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近代四川的税收结构及其转型:以江津为中心
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作者 曹树基 《江西师范大学学报(哲学社会科学版)》 CSSCI 北大核心 2024年第2期121-135,共15页
从清代至民国,江津县的国税主要由丁粮与丁粮附加、津贴与捐输、盐税、部分契税、部分肉税、其他杂税等诸项组成;江津县的地方税则主要由部分契税、部分肉税,以及随粮附加的团练税组成。清末开始的随粮附加的铁路租股,本意是集资修建铁... 从清代至民国,江津县的国税主要由丁粮与丁粮附加、津贴与捐输、盐税、部分契税、部分肉税、其他杂税等诸项组成;江津县的地方税则主要由部分契税、部分肉税,以及随粮附加的团练税组成。清末开始的随粮附加的铁路租股,本意是集资修建铁路,进入民国转为完全的地方税,成为以乡镇政府建设、警察与司法建设和学校教育为主要内容的地方现代化的主要支撑。在这个意义上,江津乃至四川的现代化确实是历史的偶然。1920年代,商税成为江津以及四川税收的增长点。与此同时,军队对于商税的无序征收却在摧毁四川现代财政的基础。 展开更多
关键词 江津 地方税 转型 税收结构
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持续经济增长目标下的最优税负和税收结构调整 被引量:15
2
作者 刘凤良 于泽 李彬 《经济理论与经济管理》 CSSCI 北大核心 2009年第3期41-47,共7页
在经济持续增长目标下,通过识别宏观税负与经济增长的计量关系,我国最优宏观税负应为16.47%。这低于实际宏观税负水平,需要进行较大幅度的减税。根据税收影响经济增长的渠道,通过核算行业TFP,促进长期增长条件下的税收结构调整需要重点... 在经济持续增长目标下,通过识别宏观税负与经济增长的计量关系,我国最优宏观税负应为16.47%。这低于实际宏观税负水平,需要进行较大幅度的减税。根据税收影响经济增长的渠道,通过核算行业TFP,促进长期增长条件下的税收结构调整需要重点降低营业税。 展开更多
关键词 最优税负 行业TFP 税收结构
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税收负担、税收结构对我国服务业增长影响的实证分析 被引量:11
3
作者 陈金保 赵晓 何枫 《中国农业大学学报(社会科学版)》 CSSCI 2011年第3期184-190,共7页
文章在Barro内生经济增长模型的基础上,采用我国2001—2009年间省际面板数据,定量研究了服务业税收负担、税收结构对服务业增长的影响。实证分析结果表明:第一,近年来,我国服务业存在明显的增税趋势;第二,服务业税收负担对服务业增长有... 文章在Barro内生经济增长模型的基础上,采用我国2001—2009年间省际面板数据,定量研究了服务业税收负担、税收结构对服务业增长的影响。实证分析结果表明:第一,近年来,我国服务业存在明显的增税趋势;第二,服务业税收负担对服务业增长有负作用,但这种负作用存在明显的地区差异。对服务业发达地区,这种负作用显著,但对欠发达地区,这种负作用并不显著;第三,提高服务业直接税的比例有助于促进服务业产出增长。因此,我国在落实服务业的"结构性减税"政策时,应推行地区差别化的税收政策,并对税收结构进行适当调整。 展开更多
关键词 服务业增长 税收负担 税收结构 面板数据
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我国税收结构、资源配置与市场化实证分析——基于省际面板数据 被引量:3
4
作者 邹蓉 张帆 丁玮蓉 《华东经济管理》 CSSCI 北大核心 2015年第7期92-96,共5页
文章从资源配置视角,利用省际面板数据对我国税收结构与市场化水平之间进行了一系列检验,运用混合回归和固定效应回归模型进行实证分析,以及系统-GMM检验模型通过稳健性检验,实证结果表明:增值税对资源配置起到促进作用,营业税作为增值... 文章从资源配置视角,利用省际面板数据对我国税收结构与市场化水平之间进行了一系列检验,运用混合回归和固定效应回归模型进行实证分析,以及系统-GMM检验模型通过稳健性检验,实证结果表明:增值税对资源配置起到促进作用,营业税作为增值税的过渡税种,随着第三产业的快速发展,这种对专业性经营服务行业进行征税显著促进了资源配置效率的提高。然而,作为直接税的企业所得税和个人所得税对资源配置效率并不显著。因此,我国仍要不断优化我国税收结构,在夯实"营改增"的税制改革成果的同时,必须增加以所得税为主的直接税在税收收入中比重,更好地发挥所得税在资源配置中调节经济的职能作用,从而提高我国市场化水平。 展开更多
