上市企业的自主创新驱动困境:是免费补贴还是税收递延? 被引量：10

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作者 唐书林 肖振红 苑婧婷 《管理工程学报》 CSSCI CSCD 北大核心 2018年第2期95-106,共12页

文章利用系统演化理论和多元线性模型相互验证的方式来诠释企业自主创新驱动机制。首先建立了基于研发投入、政府补贴和税收补贴3种不同经济行为的演化博弈模型,并将税收递延引入到该博弈模型中形成新的演化模型,对两个模型的不动点和... 文章利用系统演化理论和多元线性模型相互验证的方式来诠释企业自主创新驱动机制。首先建立了基于研发投入、政府补贴和税收补贴3种不同经济行为的演化博弈模型,并将税收递延引入到该博弈模型中形成新的演化模型,对两个模型的不动点和稳定性进行比较后提出"税收递延优于免费补贴"理论猜想。随后利用1216家上市公司数据构建计量模型,通过经验证据比较政府补贴和税收递延对企业自主创新的影响程度。结果表明:(1)税收递延对自主创新的影响要优于政府补贴,这是因为企业的政治背景严重影响了免费补贴激励创新的公平性,同时企业经营绩效的不确定性增大了免费补贴的资源配置扭曲程度,进而影响免费补贴引导创新的有效性,政府应采取面向创新过程或结果的公共补贴政策。(2)政府补贴的获取出现"国进民退"不良形势,国有企业的政治背景影响了政府补贴激励创新的有效性,应以递延减税的方式解决民营企业创新的"麦克米伦缺口";(3)高管持股的"利益趋同效应"是引起国有企业创新效率低下的重要原因,形成政府扶持创新的"南橘北枳"现象,建议政府审批创新激励对象时应着重考察高管持股方面的因素。(4)值得注意的是,本文研究发现在高新技术企业中首席技术官的学术声誉会使政府产生"盲目追新"的扶持政策,而且首席技术官和企业创始人重叠的现象会在制定创新战略时形成"一言堂"现象,让高新技术企业跌落到"理想股权"陷阱。 展开更多

关键词 自主创新 免费补贴 税收递延 混沌演化

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个人税收递延型商业养老保险优惠政策研究 被引量：14

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作者 黄雪 王宇熹 《经济与管理》 CSSCI 2015年第6期28-35,共8页

个人税收递延型商业养老保险优惠方案:参保者应计纳税额以保费形式委托给保险公司储蓄并递延至退休,再按照历年缴费额和税率一次性回溯征收,保费资本利得免税。基于保险精算模型和参数敏感性分析,对改革方案涉及的参保者、保险行业和政... 个人税收递延型商业养老保险优惠方案:参保者应计纳税额以保费形式委托给保险公司储蓄并递延至退休,再按照历年缴费额和税率一次性回溯征收,保费资本利得免税。基于保险精算模型和参数敏感性分析,对改革方案涉及的参保者、保险行业和政府三方利益进行定量研究。结果表明:该方案能吸引劳动者购买,有较强的可行性。一方面劳动者为未来的养老进行自愿储蓄,另一方面,劳动者能够合法避税。寿险行业能够获得商业养老保险保费的巨大增长。政府部门以较小的税收损失实现养老保险第三支柱的快速壮大和发展,减轻第一支柱的财政压力。 展开更多

关键词 个人税收递延 商业养老保险 社会保障 三支柱

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税收递延型养老储蓄设计及其对投资行为的影响 被引量：4

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作者 余显财 徐晔 《改革》 CSSCI 北大核心 2010年第3期54-59,共6页

税收递延型(简称税延型)个人养老储蓄是上海国际金融建设的重要金融创新产品之一,也是我国养老保险制度发展的必然方向。国外税延型养老储蓄的具体设计及其变迁,为我国的相关制度设计提供参考。对税延型养老储蓄的经济影响,包括对常规... 税收递延型(简称税延型)个人养老储蓄是上海国际金融建设的重要金融创新产品之一,也是我国养老保险制度发展的必然方向。国外税延型养老储蓄的具体设计及其变迁,为我国的相关制度设计提供参考。对税延型养老储蓄的经济影响,包括对常规储蓄、消费、投资以及纳税人的行为反应等的相关研究作回顾,为评估我国相关变量的变化提供研究方向。在总结国外相关经验的基础上,对我国税延型养老储蓄账户的类型及其管理方式提出简要规划。 展开更多

