税收返还的举措效果与问题处理 被引量：3

1

作者 孙家春 《财经论丛（浙江财经学院学报）》 CSSCI 1994年第4期31-34,共4页

税收返还的举措效果与问题处理孙家春推行分税制改革是我国１９９４年财税体制改革的主要内容之一，旨在根据建立社会主义市场经济体制的基本要求，并借鉴国外的一些成功做法，理顺中央与地方的分配关系，调动中央和地方两个方面的积极... 税收返还的举措效果与问题处理孙家春推行分税制改革是我国１９９４年财税体制改革的主要内容之一，旨在根据建立社会主义市场经济体制的基本要求，并借鉴国外的一些成功做法，理顺中央与地方的分配关系，调动中央和地方两个方面的积极性。而分税制改革中的一个核心问题就... 展开更多

关键词 税收返还 效果与问题 增值税 分税制改革 转移支付制度 地方财政 中央财政收入 递增率 税收返还制度 地方政府

在线阅读 下载PDF 职称材料

不同税收返还机制下碳税征收的一般均衡分析 被引量：32

2

作者 胡宗义 刘静 刘亦文 《中国软科学》 CSSCI 北大核心 2011年第9期55-64,共10页

本文基于可计算一般均衡模型(MCHUGE模型),采用在生产环节征收渐进碳税的方式,设置了碳税不返还、所征碳税用于降低要素所得税、所征碳税用于补贴个人消费者、所征碳税用于补贴企业消费者四种模拟情景,对碳税政策的减排效果及其对宏观... 本文基于可计算一般均衡模型(MCHUGE模型),采用在生产环节征收渐进碳税的方式,设置了碳税不返还、所征碳税用于降低要素所得税、所征碳税用于补贴个人消费者、所征碳税用于补贴企业消费者四种模拟情景,对碳税政策的减排效果及其对宏观经济和各产业部门产出的影响进行了分析。模拟结果表明,采用税收中性原则,亦即将碳税收入用于降低其它税收时,宏观经济受损程度均低于将碳税收入作为一般财政收入时宏观经济的受损程度;从减排的角度出发,不采用任何税收返还方式时减排效果最好;综合对经济的影响和减排效果来看,碳税收入用于补贴企业消费者是最优的税收返还机制。能源产业以及高能耗产业的产出会因为碳税的开征而下降明显,劳动力密集型的低能耗产业受益比较明显。 展开更多

关键词 碳税 税收返还 CGE模型

在线阅读 下载PDF 职称材料

“后营改增”时代中国税收返还制度改革方向探索——为税收返还制度正名 被引量：5

3

作者 李万慧 《现代经济探讨》 CSSCI 北大核心 2017年第2期27-30,51,共5页

针对"后营改增"时代中央对地方两种税收返还方式并存的状况,该文在对税收返还制度运行机理深入分析的基础上,对1994年分税制改革后税收返还基数和增量变化情况进行了跟踪研究,指出税收返还制度维持地方既得利益的作用是持续... 针对"后营改增"时代中央对地方两种税收返还方式并存的状况,该文在对税收返还制度运行机理深入分析的基础上,对1994年分税制改革后税收返还基数和增量变化情况进行了跟踪研究,指出税收返还制度维持地方既得利益的作用是持续弱化的,税收返还与财政均等化无法兼容,"两税"及其税收返还制度承担着为中央政府筹集财政转移支付资金的作用。本文提出"后营改增"时代税收返还制度的改革方向应当是予以保留并进行合并。 展开更多

关键词 税收返还 营改增 财政均等化

在线阅读 下载PDF 职称材料

改进现行分税制中的税收返还办法实行规范化的转移支付制度 被引量：5

4

作者 白佘清 《中央财政金融学院学报》 CSSCI 1995年第2期27-31,共5页

改进现行分税制中的税收返还办法实行规范化的转移支付制度白佘清一、税收返还是我国转移支付制度的初级形式建立在新税制基础上的分税制，通过对税种的重新划分，中央财政收入占全国财政收入的比重将从１９９２年的３８．６％提高到５... 改进现行分税制中的税收返还办法实行规范化的转移支付制度白佘清一、税收返还是我国转移支付制度的初级形式建立在新税制基础上的分税制，通过对税种的重新划分，中央财政收入占全国财政收入的比重将从１９９２年的３８．６％提高到５７％，但支出的大头仍在地方，财力的... 展开更多

