税率设计的经济学思考 被引量：1

1

作者 岳松 张凤莲 《经济研究参考》 2005年第40期40-42,52,共4页

税率是税收制度设计的核心内容和发挥税收调控作用的主要手段.税率水平的高低,不仅体现国家经济政策、影响财政收入,也直接决定着纳税人税收负担的轻重.因此,科学的税制设计首先应通过合理的税率水平来加以体现,而税率水平是否合理对税... 税率是税收制度设计的核心内容和发挥税收调控作用的主要手段.税率水平的高低,不仅体现国家经济政策、影响财政收入,也直接决定着纳税人税收负担的轻重.因此,科学的税制设计首先应通过合理的税率水平来加以体现,而税率水平是否合理对税制的运行效果具有至关重要的影响,甚至会影响国民经济的整体运行质量经济社会的可持续发展.鉴此,通过科学合理的税率设计来实现税制的优化,在确保政府财政收入、实现社会公平分配的基础上,最大限度地减低对经济运行的不良影响,理应是税收学界所高度关注的课题之一.本文拟结合现代税收的两大原则,就此问题从经济学的角度进行一番浅显的思考. 展开更多

关键词 税率设计 经济学思考 税收调控作用 税收制度设计 国家经济政策 财政收入 可持续发展 核心内容 税收负担 税制设计 运行效果 经济社会 运行质量 国民经济 科学合理 公平分配 不良影响 经济运行 最大限度 现代税收 水平

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兼顾公平与效率对税率设计的经济学要求

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作者 岳松 张凤莲 《经济研究参考》 2006年第68期F0002-F0002,共1页

关键词 税率设计 经济学 社会福利函数 决策过程 设计问题

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我国增值税税率设计的优化 被引量：1

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作者 曹燕萍 《会计之友》 2000年第7期24-25,共2页

关键词 中国 增值税 税率设计 差别税率 累退性 税负

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基于人均税负的房产税税率设计研究——以深圳市为例

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作者 万盼 饶海琴 《改革与开放》 2015年第13期55-57,共3页

房产税改革蓄势已久且势在必行,税率设计作为税制改革的核心,理应受到充分重视。本文在讨论了税率设计时应由谁决定并且如何决定的问题后,以深圳市为例,通过借鉴上海、重庆两市房产税试点的暂行办法,引入人均税收负担率的概念对房产税... 房产税改革蓄势已久且势在必行,税率设计作为税制改革的核心,理应受到充分重视。本文在讨论了税率设计时应由谁决定并且如何决定的问题后,以深圳市为例,通过借鉴上海、重庆两市房产税试点的暂行办法,引入人均税收负担率的概念对房产税税率进行了初步的测算与分析。 展开更多

关键词 房产税 税率设计 税收负担

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森林生态环境维护税的理论设计与实施对策 被引量：18

5

作者 温作民 费勇 《林业科学》 EI CAS CSCD 北大核心 2001年第1期107-111,共5页

本文通过对森林生态建设公益属性的阐述 ,论证了森林生态环境维护税设计的理论机理 ,指出借助政府力量 ,合理征收森林生态环境维护税 ,可变生态建设的经济外在性为生态建设单位内在的经济推动力 ,由此形成一个有效的资金循环通道 ,促进... 本文通过对森林生态建设公益属性的阐述 ,论证了森林生态环境维护税设计的理论机理 ,指出借助政府力量 ,合理征收森林生态环境维护税 ,可变生态建设的经济外在性为生态建设单位内在的经济推动力 ,由此形成一个有效的资金循环通道 ,促进我国生态建设事业的发展。在此基础上 ,本文进一步论述了森林生态环境维护税的征税原则、征税范围、税率设计、税收归属等问题 ,并对森林生态基金的高效使用提出了具体管理方法 ,以及公益林归属的体制改革设计和税率制定中所涉及的税负转移问题。 展开更多