关键词 市场化 资源配置 税收结构 指数
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税收结构与中小企业发展——基于中国省际面板数据的实证分析 被引量:8
5
作者 蒋小平 叶子荣 《财经问题研究》 CSSCI 北大核心 2013年第2期123-128,F0003,共7页
本文利用2005—2010年中国省际面板数据,实证研究了税收结构同中小企业发展之间的关系。研究结果表明:直接税对中小企业规模的正向影响要比间接税的正向影响大,即,同间接税相比,直接税更有利于中小企业规模的扩大;随着中小企业规模的扩... 本文利用2005—2010年中国省际面板数据,实证研究了税收结构同中小企业发展之间的关系。研究结果表明:直接税对中小企业规模的正向影响要比间接税的正向影响大,即,同间接税相比,直接税更有利于中小企业规模的扩大;随着中小企业规模的扩大,同间接税相比,直接税也更有利于国家来自中小企业税收的增加;同劳动投入相比,资本投入不足是中小企业发展的严重制约因素。资本成本率RCC的估计系数较大,说明资本成本率是中小企业规模扩大的一个重要制约因素。因此,为了促进中小企业发展,有必要改变目前的对中小企业的税收结构,逐步提高直接税的税率,降低直至取消间接税的税率。 展开更多
关键词 税收结构 直接税 间接税 中小企业
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宏观税负、税收弹性与税收结构——基于中日比较视角 被引量:6
6
作者 张朝举 张忠任 《中南财经政法大学学报》 CSSCI 北大核心 2014年第3期72-78,149,共8页
分税制改革以后,中国税收出现了明显的增长,基于理论与实证分析研究显示,中国的税收收入在经过一个高速增长期以后,开始出现明显的放缓趋势,尽管有进一步推行减税措施的需要,但与GDP总额同中国相近的日本相比较,税负并不算过重。为解决... 分税制改革以后,中国税收出现了明显的增长,基于理论与实证分析研究显示,中国的税收收入在经过一个高速增长期以后,开始出现明显的放缓趋势,尽管有进一步推行减税措施的需要,但与GDP总额同中国相近的日本相比较,税负并不算过重。为解决财权与事权相匹配问题,应考虑把量能课税原则和受益课税原则作为划分我国国税与地税的标准;此外,共享税比重过高与直接税比重过低是中国现有税制存在的两大基本问题,对此应给予高度重视。 展开更多
关键词 宏观税负 狭义平均税负 税收弹性 公债 分税制 税收结构 税负痛苦指数
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税收结构与经济增长的实证分析——兼论我国的最优直接税/间接税结构 被引量:71
7
作者 马栓友 《经济理论与经济管理》 CSSCI 北大核心 2001年第7期15-20,共6页
直接税包括农业税收对经济增长有显著的负作用 ,而流转税等间接税对经济增长的影响不显著 ;我国使经济增长最大化的最优直接税规模是占GDP的 3 5% ,最优的直接税 /间接税比率是 0 4 5,目前直接税和直接税 /间接税比率均已超过其最优数... 直接税包括农业税收对经济增长有显著的负作用 ,而流转税等间接税对经济增长的影响不显著 ;我国使经济增长最大化的最优直接税规模是占GDP的 3 5% ,最优的直接税 /间接税比率是 0 4 5,目前直接税和直接税 /间接税比率均已超过其最优数量 。 展开更多
关键词 税收结构 经济增长 直接税 间接税
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供给侧结构性改革背景下的税收结构优化研究——基于实验宏观经济学方法 被引量:2
8
作者 那艺 贺京同 付婷婷 《南开经济研究》 CSSCI 北大核心 2019年第3期139-159,共21页
在我国当前的供给侧结构性改革背景下,提高直接税比重已成为调整现行税收结构的重要方向。据此,本文基于实验宏观经济学方法,以生命周期跨期选择模型为基本模型,在实验室条件下考察了不同税收结构对居民消费路径与福利水平的影响。实验... 在我国当前的供给侧结构性改革背景下,提高直接税比重已成为调整现行税收结构的重要方向。据此,本文基于实验宏观经济学方法,以生命周期跨期选择模型为基本模型,在实验室条件下考察了不同税收结构对居民消费路径与福利水平的影响。实验结果发现,税收结构中的直接税比重与居民福利水平存在一种类似于倒U型的关系,即较低的直接税比重与较高的直接税比重都会损害居民的长期福利,而当直接税与间接税的比重相接近时,居民可获得较高福利水平,且这一实验结论未随被试者的学习效应而发生改变。其政策启示是,尽管我国当前的直接税比重与世界主要国家相比偏低,但在优化税收结构的过程中应把握好直接税比重的提升力度,确保直接税与间接税在整体上维持相对接近的比例范围,从而实现居民福利水平的稳定与提升。 展开更多
