及电池等商品的出口退税被取消。此次出口退税率调整涉及的种类虽然比以往要少，出口企业如何更好地理解政策调整、规避不利影响、减少经营损失、做好长足打算还需考虑以下三个环节： 展开更多

关键词 出口退税率调整 出口商品 出口企业 纺织品服装 国家税务总局 不利影响 经营损失 财政部

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出口退税率调整对纺织业的影响分析 被引量：4

3

作者 田俊芳 《商业时代》 北大核心 2009年第24期43-43,92,共2页

为缓解人民币升值压力及金融危机对我国部分行业的影响,财政部、国家税务总局从2008年8月起调整了部分商品的出口退税率,该调整有利于降低企业出口成本,缓解企业的经营压力。本文以纺织业为例进行探讨,指出企业应优化产品结构,加速产品... 为缓解人民币升值压力及金融危机对我国部分行业的影响,财政部、国家税务总局从2008年8月起调整了部分商品的出口退税率,该调整有利于降低企业出口成本,缓解企业的经营压力。本文以纺织业为例进行探讨,指出企业应优化产品结构,加速产品升级换代,加强企业经营和管理,并深度开发市场,拓宽出口渠道,以改善企业生存环境,扩展生存空间。 展开更多

关键词 出口退税率调整 产业结构 纺织业

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税率调整何以正当：以营改增为切入点

4

作者 张成松 《现代经济探讨》 CSSCI 北大核心 2016年第4期44-48,共5页

税率调整权是为税收立法权的基本要义,更是践行税收法定与实现税收正义的技术解。在税收法治国度,税率的创设与调整既要有形式上的合法性,更须具备实质正当性。营改增作为财税体制改革的突破口和着力点,更应倡导和践行税率设定的形式正... 税率调整权是为税收立法权的基本要义,更是践行税收法定与实现税收正义的技术解。在税收法治国度,税率的创设与调整既要有形式上的合法性,更须具备实质正当性。营改增作为财税体制改革的突破口和着力点,更应倡导和践行税率设定的形式正义与实质正义,力促改革的形式合法与目的正当。即便2015年《立法法》确立了税率法定原则,税率调整在形式上已初具法律基础,但仅有此规定还尚不足以佐证税率变动的正义基础,税制改革的正当性仍难以证成。文章基于营改增中税率调整的法文本梳理与分析,以税收正义为导向,以比例原则为分析工具,探究税率调整的实质内核,并在域外国家有益经验及借鉴的基础上找寻税率创设与调整的正义径路,夯实税收及其改革的正义基础。 展开更多

关键词 税率调整 税收正义 比例原则 营改增

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出口退税率调整对2007年下半年国民经济影响 被引量：2

5

作者 王楠 《国际贸易》 CSSCI 北大核心 2007年第10期15-17,共3页

为了加快调整产业结构、减缓过快增长的贸易顺差、缓和贸易摩擦、解决当前流动性过剩等突出问题，从2007年7月起，财政部再次调整了出口退税率。该政策实施2个月以来，对国民经济产生有利影响，同时仍存在一些问题，值得关注。

关键词 出口退税率调整 国民经济 调整产业结构 贸易顺差 贸易摩擦 有利影响 财政部

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稳定税负约束下税率调整对居民消费的影响 被引量：6

6

作者 王梦珂 唐爽 《统计与决策》 CSSCI 北大核心 2021年第23期126-131,共6页

文章构建具有城乡家庭异质性的DSGE模型,在宏观税负稳定的约束下,分析四种税率(消费税、进城务工人员劳动税、城镇居民劳动税和资本税)调整对城乡居民消费的影响。研究结果表明:第一,保证宏观税负水平不变,降低四种税率仍能促进居民消费... 文章构建具有城乡家庭异质性的DSGE模型,在宏观税负稳定的约束下,分析四种税率(消费税、进城务工人员劳动税、城镇居民劳动税和资本税)调整对城乡居民消费的影响。研究结果表明:第一,保证宏观税负水平不变,降低四种税率仍能促进居民消费,但对城镇和农村居民消费的影响具有差异性;第二,弱化城乡二元经济结构,可增强税率变动对城乡居民消费的影响,有助于缩小城乡消费差距;第三,降低消费税和进城务工人员劳动税,增加资本税和城镇居民劳动税,会降低城镇居民资本性收入,缩小城乡居民劳动性收入差距,使税收负担向城镇转移,具有缩小城乡消费差距的效果;第四,"提高直接税比重"的政策实施,相对于提高资本税和劳动税,以降低消费税为主要手段,既能促进总消费,又能缩小城乡消费差距和收入差距,能够发挥较优的政策效果。 展开更多

