内部控制质量与企业税收策略调整——行业层面及时间序列的经验证据 被引量：21

1

作者 王茂林 黄京菁 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2018年第4期103-110,共8页

内部控制质量在企业税收策略调整中存在显著影响。研究发现:高质量的内部控制有助于企业优化税收策略,企业内部控制质量与税收策略选择之间存在非线性关系。从企业短期、长期的税收筹划来看,当企业税收激进度不高时,高质量的内部控制能... 内部控制质量在企业税收策略调整中存在显著影响。研究发现:高质量的内部控制有助于企业优化税收策略,企业内部控制质量与税收策略选择之间存在非线性关系。从企业短期、长期的税收筹划来看,当企业税收激进度不高时,高质量的内部控制能够促进企业避税,增加企业避税收益;而税收激进度过高时,则能抑制企业过度避税,降低避税风险,且内部控制对企业长期或短期税收激进程度的影响在极端保守或极端激进避税的情形下更为显著。从行业调整层面,高质量内部控制能够显著降低企业实际税率的行业偏离度。从年度间调整层面,高质量内部控制能够实现税收策略在年度间的显著优化。本文研究为内部控制影响企业税收策略调整提供了行业层面及时间序列的经验证据,为揭示内部控制的作用机理及经济后果研究提供了重要补充。 展开更多

关键词 内部控制质量 税收策略调整 行业层面 时间序列

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基于博弈模型的绿色物流税收策略 被引量：5

2

作者 张颖菁 刘娟娟 《上海海事大学学报》 北大核心 2010年第1期52-55,共4页

为确定对在物流活动中发生污染的企业增收的税收比例,选取制定税收政策的政府部门和接受调控的在物流活动中发生环境污染的企业作为博弈双方,建立采用基于不完美信息条件下的博弈模型,政府首先制定税收政策,产生污染的企业根据政府的政... 为确定对在物流活动中发生污染的企业增收的税收比例,选取制定税收政策的政府部门和接受调控的在物流活动中发生环境污染的企业作为博弈双方,建立采用基于不完美信息条件下的博弈模型,政府首先制定税收政策,产生污染的企业根据政府的政策制定对其有利的价格策略,求出双方的均衡解,得出影响均衡解的税率和企业产品的价格水平,政府可通过分析影响企业行为的均衡因素提高制定合理税率的决策水平. 展开更多

关键词 绿色物流 税收策略 反应函数 价格策略 环境污染

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“政治集权,经济分权”与政府差别化税收策略研究 被引量：6

3

作者 雷平 张宁亭 《中南财经政法大学学报》 CSSCI 北大核心 2015年第1期28-35,共8页

基于1998~2010年中国工业企业微观数据,本文研究了＂政治集权,经济分权＂规制下政府对企业的差别化征税行为对企业有效税率的影响。研究发现,＂政治集权＂与＂经济分权＂的政府都会降低企业税负以吸引或留住资本,促进区域经济发展,但＂... 基于1998~2010年中国工业企业微观数据,本文研究了＂政治集权,经济分权＂规制下政府对企业的差别化征税行为对企业有效税率的影响。研究发现,＂政治集权＂与＂经济分权＂的政府都会降低企业税负以吸引或留住资本,促进区域经济发展,但＂政治集权＂下政府的征税参考因素更加多元化。在控制相关变量后,企业有效税率的高低主要受企业对区域经济增长贡献、企业空间移动能力和企业政治游说能力三方面因素的影响：企业对区域经济增长贡献越大,有效税率越低;企业的空间移动能力越强,有效税率越低;企业的政治游说能力越强,影响层级越高,有效税率越低。 展开更多

关键词 政治集权 经济分权 地方政府 税收策略 有效税率 税收激励 区域经济

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官员上任初期的税收策略研究——基于DID的新证据 被引量：2

4

作者 赵纯祥 叶慧芬 杨怏 《财经论丛》 CSSCI 北大核心 2022年第4期25-35,共11页

主流文献中关于地方政府税收竞争类型的观点存在分歧。本文基于我国A股上市公司2009—2018年数据,运用双重差分模型考察企业税负跨期纵向变化,对官员上任初期税收策略类型进行检验,发现官员上任后展开了税收逐底竞争。在排除前任官员收... 主流文献中关于地方政府税收竞争类型的观点存在分歧。本文基于我国A股上市公司2009—2018年数据,运用双重差分模型考察企业税负跨期纵向变化,对官员上任初期税收策略类型进行检验,发现官员上任后展开了税收逐底竞争。在排除前任官员收取过头税的竞争性假设和控制内生性问题后,本文的结论依然成立。进一步分析发现,我国设立税种和制定税率的权力集中在中央政府,地方官员难以降低法定税率,只能通过降低税收征管力度来实施税收逐底竞争。此外,地方官员税收竞争的主要对象是高流动性行业的资本,晋升竞争越激烈的省份,官员实施税收逐底竞争的积极性越高。 展开更多

