税收柔性征管对企业数字化转型的影响及机制--基于纳税信用评级披露的准自然实验 被引量：5

1

作者 宋建波 卢思诺 《会计之友》 北大核心 2024年第8期68-76,共9页

企业数字化转型是企业顺应数字经济时代要求、保持核心竞争力的重大战略决策。基于纳税信用评级披露的准自然实验,探讨税收柔性征管对企业数字化转型的影响及机制。结果表明,税收柔性征管对企业数字化水平提出了更高要求,同时降低了企... 企业数字化转型是企业顺应数字经济时代要求、保持核心竞争力的重大战略决策。基于纳税信用评级披露的准自然实验,探讨税收柔性征管对企业数字化转型的影响及机制。结果表明,税收柔性征管对企业数字化水平提出了更高要求,同时降低了企业数字化转型成本与风险,由此促进了企业数字化转型。税收柔性征管主要通过声誉机制缓解企业融资约束,以及通过激励机制促进企业数字技术创新来推动企业数字化转型。同时,税收柔性征管对企业数字化转型的促进效应在国有企业和成熟度较高的企业中更为明显。研究为发掘税收柔性征管的重要政策效应、深化税收征管制度改革提供了经验证据。 展开更多

关键词 税收柔性征管 企业数字化转型 融资约束 技术创新 准自然实验

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柔性税收征管与企业ESG表现 被引量：2

2

作者 许英杰 许宪春 田芳菲 《西安交通大学学报(社会科学版)》 北大核心 2025年第3期54-64,共11页

提升企业环境、社会和治理(ESG)表现不仅有助于增强其市场竞争力和社会影响力,还能够促进环境保护和经济社会的可持续发展。以2009—2022年A股上市企业为研究样本,基于纳税信用评级披露这一政策构建准自然实验,运用双重差分法考察柔性... 提升企业环境、社会和治理(ESG)表现不仅有助于增强其市场竞争力和社会影响力,还能够促进环境保护和经济社会的可持续发展。以2009—2022年A股上市企业为研究样本,基于纳税信用评级披露这一政策构建准自然实验,运用双重差分法考察柔性税收征管对企业ESG表现的影响效应。研究结果表明,柔性税收征管能够有效提升企业ESG表现,这一结论在经过平行趋势检验、安慰剂检验及一系列稳健性检验后仍然成立。机制分析发现,柔性税收征管能够通过缓解企业融资约束、降低企业代理成本、促进企业绿色创新等方式提升企业的ESG表现。异质性分析显示,柔性税收征管对企业ESG表现的促进作用在民营企业、大型企业、制造业企业和高新技术企业中更加显著,在市场环境较高的地区,政策更能发挥作用。为更好激励企业提升ESG表现,建议进一步优化和完善纳税信用评级制度,探索更多的柔性税收征管方式和激励措施,建立税收信用与ESG评价联动机制。 展开更多

关键词 柔性税收征管 纳税信用评级 企业ESG 融资约束 代理成本 绿色创新

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柔性税收征管与企业投资效率——基于纳税信用评级政策的研究

3

作者 王庶 王楷 岳希明 《南开经济研究》 北大核心 2025年第5期231-249,共19页

2014年印发的《纳税信用管理办法(试行)》,标志着税收征管领域的一次关键性探索和创新性改革。本文基于2009—2023年A股上市公司数据,利用2014年纳税信用评级改革的政策冲击,识别柔性税收征管模式对企业投资效率的影响。研究发现,一是... 2014年印发的《纳税信用管理办法(试行)》,标志着税收征管领域的一次关键性探索和创新性改革。本文基于2009—2023年A股上市公司数据,利用2014年纳税信用评级改革的政策冲击,识别柔性税收征管模式对企业投资效率的影响。研究发现,一是柔性税收征管能够显著提升企业投资效率。二是该影响的传导机制之一是通过提升企业透明度,进而引发以提升管理层与企业目标相容的方式来缓解委托代理问题。三是柔性税收征管对企业投资效率的影响在不同类别的企业之间存在异质性,能够有效降低资产规模小的非国有、具有发展前景、所在地区税收征管压力小的企业的投资不足程度,并且能够降低盈利能力强且两职分离企业的过度投资程度。柔性税收征管模式是对强制性税收征管模式的有益补充,在当前我国强制性税收征管制度已近完备的情况下,未来税收征管领域的改革创新应更多地关注对柔性税收征管制度的完善。 展开更多