关键词 税收递延 养老储蓄 常规储蓄 纳税人行为

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基于消费—储蓄模型的税收递延政策影响研究 被引量：3

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作者 徐景峰 李玉龙 《华东经济管理》 CSSCI 北大核心 2016年第10期178-184,共7页

商业养老保险税收递延政策对完善养老保障体系具有重要意义。文章分别在无税收递延政策和有税收递延政策情形下建立了个体消费—储蓄模型,通过对比两种情形下的个体最优行为,分析了税收递延政策对个体行为的影响。研究表明:当递延税收... 商业养老保险税收递延政策对完善养老保障体系具有重要意义。文章分别在无税收递延政策和有税收递延政策情形下建立了个体消费—储蓄模型,通过对比两种情形下的个体最优行为,分析了税收递延政策对个体行为的影响。研究表明:当递延税收税率与工作期税率相等时,个体年金保险需求增加、其他行为及效用不变,此时税收递延政策是一种帕累托改进;当递延税收税率小于工作期税率时,个体当期消费、年金保险需求及效用增加,银行存款减少;当递延税收税率大于工作期税率时,个体当期消费、年金保险需求及效用减少,银行存款增加。 展开更多

关键词 税收递延政策 个体最优行为 消费 银行存款 年金保险

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美国税收递延型企业年金分析及对我国的启示 被引量：2

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作者 陈迪红 王书珍 《财经理论与实践》 CSSCI 北大核心 2015年第1期23-28,共6页

随着人口老龄化日趋严重,税收递延企业年金已成为各界关注的焦点。以美国税收递延企业年金为研究对象,运用序数效用理论和消费者均衡,结合风险因子、工资、缴费期限等因素,分析其微观经济效应;进而根据美国的所得税率,测量各模式的收入... 随着人口老龄化日趋严重,税收递延企业年金已成为各界关注的焦点。以美国税收递延企业年金为研究对象,运用序数效用理论和消费者均衡,结合风险因子、工资、缴费期限等因素,分析其微观经济效应;进而根据美国的所得税率,测量各模式的收入积累效应,以及对工资、投资收益、缴费参数进行敏感性分析,对比度量各参数值对个人积累值的影响。结果显示:美国现行的免除企业和个人所得税的EET税延方式是最优的,参加税延型企业年金计划可增加个人积累;缴费年限对退休后积累值的敏感性最高,投资收益率、工资依次次之,缴费率不敏感。由此,结合我国情况建议采取EET模式,延长缴费年限,降低门槛和放宽投资,建立法律审查机制。 展开更多

关键词 税收递延 企业年金 经济分析 敏感性分析

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商业养老保险个人税收递延与财政政策选择——基于OLG模型的研究 被引量：4

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作者 谢永 高彦 廖朴 《南方金融》 北大核心 2017年第10期18-36,共19页

个人税收递延型商业养老保险试点对促进养老保险发展、提高国民养老保障水平具有重要意义。实施商业养老保险个人税收递延政策后,政府为应对税收收入下降,可采用降低财政支出、发行政府债券、提高个人所得税税率三种不同的财政政策措施... 个人税收递延型商业养老保险试点对促进养老保险发展、提高国民养老保障水平具有重要意义。实施商业养老保险个人税收递延政策后,政府为应对税收收入下降,可采用降低财政支出、发行政府债券、提高个人所得税税率三种不同的财政政策措施。运用宏观经济均衡的OLG模型,研究上述三种不同财政政策措施对经济均衡及个人、企业最优缴费率的影响。结果表明:三种财政政策措施都能提高居民退休期消费和居民效用;发行政府债券能够较大幅度提高居民的退休期消费,但会对经济增长产生一定的负面影响,而减少财政支出和提高个人所得税税率有助于促进经济增长,但对居民退休期消费的正向影响较小;减少财政支出和提高个人所得税税率会大幅降低社会基本养老保险最优个人缴费率并小幅提高最优企业缴费率,发行政府债券对缴费率的影响正好相反。本文研究结论的政策启示是:有关部门需要为个人税收递延型商业养老保险的试点和推广做好财政政策及配套政策的研究和储备,确保预期政策目标的顺利实现;同时考虑对基本养老保险缴费率组合进行调整,实现社会福利的帕累托改进。 展开更多

