数字经济税收转移:形成机制、治理困境与国际经验

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作者 沈楠 《财会通讯》 北大核心 2025年第10期142-146,164,共6页

文章从数字平台企业税收转移的形成机制出发,分析数字经济税收治理困境,并借鉴国际数字税改经验,提出我国的应对建议。研究表明,数字经济税收转移的形成机制与数字平台企业的利润实现机制密切相关,正常租金收入税收转移是工业经济税收... 文章从数字平台企业税收转移的形成机制出发,分析数字经济税收治理困境,并借鉴国际数字税改经验,提出我国的应对建议。研究表明,数字经济税收转移的形成机制与数字平台企业的利润实现机制密切相关,正常租金收入税收转移是工业经济税收转移的延续,而垄断租金收入通过占有数据、控制数据、内化交易方式获得,其税收转移更为隐蔽复杂,导致数字经济税收治理存在区域税权分配失衡、转移规模界定依据不足、地方竞争性减税加剧、征管成本高难度大等现实困境。我国应借鉴国际数字税改经验,统筹好国内国际数字经济治理两个大局,加快构建中国特色数字税改方案,提升应对国际税收规则变革的战略主动。 展开更多

关键词 数字经济 税收转移 垄断租金收入 治理困境 国际税改

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中国区域税收转移的统计分析 被引量：21

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作者 刘金山 王倩 《统计与信息论坛》 CSSCI 2009年第10期31-36,共6页

受现实因素制约,税收与税源存在背离现象,地区间会发生税收转移。1997-2006年中国存在较为严重的区域税收转移现象,税收从中、西部地区移入东部地区,而且转移力度逐步加大。从主要税种看,企业所得税是由中西部地区流向东部地区,但其转... 受现实因素制约,税收与税源存在背离现象,地区间会发生税收转移。1997-2006年中国存在较为严重的区域税收转移现象,税收从中、西部地区移入东部地区,而且转移力度逐步加大。从主要税种看,企业所得税是由中西部地区流向东部地区,但其转移力度更强。区域税收分配存在"劫贫济富"现象,税收没有起到缩小区域差距的作用。 展开更多

关键词 税收转移 税收差距 经济差距

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关于解决我国区域税收转移问题的宏观思考 被引量：8

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作者 董再平 朱翠林 《审计与经济研究》 CSSCI 北大核心 2008年第3期83-86,91,共5页

我国财政体制改革是沿着财政分权思路不断向纵深推进的。随着地方政府逐渐成为具有相对独立利益的利益主体,地区之间的税收转移问题日益突出。文章分析了税收转移的四种方式,提出了解决税收转移问题的思路,即对于清晰、可识别的地区税... 我国财政体制改革是沿着财政分权思路不断向纵深推进的。随着地方政府逐渐成为具有相对独立利益的利益主体,地区之间的税收转移问题日益突出。文章分析了税收转移的四种方式,提出了解决税收转移问题的思路,即对于清晰、可识别的地区税收转移应通过相关利益方的平等协商予以解决,对不清晰且难以识别但却客观存在的税收转移应通过财政纵向转移予以解决。 展开更多

关键词 地区 税收转移 税收收入归属

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财政分权、税收竞争和地区税收转移 被引量：7

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作者 董再平 《内蒙古社会科学》 CSSCI 北大核心 2008年第3期72-76,共5页

财政分权使我国地方政府实际上获得了某种程度上的财政自治,地方税收转移违背了来源地的征税原则,完全相悖于受益原则,这就需要我们建立税收的横向税收分配机制和纵向财政转移机制。总的原则是,由政府定价背离市场价格而产生的地区税收... 财政分权使我国地方政府实际上获得了某种程度上的财政自治,地方税收转移违背了来源地的征税原则,完全相悖于受益原则,这就需要我们建立税收的横向税收分配机制和纵向财政转移机制。总的原则是,由政府定价背离市场价格而产生的地区税收转移,应逐步通过资源性产品的市场化价格改革予以解决;清晰的、可识别的地区税收转移应通过地方政府之间的协商,通过横向税收分配妥善解决;不清晰的、难以识别的地区税收转移则应由中央政府掌握,通过纵向财政转移机制进行解决。 展开更多