关键词 柔性税收征管 纳税信用评级 非效率投资 代理问题

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柔性税收征管能降低企业不确定感知吗?——基于纳税信用评级的准自然实验 被引量：1

4

作者 杜雨晴 王金东 +1 位作者 王梦凯 杨婧 《审计与经济研究》 北大核心 2025年第3期117-127,共11页

柔性税收征管是推进税收治理现代化的重要举措。从企业不确定感知视角,探讨柔性税收征管政策引致的溢出效应。以纳税信用评级政策为准自然实验,构建双重差分模型检验该政策的实施对企业不确定感知的影响。研究发现:柔性税收征管能够显... 柔性税收征管是推进税收治理现代化的重要举措。从企业不确定感知视角,探讨柔性税收征管政策引致的溢出效应。以纳税信用评级政策为准自然实验,构建双重差分模型检验该政策的实施对企业不确定感知的影响。研究发现:柔性税收征管能够显著降低企业不确定感知。机制检验表明,柔性税收征管政策通过发挥“资源效应”和“信息效应”,进而降低企业不确定感知。企业层面的异质性检验表明,柔性税收征管对企业不确定感知的积极效果在非国有企业和中小规模企业中更为明显;外部环境层面的异质性检验表明,柔性税收征管对企业不确定感知的积极效果在金融科技水平低、营商环境好和行业竞争程度高的企业中更为明显。研究结论不仅丰富了柔性税收征管经济后果以及企业不确定感知的研究文献,也为进一步深化税收征管体制改革提供了经验证据。 展开更多

关键词 柔性税收征管 纳税信用评级 不确定感知 税收征管体制改革 税收遵从 避税治理

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柔性税收征管提升了企业ESG表现吗——基于纳税信用评级披露的准自然实验

5

作者 姚凤民 《会计之友》 北大核心 2025年第7期2-10,共9页

柔性税收征管是深化税收征管改革的创新之举,其激励性能够引导企业改善ESG表现。文章基于2011—2022年A股上市公司数据,采用多期双重差分法实证检验纳税信用评级披露这一柔性税收征管实践对企业ESG表现的影响及其作用机制。研究发现,纳... 柔性税收征管是深化税收征管改革的创新之举,其激励性能够引导企业改善ESG表现。文章基于2011—2022年A股上市公司数据,采用多期双重差分法实证检验纳税信用评级披露这一柔性税收征管实践对企业ESG表现的影响及其作用机制。研究发现,纳税信用评级披露显著提高了企业的ESG表现,这一结论通过平行趋势检验、安慰剂检验、PSM-DID、增加固定效应和改变标准误聚类方式等一系列稳健性检验后依然成立。机制研究发现,纳税信用评级披露主要通过降低企业融资约束、提高企业内部控制质量以及促进企业绿色创新发挥作用。此外,对于非国有企业、重污染企业以及分析师关注度较高企业而言,纳税信用评级披露的正效应更加明显。研究结论对我国持续深化税收征管改革、助推企业高质量发展具有重要启示意义。 展开更多