关键词 转移支付制度 分税制 税收返还 规范化 财政

全文增补中

税收返还中存在的问题及改进意见 被引量：1

5

作者 李光珍 《中央财政金融学院学报》 CSSCI 1995年第4期56-58,11,共4页

税收返还中存在的问题及改进意见李光珍分税制改革中的一个核心问题就是合理确定中央对地方的税收返还。它是分税制实现的关键环节，也是地方政府最关心、最敏感的问题。下面就建立税收返还的预期效果、现有税收返还措施存在的问题以及... 税收返还中存在的问题及改进意见李光珍分税制改革中的一个核心问题就是合理确定中央对地方的税收返还。它是分税制实现的关键环节，也是地方政府最关心、最敏感的问题。下面就建立税收返还的预期效果、现有税收返还措施存在的问题以及如何处理等谈点看法。一、建立税收返... 展开更多

关键词 税收返还 分税制 税制改革 税收

全文增补中

税收征管与上市企业资本性投资效率研究——来自地方政府违规税收优惠或返还的初步证据 被引量：17

6

作者 孙刚 《中央财经大学学报》 CSSCI 北大核心 2017年第11期3-17,共15页

笔者从微观企业角度对一种形式的地方政府不当税收裁量权进行了量化,为政府干预税收征管活动的路径提供了初步的直接证据,并进一步分析了税收征管对上市企业资本性投资效率的影响及其实现机理。研究发现,税收征管强度与地方政府越权审... 笔者从微观企业角度对一种形式的地方政府不当税收裁量权进行了量化,为政府干预税收征管活动的路径提供了初步的直接证据,并进一步分析了税收征管对上市企业资本性投资效率的影响及其实现机理。研究发现,税收征管强度与地方政府越权审批或无正式批文的税收优惠或返还在政府对企业干预较多地区的企业中呈显著正相关关系。并且,税收征管强度越高的地区,企业资本配置效率越高,具体表现为企业投资价值相关性越强,但这一效应随着政府对企业干预的增多而显著减弱。本研究探讨了导致税收征管治理功能扭曲的制度动因,这是探索政府干预行为经济后果在税收征管治理层面的延伸,对推动结构性税制改革具有较为重要的理论和政策借鉴意义。 展开更多