关键词 森林生态环境维护税 征税原则 税率设计 税负转移

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遗产税相关制度的设计 被引量：1

6

作者 单顺安 《经济研究参考》 CSSCI 北大核心 2013年第36期14-15,共2页

1．税率设计。基于上文分析，我国的遗产税应采取超额累进税率，但为了有效地缩小贫富差距，实现良好的财富再分配效应，应沣蕈提升遗产税的累进性和平均税率。就提升遗产税的累进性而言，可采取的措施包括：适当提高应税遗产的最高边... 1．税率设计。基于上文分析，我国的遗产税应采取超额累进税率，但为了有效地缩小贫富差距，实现良好的财富再分配效应，应沣蕈提升遗产税的累进性和平均税率。就提升遗产税的累进性而言，可采取的措施包括：适当提高应税遗产的最高边际税率，增加遗产税税率表的纳税档次，适当提高遗产税的免征额等。倘若耍提高遗产税的平均税率，在合理性的前提下，应尽可能将纳税人所有形式的遗产纳入征税范围。 展开更多

关键词 税率设计 遗产税 相关制度 超额累进税率 再分配效应 贫富差距 边际税率 征税范围

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试论遗产税制原理与我国遗产税制总体设计 被引量：1

7

作者 计金标 《中央财经大学学报》 CSSCI 1990年第3期92-96,共5页

一、遗产税制设计的原则(一)负担适度原则。遗产税税负设计时不能将轻税作为原则,而应强调造度,这样可使遗产税有较大的弹性。因为税负需要增加时所引起的社会副作用远比当初设计税率时稍高些更大。另外一个原因是,遗产税的主要纳税人... 一、遗产税制设计的原则(一)负担适度原则。遗产税税负设计时不能将轻税作为原则,而应强调造度,这样可使遗产税有较大的弹性。因为税负需要增加时所引起的社会副作用远比当初设计税率时稍高些更大。另外一个原因是,遗产税的主要纳税人主要是一部分“巨富”以平衡社会财富。(二)适度范围原则。指对一些遗产达到一定起征点的公民均应征收遗产税,而起征点则应考虑到纳税人的数量。因为遗产税是一种直接税,对强化纳税意识。 展开更多

关键词 总遗产税制 总体设计 被继承人 免税额 继承税 遗嘱执行人 纳税人 遗产管理人 税率设计 直系继承人

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转型期我国资源税制改革关键制度要素的调整方向——基于一个非竞争型I-O预测模型分析 被引量：1

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作者 叶莉 马超 尹志军 《经济研究参考》 CSSCI 北大核心 2013年第62期19-27,共9页

由于无法测定资源税制改革对我国转型期经济目标的影响，使得改革的进程出现延迟。为解决这一问题，本文建立了非竞争性投入产出预测模型，在全面扩大资源税征收范围和改变征收方式假设的基础上，预测在不同税率分配方案下，资源税征收... 由于无法测定资源税制改革对我国转型期经济目标的影响，使得改革的进程出现延迟。为解决这一问题，本文建立了非竞争性投入产出预测模型，在全面扩大资源税征收范围和改变征收方式假设的基础上，预测在不同税率分配方案下，资源税征收对我国财政收入、GDP以及经济结构的影响。通过测算结果可知，随着税率水平的不断提高，我国的经济走势呈现出倒“U”形的变化，当税率维持在10％～15％区间时，经济发展水平达到最佳，且与现阶段的目标相契合。这表明，我国未来资源税制改革关键制度要素的调整重点应从扩大征收范围，调整征收方式及设计合理税率等方面具体推进。除此之外，政府在后续资源税制改革的进程中，还应关注其对经济波动的影响。 展开更多