关键词 柔性税收征管 纳税信用评级 ESG表现 融资约束

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柔性税收征管对提升企业内部控制质量的影响研究

6

作者 赖昌明 《财会通讯》 北大核心 2025年第14期90-94,共5页

文章以2014—2022年为研究区间,对柔性税收征管影响企业内部控制质量的作用进行检验,并分析了信息透明度、避税行为对二者的中介效应。结果表明:柔性税收征管提好了企业内部控制质量;柔性税收征管能够提高企业信息透明度、降低企业避税... 文章以2014—2022年为研究区间,对柔性税收征管影响企业内部控制质量的作用进行检验,并分析了信息透明度、避税行为对二者的中介效应。结果表明:柔性税收征管提好了企业内部控制质量;柔性税收征管能够提高企业信息透明度、降低企业避税行为,进而促进内部控制质量提升;进一步研究发现,国有企业、法治环境好的地区、财政分权度高的地区,柔性税收征管对企业内部控制质量的提升作用更加显著。 展开更多

关键词 柔性税收征管 内部控制质量 信息透明度 避税行为

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柔性税收征管能提高股价信息含量吗?——基于纳税信用评级制度的证据 被引量：3

7

作者 何慧华 方军雄 《财贸研究》 CSSCI 北大核心 2024年第12期77-91,共15页

以2014—2018年沪深A股上市公司为样本,从股价信息含量的角度考察纳税信用评级制度的实施对资本市场信息效率的影响。研究发现,纳税信用评级为A级的企业,其股票流动性更高、股票买卖价差更小,即股价信息含量更高,该结论在经过一系列稳... 以2014—2018年沪深A股上市公司为样本,从股价信息含量的角度考察纳税信用评级制度的实施对资本市场信息效率的影响。研究发现,纳税信用评级为A级的企业,其股票流动性更高、股票买卖价差更小,即股价信息含量更高,该结论在经过一系列稳健性测试后仍然成立。进一步研究显示:公司内部和外部信息环境的改善,即更好的会计盈余质量和更多的分析师跟踪是纳税信用评级影响股价信息含量的两条重要渠道;在税收征管力度较强的地区,纳税信用评级制度对股价信息含量的影响更加显著。研究结论表明,旨在提高企业税收遵从度的纳税信用评级制度对资本市场信息效率具有明显的溢出效应。 展开更多

关键词 纳税信用评级 柔性税收征管 股价信息含量 信息效率

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环境规制、柔性税收征管与重污染企业投资效率

8

作者 郝梦现 绳朋云 刘珊 《财会通讯》 北大核心 2024年第12期64-68,共5页

文章以2012—2021年沪深A股重污染上市企业为研究对象,对环境规制、柔性税收征管与企业投资效率三者关系进行实证检验。研究表明:柔性税收征管与重污染企业投资效率间显著正相关;环境规制与重污染企业投资效率间显著正相关;环境规制显... 文章以2012—2021年沪深A股重污染上市企业为研究对象,对环境规制、柔性税收征管与企业投资效率三者关系进行实证检验。研究表明:柔性税收征管与重污染企业投资效率间显著正相关;环境规制与重污染企业投资效率间显著正相关;环境规制显著增强柔性税收征管与重污染企业投资效率间的正相关程度。 展开更多

关键词 环境规制 柔性税收征管 投资效率 重污染上市企业

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柔性税收征管、声誉机制与企业税负:理论与实证 被引量：9

9

作者 王佳 李文 《现代经济探讨》 CSSCI 北大核心 2022年第10期64-75,共12页

以激励企业自主纳税为主的柔性税收征管作为税务机关的新型征管方式,是税收征管现代化的重要组成部分。通过以纳税信用评级制度为一项准自然实验,利用2009-2019年深沪A股上市公司数据,构建双重差分(DID)模型,考察柔性税收征管对企业税... 以激励企业自主纳税为主的柔性税收征管作为税务机关的新型征管方式,是税收征管现代化的重要组成部分。通过以纳税信用评级制度为一项准自然实验,利用2009-2019年深沪A股上市公司数据,构建双重差分(DID)模型,考察柔性税收征管对企业税负影响的净效应。研究结果表明,纳税信用评级为A级的企业名单公示后,充分发挥了柔性税收征管的激励效应,导致企业税负显著提高,经过一系列检验,结论依旧成立;异质性分析发现,纳税信用评级制度对企业税负较高或较低的企业没有显著影响,与国有企业相比,其对非国有企业的影响更大;较高的企业声誉给企业纳税行为带来激励和约束双重影响;柔性税收征管对刚性税收征管存在挤出效应和补充效应。研究结论对税务机关确定最优税收征管方式、建立健全纳税信用体系等具有一定借鉴意义。 展开更多