关键词 税收结构 直接税 间接税 居民福利 实验宏观经济学
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税负水平上升对我国税收结构变动的影响 被引量:3
9
作者 张胜民 《财贸研究》 CSSCI 北大核心 2012年第3期76-84,共9页
借鉴税收结构变动指数分析中国税负水平与税收结构整体波动的关系,并运用省际面板数据构建计量模型,进一步考察近十几年来税负水平的不断攀升对中国税收结构变动的影响。研究结果显示:税负水平的不断上升推动了税收结构的大幅调整,且使... 借鉴税收结构变动指数分析中国税负水平与税收结构整体波动的关系,并运用省际面板数据构建计量模型,进一步考察近十几年来税负水平的不断攀升对中国税收结构变动的影响。研究结果显示:税负水平的不断上升推动了税收结构的大幅调整,且使得税收增长更加依赖企业所得税;物价上涨和货币化水平对中国税收结构的变化产生了不同的影响。 展开更多
关键词 税负水平 税收结构 通货膨胀 货币化水平
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中古英国税收结构的演变 被引量:5
10
作者 施诚 《首都师范大学学报(社会科学版)》 2001年第2期22-28,共7页
中古英国国王在军事和行政开支不断增长的压力下 ,突破封君封臣制度的束缚 ,寻找税量更大的税收 ,从而导致英国税收结构发生变化。
关键词 英国 税收结构 中古时期 丹麦金 卡鲁卡奇 盾牌钱 任意税 动产税 关税 羊毛补助金
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我国税收结构性调整对居民消费的影响分析 被引量:6
11
作者 田平 《商业经济研究》 北大核心 2016年第8期55-57,共3页
减轻税负对于稳定我国经济增长,扩大内需、促进消费都有着积极的意义。充分研究我国税收结构性调整对居民消费行为的影响,将为当前我国税收结构性调整指明方向。本文对我国税收结构的整体现状进行了分析,选取2005年至2015年10月商品税... 减轻税负对于稳定我国经济增长,扩大内需、促进消费都有着积极的意义。充分研究我国税收结构性调整对居民消费行为的影响,将为当前我国税收结构性调整指明方向。本文对我国税收结构的整体现状进行了分析,选取2005年至2015年10月商品税、所得税实际税率、财产税比重、居民消费支出、名义人均生产总值的相关数据,在固定效应下运用GMM估计方法构建动态面板、空间面板数据模型展开实证研究。结果表明,商品税、财产税的调整挤入居民消费行为,所得税挤出居民消费行为。本文提出了促进我国居民消费需求的结构性减税的建议。 展开更多
关键词 税收结构性调整 居民消费行为 实证分析 政策选择
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试论中国税收结构优化的政策与策略安排 被引量:2
12
作者 许崴 《经济与管理》 CSSCI 2011年第8期58-61,共4页
为实现中国由间接税为主向直接税为主的税收结构转变,应重视税收结构与财政支出结构的匹配与协调,优化国民收入初次分配结构,增大劳动报酬在国民收入中的比重,将地方政府土地财政转型为房产税或物业税财政,优化地方政府的土地使用权出... 为实现中国由间接税为主向直接税为主的税收结构转变,应重视税收结构与财政支出结构的匹配与协调,优化国民收入初次分配结构,增大劳动报酬在国民收入中的比重,将地方政府土地财政转型为房产税或物业税财政,优化地方政府的土地使用权出让规模并适当降低土地使用权出让价格。 展开更多
关键词 税收结构 财政支出结构 社会福利支出
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税收结构与产业结构
13
作者 刘彪 《经济问题》 CSSCI 北大核心 1991年第5期41-43,共3页