关键词 税收征管 违规税收优惠 违规税收返还 政府干预 资本性投资

在线阅读 下载PDF 职称材料

不同返还情景下碳税对中国经济影响及减排效果——基于动态CGE的模拟分析 被引量：28

7

作者 许士春 张文文 《中国人口·资源与环境》 CSSCI CSCD 北大核心 2016年第12期46-54,共9页

本文构建了多部门递归动态可计算一般均衡模型,考虑中国经济发展和碳减排的现实情况,以征收40元/吨碳税且无税收返还为基准情景,分析了碳税对中国经济和碳强度的影响;在此基础上,本文探讨六种税收返还情景(返还清洁能源部门部分碳税、... 本文构建了多部门递归动态可计算一般均衡模型,考虑中国经济发展和碳减排的现实情况,以征收40元/吨碳税且无税收返还为基准情景,分析了碳税对中国经济和碳强度的影响;在此基础上,本文探讨六种税收返还情景(返还清洁能源部门部分碳税、返还服务业部分碳税、返还农村和城镇居民全部碳税、减免企业所得税、减免居民所得税、减免生产税)对碳税负效应的缓解作用,同时探讨税收返还政策下碳税对中国经济增长、社会福利、农村和城镇居民收入消费、各部门产出的影响差异,并从实现2020年和2030年减排目标的角度,比较不同返还情景下碳税对碳排放量、碳强度,以及对非化石能源占一次能源消费结构变化的长期影响。研究结果表明:基准情景下,碳税对经济确实存在负效应;六种返还政策均不同程度地降低碳税负效应,同时也能够保证实现2020年的减排目标且有利于实现2030年的目标;对单一部门(清洁能源部门或服务业)部分返还碳税能够促进相应部门的产出,但力度较小,与其他政策相比影响微弱,但都能够有效地促进这两大部门的发展,因此在制定补贴政策时应当考虑行业差异性,重点扶持符合绿色发展要求的行业;对农村和城镇居民的直接返还均能增加农村和城镇居民收入,刺激了消费进而带动社会经济发展,相比部门返还政策,这一政策更为有效的提高了社会福利,但也会进一步拉大农村与城镇居民之间的收入消费差距;减免企业所得税促进企业投资和产业结构调整;减免居民所得税极大的刺激居民消费;减免生产税促进进口、拉动就业率,降低化石能源部门产出,综合来看,相对于其他返还政策,减免生产税更有效可行。 展开更多

关键词 碳税 动态CGE模型 税收返还 减排目标

在线阅读 下载PDF 职称材料

“扩围”后的增值税税收分成比例设计 被引量：30

8

作者 刘海庆 米月皎 《扬州大学税务学院学报》 2011年第3期42-45,共4页

即将进行的增值税"扩围"改革的关键不是技术问题而是改革后的税收分成比例问题,为改革工作的顺利开展,必须保证地方政府现有的收入规模不能因改革而减少。本文认为,在把现行营业税的所有税目全部纳入增值税的征税范围后,应在... 即将进行的增值税"扩围"改革的关键不是技术问题而是改革后的税收分成比例问题,为改革工作的顺利开展,必须保证地方政府现有的收入规模不能因改革而减少。本文认为,在把现行营业税的所有税目全部纳入增值税的征税范围后,应在取消中央对地方的"两税"返还、所得税返还和地方对中央的税收上解基础上,中央与地方间对改革后的增值税税收可采用40:60的比例进行分成。 展开更多

关键词 增值税 营业税 分税制 税收返还

在线阅读 下载PDF 职称材料

低碳经济发展下物流业税收协同创新缘何难以奏效——基于财政分权制度的视角

9

作者 刘晓凤 《当代经济管理》 CSSCI 2016年第2期72-75,共4页

低碳经济发展下,为推动物流业税收协同创新,财政分权的法律制度环境不断完善,但仍存在财政分权缺乏法律支持,税权过分集中于中央,财权与事权的非对称,不合理的中央增值税返还制度,转移支付制度背离政策初衷等问题。需要从完善法律,税权... 低碳经济发展下,为推动物流业税收协同创新,财政分权的法律制度环境不断完善,但仍存在财政分权缺乏法律支持,税权过分集中于中央,财权与事权的非对称,不合理的中央增值税返还制度,转移支付制度背离政策初衷等问题。需要从完善法律,税权适当下放地方,财权与事权相匹配,调整中央增值税返还制度,规范转移支付制度等方面对财政分权制度予以革新。 展开更多

关键词 财政分权 转移支付制度 财权与事权 税收返还

在线阅读 下载PDF 职称材料

政府补助税收优惠之会计处理

10

作者 万先进 《财会月刊》 北大核心 2009年第8期48-49,共2页

税收优惠主要包括税收返还、直接减征、免征、增加计税抵扣额、抵免部分税额等形式。 1．税收返还是政府按照国家有关规定采取先征后返（退）、即征即退等办法向企业返还税款。《企业会计准则第16号——政府补助》（简称“政府补助准... 税收优惠主要包括税收返还、直接减征、免征、增加计税抵扣额、抵免部分税额等形式。 1．税收返还是政府按照国家有关规定采取先征后返（退）、即征即退等办法向企业返还税款。《企业会计准则第16号——政府补助》（简称“政府补助准则”）应用指南规定，税收返还是该准则所规范的政府补助的形式之一。 展开更多