关键词 税率调整 城乡居民消费 DSGE模型 宏观税负稳定

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关于储蓄存款利息所得个人所得税税率调整后扣缴报告表有关问题的通知

7

《财会通讯（上）》 北大核心 2007年第9期112-112,共1页

为贯彻落实国务院新修订的《对储蓄存款利息所得征收个人所得税的实施办法》（国务院令第502号），做好储蓄存款利息所得个人所得税税率调减后的扣缴申报工作，现将有关事项通知如下：

关键词 个人所得税 利息所得 储蓄存款 中国人民银行 国家税务总局 中国银监会 税率调整 扣缴

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农林特产税税率调整

8

《财会月刊（合订本）》 1993年第6期59-59,共1页

国务院国发[1993]14号文决定:①对大宗农林特产收入仍实行全国统一税率:海淡水养殖收入由10%降为8%,其中水珍品收入由15%降为8%;水果收入为10%,其中柑桔、香蕉、荔枝、苹果收入由15%降为12%,果用瓜收入由10%降为8%;原木收入由8%降为7%,... 国务院国发[1993]14号文决定:①对大宗农林特产收入仍实行全国统一税率:海淡水养殖收入由10%降为8%,其中水珍品收入由15%降为8%;水果收入为10%,其中柑桔、香蕉、荔枝、苹果收入由15%降为12%,果用瓜收入由10%降为8%;原木收入由8%降为7%,对国有林区的森工企业,凡有上交计划木材和利润任务的,仍暂缓征收。其他由各省、自治区、直辖市人民政府规定的应税品种的税率。 展开更多

关键词 国务院 自治区 直辖市 税率调整 收入 特产税 森工企业 淡水养殖 国有林区 统一税率

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我国出口退税政策调整对象的优先序探讨 被引量：2

9

作者 谢科进 尹冰 《世界经济与政治论坛》 CSSCI 北大核心 2009年第6期27-31,共5页

由美国次贷危机引起的全球金融危机导致了全球经济的衰退,国际市场需求随之大幅下降。2008年以来,我国出口增长乏力,中小企业出口举步维艰。在此宏观背景下,如何有效运用出口退税政策调控出口贸易、稳定外需、保证经济持续增长至关重要... 由美国次贷危机引起的全球金融危机导致了全球经济的衰退,国际市场需求随之大幅下降。2008年以来,我国出口增长乏力,中小企业出口举步维艰。在此宏观背景下,如何有效运用出口退税政策调控出口贸易、稳定外需、保证经济持续增长至关重要。我国出口退税政策自实施以来经历了多次升降调整,从1994年税制改革开始,已有12次出口退税政策调整,这些调整总体上呈先上升后下降再上升的波浪形状。数据证明,出口退税率与我国出口额呈正相关关系。运用国际经济学基本原理,对出口退税政策调整下的产品进行局部均衡和国内一般均衡分析,有助于相关决策部门全面了解出口退税政策调整的影响,从而权衡利弊,选择合适的调整策略,尤其是要参照不同产品的需求弹性和供给弹性水平,考量产品生产量、出口量和国内消费量变化的强弱反应,并预期我国社会福利水平的高低变化。 展开更多

关键词 出口退税 税率调整 局部均衡 一般均衡

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对我国七次上调出口退税率的思考 被引量：1

10

作者 付保宗 张丽 《财经问题研究》 CSSCI 北大核心 1999年第12期37-38,共2页

出口退税是指出口货物在报关离境后即可退还或免征其在国内各生产环节和流通按税法规定缴纳的增值税、消费税等间接税的政府行为。自１９８５ 年起，我国开始实施出口退税政策，至１９９４ 年确定零税率退税原则，其间政策摆动较小；由... 出口退税是指出口货物在报关离境后即可退还或免征其在国内各生产环节和流通按税法规定缴纳的增值税、消费税等间接税的政府行为。自１９８５ 年起，我国开始实施出口退税政策，至１９９４ 年确定零税率退税原则，其间政策摆动较小；由于政府财政负担过重及其它原因，１９９５ 年和１９９６ 年我国两次下调部分商品的出口退税率；而自１９９８ 年１ 月１ 日至１９９９ 年７ 月１ 日，在短短的一年半时间里，我国政府又连续七次对不同出口商品的退税率进行了不同程度的上调。国家对出口退税率如此频繁地上调，究竟出于何故？ 展开更多