关键词 财政分权 税收竞争 地区税收转移

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电子商务发展与地方政府税收竞争策略 被引量：4

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作者 邓淑莲 张明媛 +1 位作者 谢立成 谷兰娟 《经济理论与经济管理》 北大核心 2025年第2期118-135,共18页

为探讨数字经济时代地方政府税收竞争策略是否呈现出新特点,本文基于2006—2019年我国城市面板数据,采用非对称反应模型和多时点双重差分法,分别验证了税收竞争在横向政府间的存在性以及电子商务发展背景下税收竞争的表现特征。研究发现... 为探讨数字经济时代地方政府税收竞争策略是否呈现出新特点,本文基于2006—2019年我国城市面板数据,采用非对称反应模型和多时点双重差分法,分别验证了税收竞争在横向政府间的存在性以及电子商务发展背景下税收竞争的表现特征。研究发现:电子商务发展增强地方政府税收“逐底竞争”的策略倾向,降低“逐顶竞争”的力度,且经一系列检验后该结论依然稳健;电子商务发展引致的产业集聚效应和税收转移效应是产生这种影响的重要原因。经济后果分析表明,电子商务发展所引发的“逐底竞争”策略有助于地方政府吸引投资。本文研究结论为电子商务背景下地方政府税收竞争策略的选择提供了可能的解释,也为我国新一轮财税体制改革和区域均衡协调发展提供了政策参考。 展开更多

关键词 电子商务 税收竞争 产业集聚 税收转移

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我国增值税省际转移规模及特征研究 被引量：6

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作者 凌子山 刘金山 何炜 《统计与决策》 CSSCI 北大核心 2015年第6期156-158,共3页

增值税作为间接税,由最终消费者承担,但目前我国消费者对增值税的贡献被大大低估。基于消费原则的我国2012年31个省份和三大区域增值税税收转移规模测算表明,增值税存在大规模的省际间转移现象。文章利用横截面回归方法进行实证研究支... 增值税作为间接税,由最终消费者承担,但目前我国消费者对增值税的贡献被大大低估。基于消费原则的我国2012年31个省份和三大区域增值税税收转移规模测算表明,增值税存在大规模的省际间转移现象。文章利用横截面回归方法进行实证研究支持并深化了测算结果,即增值税主要向经济发达的东部地区和资源销售量大的西部地区流入。 展开更多

关键词 消费原则 增值税 税收转移

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促进居民消费结构升级的宏观调控研究 被引量：2

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作者 马理 张人中 马威 《管理科学学报》 北大核心 2025年第1期145-159,共15页

促进居民消费结构升级有助于发挥我国超大规模市场优势和内需潜力,推动国内产业结构调整和经济增长模式的转换.本研究构建异质性的多部门DSGE模型,分析宏观政策组合对居民消费结构升级的促进作用,并通过福利分析测算不同力度的政策组合... 促进居民消费结构升级有助于发挥我国超大规模市场优势和内需潜力,推动国内产业结构调整和经济增长模式的转换.本研究构建异质性的多部门DSGE模型,分析宏观政策组合对居民消费结构升级的促进作用,并通过福利分析测算不同力度的政策组合的实施效果.研究显示结构性货币政策可以促进高端消费品的生产,为居民消费结构升级提供物质基础,推动高收入家庭的消费结构升级;对高收入家庭的适当征税和向低收入家庭的转移支付相结合的机制,可以约束高收入家庭的过度高消费和促进低收入家庭的消费结构升级,减少政府支出和降低调控成本;福利分析可以测算宏观政策组合的最优度.建议实施结构性货币政策与税收转移支付政策相结合的宏观调控机制,从供给端与需求端同时发力,精准调控和推动我国居民的消费结构升级. 展开更多

关键词 消费结构升级 结构性货币政策 税收与转移支付 宏观调控

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财政转移支付效应评析

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作者 王晓轩 《商业时代》 北大核心 2013年第33期69-70,共2页

