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区域税收环境差异、金字塔结构与企业避税 被引量:8
1
作者 李成 《厦门大学学报(哲学社会科学版)》 CSSCI 北大核心 2016年第3期147-156,共10页
金字塔控股结构在全世界范围内广泛存在。我国特殊的制度背景是我国上市公司选择金字塔结构的重要原因。以2003—2007年沪深A股IPO的163家民营上市公司为研究样本,可从区域税收环境双重差异的背景出发,解释我国民营企业选择金字塔控股... 金字塔控股结构在全世界范围内广泛存在。我国特殊的制度背景是我国上市公司选择金字塔结构的重要原因。以2003—2007年沪深A股IPO的163家民营上市公司为研究样本,可从区域税收环境双重差异的背景出发,解释我国民营企业选择金字塔控股结构的原因。研究发现:企业集团母公司所在地适用的法定税率越高,其企业集团金字塔结构的层级数也越多;进一步,企业集团金字塔层级愈多,企业税收规避也越高。这说明,我国区域间税收优惠差异以及税收竞争行为使得我国民营上市公司有动机选择金字塔控股结构,并通过延伸链条企业的方式获得"税收低地"的额外税收利益。复杂的金字塔结构设计及交易,能够降低企业的财务信息透明度,为企业利用"转让定价"等方式进行税收规避提供了路径。 展开更多
关键词 金字塔结构 区域税收环境 税收规避
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论税务代理制对我国税收环境的优化 被引量:3
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作者 仇冬芳 《商业研究》 北大核心 2000年第6期124-126,共3页
税务代理对完善税收征管工作的积极作用已成为共识,但我国税务代理制度起步较晚,有待规范化和法制化,其根本原因在于对税务代理优化我国税收环境的认识不足。因此,有必要针对我国税收环境的现状及缺陷,试图结合日本较为完善的税务... 税务代理对完善税收征管工作的积极作用已成为共识,但我国税务代理制度起步较晚,有待规范化和法制化,其根本原因在于对税务代理优化我国税收环境的认识不足。因此,有必要针对我国税收环境的现状及缺陷,试图结合日本较为完善的税务代理制度阐述在我国推行税务代理制对税收环境优化的一些观点。 展开更多
关键词 税务代理 税收环境 税收征管 中国
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论风险投资激励机制的税收环境 被引量:1
3
作者 邢树东 《财经问题研究》 CSSCI 北大核心 2007年第11期73-76,共4页
和谐社会的目标之一是构建创新型国家,一个国家乃至民族、组织、个人等,离开创新则意味着停滞。创新的用武之地主要在高科技尖端领域,而高科技攻关如果没有风险投资的鼎力相助则无法尽释其活力。因此,营造风险投资的环境就成为必需,税... 和谐社会的目标之一是构建创新型国家,一个国家乃至民族、组织、个人等,离开创新则意味着停滞。创新的用武之地主要在高科技尖端领域,而高科技攻关如果没有风险投资的鼎力相助则无法尽释其活力。因此,营造风险投资的环境就成为必需,税收是其中重要的环境变量。政府可针对风险投资的不同时期,在税种、税式支出方面为风险投资提供有效的税收环境。 展开更多
关键词 风险投资 税收效应 税收环境
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关于完善税收环境的思考
4
作者 朱晓波 梁维忠 《财经问题研究》 CSSCI 北大核心 1999年第8期31-32,共2页
完善税收环境是保证税收收入的关键,如何完善税收环境是实践中亟待解决的问题。本文认为更新税收观念,调整纳税人以税收的认识,理顺征纳双方的关系是完善税收环境的起点;坚持依法治税,排除非法律因素对税收工作的影响是建立良好税... 完善税收环境是保证税收收入的关键,如何完善税收环境是实践中亟待解决的问题。本文认为更新税收观念,调整纳税人以税收的认识,理顺征纳双方的关系是完善税收环境的起点;坚持依法治税,排除非法律因素对税收工作的影响是建立良好税收环境的关键;而完善的税收环境必然会利于涵养税源。 展开更多
关键词 税收环境 税收观念 依法治税 涵养税源 中国