关键词 政府补助 税收优惠 会计处理 企业会计准则 税收返还 先征后返 即征即退 减征

在线阅读 下载PDF 职称材料

我国中央对地方财政转移支付的问题与对策 被引量：17

11

作者 马海涛 任强 《华中师范大学学报（人文社会科学版）》 CSSCI 北大核心 2015年第6期43-49,共7页

财政转移支付是政府间财政关系的重要方面。伴随着分税制改革的不断深入,我国中央对地方财政转移支付体系逐步发展完善。总体来看,中央对地方转移支付种类繁多且占中央支出比重较大;一般性转移支付具有均等化效果但需要清理合并;专项转... 财政转移支付是政府间财政关系的重要方面。伴随着分税制改革的不断深入,我国中央对地方财政转移支付体系逐步发展完善。总体来看,中央对地方转移支付种类繁多且占中央支出比重较大;一般性转移支付具有均等化效果但需要清理合并;专项转移支付亟待提高管理效率。当然,必须立足我国经济社会急速转型的现状客观看待目前的转移支付体系。未来,应降低中央对地方财政转移支付的比重;相对提高一般性转移支付在转移支付总额中的比重;建立分类转移支付体系;提高专项转移支付的效率。 展开更多

关键词 转移支付 一般性转移支付 专项转移支付 税收返还

在线阅读 下载PDF 职称材料

转移支付的类型、资金分配结构与财政均等化绩效——来自我国的省际经验分析 被引量：12

12

作者 张恒龙 葛骅 《经济经纬》 CSSCI 北大核心 2012年第1期132-136,共5页

笔者通过对中国3大类转移支付:税收返还、财力性转移支付和专项转移支付的财政均等化绩效进行分析,指出不同类型的转移支付由于政策设计初衷和运作机理不同,实现财政均等化的绩效也有所不同。而且,地区分配结构也是影响转移支付财政均... 笔者通过对中国3大类转移支付:税收返还、财力性转移支付和专项转移支付的财政均等化绩效进行分析,指出不同类型的转移支付由于政策设计初衷和运作机理不同,实现财政均等化的绩效也有所不同。而且,地区分配结构也是影响转移支付财政均等化绩效的重要因素。因此,构建合理的转移支付制度,不仅需要对现有的转移支付的类型结构进行调整,而且还有必要进一步完善各类补助资金的地区分配结构。 展开更多

关键词 转移支付 税收返还 财力性转移支付 专项转移支付 财政均等化 分配结构

在线阅读 下载PDF 职称材料

环境税“双重红利”假说的再检验——基于地方税视角的分析 被引量：12

13

作者 梁伟 张慧颖 姜巍 《财贸研究》 CSSCI 北大核心 2013年第4期110-117,125,共9页

基于地方税视角,将环境税税收全部归入地方财政收入,利用CGE模型对环境税"双重红利"假说进行检验,结果显示:科学合理的税率、税收返还方式以及环境税对其他扭曲性税种的部分替代可以促进"双重红利"目标的实现,也即... 基于地方税视角,将环境税税收全部归入地方财政收入,利用CGE模型对环境税"双重红利"假说进行检验,结果显示:科学合理的税率、税收返还方式以及环境税对其他扭曲性税种的部分替代可以促进"双重红利"目标的实现,也即在减少二氧化碳排放、改善环境质量的同时实现就业增加或GDP增长。不过,以上方案会在一定程度上削弱环境税的减排效果。 展开更多