关键词 继任官员 税收策略 新经济地理学 双重差分

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抵御危机影响、促进经济平稳较快增长的税收策略

5

作者 曹静韬 郝如玉 《经济与管理研究》 CSSCI 北大核心 2008年第12期85-87,共3页

为抵御世界金融危机的影响,促进我国经济平稳较快增长,国务院出台了十项重要措施。其中的增值税转型改革意义重大、影响深远,成为实施积极财政政策的重要内容。为进一步扩大内需,促进经济增长,在已有措施基础上,还应该继续深化税收领域... 为抵御世界金融危机的影响,促进我国经济平稳较快增长,国务院出台了十项重要措施。其中的增值税转型改革意义重大、影响深远,成为实施积极财政政策的重要内容。为进一步扩大内需,促进经济增长,在已有措施基础上,还应该继续深化税收领域的改革,以充分发挥税收在抵御危机影响、促进经济平稳较快增长方面应有的作用。 展开更多

关键词 金融危机 经济增长 税收策略

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企业资本结构优化与税收策略

6

作者 宋丽 贾凯 《统计与决策》 CSSCI 北大核心 2016年第7期175-177,共3页

文章利用GSMAR数据库,以拓展的Mi11er模型为研究工具,对我国企业的资本结构与税收政策的关系进行了分析。研究显示:我国税负水平与企业资产负债率呈显著正相关关系,当税负较重时企业倾向于高负债的资本结构,反之,企业倾向于低负债资本结... 文章利用GSMAR数据库,以拓展的Mi11er模型为研究工具,对我国企业的资本结构与税收政策的关系进行了分析。研究显示:我国税负水平与企业资产负债率呈显著正相关关系,当税负较重时企业倾向于高负债的资本结构,反之,企业倾向于低负债资本结构;企业营利性、企业规模及企业成长性与企业资产负债率呈正比;所得税率的变化也会引起企业资本结构的变动。 展开更多

关键词 资本结构 税收策略 Miller拓展模型

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美国税收策略专利现状及发展趋势研究

7

作者 姚维保 《广东商学院学报》 北大核心 2009年第1期42-45,共4页

税收策略专利是美国商业方法专利授权的延伸。税收策略专利保护的获得与数量的增加,加剧了多元化利益格局的冲突,并对美国专利授权的"三性"以及公共政策产生了重要影响。税收策略专利呈现出扩张的趋势,对税收策略专利的争论... 税收策略专利是美国商业方法专利授权的延伸。税收策略专利保护的获得与数量的增加,加剧了多元化利益格局的冲突,并对美国专利授权的"三性"以及公共政策产生了重要影响。税收策略专利呈现出扩张的趋势,对税收策略专利的争论也将继续,专利权维护与公共利益之间的协调力度也会随之加大。 展开更多

关键词 税收策略专利 专利授权 公共利益 美国

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西部大开发税收策略研究

8

作者 陈新 《学术论坛》 2003年第3期72-74,共3页

政治多元化、经济全球化是当今世界发展变化的趋势。我国已经入世和实施西部大开发 ,这对我国税收提出了新的挑战。西部地区基础设施薄弱 ,自然条件差 ,经济发展落后 ,必须竭尽全力 ,积极有力地培植和推动优势产业的发展 ,并以此为依托 ... 政治多元化、经济全球化是当今世界发展变化的趋势。我国已经入世和实施西部大开发 ,这对我国税收提出了新的挑战。西部地区基础设施薄弱 ,自然条件差 ,经济发展落后 ,必须竭尽全力 ,积极有力地培植和推动优势产业的发展 ,并以此为依托 ,实现经济的跨越式发展。 展开更多

关键词 西部大开发 税收策略 经济发展

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跨国公司直接投资行为与我国税收策略

9

作者 仰远 《现代管理科学》 2006年第10期56-57,共2页

文章在对我国吸引外国直接投资的状况进行描述的基础上,分析了税收因素在吸引直接投资中的作用,提出降低法定税率对于吸引外国直接投资具有显著影响,而税收优惠的作用却相对较低。

关键词 跨国公司 直接投资 税收策略

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地方政府FDI税收竞争的策略性及其经济增长效应 被引量：7