关键词 柔性税收征管 声誉机制 企业税负 纳税信用评级制度

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柔性税收征管、企业社会责任与企业价值 被引量：12

10

作者 杜剑 《会计之友》 北大核心 2020年第18期2-10,共9页

以中国A股上市公司2014—2018年的数据为样本,研究发现,柔性税收征管与企业价值负相关,纳税信用评级为A会损害企业价值,企业社会责任与企业价值显著正相关,企业社会责任削弱了柔性税收征管与企业价值的负相关关系。进一步研究发现:在应... 以中国A股上市公司2014—2018年的数据为样本,研究发现,柔性税收征管与企业价值负相关,纳税信用评级为A会损害企业价值,企业社会责任与企业价值显著正相关,企业社会责任削弱了柔性税收征管与企业价值的负相关关系。进一步研究发现:在应规披露情况下,柔性税收征管与企业价值显著负相关,企业社会责任与企业价值显著正相关,企业社会责任的调节效应显著,而在自愿披露的情况下则不显著;企业社会责任的调节效应在非国有企业组显著,在国有企业组不显著。研究结论丰富了关于柔性税收征管和企业社会责任的研究,为我国更好地实行税收政策以及完善企业社会责任信息披露提供文献参考。 展开更多

关键词 柔性税收征管 企业社会责任 企业价值 调节效应

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柔性税收征管对企业投资效率的影响——基于纳税信用管理制度的研究 被引量：8

11

作者 戴罗仙 蔡颖源 《江淮论坛》 CSSCI 北大核心 2022年第4期53-59,共7页

在国家推进社会信用体系建设以及创新监管方式的背景下,文章从微观层面考察了纳税信用管理制度对企业投资效率的影响。结果表明,纳税信用管理制度这一柔性税收征管方式能发挥声誉效应与激励效应,通过提高信息透明度以及降低第一类代理... 在国家推进社会信用体系建设以及创新监管方式的背景下,文章从微观层面考察了纳税信用管理制度对企业投资效率的影响。结果表明,纳税信用管理制度这一柔性税收征管方式能发挥声誉效应与激励效应,通过提高信息透明度以及降低第一类代理成本抑制企业非效率投资行为,可有效提升投资效率。此外,这一制度对企业非效率投资的治理作用在规模较大、成长能力较强、非国有控股以及处于税收征管力度较弱地区的企业中更显著。 展开更多

关键词 柔性税收征管 纳税信用 投资效率

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柔性税收征管与企业金融化——治理效应还是助推效应 被引量：5

12

作者 杜剑 刘窈 杨杨 《税收经济研究》 北大核心 2021年第3期61-71,共11页

在金融化愈演愈烈的当下,柔性税收征管发挥了何种效应?治理效应还是助推效应?文章以2014—2019年在我国A股上市的非金融企业为样本,实证检验了柔性税收征管对企业金融化的影响及其作用机制。结果显示:柔性税收征管发挥了治理效应,显著... 在金融化愈演愈烈的当下,柔性税收征管发挥了何种效应?治理效应还是助推效应?文章以2014—2019年在我国A股上市的非金融企业为样本,实证检验了柔性税收征管对企业金融化的影响及其作用机制。结果显示:柔性税收征管发挥了治理效应,显著抑制了企业金融化;通过不同的分组回归发现,柔性税收征管的治理效应在金融生态环境好、内部控制质量低和非国有企业更加显著。进一步中介效应检验发现,柔性税收征管能够通过提高企业信息透明度和缓解企业过度融资两条路径来抑制企业金融化。文章的研究为企业金融化的治理提供了经验启示,也为科学评价纳税信用评级制度实施经济后果提供了新视角。 展开更多