十年改革以来,我国社会经济发展迅速,人民生活得到很大改善,在各方面都取得了举世瞩目的伟大成就。但改革过程中也出现了很多新问题,特别是1985年以来,产业结构失衡问题日益严重,能源、原材料、交通等基础工业的发展远远落后于国民经济... 十年改革以来,我国社会经济发展迅速,人民生活得到很大改善,在各方面都取得了举世瞩目的伟大成就。但改革过程中也出现了很多新问题,特别是1985年以来,产业结构失衡问题日益严重,能源、原材料、交通等基础工业的发展远远落后于国民经济发展的需要。从宏观控制看, 展开更多
关键词 税收结构 产业结构 税制 影响
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城乡融合视野下城乡税收结构差异调整研究
14
作者 王秀霞 《农业经济》 北大核心 2019年第1期110-112,共3页
城乡融合发展是实施乡村振兴战略的重要引擎,也是实现全面建成小康社会的重要举措。当前,我国城乡税收结构存在间接税比例过高、对涉农相关产业补助力度不足等诸多问题,乡村居民整体税收负担仍然较重。在乡村振兴、全面建成小康社会政... 城乡融合发展是实施乡村振兴战略的重要引擎,也是实现全面建成小康社会的重要举措。当前,我国城乡税收结构存在间接税比例过高、对涉农相关产业补助力度不足等诸多问题,乡村居民整体税收负担仍然较重。在乡村振兴、全面建成小康社会政策的指引下,必须不断缩小城乡税收结构差异、优化城乡税收结构内容,通过税收调节城乡居民收入分配差距,不断促进城乡融合发展。 展开更多
关键词 城乡融合 税收结构差异 调整策略
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税收政策、产业结构升级与对外直接投资——基于税收结构异质性的母国驱动力探析 被引量:3
15
作者 韩沈超 徐姗 《西部论坛》 CSSCI 北大核心 2019年第6期60-72,共13页
企业对外直接投资(OFDI)需要母国制度的激励和引导,税收政策对企业OFDI动机和行为具有直接影响。税收结构由税收政策和产业结构共同决定,基于中国税收结构的时空异质性,实证分析表明:地方税收结构对地区OFDI存量具有显著影响,所得税比重... 企业对外直接投资(OFDI)需要母国制度的激励和引导,税收政策对企业OFDI动机和行为具有直接影响。税收结构由税收政策和产业结构共同决定,基于中国税收结构的时空异质性,实证分析表明:地方税收结构对地区OFDI存量具有显著影响,所得税比重与OFDI存量显著负相关,其他税比重与OFDI存量显著正相关,流转税比重与OFDI存量正相关但不显著;税收结构与OFDI存量互为因果关系;地区产业结构升级与OFDI存量显著正相关,并对税收结构影响OFDI存量具有调节作用,显著强化了所得税比重的负向影响,显著弱化了其他税比重的正向影响。目前,中国企业OFDI的国内主要驱动力并非“避税效应”,而是产业结构升级和资源环境成本压力;产业结构升级本身会推动企业OFDI,但也会通过改善国内营商环境、缓解资源环境成本压力等路径抑制企业OFDI。政府应加强对企业OFDI的引导,实现产业结构升级与OFDI的协同;企业应加快开放发展,积极通过OFDI优化资源配置和融入全球价值链。 展开更多
关键词 税收结构 税收政策 对外直接投资 产业结构升级 所得税 流转税
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税收结构的决定因素——政治经济学视角下的研究述评 被引量:2
16
作者 叶静 《中共浙江省委党校学报》 CSSCI 2010年第4期86-90,共5页
不同的国家有着不同的税收结构。为什么有的国家能够更多地依赖于直接税,而有的国家只能更加依赖于征收间接税?税收从来就不是一个简单的政策问题。已有理论指出,一方面,它受到经济发展水平和国际经济环境的影响,一方面它受到国内社会... 不同的国家有着不同的税收结构。为什么有的国家能够更多地依赖于直接税,而有的国家只能更加依赖于征收间接税?税收从来就不是一个简单的政策问题。已有理论指出,一方面,它受到经济发展水平和国际经济环境的影响,一方面它受到国内社会力量和制度因素的作用。但是这些理论都忽视了国家自身官僚机构的建设,尤其是上级政府对下级政府的规制。一个有效的官僚机构可以使得国家独立于利益集团的压力,也可以使得人民提高对国家的准自愿认同,从而有利于一国实行有利于再分配的税收制度。这对中国有着较强的启示意义。 展开更多
关键词 税收结构 经济因素 社会力量 制度 中国
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向企业征税还是向劳动者征税?——基于增长效应和福利效应的税收结构分析 被引量:1
17
作者 刘盼 罗楚亮 《经济科学》 CSSCI 北大核心 2018年第1期69-82,共14页
