不同税收返还机制下碳税征收的一般均衡分析 被引量：32

1

作者 胡宗义 刘静 刘亦文 《中国软科学》 CSSCI 北大核心 2011年第9期55-64,共10页

本文基于可计算一般均衡模型(MCHUGE模型),采用在生产环节征收渐进碳税的方式,设置了碳税不返还、所征碳税用于降低要素所得税、所征碳税用于补贴个人消费者、所征碳税用于补贴企业消费者四种模拟情景,对碳税政策的减排效果及其对宏观... 本文基于可计算一般均衡模型(MCHUGE模型),采用在生产环节征收渐进碳税的方式,设置了碳税不返还、所征碳税用于降低要素所得税、所征碳税用于补贴个人消费者、所征碳税用于补贴企业消费者四种模拟情景,对碳税政策的减排效果及其对宏观经济和各产业部门产出的影响进行了分析。模拟结果表明,采用税收中性原则,亦即将碳税收入用于降低其它税收时,宏观经济受损程度均低于将碳税收入作为一般财政收入时宏观经济的受损程度;从减排的角度出发,不采用任何税收返还方式时减排效果最好;综合对经济的影响和减排效果来看,碳税收入用于补贴企业消费者是最优的税收返还机制。能源产业以及高能耗产业的产出会因为碳税的开征而下降明显,劳动力密集型的低能耗产业受益比较明显。 展开更多

关键词 碳税 税收返还 CGE模型

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中央对地方税收返还何去何从 被引量：1

2

作者 张冬梅 吴凡 《经济研究参考》 2018年第38期13-21,49,共10页

坚持区域协调发展是党的十九大新发展理念的基本方略。而自分税制以来,中央对地方的税收返还在促进区域财政均等化方面起反作用已是共识,但其是否属于转移支付的一种形式备受争议。本文在追溯"税收返还"的实质目标与实施历程... 坚持区域协调发展是党的十九大新发展理念的基本方略。而自分税制以来,中央对地方的税收返还在促进区域财政均等化方面起反作用已是共识,但其是否属于转移支付的一种形式备受争议。本文在追溯"税收返还"的实质目标与实施历程的基础上,论述其不具有转移支付的性质,并对自分税制改革以来税收返还的实施效果进行分析;印证了中央税收返还激励地方税收努力的效果在持续弱化,且对增加地方财力的效果与加剧横向财政失衡的效果均在有序缩小。综上所述,在新发展理念下,用"新"分税安排与转移支付相应调整适时适当取代税收返还,有利于促进税收制度创新、税收利益共享及区域财政关系协调,同时有利于推进财税体系改革与建立现代财政制度。 展开更多

关键词 税收返还 分税制 区域财政均等化 地方税收努力

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改进现行分税制中的税收返还办法实行规范化的转移支付制度 被引量：5

3

作者 白佘清 《中央财政金融学院学报》 CSSCI 1995年第2期27-31,共5页

改进现行分税制中的税收返还办法实行规范化的转移支付制度白佘清一、税收返还是我国转移支付制度的初级形式建立在新税制基础上的分税制，通过对税种的重新划分，中央财政收入占全国财政收入的比重将从１９９２年的３８．６％提高到５... 改进现行分税制中的税收返还办法实行规范化的转移支付制度白佘清一、税收返还是我国转移支付制度的初级形式建立在新税制基础上的分税制，通过对税种的重新划分，中央财政收入占全国财政收入的比重将从１９９２年的３８．６％提高到５７％，但支出的大头仍在地方，财力的... 展开更多

关键词 转移支付制度 分税制 税收返还 规范化 财政

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税收返还中存在的问题及改进意见 被引量：1

4

作者 李光珍 《中央财政金融学院学报》 CSSCI 1995年第4期56-58,11,共4页

税收返还中存在的问题及改进意见李光珍分税制改革中的一个核心问题就是合理确定中央对地方的税收返还。它是分税制实现的关键环节，也是地方政府最关心、最敏感的问题。下面就建立税收返还的预期效果、现有税收返还措施存在的问题以及... 税收返还中存在的问题及改进意见李光珍分税制改革中的一个核心问题就是合理确定中央对地方的税收返还。它是分税制实现的关键环节，也是地方政府最关心、最敏感的问题。下面就建立税收返还的预期效果、现有税收返还措施存在的问题以及如何处理等谈点看法。一、建立税收返... 展开更多