关键词 中国 出口退税 税率调整

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浅析印花税税率下调的影响和意义

11

作者 杨翠 《会计之友》 北大核心 2008年第25期52-53,共2页

过去18年来,我国股市印花税税率曾经有过数次调整,2008年4月23日晚,又决定将证券交易印花税税率下调为1‰。本文分析了我国股市印花税税率过去数次调整的情况,对于这次印花税税率调整的背景、原因、影响和意义进行了深入分析,为帮助广... 过去18年来,我国股市印花税税率曾经有过数次调整,2008年4月23日晚,又决定将证券交易印花税税率下调为1‰。本文分析了我国股市印花税税率过去数次调整的情况,对于这次印花税税率调整的背景、原因、影响和意义进行了深入分析,为帮助广大投资者正确解读印花税税率的变动,也为协助我国监管层正确调整印花税税率而建言。 展开更多

关键词 印花税 税率调整 证券交易成本 负回报

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水产品进口关税调整情况

12

作者 肖放 《中国水产》 北大核心 2002年第2期13-18,共6页

关键词 水产品 进口关税 税率调整 中国

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也谈企业所得税税率

13

作者 邓大飞 《财会月刊》 1998年第10期39-39,共1页

关键词 企业所得税 应纳所得税额 两档照顾性税率 超额累进税率 税后所得 应纳税 所得额 现行所得税 公平原则 税率调整

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我国小微企业税费负担及优惠政策的效应分析 被引量：30

14

作者 孙玉栋 孟凡达 《审计与经济研究》 CSSCI 北大核心 2016年第3期101-110,共10页

研究小微企业税收优惠政策的执行效果及政策效应,观察小微企业的税费负担,分析纳税人税负感的影响因素以及模拟各种优惠标准下的企业税负变化情况等。研究结论表明:小微企业具有减税空间,国家对其优惠政策需要落实;企业税负感会受到多... 研究小微企业税收优惠政策的执行效果及政策效应,观察小微企业的税费负担,分析纳税人税负感的影响因素以及模拟各种优惠标准下的企业税负变化情况等。研究结论表明:小微企业具有减税空间,国家对其优惠政策需要落实;企业税负感会受到多种因素影响;流转税相对于所得税具有更大的减税空间等。根据分析结果,进一步提出了相应政策建议。 展开更多

关键词 小微企业 税费负担 税收优惠 企业税负 税收政策 税率调整 财税政策 减税空间 税收制度改革

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出口退税对国际贸易中纺织服装行业的影响及政策建议 被引量：4

15

作者 姬颜丽 王文清 《税收经济研究》 2015年第1期64-67,共4页

2008年以来,受国际国内错综复杂环境的影响,我国纺织服装出口遭受着巨大的压力。为此,政府多次出台提高纺织服装出口退税率等政策,积极鼓励企业出口。文章分析了2007-2013年纺织服装行业出口情况及出口退税率政策的调整对纺织服装出口... 2008年以来,受国际国内错综复杂环境的影响,我国纺织服装出口遭受着巨大的压力。为此,政府多次出台提高纺织服装出口退税率等政策,积极鼓励企业出口。文章分析了2007-2013年纺织服装行业出口情况及出口退税率政策的调整对纺织服装出口及地方财政的影响,预测了纺织服装行业出口前景,并就如何更好地促进纺织服装行业出口贸易的发展提出政策建议。 展开更多

关键词 纺织出口 退税率调整 退税政策

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谈新企业所得税法下的纳税筹划 被引量：15

16

作者 朱纯 《财会月刊》 北大核心 2007年第12期21-23,共3页

新《企业所得税法》的颁布,实现了内、外资企业所得税法规的合并。本文从纳税义务人范围、税率调整、税前扣除规定、税收优惠政策及特别纳税调整五个方面解读新旧《企业所得税法》之间的重要变化,研究如何进行纳税筹划,以谋求企业利益... 新《企业所得税法》的颁布,实现了内、外资企业所得税法规的合并。本文从纳税义务人范围、税率调整、税前扣除规定、税收优惠政策及特别纳税调整五个方面解读新旧《企业所得税法》之间的重要变化,研究如何进行纳税筹划,以谋求企业利益最大化。 展开更多