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浅析税收环境影响与税收执法目标的确立
5
作者 陈懿赟 《扬州大学税务学院学报》 2010年第3期32-33,55,共3页
税收环境影响税收执法目标的确立。历史上,由于税收环境不同,先后出现了专制主义、法制主义和宪政主义等执法目标。随着税收宪政主义的发展,我国税收执法正在向"税收法治"目标转变,本文对相关问题进行了研究。
关键词 税收环境 税收执法 目标选择
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创优税收环境的探索
6
作者 王儒邦 《会计之友》 北大核心 2008年第29期53-54,共2页
近年来,朔州市地方税务局直属一分局(简称我局)紧紧围绕以加强行政效能建设,优化政务环境为目的,开展了"为纳税人服务"和"人人都是环境"为主题的一系列实践活动,在强化纳税服务,促进征纳和谐,创优税收环境上取得了... 近年来,朔州市地方税务局直属一分局(简称我局)紧紧围绕以加强行政效能建设,优化政务环境为目的,开展了"为纳税人服务"和"人人都是环境"为主题的一系列实践活动,在强化纳税服务,促进征纳和谐,创优税收环境上取得了良好效果。 展开更多
关键词 为纳税服务 创优税收环境 征纳和谐
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围绕经济中心 营造税收环境
7
《人民论坛》 2003年第11期66-66,共1页
关键词 税收环境 经济建设 中国 税收执法 税务干部
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论税收环境的优化
8
作者 文英 《税收经济研究》 1999年第4期17-20,共4页
税收环境直接影响税制的运行状态和运行效果 ,是税制产生和运行的基础。我国应完善体制环境、法制环境、道德环境和经济环境。
关键词 税收环境 体制环境 法制环境 道德环境 经济环境
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加强税收环境的综合治理
9
作者 刘兴录 《经济与管理》 1998年第4期12-12,共1页
随着市场经济的不断拓展和延伸,税收环境的综合治理就显得日益迫切和重要。同时,由于税收关系既包括因管理税收产生的行政关系,因征纳所产生的征纳关系,又包括因税务监督所产生的社会关系,错综复杂,稍有不慎,便会为税收工作设下... 随着市场经济的不断拓展和延伸,税收环境的综合治理就显得日益迫切和重要。同时,由于税收关系既包括因管理税收产生的行政关系,因征纳所产生的征纳关系,又包括因税务监督所产生的社会关系,错综复杂,稍有不慎,便会为税收工作设下重重障碍。因此,欲使新形势下的税收... 展开更多
关键词 税收环境 综合治理 外部环境 内部环境 税务代理工作 依法治税 纳税人 法制建设 税务干部队伍 护税网络
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依法治税 净化税收环境从严治 队塑造一流队伍——深圳市地税局稽查局10年工作概述
10
作者 靳惠欣 陈楚永 《经济前沿》 2004年第11期i028-i028,F003,共2页
被誉为"护税尖刀兵"的稽查局成立于1994年9月,至今已走过10年不平凡的历程.10年来,在上级税务机关的正确领导下,稽查局内强素质,外树形象,一手抓稽查队伍建设和业务规范化建设,一手抓重大案件查处和税收秩序整顿,相继查处了&q... 被誉为"护税尖刀兵"的稽查局成立于1994年9月,至今已走过10年不平凡的历程.10年来,在上级税务机关的正确领导下,稽查局内强素质,外树形象,一手抓稽查队伍建设和业务规范化建设,一手抓重大案件查处和税收秩序整顿,相继查处了"宝日税案"等案件900余宗,查补收入13.5亿元.还协助公安机关抓捕犯罪嫌疑人62名,对50多宗税案实施了司法移送.稽查局取得的成绩赢得了社会各界和上级机关的普遍赞誉,先后被评为全国税务系统"文明单位"、省地税系统先进集体和全省稽查先进单位. 展开更多
关键词 稽查局 税收环境 国税 稽查队伍 依法治税 地税局 税收秩序 税案 上级机关 犯罪嫌疑人