关键词 税收返还 分税制 税制改革 税收

全文增补中

税收征管与上市企业资本性投资效率研究——来自地方政府违规税收优惠或返还的初步证据 被引量：17

5

作者 孙刚 《中央财经大学学报》 CSSCI 北大核心 2017年第11期3-17,共15页

笔者从微观企业角度对一种形式的地方政府不当税收裁量权进行了量化,为政府干预税收征管活动的路径提供了初步的直接证据,并进一步分析了税收征管对上市企业资本性投资效率的影响及其实现机理。研究发现,税收征管强度与地方政府越权审... 笔者从微观企业角度对一种形式的地方政府不当税收裁量权进行了量化,为政府干预税收征管活动的路径提供了初步的直接证据,并进一步分析了税收征管对上市企业资本性投资效率的影响及其实现机理。研究发现,税收征管强度与地方政府越权审批或无正式批文的税收优惠或返还在政府对企业干预较多地区的企业中呈显著正相关关系。并且,税收征管强度越高的地区,企业资本配置效率越高,具体表现为企业投资价值相关性越强,但这一效应随着政府对企业干预的增多而显著减弱。本研究探讨了导致税收征管治理功能扭曲的制度动因,这是探索政府干预行为经济后果在税收征管治理层面的延伸,对推动结构性税制改革具有较为重要的理论和政策借鉴意义。 展开更多

关键词 税收征管 违规税收优惠 违规税收返还 政府干预 资本性投资

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低碳经济发展下物流业税收协同创新缘何难以奏效——基于财政分权制度的视角

6

作者 刘晓凤 《当代经济管理》 CSSCI 2016年第2期72-75,共4页

低碳经济发展下,为推动物流业税收协同创新,财政分权的法律制度环境不断完善,但仍存在财政分权缺乏法律支持,税权过分集中于中央,财权与事权的非对称,不合理的中央增值税返还制度,转移支付制度背离政策初衷等问题。需要从完善法律,税权... 低碳经济发展下,为推动物流业税收协同创新,财政分权的法律制度环境不断完善,但仍存在财政分权缺乏法律支持,税权过分集中于中央,财权与事权的非对称,不合理的中央增值税返还制度,转移支付制度背离政策初衷等问题。需要从完善法律,税权适当下放地方,财权与事权相匹配,调整中央增值税返还制度,规范转移支付制度等方面对财政分权制度予以革新。 展开更多

关键词 财政分权 转移支付制度 财权与事权 税收返还

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完善我国支持企业技术创新税收政策的建议 被引量：2

7

作者 薛薇 《经济研究参考》 北大核心 2015年第48期15-16,共2页

1．建立向中小企业倾斜的创新税收制度。建立支持中小企业技术创新的税收激励制度包括：一是提高中小企业研发费用加计扣除比率，如在现有的150％基础上提高到200％，并对不足抵扣部分给予税收返还或允许无限期向后结转。二是对一定期... 1．建立向中小企业倾斜的创新税收制度。建立支持中小企业技术创新的税收激励制度包括：一是提高中小企业研发费用加计扣除比率，如在现有的150％基础上提高到200％，并对不足抵扣部分给予税收返还或允许无限期向后结转。二是对一定期限内投资科技型中小企业的所有投资者给予投资额70％的税前扣除，投资损失允许抵扣普通所得。三是允许技术人股个人延期到股权转让时纳税。 展开更多

关键词 企业技术创新 税收政策 科技型中小企业 税收激励制度 税收制度 研发费用 税收返还 税前扣除

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地方税收的“先征后返”政策

8

作者 范海坚 《经济研究参考》 2000年第35期15-16,共2页

自1994年实施新税制改革后，税收法制得到进一步强化，税制和税收征管也日趋规范。根据国务院依法治税和严格控制减免税的精神，取消了地方自行制定减免税优惠的权力，将税权减免的审批权限划归中央政府，从而使地方越权擅自减免税的现... 自1994年实施新税制改革后，税收法制得到进一步强化，税制和税收征管也日趋规范。根据国务院依法治税和严格控制减免税的精神，取消了地方自行制定减免税优惠的权力，将税权减免的审批权限划归中央政府，从而使地方越权擅自减免税的现象得到了有效遏制。 展开更多