关键词 柔性税收征管 企业金融化 治理效应 信息透明度 过度融资

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柔性税收征管与企业风险水平 被引量：4

13

作者 董玮 谢顺 《税收经济研究》 北大核心 2023年第2期79-89,共11页

传统的税收征管方式往往侧重强制性手段来对企业进行监管,而纳税信用评级制度作为一种新的非强制性税收征管方式,正逐渐成为税务机关处理涉税事务的重要手段之一。文章使用2014—2021年沪深A股上市公司数据实证研究发现:以纳税信用评级... 传统的税收征管方式往往侧重强制性手段来对企业进行监管,而纳税信用评级制度作为一种新的非强制性税收征管方式,正逐渐成为税务机关处理涉税事务的重要手段之一。文章使用2014—2021年沪深A股上市公司数据实证研究发现:以纳税信用评级制度为代表的柔性税收征管方式能够抑制企业的风险水平。机制检验发现,该征管方式通过改善企业信息不对称、缓解企业融资约束和提升企业投资效率抑制企业风险水平。异质性分析发现,柔性税收征管对风险水平的抑制作用在非国有企业和机构投资者持股比例较低的企业中更为显著。 展开更多

关键词 柔性税收征管 纳税信用评级 企业风险

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柔性税收征管与民营企业避税行为研究——基于财政分权视角 被引量：6

14

作者 李贺 王曙光 《财会通讯》 北大核心 2022年第17期83-88,共6页

本文以沪深A股民营上市企业为研究对象,对柔性税收征管在民营企业避税行为中的治理作用进行实证检验,并从收入分权和支出分权两个层面刻画财政分权,进一步探究财政分权视角下柔性税收征管与民营企业避税行为间的关系。经实证检验发现:... 本文以沪深A股民营上市企业为研究对象,对柔性税收征管在民营企业避税行为中的治理作用进行实证检验,并从收入分权和支出分权两个层面刻画财政分权,进一步探究财政分权视角下柔性税收征管与民营企业避税行为间的关系。经实证检验发现:柔性税收征管显著抑制民营企业的避税行为;财政分权对民营企业避税行为具有异质性影响,具体为财政支出分权对民营企业避税行为具有显著抑制作用,而财政收入分权则显著加剧民营企业的避税行为;财政分权显著增强柔性税收征管对民营企业避税行为的抑制作用。 展开更多

关键词 柔性税收征管 避税行为 财政分权 民营企业

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数字化转型、柔性税收征管与企业创新能力 被引量：5

15

作者 白世杰 《财会通讯》 北大核心 2023年第22期32-37,共6页

文章基于2010—2020年我国制造业上市企业财务数据,检验柔性税收征管对企业创新能力的作用机制与影响路径,进一步将数字化转型引入关系框架中,探究数字化转型对柔性税收征管与企业创新能力关系的调节作用。研究表明:柔性税收征管与制造... 文章基于2010—2020年我国制造业上市企业财务数据,检验柔性税收征管对企业创新能力的作用机制与影响路径,进一步将数字化转型引入关系框架中,探究数字化转型对柔性税收征管与企业创新能力关系的调节作用。研究表明:柔性税收征管与制造业企业创新能力显著正相关;数字化转型与制造业企业创新能力显著正相关;数字化转型显著增强柔性税收征管与企业创新能力间的正相关程度。研究丰富了柔性税收征管和数字化转型经济后果研究,并为提升制造业企业创新能力提供有益借鉴。 展开更多

关键词 数字化转型 柔性税收征管 创新能力 技术创新 人才创新 制造业企业

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柔性税收征管对企业投资效率的影响研究--基于纳税信用评级披露的经验证据 被引量：19