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坚持创新发展理念 营造和谐税收环境——深圳市地税局认真学习贯彻温总理的重要讲话精神
11
作者 朱科勇 谢少华 《经济前沿》 2005年第10期i0030-i0031,共2页
关键词 深圳市地税局 温家宝总理 发展理念 税收环境 创新 和谐 深圳经济特区 经济体制改革 精神
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营造优良的创新税收环境为创新企业提供高效服务——记深圳市地方税务局为创新型企业提供优质高效的服务
12
作者 朱科勇 杨志纯 +2 位作者 黄焕坤(图) 叶绿眉(图) 石蕾(图) 《经济前沿》 2006年第9期I0034-I0035,共2页
深圳市关于实施自主创新战略建设国家创新型城市的决定,是全面贯彻落实科学发展观,促进经济增长方式转变和产业结构优化,建设国家创新型城市发展战略的历史抉择。为认真落实深圳关于实施自主创新战略建设国家创新型城市的具体要求,... 深圳市关于实施自主创新战略建设国家创新型城市的决定,是全面贯彻落实科学发展观,促进经济增长方式转变和产业结构优化,建设国家创新型城市发展战略的历史抉择。为认真落实深圳关于实施自主创新战略建设国家创新型城市的具体要求,深圳市地方税务局结合特区税收工作实际,积极采取有效措施,狠抓落实,为自主创新型企业提供优质高效的税收服务。 展开更多
关键词 深圳市地方税务局 创新型企业 税收服务 优质高效 创新企业 税收环境 自主创新战略 经济增长方式转变
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税收营商环境如何赋能新质生产力发展?
13
作者 张茜茜 《现代经济探讨》 北大核心 2025年第8期38-52,共15页
新质生产力作为中国2024年《政府工作报告》的任务首位,是推动高质量发展的内在要求和重要着力点,构建与之相适应的税收环境具有十分重要的现实意义。基于中国A股上市公司2013-2022年的数据,借助Python爬虫技术归集企业年报中“新质生... 新质生产力作为中国2024年《政府工作报告》的任务首位,是推动高质量发展的内在要求和重要着力点,构建与之相适应的税收环境具有十分重要的现实意义。基于中国A股上市公司2013-2022年的数据,借助Python爬虫技术归集企业年报中“新质生产力”相关关键词,创新性地刻画出企业新质生产力发展强度,并以税务系统“放管服”改革作为准自然实验,实证考察了优化税收营商环境对企业新质生产力发展的影响。研究表明,税务系统“放管服”改革对企业新质生产力发展具有显著的正向影响,且该结论经过一系列稳健性检验依然成立。机制检验结果显示,优化税收营商环境主要通过降低制度性交易成本、优化资源配置效率、降低环境不确定性和缓解融资约束问题四条路径推动新质生产力的发展。异质性检验表明,这种推动作用在成长期和成熟期、内控质量高、技术密集型和劳动密集型、创新禀赋高的企业中更加明显。随后的拓展性分析表明,优化税收营商环境在推动新质生产力发展的同时,能够显著促进经营绩效、人力规模和产业链升级,但在人力资本提质方面存在欠缺。 展开更多
关键词 税收营商环境 新质生产力 税务系统“放管服”改革
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税收营商环境优化与企业全要素生产率——来自税务系统“放管服”改革的经验证据 被引量:38
14
作者 储德银 程扬帆 《南开经济研究》 CSSCI 北大核心 2024年第4期45-65,共21页
优化税收营商环境不仅是提高企业生产效率和推动企业转型升级的重要战略举措,而且对实现经济高质量发展具有十分重要的现实意义。本文基于2013—2020年A股上市公司数据,并借助税务系统“放管服”改革试点这一准自然实验,构建多期双重差... 优化税收营商环境不仅是提高企业生产效率和推动企业转型升级的重要战略举措,而且对实现经济高质量发展具有十分重要的现实意义。本文基于2013—2020年A股上市公司数据,并借助税务系统“放管服”改革试点这一准自然实验,构建多期双重差分模型,实证考察了税收营商环境优化对企业全要素生产率的影响。