关键词 地方税收 税收征管 中国 税收返还 税收优惠政策 税收收入 税收审批权限 分税制

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简析国税税收收入对地方可用财力的贡献情况

9

《北方经济》 2014年第11期24-25,共2页

按照我国分税制财税体制,地方可用财力指地方政府可以支配用于安排地方各项财政支出的财政资金总和,包括公共财政预算收入、税收返还收入和转移支付收入等。全区国税系统组织的国内增值税、国内消费税和企业所得税等税收收入主要通过直... 按照我国分税制财税体制,地方可用财力指地方政府可以支配用于安排地方各项财政支出的财政资金总和,包括公共财政预算收入、税收返还收入和转移支付收入等。全区国税系统组织的国内增值税、国内消费税和企业所得税等税收收入主要通过直接入库、税收返还和转移支付三种形式转化成为地方可用财力,为自治区经济社会发展提供了可靠的财力保障。 展开更多

关键词 税收收入 公共财政预算 税收返还 贡献情况 企业所得税 财税体制 财政支出 形式转化 中央税收 一般性转移支付

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环境税“双重红利”假说的再检验——基于地方税视角的分析 被引量：12

10

作者 梁伟 张慧颖 姜巍 《财贸研究》 CSSCI 北大核心 2013年第4期110-117,125,共9页

基于地方税视角,将环境税税收全部归入地方财政收入,利用CGE模型对环境税"双重红利"假说进行检验,结果显示:科学合理的税率、税收返还方式以及环境税对其他扭曲性税种的部分替代可以促进"双重红利"目标的实现,也即... 基于地方税视角,将环境税税收全部归入地方财政收入,利用CGE模型对环境税"双重红利"假说进行检验,结果显示:科学合理的税率、税收返还方式以及环境税对其他扭曲性税种的部分替代可以促进"双重红利"目标的实现,也即在减少二氧化碳排放、改善环境质量的同时实现就业增加或GDP增长。不过,以上方案会在一定程度上削弱环境税的减排效果。 展开更多

关键词 环境税 双重红利 税收返还

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关于完善我国分税制的几点思考 被引量：1

11

作者 刘华 刘明利 《武汉金融》 北大核心 1995年第4期20-21,共2页

关于完善我国分税制的几点思考刘华，刘明利１９９３年１２月，国务院作出了《关于实行分税制财政管理体制的决定》，决定从１９９４年１月１日起在全国各省、自治区、直辖市以及计划单列市全面推进分税制财政管理体制。由于全面推行分... 关于完善我国分税制的几点思考刘华，刘明利１９９３年１２月，国务院作出了《关于实行分税制财政管理体制的决定》，决定从１９９４年１月１日起在全国各省、自治区、直辖市以及计划单列市全面推进分税制财政管理体制。由于全面推行分税制在我国仅有一年时间，缺乏足够的... 展开更多

关键词 分税制 固定资产投资 企业所得税 方向调节税 地方税体系 增值税 产业结构 税收返还制度 地方政府 转移支付制度

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区域财政自给能力与中央转移支付的关系研究

12

作者 朱心来 《会计之友》 北大核心 2013年第31期114-118,共5页

我国东中西部地区财政自给能力均显不足且依次递减,但中央的转移支付总体上并未实现与各地区的财政自给能力的负相关关系。地方上解与区域财政自给能力负相关性较强,应适当调整。税收返还降低了中央转移支付与区域财政自给能力的负相关... 我国东中西部地区财政自给能力均显不足且依次递减,但中央的转移支付总体上并未实现与各地区的财政自给能力的负相关关系。地方上解与区域财政自给能力负相关性较强,应适当调整。税收返还降低了中央转移支付与区域财政自给能力的负相关性,应适时取消。一般性转移支付与区域财政自给能力的负相关性最强,应扩大一般性转移支付规模。专项转移支付有较强的负相关性,但应缩小规模。 展开更多