10

作者 杨晓丽 《中南财经政法大学学报》 CSSCI 北大核心 2011年第2期22-28,共7页

本文以我国1999~2006年省级面板数据为研究对象,首先利用Moran＇s I指数和空间误差模型（SEM）分析地方政府FDI税收竞争的策略性,然后使用广义最小二乘法（GLS）考察这种策略性税收竞争对FDI经济增长效应的影响。Moran＇s I指数以及SEM... 本文以我国1999~2006年省级面板数据为研究对象,首先利用Moran＇s I指数和空间误差模型（SEM）分析地方政府FDI税收竞争的策略性,然后使用广义最小二乘法（GLS）考察这种策略性税收竞争对FDI经济增长效应的影响。Moran＇s I指数以及SEM回归结果显示,经济发展水平接近的地区间外资企业实际税率具有显著的正相关性,地区外资企业所得税率将随与之经济发展水平相近地区税率的降低而降低;GLS回归结果表明外资企业税收优惠能够显著阻碍FDI对当地经济增长的促进作用,并且优惠幅度越大,阻碍作用越大。 展开更多

关键词 地方政府竞争 外商直接投资 税收策略性 空间误差模型 经济增长

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现代企业财务管理中的税收筹划策略与实践 被引量：9

11

作者 韦宁卫 《会计之友》 北大核心 2007年第02Z期89-90,共2页

企业税收筹划是实现现代企业经营目标的重要手段,笔者从理论层面对我国近年来的税收筹划实践进行总结,深入阐述税收筹划产生的背景、划界,以及在企业的财务决策活动中如何具体贯彻税收筹划策略。证明了税收筹划策略不仅能够降低企业的... 企业税收筹划是实现现代企业经营目标的重要手段,笔者从理论层面对我国近年来的税收筹划实践进行总结,深入阐述税收筹划产生的背景、划界,以及在企业的财务决策活动中如何具体贯彻税收筹划策略。证明了税收筹划策略不仅能够降低企业的税负成本,实现税后利润最大化,而且符合国家经济发展的宏观管理政策,有助于实现企业与国家的“双赢”。 展开更多

关键词 税收筹划策略 企业财务管理 实践 国家经济发展 现代企业经营 企业税收筹划 宏观管理政策 利润最大化

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新企业所得税法六大税收筹划策略 被引量：5

12

作者 郑幼锋 《会计之友》 北大核心 2008年第12期55-56,共2页

本文指出并分析了新企业所得税法环境下的六大税收筹划策略,包括组织形式的筹划策略、总分支机构的筹划策略、计税依据的筹划策略、税率的筹划策略、税收优惠的筹划策略、关联交易的筹划策略等。

关键词 企业所得税 税收筹划策略 组织形式 总分支机构 计税依据 税率 税收优惠 关联交易

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电子商务税收遵从度评估及征管策略研究 被引量：4

13

作者 王凤飞 《河北经贸大学学报》 CSSCI 北大核心 2023年第3期102-108,F0003,共8页

提高电子商务税收遵从度,推进电子商务税收征管,是当前税制改革和税收征管工作亟需解决的问题。以2004—2020年我国电子商务交易总额、批发零售业商品销售额与增值税收入的基本数据为基础,从批发零售业电商贡献度和增值税电商贡献度两... 提高电子商务税收遵从度,推进电子商务税收征管,是当前税制改革和税收征管工作亟需解决的问题。以2004—2020年我国电子商务交易总额、批发零售业商品销售额与增值税收入的基本数据为基础,从批发零售业电商贡献度和增值税电商贡献度两个维度对电子商务税收遵从进行量化研究和实证检验。研究发现,增值税收入额与电子商务交易总额两者的耦合度较低,增值税税额中较少的部分是通过电子商务实现的,结果表明电子商务税收遵从度较低,存在大量的税收流失现象,税收征管秩序失当。因此,应从四个方面推进电子商务的税收征管:明确电子商务纳税主体界定边界,强化电商企业税收管理;突出顶层设计,切实有效提高电子商务税收遵从度;强化电子商务税收监控,确保税收征管质效;完善分层分类,兼顾电子商务税收征管的公平和公正。 展开更多

关键词 电子商务 税收遵从度 税收征管策略 零售业

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税收政策与跨国公司直接投资行为分析 被引量：2

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作者 仰远 《商业时代》 北大核心 2007年第3期72-73,共2页

在上个世纪90年代,直接投资大约占到国际资本流出量的1/4,从70年代开始就相对于其他形式的国际投资显现出其增长的态势。对于发展中国家而言,直接投资是外国投资中最为可靠的一个来源,其对发展中国家经济增长的推动力作用是显著的。本... 在上个世纪90年代,直接投资大约占到国际资本流出量的1/4,从70年代开始就相对于其他形式的国际投资显现出其增长的态势。对于发展中国家而言,直接投资是外国投资中最为可靠的一个来源,其对发展中国家经济增长的推动力作用是显著的。本文描述了我国吸引外国直接投资的状况,并分析了税收因素在吸引直接投资中的作用,提出降低法定税率对于吸引外国直接投资具有显著影响,而税收优惠的作用却相对较低。 展开更多

关键词 外国直接投资 FDI税收策略

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