关键词 保险市场 养老保险 个人税收递延 财政政策 OLG模型

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基于税收优惠的我国个税递延型养老保险研究 被引量：7

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作者 李晓晟 《金融理论与实践》 北大核心 2011年第10期97-98,共2页

作为个人储蓄养老保险的主要实现模式之一,个税递延型养老保险在国际上许多国家进行了成功的实践。本文结合我国的实际,通过建立模型和算例,对个税递延型养老保险税收优惠的进行定性和定量研究,论证了个税递延型养老保险是我国个人储蓄... 作为个人储蓄养老保险的主要实现模式之一,个税递延型养老保险在国际上许多国家进行了成功的实践。本文结合我国的实际,通过建立模型和算例,对个税递延型养老保险税收优惠的进行定性和定量研究,论证了个税递延型养老保险是我国个人储蓄养老保险的改革方向。 展开更多

关键词 个人储蓄 养老保险 税收递延 税收优惠

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基于税收优惠的我国个税递延型养老保险研究 被引量：10

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作者 李晓晟 《武汉金融》 北大核心 2011年第10期24-25,共2页

作为个人储蓄养老保险的主要实现模式之一,个税递延型养老保险在国际上许多国家进行了成功的实践。本文借鉴了发达国家养老保险的理论和实践,结合我国的实际,通过建立模型和算例,对个税递延型养老保险税收优惠进行定性和定量研究,从理... 作为个人储蓄养老保险的主要实现模式之一,个税递延型养老保险在国际上许多国家进行了成功的实践。本文借鉴了发达国家养老保险的理论和实践,结合我国的实际,通过建立模型和算例,对个税递延型养老保险税收优惠进行定性和定量研究,从理论上论证了个税递延型养老保险是我国个人储蓄养老保险改革的方向。 展开更多

关键词 个人储蓄养老保险 税收递延 税收优惠

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个税递延型商业养老保险的政策效应与优化策略——个人养老金计划的国际比较和上海案例的模拟测算 被引量：16

9

作者 袁中美 郭金龙 《西部论坛》 CSSCI 北大核心 2018年第6期100-110,共11页

个人税收递延型商业养老保险是完善我国多层次养老保障体系的重要举措,设计合理高效的税收优惠制度是促进其市场覆盖和发育的关键。典型国家的个人养老金计划实践经验表明,采用最为广泛的模式是EET和EEpT,缴费阶段"比例限额+相对... 个人税收递延型商业养老保险是完善我国多层次养老保障体系的重要举措,设计合理高效的税收优惠制度是促进其市场覆盖和发育的关键。典型国家的个人养老金计划实践经验表明,采用最为广泛的模式是EET和EEpT,缴费阶段"比例限额+相对定额限额"、领取阶段部分免税的税收优惠制度设计更为合理。对上海市的模拟测算结果显示,现行政策对同时缴纳三险二金的中等收入群体的税收激励效应最大,参保人的福利水平因收入、年龄、性别和投资收益率不同而有较大差异,缴费限额在1 000～1 200元时政策实施的税收成本在政府财政可承受范围内。因此,应采取EET与TEE相结合的税收递延模式,对不同群体制定不同的税收递延限额,对弱势群体给予缴费补贴,并扩大个人养老储蓄账户的功能。 展开更多

关键词 个人税收递延型商业养老保险 缴费限额 税收激励效应 税收成本 税收优惠政策 个人养老金计划 税收递延模式

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我国企业年金税收优惠政策的效果评估 被引量：1

10

作者 邱薇 《武汉金融》 北大核心 2015年第10期11-14,23,共5页

税收政策在构建多层次养老保障体系中具有重要作用,通过调节税收政策,可以调节国家、企业和个人所负担的养老责任。我国养老保障体系以基本养老保险为主,企业年金等补充养老保障还未发挥出其应有的作用。国际经验表明,税收优惠政策是私... 税收政策在构建多层次养老保障体系中具有重要作用,通过调节税收政策,可以调节国家、企业和个人所负担的养老责任。我国养老保障体系以基本养老保险为主,企业年金等补充养老保障还未发挥出其应有的作用。国际经验表明,税收优惠政策是私人养老金发展的重要推动力。借鉴国际经验,本文结合我国企业年金的税收制度安排,模拟测算税收优惠政策对个人养老和政府税收成本的影响,结果显示税收优惠政策给政府带来的财政收入损失很小,对个人的养老保障作用很大,不同收入的人群获益程度不同。根据测算结果,本文提出了相应的政策建议。 展开更多