关键词 财政自给能力 税收返还 一般性转移支付 专项转移支付

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关于‘九五’期间财稅改革若干问题的研究(下)

13

作者 苏明 《改革与开放》 1995年第12期23-25,共3页

四、逐步建立规范的政府间转换支付制度世界上许多国家在处理中央与地方财政分配关系的过程中,有一个重要特色,就是在中央集中了国内大部分财力的情况下,还建立了较为规范的转移支付制度,中央财力补助遍及国内全部或大部分地区,其主要... 四、逐步建立规范的政府间转换支付制度世界上许多国家在处理中央与地方财政分配关系的过程中,有一个重要特色,就是在中央集中了国内大部分财力的情况下,还建立了较为规范的转移支付制度,中央财力补助遍及国内全部或大部分地区,其主要目的是调节地区财力平衡,扶持国家急需发展的产业,从而贯彻国家的政策意图。 展开更多

关键词 转移支付制度 地方政府 中央与地方 分配关系 财政体制改革 省以下财政体制 税收返还 地方预算 分税制改革 规范化

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政府对上市公司补助行为研究——以广西为例 被引量：4

14

作者 冯钰钰 吴则实 《经济研究参考》 北大核心 2011年第71期29-33,共5页

政府补助是指企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产,但不包括政府作为企业所有者投入的资本,具有无偿性、直接取得资产等特征,其主要形式有:财政拨款、财政贴息、税收返还、无偿划拨非货币性资产。政府补助作为政府干预资本市场... 政府补助是指企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产,但不包括政府作为企业所有者投入的资本,具有无偿性、直接取得资产等特征,其主要形式有:财政拨款、财政贴息、税收返还、无偿划拨非货币性资产。政府补助作为政府干预资本市场的一种直接手段,是政府与上市公司财政关系中最突出的表现。在我国市场经济改革不断深入的背景下,探究政府对上市公司的补助是否趋于理性,政府与企业财政关系是否和谐等问题。 展开更多

关键词 政府补助 货币性资产 公司成长性 财政关系 税收规模 资本市场 无偿性 税收返还 行业上市公司 地区经济

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我国政府间财政转移支付制度的完善 被引量：3

15

作者 罗昊炜 刘剑 《湖南税务高等专科学校学报》 2002年第2期5-8,共4页

我国现行政府间财政转移支付制度 ,主要包括以下几种形式 :体制补助 (或上解 ) ;结算补助 (或上解 ) ;税收返还 ;专项补助 ;过渡期转移支付办法。目前 ,我国政府间财政转移支付制度存在的主要问题有 :第一 ,转移支付的目标选择不当 ,均... 我国现行政府间财政转移支付制度 ,主要包括以下几种形式 :体制补助 (或上解 ) ;结算补助 (或上解 ) ;税收返还 ;专项补助 ;过渡期转移支付办法。目前 ,我国政府间财政转移支付制度存在的主要问题有 :第一 ,转移支付的目标选择不当 ,均等化功能不强 ;第二 ,财政转移支付的标准不合理 ;第三 ,对财政转移支付资金的拨付和使用缺乏有效的监督与制约机制 ;第四 ,财政转移支付制度缺乏法律基础。根据当前我国的实际情况 ,进一步完善现行政府间财政转移支付制度的基本思路是 :(1)明确财政转移支付的目标 ;(2 )实行以纵向为主、横向为辅、纵横交错的财政转移支付模式 ;(3)归并和规范现行财政转移支付形式 ;(4)以“因素法”取代传统的“基数法” ,统一和规范财政转移支付的标准 ;(5 )建立与完善财政转移支付的评价、监督与考核机制 ;(6 )加强财政转移支付制度的法制建设。 展开更多