关键词 环境税 双重红利 税收返还

在线阅读 下载PDF 职称材料

民族地区财政转移支付效应评价 被引量：10

14

作者 肖育才 谢芬 《中南财经政法大学学报》 CSSCI 北大核心 2013年第1期71-76,共6页

分税制改革以来,针对民族地区的财政转移支付制度不断调整,形成了一个纵向逐级传递式财政转移支付模式。本文梳理了民族地区财政转移支付的构成及路径,并对当前民族地区财政转移支付现状及效应进行了分析和评价,发现民族地区财政转移支... 分税制改革以来,针对民族地区的财政转移支付制度不断调整,形成了一个纵向逐级传递式财政转移支付模式。本文梳理了民族地区财政转移支付的构成及路径,并对当前民族地区财政转移支付现状及效应进行了分析和评价,发现民族地区财政转移支付无论是对民族地区社会经济发展还是财力均等化都取得了一定的成效,但仍存在总体规模过小、结构不合理、转移支付路线单一、缺乏法律规范等问题,应有针对性地完善民族地区财政转移支付制度。 展开更多

关键词 财政转移支付 民族财政 公共服务均等化 分税制 税收返还

在线阅读 下载PDF 职称材料

大数据时代我国宏观经济数据的冲突与协调 被引量：8

15

作者 文桂江 李昕 《河北经贸大学学报》 CSSCI 北大核心 2014年第5期67-71,共5页

2008年金融危机后,我国经济逆流而上,成为世界经济中的一枝独秀,但也遭到国外一些机构的贬损。我国宏观经济数据之间确实存在一些相互冲突的地方,最为明显的就是税收收入的增速长期超越GDP的增速。我国学者只从合理性的一面进行论证与解... 2008年金融危机后,我国经济逆流而上,成为世界经济中的一枝独秀,但也遭到国外一些机构的贬损。我国宏观经济数据之间确实存在一些相互冲突的地方,最为明显的就是税收收入的增速长期超越GDP的增速。我国学者只从合理性的一面进行论证与解释,掩盖了问题的实质,也就无法矫正税收超经济增长的现象。通过中外税收收入对外发布口径的比较发现,我国税收收入中有两个部分在西方国家的税收收入中是不包含的:一是税收返还(由财政返还给纳税人的税款),二是税收空转额。通过调整,将这两部分从税收收入总额剔除后,我国税收收入的增长基本与GDP的增长保持了一致,同时宏观税负也更趋于合理。 展开更多

关键词 大数据 宏观经济 数据冲突 数据协调 税负 税收返还 税收空转 税式支出

在线阅读 下载PDF 职称材料

完善公共财政制度 逐步实现公共服务均等化 被引量：81

16

作者 安体富 《财经问题研究》 CSSCI 北大核心 2007年第7期3-8,共6页

本文论述了目前我国政府在提供教育、公共卫生、社会保障和社会福利等公共服务方面的缺位问题,分析了提供公共服务不足的体制性原因,即基层财政的财力与事权不相匹配,探讨了地区公共服务水平差距扩大的重要原因,即财政转移支付制度本身... 本文论述了目前我国政府在提供教育、公共卫生、社会保障和社会福利等公共服务方面的缺位问题,分析了提供公共服务不足的体制性原因,即基层财政的财力与事权不相匹配,探讨了地区公共服务水平差距扩大的重要原因,即财政转移支付制度本身存在缺陷。在此基础上,提出改革建议:完善财政体制,规范转移支付制度,试行纵向转移与横向转移相结合的模式,逐步取消税收返还,将其并入一般转移支付形式,科学界定专项转移的标准,控制其准入的条件和规模,完善转移支付的法制化建设。 展开更多