研究表明,税务系统“放管服”改革对企业全要素生产率具有显著的正向影响,且该结论经过一系列稳健性检验依然成立。机制检验结果显示,税收营商环境优化主要是通过降低交易成本水平、提升资源配置效率以及鼓励技术创新来提高企业全要素生产率。异质性分析表明,对于中西部地区企业、非国有企业、环境不确定性高企业和成熟期企业,税收营商环境优化对企业全要素生产率的促进作用相对更加突出。随后的进一步分析表明,税收营商环境优化在提升企业全要素生产率的同时显著促进了企业经营规模扩大和产业链扩张。本文以上研究结论不仅能使我们更好地认识税收营商环境优化的经济效应,更是为培育有利于激发市场主体活力及推动企业提质增效的税收营商环境提供了经验证据与有益启示。 展开更多
关键词 “放管服”改革 税收营商环境 企业全要素生产率 企业提质增效
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税收营商环境优化能否提升城市创业活跃度? 被引量:7
15
作者 刘明慧 张孟瑶 《财经论丛》 CSSCI 北大核心 2024年第10期48-58,共11页
良好的税收营商环境是充分激发城市创业活力、促进城市高质量发展的重要驱动力。本文基于2012—2021年286个地级市的数据,以税务系统“放管服”改革为准自然实验,采用渐进双重差分法对税收营商环境优化如何影响城市创业活跃度进行理论... 良好的税收营商环境是充分激发城市创业活力、促进城市高质量发展的重要驱动力。本文基于2012—2021年286个地级市的数据,以税务系统“放管服”改革为准自然实验,采用渐进双重差分法对税收营商环境优化如何影响城市创业活跃度进行理论分析和实证检验。研究发现,税收营商环境优化显著提升了城市创业活跃度,该结论经过一系列稳健性检验后依然成立。机制分析表明,税收营商环境优化通过降低制度性交易成本与提升人才集聚水平进而提升了城市创业活跃度。异质性分析表明,税收营商环境优化对城市创业活跃度的提升效应在低行政等级城市、资源型城市、劳动密集型行业、服务业中更为突出。本文的研究有助于为进一步深化税务系统“放管服”改革以提升城市创业活跃度提供理论依据与政策启示。 展开更多
关键词 税收营商环境 税务系统“放管服” 创业活跃度
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税收营商环境改革有助于企业数字化转型吗?——基于多期双重差分的检验 被引量:7
16
作者 崔亚飞 郑修娟 《地方财政研究》 CSSCI 北大核心 2024年第4期47-60,共14页
税收营商环境是影响企业经营发展的重要制度环境。本文选取2013年—2021年中国沪深两市A股上市公司数据为样本,基于税收营商环境改革的准自然实验特征,构建多期双重差分模型,实证研究了税收营商环境改革对企业数字化转型的影响及作用机... 税收营商环境是影响企业经营发展的重要制度环境。本文选取2013年—2021年中国沪深两市A股上市公司数据为样本,基于税收营商环境改革的准自然实验特征,构建多期双重差分模型,实证研究了税收营商环境改革对企业数字化转型的影响及作用机制。实证结果表明:税收营商环境改革显著地促进了企业的数字化转型;其作用机制是,税收营商环境改革通过提高企业技术创新能力、降低交易成本和缓解融资约束,进而促进企业的数字化转型。进一步异质性分析还发现,税收营商环境改革对企业数字化转型的促进效应,因企业产权性质、企业规模、市场化水平和地理区位的不同而有所差异。研究结论可以为深化税收营商环境改革,助推企业的数字化转型提供启示。 展开更多
关键词 “放管服”改革 税收营商环境 数字化转型 多期双重差分法
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高质量发展视角下长江经济带税收营商环境优化研究 被引量:3
17
作者 魏长升 陈薇 《水利经济》 北大核心 2024年第5期28-35,共8页