本文以两期世代交叠模型为基本框架,假设公共支出同时具有生产性和消费性特征,分别从经济增长和消费者福利的角度考察了对消费者征收工资税和对企业基于其产出水平征收企业税情况下的最优税收结构。模型结论表明,如果以私人资本积累最... 本文以两期世代交叠模型为基本框架,假设公共支出同时具有生产性和消费性特征,分别从经济增长和消费者福利的角度考察了对消费者征收工资税和对企业基于其产出水平征收企业税情况下的最优税收结构。模型结论表明,如果以私人资本积累最大化为目标,最优的税收结构是只向生产者征收产量税,且最优税率为公共资本的产出弹性;如果以总产出最大化为目标,最优的税收结构是只向生产者征收产量税,最优税率取决于公共资本和私人资本的产出弹性;如果以消费者福利最大化为目标,最优的税收结构取决于经济中的结构参数,特别是带有公共资本的生产函数特征。在2008年至2014年省份面板数据的基础上,本文估计了模型的参数并基于估计结果定量讨论了最优税率。基于跨国经验数据并没有发现间接税比重的上升具有扩大收入差距的效应。 展开更多
关键词 工资税 企业税 增长效应 福利效应 税收结构
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我国税收结构调整的特征、效用及展望 被引量:5
18
作者 邓文硕 《地方财政研究》 北大核心 2019年第10期59-66,共8页
税收结构调整不仅能够客观反映国民经济发展和产业结构变迁,还能理性诠释政府财税政策取向。当前,我国税收结构正处于间接税占比逐步下降、直接税占比稳步上升的持续调整过程之中。文章从时间维度、空间维度、体系维度等三个维度,分析... 税收结构调整不仅能够客观反映国民经济发展和产业结构变迁,还能理性诠释政府财税政策取向。当前,我国税收结构正处于间接税占比逐步下降、直接税占比稳步上升的持续调整过程之中。文章从时间维度、空间维度、体系维度等三个维度,分析本轮税收结构调整的特征,揭示本轮税收结构调整的消费者福利效用、经济增长效用和社会公平效用。在此基础上,文章对下一阶段的我国税收结构调整做出科学展望。 展开更多
关键词 税收结构 消费者福利 经济增长 社会公平
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税收结构对城乡收入差距的影响 被引量:4
19
作者 张卫航 黄汝婷 《西安交通大学学报(社会科学版)》 CSSCI 北大核心 2018年第2期86-92,共7页
本文利用2003—2015年的面板数据,研究了税收结构与城乡收入差距之间的关系。结果表明:宏观税负的上升会扩大城乡收入差距,在保持税负水平不变的情况下,扩大所得税比例的同时降低流转税的比例有助于改善城乡收入差距;"营改增"... 本文利用2003—2015年的面板数据,研究了税收结构与城乡收入差距之间的关系。结果表明:宏观税负的上升会扩大城乡收入差距,在保持税负水平不变的情况下,扩大所得税比例的同时降低流转税的比例有助于改善城乡收入差距;"营改增"政策对城乡收入差距具有显著的逆向影响;此外,个人所得税对城乡收入差距的调节作用并不明显。我国现行的税收结构还存在诸多不合理之处,并没有起到预期调节城乡收入差距和收入分配的作用,应当进一步完善税收的征缴制度。 展开更多
关键词 城乡收入差距 税收结构 面板数据
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数字经济对税收结构的影响:理论机制与实证检验 被引量:5
20
作者 李永海 王怡婷 《税收经济研究》 北大核心 2023年第5期45-55,共11页
数字经济发展日新月异,改变了工业时代的经济发展模式,也对与经济社会形态相适应的税收结构产生了深远影响。文章从数字经济影响税收结构的机制出发,阐述数字经济促进税收结构优化的理论路径,并实证检验数字经济发展对税收结构的影响效... 数字经济发展日新月异,改变了工业时代的经济发展模式,也对与经济社会形态相适应的税收结构产生了深远影响。文章从数字经济影响税收结构的机制出发,阐述数字经济促进税收结构优化的理论路径,并实证检验数字经济发展对税收结构的影响效应。研究发现,数字经济发展能够有效促进税收结构优化,且这种促进作用存在门槛效应。分维度研究发现,数字基础设施相较产业数字化和数字产业化对税收结构的优化效应更为显著。本研究对于数字经济时代税收结构优化乃至税制改革具有一定的启示作用。 展开更多
关键词 数字经济 税收结构 直接税占比 数字基础设施
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