关键词 资源税制改革 关键制度要素 税率设计 非竞争型I-O

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营业税改增值税难点透视 被引量：35

9

作者 邢丽 《中国报道》 2012年第4期24-27,共4页

营业税改增值税面临很多难题，不仅涉及到财政体制如何调整等体制问题，还涉及到增值税“扩围”的顺序，税率设计等技术问题。

关键词 增值税 税改 营业 体制问题 财政体制 税率设计

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关于个人所得税的讨论综述 被引量：1

10

作者 王石生 《经济研究参考》 北大核心 2011年第42期51-57,共7页

2011年2月召开的国务院常务会议讨论并原则通过了《中华人民共和国个人所得税法修正案(草案)》,此举不仅引发社会强烈关注,个税改革牵动民心,来自中国人大网的数据显示。截至5月17日,已经提交的个税修正意见超过22万条,充分体现了公民... 2011年2月召开的国务院常务会议讨论并原则通过了《中华人民共和国个人所得税法修正案(草案)》,此举不仅引发社会强烈关注,个税改革牵动民心,来自中国人大网的数据显示。截至5月17日,已经提交的个税修正意见超过22万条,充分体现了公民对立法的有效参与。 展开更多

关键词 高收入者 个税改革 纳税人 税务机关 混合税制 税率设计 财产转让所得 代扣代缴义务人 自行纳税申报 免征额 免税点 税收减免

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完善我国环境保护税问题研究

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作者 张进 《消费电子》 2014年第20期110-111,共2页

随着我国经济的飞速发展，环境污染已经成为我国不容忽视的问题。一些企业以牺牲环境为代价追求短期利益，给环境带来了巨大的压力。在我国提倡科学发展观和可持续发展理念的大环境下，对于这些亟待解决的问题，我们应尽快采取环境保护... 随着我国经济的飞速发展，环境污染已经成为我国不容忽视的问题。一些企业以牺牲环境为代价追求短期利益，给环境带来了巨大的压力。在我国提倡科学发展观和可持续发展理念的大环境下，对于这些亟待解决的问题，我们应尽快采取环境保护措施，建议开征环境保护税。本文主要论述了完善我国环境保护税的问题研究，先阐述了环境保护税的主要优点，随后给出了环境保护税的税率设计方案，最后探讨了开征环保税的相关配套保障措施。 展开更多

关键词 环境保护税 税率设计 消费税

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浅析我国个人所得税改革中的问题及对策 被引量：3

12

作者 陈利军 张薇 《中国流通经济》 CSSCI 北大核心 2011年第11期123-127,共5页

个人所得税是对自然人取得的各项应税所得征收的税种,在聚集财政收入、公平收入分配方面发挥着巨大作用。个人所得税关系到每一个自然人的切身利益。对我国个人所得税现状的分析表明,随着我国经济体制改革的不断推进,市场经济的建立和完... 个人所得税是对自然人取得的各项应税所得征收的税种,在聚集财政收入、公平收入分配方面发挥着巨大作用。个人所得税关系到每一个自然人的切身利益。对我国个人所得税现状的分析表明,随着我国经济体制改革的不断推进,市场经济的建立和完善,经济发展水平与综合国力的明显提高,现行个人所得税运行机制逐步显露出征收模式不科学,税率设计不合理,起征点不公平,征收管理不严密等一系列缺陷。为进一步改革和完善个人所得税制,更好地发挥个人所得税在组织收入、公平分配与调节经济中的重要作用,应进一步完善个人所得税征收基础制度;建立科学的预扣预缴税款制;推行双向申报制度;拓宽税基,降低税率;重点稽查,加大处罚。 展开更多

关键词 个人所得税 税制结构 税率设计 征收管理 问题 对策

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关于完善增值税制的几点思考

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作者 张静 《北方经济（内蒙）》 北大核心 2003年第12期46-47,共2页