关键词 企业年金 税收优惠 税收递延 养老保障

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新个人税收政策、家庭教育支出与商业养老保险参保意愿 被引量：2

11

作者 石晨曦 《当代经济管理》 CSSCI 北大核心 2019年第10期91-98,共7页

个人税收递延型商业养老保险开始试点,随之新个人所得税法将家庭教育支出列为附加扣除项,两项税收政策产生的经济效应将直接影响税收优惠政策的进一步完善和个人决策的制定。为明确新税收政策将产生的经济效应,以及家庭教育支出与参加... 个人税收递延型商业养老保险开始试点,随之新个人所得税法将家庭教育支出列为附加扣除项,两项税收政策产生的经济效应将直接影响税收优惠政策的进一步完善和个人决策的制定。为明确新税收政策将产生的经济效应,以及家庭教育支出与参加商业养老保险意愿间的关系,文章考虑长寿风险以及教育对于人力资本积累的影响,建立具有生存不确定性的世代交叠模型,模拟了不同税收优惠政策、长寿风险下对资本产出、个人福利、储蓄等经济变量的影响,并分析了商业养老保险递延优惠办法与家庭教育支出、购买商业养老保险意愿间的关系。结果显示,若进一步加大对商业养老保险的税收优惠力度,会抑制家庭对于孩子教育的投入,同时参加商业养老保险意愿的提高会明显挤占家庭对孩子的教育支出。商业养老保险缴费率每提高1个百分点,家庭对孩子教育支出约下降1.501%。随着预期寿命的延长,为实现一生效用最大化,相比消费和储蓄,家庭更倾向于缩减对孩子的教育支出。 展开更多

关键词 教育支出 个人税收递延 商业养老保险 OLG

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第三支柱个人养老金发展的制度要素:基于国际比较的分析 被引量：34

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作者 张盈华 《华中科技大学学报（社会科学版）》 CSSCI 北大核心 2022年第2期48-57,共10页

我国第三支柱个人养老金发展迟缓,税优激励和税收递延型个人商业养老保险的产品设计不足固然是原因,但在对OECD成员国私人养老金制度进行分类研究后发现,制度强制性或激励性、制度之间替代性、家庭资产管理偏好、制度弹性是区分各国个... 我国第三支柱个人养老金发展迟缓,税优激励和税收递延型个人商业养老保险的产品设计不足固然是原因,但在对OECD成员国私人养老金制度进行分类研究后发现,制度强制性或激励性、制度之间替代性、家庭资产管理偏好、制度弹性是区分各国个人养老金参与率差异的重要制度要素。鉴于此,本文对完善我国第三支柱个人养老金制度提出四点建议:提升个人养老金在民生保障中的地位,引入自动加入和政府补助激励机制,改善税优政策和账户管理方式,增进供给主体多元化与养老金产品多样性。 展开更多

关键词 第三支柱 个人养老金 税收递延 OECD 养老保险

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自贸区个人所得税优惠政策的不足与优化 被引量：3

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作者 姚子健 《税收经济研究》 北大核心 2020年第6期16-23,共8页

自贸区作为改革的"试验田",拥有一系列新兴政策,其中也包含税收优惠政策。在所有税收优惠政策中,个人所得税优惠政策有助于激励与吸引人才,促进自贸区经济社会一体化发展。基于激励目的,我国自贸区制定的关于个人所得税优惠... 自贸区作为改革的"试验田",拥有一系列新兴政策,其中也包含税收优惠政策。在所有税收优惠政策中,个人所得税优惠政策有助于激励与吸引人才,促进自贸区经济社会一体化发展。基于激励目的,我国自贸区制定的关于个人所得税优惠政策包含税收递延与税收返还两类。文章认为应进一步放开个人所得税递延优惠政策的限制条件,实现与新《个人所得税法》的协调,同时在合理的范围内大胆创新个人所得税返还优惠政策。通过优化与完善自贸区个人所得税优惠政策,为将来政策的复制与推广打下坚实基础。 展开更多

关键词 自贸区 个人所得税 税收递延 税收返还

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