关键词 公共财政制度 公共服务均等化 财政转移支付 税收返还

在线阅读 下载PDF 职称材料

中国地区财力均等化的库兹涅兹拐点到来了吗?财税包干、分税制和地区财力均等化 被引量：6

17

作者 张光 庄玉乙 《公共行政评论》 2011年第6期116-139,178,共24页

中国地区财力均等化的库兹涅兹拐点到来了吗?此研究对这个问题回答基本是肯定的。改革开放时期,中国的财力省际分布经历了两个库兹涅兹倒U曲线,分别对应于财政包干时期和分税制时期。政府间财政关系的制度设计和安排是决定两个倒U曲线... 中国地区财力均等化的库兹涅兹拐点到来了吗?此研究对这个问题回答基本是肯定的。改革开放时期,中国的财力省际分布经历了两个库兹涅兹倒U曲线,分别对应于财政包干时期和分税制时期。政府间财政关系的制度设计和安排是决定两个倒U曲线形成的最重要决定因素。在财政包干时期,地区财力分布的不平等的降低,主要是由财税包干制下中央和地方的机会主义行为导致的表面产物。在分税制时期,税收返还制度的采用,导致人均财政支出省际分布基尼指数再度上升。但这个制度大大地促进了地方增加财政收入从而发展经济的努力,并且使中央在收入增量中始终分享大头,从而使税收返还在中央对地方的转移支付中的比重逐步下降,最终导致地区间财力分布在2003年到达库兹涅兹曲线的顶点(拐点)。在可预计的将来,中国地区间财力分布将继续朝着均等化的方向移动。 展开更多

关键词 财力省际分布 库兹涅兹曲线 分税制 转移支付 税收返还

在线阅读 下载PDF 职称材料

完善公共财政制度逐步实现公共服务均等化 被引量：45

18

作者 安体富 《东北师大学报（哲学社会科学版）》 CSSCI 北大核心 2007年第3期88-93,共6页

笔者论述了目前我国政府在提供教育、公共卫生、社会保障和社会福利等公共服务方面的缺位问题。分析了提供公共服务不足的体制性原因:基层财政的财力与事权不相匹配。在此基础上,提出的改革建议是:完善财政体制,规范转移支付制度,试行... 笔者论述了目前我国政府在提供教育、公共卫生、社会保障和社会福利等公共服务方面的缺位问题。分析了提供公共服务不足的体制性原因:基层财政的财力与事权不相匹配。在此基础上,提出的改革建议是:完善财政体制,规范转移支付制度,试行纵向转移与横向转移相结合的模式,逐步取消税收返还,将其并入一般转移支付形式,科学界定专项转移的标准,控制其准入的条件和规模,完善转移支付的法制化建设。 展开更多

关键词 公共财政制度 公共服务均等化 财政转移支付 取消税收返还

在线阅读 下载PDF 职称材料

开发区基础设施投资与招商引资——以H开发区和T开发区为例 被引量：2

19

作者 周卫峰 李军杰 《学海》 CSSCI 北大核心 2005年第1期128-131,共4页

在现行体制下 ,对于开发区而言 ,土地出让收入与委托贷款在很大程度上决定着基础设施投资额 ;土地出让金的减免、税收返还以及基础设施投资水平决定着招商引资的水平。本文的政策含义是 :由地方政府主导的开发区热以及基于低水平重复建... 在现行体制下 ,对于开发区而言 ,土地出让收入与委托贷款在很大程度上决定着基础设施投资额 ;土地出让金的减免、税收返还以及基础设施投资水平决定着招商引资的水平。本文的政策含义是 :由地方政府主导的开发区热以及基于低水平重复建设和盲目投资所导致的宏观经济波动和失序的主要根源之一是现行的财税体制和土地征用这两种“相对滞后”的制度安排 ,从这个角度来看 ,如果宏观调控不从制度建设着手 ,而是仅仅诉诸于货币、财政政策乃至行政手段 ,就很难摆脱治乱循环的顽疾。 展开更多

关键词 基础设施投资 开发区 盲目投资 低水平重复建设 宏观经济波动 减免 税收返还 根源 委托贷款 制度建设

在线阅读 下载PDF 职称材料

我国财政转移支付绩效的实证分析 被引量：26

20

作者 刘亮 《河北经贸大学学报》 2003年第6期37-43,共7页

本文主要通过对1994年以来我国财政转移支付绩效的实证分析,探讨转移支付制度对我国各地区之间财力横向均衡的影响,并提出进一步提高财政转移支付绩效的政策建议。

关键词 财政转移支付制度 中国 绩效分析 实证分析 财政支出 税收返还 分税制

在线阅读 下载PDF 职称材料