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企业特殊目的实体子公司避税成效及对国家税收的影响研究
1
作者
徐高彦
商吉伟
《现代经济探讨》
CSSCI
北大核心
2024年第11期48-62,共15页
在上市企业数量众多的子公司中,不乏潜藏着在海外避税天堂或境内税收洼地注册的特殊目的实体,它们往往不被瞩目,而在破产清算时现身。这些特殊目的实体子公司是否真的起到了避税作用?基于国家税收层面,每家上市公司所成立的特殊目的实...
在上市企业数量众多的子公司中,不乏潜藏着在海外避税天堂或境内税收洼地注册的特殊目的实体,它们往往不被瞩目,而在破产清算时现身。这些特殊目的实体子公司是否真的起到了避税作用?基于国家税收层面,每家上市公司所成立的特殊目的实体又对税收总额产生怎样的影响?基于此,选取沪深两市A股非金融类上市公司2010-2021年的数据,构建了避税动机下的特殊目的实体、不同避税地的特殊目的实体以及不同特殊目的实体子公司数量占比等变量对企业避税的影响进行探讨。实证结果表明:企业在避税地成立的特殊目的实体并不有利于企业避税,当企业的特殊目的实体子公司数量达到一定占比,才能实现有效避税;海外特殊目的实体虽然数量较少,但避税效率要远高于境内特殊目的实体;平均每年每个样本企业通过境内特殊目的实体能够规避约334.41万~387.97万元的企业所得税,而通过海外特殊目的实体能够规避约249.00万~308.80万元的企业所得税。研究结论有助于国家进行反避税活动的政策制定,此外,进一步引导企业在避税动机中“脱虚向实”,促进以真实交易为目的的有效投资。
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关键词
企业避税
特殊目的实体
避税天堂
税收洼地
在线阅读
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职称材料
税制“营改增”改革试点的进展、问题及前瞻
被引量：
63
2
作者
潘文轩
《现代经济探讨》
CSSCI
北大核心
2012年第12期32-35,共4页
营业税改征增值税改革试点实行九个月来,总体运行平稳、减税成效初步显现,促进了企业发展和产业分工,但也出现了部分试点企业税负增加、试点地区"税收洼地"效应、增值税发票难取得或难开具等局部矛盾,需要认真分析成因、寻找...
营业税改征增值税改革试点实行九个月来,总体运行平稳、减税成效初步显现,促进了企业发展和产业分工,但也出现了部分试点企业税负增加、试点地区"税收洼地"效应、增值税发票难取得或难开具等局部矛盾,需要认真分析成因、寻找对策。下一阶段"营改增"改革试点的扩围路径将从"部分行业按地区推广"迈向"按行业全国推广"。在此过程中,要牢牢把握住"营改增"对税制优化和产业转型带来的历史性机遇,并着力解决好防止试点企业税负增加、调整增值税中央和地方分配比例、协调与重塑国地税关系这三大难点问题。
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关键词
营改增
扩围
税收洼地
减税
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职称材料
题名
企业特殊目的实体子公司避税成效及对国家税收的影响研究
1
作者
徐高彦
商吉伟
机构
河海大学商学院
河海大学商学院会计与资产管理研究所
出处
《现代经济探讨》
CSSCI
北大核心
2024年第11期48-62,共15页
基金
国家自然科学基金面上项目“税收激励、企业集团内部资本配置及其经济后果——基于中国资本市场‘双重披露制’的研究”(编号:71972036)。
文摘
在上市企业数量众多的子公司中,不乏潜藏着在海外避税天堂或境内税收洼地注册的特殊目的实体,它们往往不被瞩目,而在破产清算时现身。这些特殊目的实体子公司是否真的起到了避税作用?基于国家税收层面,每家上市公司所成立的特殊目的实体又对税收总额产生怎样的影响?基于此,选取沪深两市A股非金融类上市公司2010-2021年的数据,构建了避税动机下的特殊目的实体、不同避税地的特殊目的实体以及不同特殊目的实体子公司数量占比等变量对企业避税的影响进行探讨。实证结果表明:企业在避税地成立的特殊目的实体并不有利于企业避税,当企业的特殊目的实体子公司数量达到一定占比,才能实现有效避税;海外特殊目的实体虽然数量较少,但避税效率要远高于境内特殊目的实体;平均每年每个样本企业通过境内特殊目的实体能够规避约334.41万~387.97万元的企业所得税,而通过海外特殊目的实体能够规避约249.00万~308.80万元的企业所得税。研究结论有助于国家进行反避税活动的政策制定,此外,进一步引导企业在避税动机中“脱虚向实”,促进以真实交易为目的的有效投资。
关键词
企业避税
特殊目的实体
避税天堂
税收洼地
分类号
F812.42 [经济管理—财政学]
F275 [经济管理—企业管理]
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职称材料
题名
税制“营改增”改革试点的进展、问题及前瞻
被引量：
63
2
作者
潘文轩
机构
上海行政学院经济学部
中国社会科学院财经战略研究院
出处
《现代经济探讨》
CSSCI
北大核心
2012年第12期32-35,共4页
基金
国家社会科学基金青年项目"完善结构性减税政策与促进税收负担合理化问题研究"(项目编号:12CJY098)的阶段性成果之一
文摘
营业税改征增值税改革试点实行九个月来,总体运行平稳、减税成效初步显现,促进了企业发展和产业分工,但也出现了部分试点企业税负增加、试点地区"税收洼地"效应、增值税发票难取得或难开具等局部矛盾,需要认真分析成因、寻找对策。下一阶段"营改增"改革试点的扩围路径将从"部分行业按地区推广"迈向"按行业全国推广"。在此过程中,要牢牢把握住"营改增"对税制优化和产业转型带来的历史性机遇,并着力解决好防止试点企业税负增加、调整增值税中央和地方分配比例、协调与重塑国地税关系这三大难点问题。
关键词
营改增
扩围
税收洼地
减税
分类号
F812 [经济管理—财政学]
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职称材料
题名
作者
出处
发文年
被引量
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1
企业特殊目的实体子公司避税成效及对国家税收的影响研究
徐高彦
商吉伟
《现代经济探讨》
CSSCI
北大核心
2024
0
在线阅读
下载PDF
职称材料
2
税制“营改增”改革试点的进展、问题及前瞻
潘文轩
《现代经济探讨》
CSSCI
北大核心
2012
63
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