关键词 中国 财政转移支付制度 税收返还 基数法 因素法

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“十二五”时期的财政体制改革 被引量：8

16

作者 杨志勇 《经济研究参考》 北大核心 2011年第4期16-42,共27页

·事权和支出责任划分的确定性,比具体的划分更为重要。·地方政府较多地依靠自身收入会增强其自身的责任感。·应取消税收返还,地方所减财力通过重构一般性转移支付和专项转移支付制度而加以统筹解决。·一般性转移支... ·事权和支出责任划分的确定性,比具体的划分更为重要。·地方政府较多地依靠自身收入会增强其自身的责任感。·应取消税收返还,地方所减财力通过重构一般性转移支付和专项转移支付制度而加以统筹解决。·一般性转移支付与专项转移支付的决策,应更加公开透明。·应当稳步推进"省直管县"财政体制改革。·实现地方债务融资的规范化,需要正式启动地方债。 展开更多

关键词 财政体制改革 财政改革 专项转移支付 税收返还 一般性转移支付 财政 财政金融 分税制改革 地方债务 地方性债务 体制上解 税种 财政支出 财政收支 转移支付规模 事权 政府间财政转移支付 “十二五”时期

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完善省以下转移支付制度 增强基层政府公共服务能力 被引量：5

17

作者 安体富 贾晓俊 《经济研究参考》 北大核心 2010年第36期12-12,共1页

关键词 转移支付制度 政府公共服务能力 分级包干体制 公共服务均等化 财政包干制 转移支付形式 税收返还 财力分配

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降低转移支付对地方财政努力的负效应 被引量：1

18

作者 葛乃旭 杨留花 《经济研究参考》 北大核心 2016年第48期17-18,共2页

1.建立按人口分配的税收返还制度。我国现行的税收返还仍然采用“基数法”核算,对均等化水平和地方财政努力的提高都不利。因此,建议税收返还以各地区的人口占全国总人口的比重为权重,进行再分配。这是因为税收返还以消费支出为主,最终... 1.建立按人口分配的税收返还制度。我国现行的税收返还仍然采用“基数法”核算,对均等化水平和地方财政努力的提高都不利。因此,建议税收返还以各地区的人口占全国总人口的比重为权重,进行再分配。这是因为税收返还以消费支出为主,最终由消费者支付。人口多,总消费就多,实际缴纳的税额必然高。因此根据最终消费地原则,这部分销售税应该按人口分配,是税收重新返还到各地区的一个合理办法。 展开更多

关键词 地方财政 税收返还 一般性转移支付 基数法 消费支出 专项转移支付 财政收入 城市维护建设税 转移支付制度 耕地占用税

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我国财政转移支付制度的评价与政策目标 被引量：1

19

作者 郝春和 《经济研究参考》 1997年第76期10-23,共14页

财政转移支付制度是现代市场经济处理中央与地方政府财政关系的基本方式之一,在很大程度上决定着一国经济发展与财税体制的效率与公平。本文将从财政转移支付制度与区域发展关系入手,探讨财政转移支付制度与区域发展政策的协调与配套以... 财政转移支付制度是现代市场经济处理中央与地方政府财政关系的基本方式之一,在很大程度上决定着一国经济发展与财税体制的效率与公平。本文将从财政转移支付制度与区域发展关系入手,探讨财政转移支付制度与区域发展政策的协调与配套以及财政转移支付制度的建设。 展开更多

关键词 财政转移支付制度 转移支付规模 政策目标 中央政府 财政转移支付政策 中央财政 分税制 中央与地方政府 税收返还 财政收支

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中国财政转移支付制度改革研究 被引量：4

20

作者 黄蓉 《金融经济》 2019年第20期6-10,共5页

区域间经济发展不均衡是存在于世界各国的普遍现象。这种发展中的不均衡现象拉开了各区域间的财力差距,从而导致各区域间基本公共服务水平不均等化。财政转移支付是缩小区域间基本公共服务水平差距的重要手段之一。本文以我国财政转移... 区域间经济发展不均衡是存在于世界各国的普遍现象。这种发展中的不均衡现象拉开了各区域间的财力差距,从而导致各区域间基本公共服务水平不均等化。财政转移支付是缩小区域间基本公共服务水平差距的重要手段之一。本文以我国财政转移支付制度为研究对象,用现存的财政统计数据作支撑,深入剖析了我国财政转移支付制度存在的缺点,并结合国外成功的转移支付体系,为我国转移支付制度改革提出了一系列建议。 展开更多

关键词 财政转移支付 财政体制 一般性转移支付 专项转移支付 分税制 均等化 税收返还

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