本文阐述了转移支付带来的经济影响,转移支付导致地方政府产生财政幻觉,而公共服务均等化又要求转移支付。转移支付促进了地方政府经济增长,但却对税收的影响不同,税收返还的转移支付促进地方政府税收努力程度,而非条件转移支付减缓地... 本文阐述了转移支付带来的经济影响,转移支付导致地方政府产生财政幻觉,而公共服务均等化又要求转移支付。转移支付促进了地方政府经济增长,但却对税收的影响不同,税收返还的转移支付促进地方政府税收努力程度,而非条件转移支付减缓地区之间的经济差距,收敛区域经济。在实际中存在着破坏转移支付的均等化效应的虹吸效应。因此转移支付均等化仍然是比较复杂的经济现象。 展开更多

关键词 转移支付均等化税收返还

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数字经济对我国地区财力均衡的影响效应研究

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作者 张明媛 王静茹 郭健 《财经论丛》 CSSCI 北大核心 2024年第12期47-56,共10页

本文基于2010—2021年我国31个省区市的面板数据,通过理论分析和实证检验,考察了数字经济发展对地区财力均衡的影响和作用渠道,并进一步探讨了转移支付的调节作用。研究结果发现,数字经济发展加剧了地方政府的财力差距,并存在显著的“... 本文基于2010—2021年我国31个省区市的面板数据,通过理论分析和实证检验,考察了数字经济发展对地区财力均衡的影响和作用渠道,并进一步探讨了转移支付的调节作用。研究结果发现,数字经济发展加剧了地方政府的财力差距,并存在显著的“马太效应”。机制分析表明,税收转移是数字经济影响地区财力均衡的重要作用渠道,并通过验证数字经济对税收收入存在“虹吸效应”支持了这一结论。数字经济对地区财力均衡的影响因经济发展程度、地区财政分权程度、地区税收能力水平的不同而存在异质性。进一步分析发现,一般性转移支付改善了数字经济引致的地区财力差距,而专项转移支付扩大了地区财力差距。本文的研究结论为数字经济背景下的税收制度建设和税收治理改革提供证据支撑,对于促进地区财力均衡、推动我国区域经济协调发展具有重要现实意义。 展开更多

关键词 数字经济 地区财力均衡 税收转移

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电子商务与地区间企业所得税分配:理论机理与实证检验 被引量：9

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作者 陈鑫 刘生旺 《江海学刊》 CSSCI 北大核心 2020年第6期94-98,共5页

电子商务的快速发展会对地区间企业所得税分配格局造成强力冲击。实证研究结果显示,从总体上看,电子商务越发达的地区,从其他地区转入的企业所得税越少;从分配格局来看,电子商务的发展依然使得企业所得税分配有利于生产地、总部地和注册... 电子商务的快速发展会对地区间企业所得税分配格局造成强力冲击。实证研究结果显示,从总体上看,电子商务越发达的地区,从其他地区转入的企业所得税越少;从分配格局来看,电子商务的发展依然使得企业所得税分配有利于生产地、总部地和注册地;进一步的机制分析发现,电子商务对地区企业所得税转入的负面影响是通过税收流失实现的。因此,应继续致力于构建公平与效率兼顾的地区间税收分配规则,完善税收征管以抑制税收流失所导致的总体税收减少趋势,采取多种方式促进电子商务与地区经济及税收良性互动发展。 展开更多

关键词 电子商务 税收流失 税收转移 企业所得税 税收分配

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稀土资源税对“寡头”国出口市场势力的影响研究 被引量：17

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作者 王正明 张许静 《经济经纬》 CSSCI 北大核心 2012年第2期52-55,共4页

笔者主要从税收转嫁的角度分析"寡头"国的稀土资源税政策对其出口市场势力的潜在影响,在系统把握我国稀土产业链上下游布局,理清稀土生产、加工以及贸易结构的基础上,通过改变国内稀土生产函数,研究使得稀土贸易市场出清条件... 笔者主要从税收转嫁的角度分析"寡头"国的稀土资源税政策对其出口市场势力的潜在影响,在系统把握我国稀土产业链上下游布局,理清稀土生产、加工以及贸易结构的基础上,通过改变国内稀土生产函数,研究使得稀土贸易市场出清条件下的税收价格转移弹性。分析表明:"寡头国"资源税的征收除了倒逼国内稀土行业整合,提高行业集中度之外,还可以将部分的税负转嫁到国际市场,增加稀土出口市场势力和贸易利得。 展开更多

关键词 稀土 资源税 税收价格转移弹性 市场势力

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