16

作者 靳毓 文雯 冯晓晴 《江苏社会科学》 CSSCI 北大核心 2022年第4期163-174,共12页

税收柔性征管是激励企业诚信纳税的重要改革措施。基于2014—2019年中国沪深A股上市公司样本,采用国家税务总局披露的纳税信用评级数据刻画柔性税收征管制度,实证考察该制度对企业投资效率的影响。研究结果表明,柔性税收征管显著提升了... 税收柔性征管是激励企业诚信纳税的重要改革措施。基于2014—2019年中国沪深A股上市公司样本,采用国家税务总局披露的纳税信用评级数据刻画柔性税收征管制度,实证考察该制度对企业投资效率的影响。研究结果表明,柔性税收征管显著提升了企业的投资效率,不仅有助于缓解投资不足,也抑制了投资过度现象;柔性税收征管对投资效率的促进作用在民营企业、强制税收征管力度较弱的企业中更加显著;机制检验发现,柔性税收征管制度有助于发挥良好的声誉效应,降低委托代理成本,同时柔性税收征管能够缓解企业内外部信息不对称性,增强企业的信用融资能力,从而提高投资效率。 展开更多

关键词 柔性税收征管 纳税信用评级 企业投资效率 产权性质

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“以信增费”:纳税信用评级与企业社保投入 被引量：2

17

作者 汪圣国 《税收经济研究》 北大核心 2024年第5期84-95,共12页

近年来,随着人口老龄化程度逐渐加深,我国社保基金的可持续发展正面临着严峻挑战,如何在尽量减轻企业缴费“痛感”的情况下促进社保投入成为当前社保基金增收的关键。文章基于2014—2021年A股非金融类上市公司数据,实证考察了在推进社... 近年来,随着人口老龄化程度逐渐加深,我国社保基金的可持续发展正面临着严峻挑战,如何在尽量减轻企业缴费“痛感”的情况下促进社保投入成为当前社保基金增收的关键。文章基于2014—2021年A股非金融类上市公司数据,实证考察了在推进社会信用体系建设的背景下,纳税信用评级政策对企业社保投入的影响。研究发现:纳税信用等级越高企业的社保投入明显增多,即起到了“以信增费”作用。究其原因在于,纳税信用评级政策具有现金流量效应、公司治理效应和声誉效应。异质性分析显示,对于社保支出压力大的企业、在社保逃费难度低和税收征管力度强的地区,纳税信用评级的“以信增费”作用更为凸显。进一步分析还发现,纳税信用评级制度对于社保缴费存在溢出效应,即地区或行业的A级纳税信用企业占比越高,会刺激非A级纳税信用企业的社保缴费增加。这一结论对我国未来的税费征管及社保征管体制改革将具有一定的参考意义。 展开更多

关键词 纳税信用评级 柔性税收征管 社保缴费 社会保障

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纳税声誉对企业家信心的影响

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作者 付娜 牛彪 《财会月刊》 北大核心 2024年第21期115-121,共7页

纳税信用评级作为柔性税收征管制度,为企业带来的纳税声誉能否对企业家信心产生积极影响?本文基于2015~2021年我国A股非金融上市公司数据,实证分析了纳税声誉对企业家信心的影响及作用机制。研究发现,纳税声誉能够显著提升企业家信心,... 纳税信用评级作为柔性税收征管制度,为企业带来的纳税声誉能否对企业家信心产生积极影响?本文基于2015~2021年我国A股非金融上市公司数据,实证分析了纳税声誉对企业家信心的影响及作用机制。研究发现,纳税声誉能够显著提升企业家信心,且经过一系列稳健性检验后结论依然成立。机制检验结果显示,纳税声誉通过发挥资源效应、治理效应和声誉效应,进而对企业家信心产生积极影响。进一步研究发现,纳税声誉对企业家信心的提升效果在非国有企业和中小规模企业中更加显著,同时当媒体关注度高、营商环境差以及环境不确定性高时,纳税声誉对企业家信心的提升效果更加显著。本研究不仅提供了在柔性税收征管制度下,企业通过与税务机关互动实现自我激励的理论证据,而且为税收征管部门出台税收政策和企业制定有效的财务决策提供了现实参考依据。 展开更多

关键词 柔性税收征管 纳税声誉 企业家信心 激励效应

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