为充分发挥税收营商环境在推动长江经济带高质量发展中的作用,从长江经济带绿色发展、创新发展、协调发展、开放发展和文化发展5个方面分析了长江经济带税收营商环境的优化要求。根据影响税收营商环境的关键因素构建评价指标体系,选取... 为充分发挥税收营商环境在推动长江经济带高质量发展中的作用,从长江经济带绿色发展、创新发展、协调发展、开放发展和文化发展5个方面分析了长江经济带税收营商环境的优化要求。根据影响税收营商环境的关键因素构建评价指标体系,选取长江经济带11省市2019—2022年的数据,采用熵值法对长江经济带的税收营商环境现状进行了评估。结果表明:长江经济带2019—2022年税收营商环境整体有所改善,但税收营商环境仍需持续优化。指出税收营商环境存在税收法律制度待完善、税收征管合作机制不成熟、税务执法区域协同性差、纳税服务宣传和咨询模式待优化等问题,并提出了相应的优化建议。 展开更多
关键词 长江经济带 高质量发展 税收营商环境 熵值法
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云南税收营商环境优化与全要素生产率提升研究——基于Panel-QCA的组态路径探索 被引量:1
18
作者 向星宇 黄丽君 《地方财政研究》 CSSCI 北大核心 2024年第10期78-91,共14页
优化税收营商环境、提升全要素生产率是云南促进各类生产要素合理流动并向发展新质生产力集聚的关键。复杂系统观下,税收营商环境是集“公平、效率、适度、法治”为一体的复杂生态,需以组态视角,结合面板数据定性比较分析法(Panel-QCA)... 优化税收营商环境、提升全要素生产率是云南促进各类生产要素合理流动并向发展新质生产力集聚的关键。复杂系统观下,税收营商环境是集“公平、效率、适度、法治”为一体的复杂生态,需以组态视角,结合面板数据定性比较分析法(Panel-QCA),分析税收营商环境与全要素生产率之间的复杂关系。本研究在四种促进高水平全要素生产率的税收营商环境条件组态基础上,进一步归纳形成两条提升全要素生产率的路径:“适度+法治”驱动路径和“公平+适度+效率”驱动路径,两条路径都以低水平的税收负担为核心条件,在此基础上,“适度+法治”型组态强调政府透明度的关键作用,“公平+适度+效率”型组态则更注重税制结构和公共服务能力的作用,且存在环昆明群聚现象。研究结论对促进税收营商环境优化和全要素生产率提升具有重要的理论启示与现实参考价值。 展开更多
关键词 税收营商环境 全要素生产率 Panel-QCA 组态视角
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基于新企业所得税法下小型微利企业的税收政策环境分析 被引量:6
19
作者 陈晓丹 《会计之友》 北大核心 2008年第5期108-109,共2页
本文从新企业所得税法关于小型微利企业税法定位和税率知识点出发,对小型微利企业成长中的四大困惑因素进行了简要分析,对新旧企业所得税法下关于税率与应纳税所得额的量化和相关案例进行了论述,并就新企业所得税法下小型微利企业的发... 本文从新企业所得税法关于小型微利企业税法定位和税率知识点出发,对小型微利企业成长中的四大困惑因素进行了简要分析,对新旧企业所得税法下关于税率与应纳税所得额的量化和相关案例进行了论述,并就新企业所得税法下小型微利企业的发展方向提出了建议。 展开更多
关键词 新企业所得税 小型微利企业 成长困惑 税收环境 发展方向
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环境政策创新:论在中国开征环境税收 被引量:20
20
作者 张世秋 贺翃燕 曹静 《北京大学学报(自然科学版)》 CAS CSCD 北大核心 2001年第4期550-556,共7页
在中国经济转型以及经济全球化的社会经济背景下 ,分析了在中国实施环境税收制度的必要性与可能性。从制度分析的角度剖析了环境税收制度相比于命令 控制型政策、排污收费制度和排污许可证制度的优势 ,从而从理论与实践两方面探讨了在... 在中国经济转型以及经济全球化的社会经济背景下 ,分析了在中国实施环境税收制度的必要性与可能性。从制度分析的角度剖析了环境税收制度相比于命令 控制型政策、排污收费制度和排污许可证制度的优势 ,从而从理论与实践两方面探讨了在中国进行环境政策创新 ,开征环境税收的重要意义 ,认为在短期内 ,排污权交易政策的制度条件尚不成熟 ,环境政策体系应该采取税费并存逐步过渡到以环境税收为主的方式。 展开更多
关键词 环境政策 环境税收 命令-控制型手段 排污收费 排污权交易 中国 政策创新
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