关键词 《企业所得税法》 纳税筹划 纳税义务人范围 税率调整 税前扣除规定 税收优惠政策 特别纳税调整

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我国综合个人所得税改革的福利效应及其动态影响 被引量：6

17

作者 郭宏宝 《财贸研究》 CSSCI 北大核心 2017年第4期72-79,共8页

通过回顾我国个人所得税制度的发展历程,对"综合与分类相结合"的个人所得税改革目标进行解读,可以发现改革的核心包括税基的综合、纳税单位的综合、税率的调整三个关键因素,改革的本质是在现行分类征收的基础上增加了一层汇... 通过回顾我国个人所得税制度的发展历程,对"综合与分类相结合"的个人所得税改革目标进行解读,可以发现改革的核心包括税基的综合、纳税单位的综合、税率的调整三个关键因素,改革的本质是在现行分类征收的基础上增加了一层汇算清缴。基于这种理解,利用递归动态CGE模型考察如下三类情景下"综合与分类相结合"的个税改革的福利效应:一是仅对居民收入进行税基综合,二是在对居民收入进行税基综合的同时调整税率,三是在对居民家庭进行税基综合的同时调整税率。结果表明:情景一与情景二都有利于改善收入分配,但也会导致社会整体福利水平的下降;情景三在促进福利均等化的同时也提升了社会整体福利水平。从改革的长期影响看,情景三的福利效应更具有渐近性,如果进一步考虑到税改其他方面的经济影响,则情景三的综合优势相对明显,但也面临政府收支减少的约束。随着税收征管能力的提高,结合市场经济改革取向对政府职能转型的要求,我国个税改革正面临一个难得的窗口期。 展开更多

关键词 个人所得税改革 税基综合 税率调整

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“递延法”和“债务法”的比较研究

18

作者 李保兴 《财会月刊》 1997年第10期20-21,共2页

关键词 时间性差异 债务法 递延法 递延所得税资产 递延税款 所得税负债 税率调整 纳税所得 资产负债 部分分摊法

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减税降费缓解制造业企业经营压力的效果评估 被引量：2

19

作者 宋宝琳 张泽华 宋凤轩 《财会月刊》 北大核心 2023年第4期129-136,共8页

以营改增和增值税税率调整为准自然实验,选取2011~2021年沪深A股制造业上市公司的数据,采用双重差分模型探究减税降费与制造业企业经营压力之间的关系。结果显示:历次减税降费都能够有效缓解制造业企业经营压力;税费成本效应是缓解企业... 以营改增和增值税税率调整为准自然实验,选取2011~2021年沪深A股制造业上市公司的数据,采用双重差分模型探究减税降费与制造业企业经营压力之间的关系。结果显示:历次减税降费都能够有效缓解制造业企业经营压力;税费成本效应是缓解企业经营压力的重要路径。减税降费政策效果存在明显异质性,在缓解东部地区、西部地区制造业企业以及民营制造业企业经营压力方面效果最为显著,但对国有制造业企业及中部地区制造业企业经营压力的缓解效果并不理想。针对切实减轻我国制造业企业经营压力,更好实现助企纾困的政策目标,从税制改革和制造业转型升级方面提出对策建议。 展开更多

关键词 减税降费 营改增 增值税税率调整 经营压力

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优化我国个人所得税的对策分析 被引量：1

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作者 冯治国 《理论月刊》 2003年第4期66-68,共3页

近来围绕着个人所得税费用扣除额是否调整和如何调整的问题,专家学者、实际部门工作者进行了研究和讨论,这反映了现行的个人所得税制在税收公平和征管效率等方面存在的问题,随着经济环境的变化,个人所得税的完善迫在眉睫。本文对中国个... 近来围绕着个人所得税费用扣除额是否调整和如何调整的问题,专家学者、实际部门工作者进行了研究和讨论,这反映了现行的个人所得税制在税收公平和征管效率等方面存在的问题,随着经济环境的变化,个人所得税的完善迫在眉睫。本文对中国个人所得税课税模式、税率调整、费用扣除、征管权的归属、中国个人所得税进一步改革和完善的方向等进行了分析。 展开更多

关键词 课税模式 税率调整 费用扣除 征管权的归属

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