一、现行增值税存在的主要问题 1.征税范围偏窄.我国现行增值税和征税范围虽然涵盖了所有货物销售和工业性加工、修理修配劳务,但却没将与货物交易密切相关的交通运输业、建筑安装业、邮电通信业以及其他劳务服务业等行业纳入增值税的... 一、现行增值税存在的主要问题 1.征税范围偏窄.我国现行增值税和征税范围虽然涵盖了所有货物销售和工业性加工、修理修配劳务,但却没将与货物交易密切相关的交通运输业、建筑安装业、邮电通信业以及其他劳务服务业等行业纳入增值税的征税范围,而是另行征收营业税.对规范的增值税制度而言,征税范围越宽,覆盖面越广,就越能确保增值税运行机制的畅通无阻,最大限度地发挥增值税的职能作用;就越能彻底解决经济领域的重复征税问题,实现公平税负;就越有利于提高增值税管理的效率. 展开更多

关键词 增值税 中国 税收制度 纳税人 税率设计 征税范围 税收征管

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对我国开征环境保护税的一点设想

14

作者 包振云 《经济研究参考》 1997年第45期17-18,共2页

一、开征环境保护税应遵循“谁污染、谁负税”和“专税专用”的原则。 在税款课征方面,应是“谁污染、谁负税”。只要是有污染行为的单位和个人就其污染行为要付经济代价,所排放的污染物愈多。造成的环境污染程度愈深。

关键词 环境保护税 污染行为 谁污染 环境污染物 专税专用 课税范围 税款 税率设计 社会公害 经济代价

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外商投资企业避税的客观原因

15

作者 刘广仲 邱菊 《经济研究参考》 1998年第25期22-23,共2页

1.征税原则存在差异。目前各国政府通常实行“属人”和“属地”两种征税原则,也有的国家同时实行“属人”和“属地”两种征税原则,但为数不多。“属地”原则是仅对纳税人来源于本国境内的所得课税;

关键词 避税 征税原则 外商投资企业 客观原因 课税 实际税率 税率设计 边际税率 跨国纳税人 避高就低

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提高财政收入占GDP比重的税收对策

16

作者 安体富 梁明文 《经济研究参考》 1997年第5期19-20,共2页

1.合理调整税率结构。税率结构的合理化包括适当减少或增加税率档次,简化税额的计算方式等。目前,我国个人所得税的税率结构设计过于复杂,一方面造成各项所得的税收负担差异,另一方面也增加了征纳双方的成本。因此,应适当简化,使个人所... 1.合理调整税率结构。税率结构的合理化包括适当减少或增加税率档次,简化税额的计算方式等。目前,我国个人所得税的税率结构设计过于复杂,一方面造成各项所得的税收负担差异,另一方面也增加了征纳双方的成本。因此,应适当简化,使个人所得税更易于推广、更容易被纳税人接受。同时,对于某些税率设计过于简单的税种。 展开更多

关键词 税收对策 财政收入占GDP比重 税率结构 税收优惠 税率档次 个人所得税 税务稽核 税率设计 税收负担 计算方式

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我国现行证券市场税收存在的缺陷

17

作者 赵宇 《经济研究参考》 1998年第55期19-19,共1页

由于我国证券市场的发展和证券市场税收制度的建立还处于探索阶段,我们对许多问题研究不够、认识不足,加之一些政策出台仓促,致使现行证券市场税收存在诸多缺陷。

关键词 我国证券市场 税率设计 证券市场税收制度 税收调节 多缺陷 印花税 探索阶段 股票交易行为 确定税率 证印

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我国个人所得税的制度缺陷及改革思路 被引量：1

18

作者 利雅 《吉林省经济管理干部学院学报》 2015年第3期36-38,共3页

我国的个人所得税制度在税制模式、税率与税制设计、征收管理等方面存在着缺陷和漏洞,一定程度上削弱了税收对收入公平调节的作用。应该从科学优化税制模式、合理调整税率结构和提高税务机关的税收征管水平等方面入手,逐步完善我国个人... 我国的个人所得税制度在税制模式、税率与税制设计、征收管理等方面存在着缺陷和漏洞,一定程度上削弱了税收对收入公平调节的作用。应该从科学优化税制模式、合理调整税率结构和提高税务机关的税收征管水平等方面入手,逐步完善我国个人所得税制度。 展开更多

关键词 个人所得税 税制模式 税率与税制设计 税收征管

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