大数据税收征管、家族企业创新与杠杆操纵

1

作者 王培玲 《财会通讯》 北大核心 2025年第10期65-70,共6页

家族上市企业是我国资本市场不可或缺的组成部分,其杠杆操纵会对整个市场稳定性产生冲击与影响,阻碍市场的高质量发展。文章基于2010—2022年沪深A股家族上市企业财务数据,检验大数据税收征管、家族企业创新与杠杆操纵间的关联。研究表... 家族上市企业是我国资本市场不可或缺的组成部分,其杠杆操纵会对整个市场稳定性产生冲击与影响,阻碍市场的高质量发展。文章基于2010—2022年沪深A股家族上市企业财务数据,检验大数据税收征管、家族企业创新与杠杆操纵间的关联。研究表明:家族企业创新显著抑制杠杆操纵;大数据税收征管显著抑制家族企业杠杆操纵;大数据税收征管显著强化家族企业创新对杠杆操纵的抑制作用。研究可为家族企业杠杆操纵治理、推动家企业创新和进一步完善大数据税收征管提供一定参考与借鉴。 展开更多

关键词 大数据税收征管 企业创新 杠杆操纵 家族企业

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大数据税收征管是否促进企业创新可持续性

2

作者 李玉姣 李连民 杨翟婷 《税收经济研究》 北大核心 2025年第1期35-45,共11页

文章以“金税工程”为准自然实验,结合2010—2022年上市企业数据,运用双重差分模型,分析大数据税收征管对企业创新可持续性的影响路径。研究发现:(1)大数据税收征管显著提升了企业创新可持续性,且系列稳健性检验后结果依然成立;(2)在传... 文章以“金税工程”为准自然实验,结合2010—2022年上市企业数据,运用双重差分模型,分析大数据税收征管对企业创新可持续性的影响路径。研究发现:(1)大数据税收征管显著提升了企业创新可持续性,且系列稳健性检验后结果依然成立;(2)在传导路径上,大数据税收征管能通过提高数据要素利用水平和增强管理层创新意识促进企业创新可持续性提升;(3)在调节效应上,企业ESG表现和企业治理能力在大数据税收征管对企业创新可持续性的效应中起到正向调节作用;(4)异质性检验表明,大数据税收征管对企业创新可持续性的影响在制造业企业、高科技企业、非重污染企业和中部地区更为明显。鉴于此,文章通过理解大数据税收征管的影响路径,为推动企业创新持续性、经济高质量发展提供重要参考。 展开更多

关键词 大数据税收征管 企业创新可持续性 管理层策略行为 双重差分模型

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大数据税收征管能否抑制企业过度金融化--基于“金税三期”的准自然实验

3

作者 张骏煌 《财会通讯》 北大核心 2025年第3期88-91,共4页

企业过度金融化最终会导致系统性金融风险。本文以2010年到2021的A股上市公司为研究对象。检验了大数据税收征管与企业过度金融化的关系。研究发现,大数据税收征管能够抑制企业过度金融化。同时,大数据税收征管能够通过降低融资约束、... 企业过度金融化最终会导致系统性金融风险。本文以2010年到2021的A股上市公司为研究对象。检验了大数据税收征管与企业过度金融化的关系。研究发现,大数据税收征管能够抑制企业过度金融化。同时,大数据税收征管能够通过降低融资约束、提高分析师关注度,来抑制企业过度金融化。进一步回归发现,民营企业、业绩上升企业、数字化转型水平高企业中,金融环境好、有银行关联、税收征管力度高的环境下,大数据税收征管更能够抑制企业过度金融化。 展开更多

关键词 大数据税收征管 企业过度金融化 金税三期 准自然实验

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大数据税收征管、盈余质量与企业税负粘性 被引量：1

4

作者 王玮 张娜 《财会通讯》 北大核心 2024年第10期84-89,共6页

文章基于2010—2021年沪深A股上市企业财务数据,借助“金税三期”工程对大数据税收征管进行刻画,实证检验盈余质量和大数据税收征管对企业税负粘性的作用机制与影响路径,研究表明:盈余质量的提升能显著抑制企业税负粘性;大数据税收征管... 文章基于2010—2021年沪深A股上市企业财务数据,借助“金税三期”工程对大数据税收征管进行刻画,实证检验盈余质量和大数据税收征管对企业税负粘性的作用机制与影响路径,研究表明:盈余质量的提升能显著抑制企业税负粘性;大数据税收征管能显著抑制企业税负粘性;大数据税收征管能显著增强盈余质量与企业税负粘性间的负相关程度。研究可为上市企业税负粘性治理、推动税制改革、改善企业盈余质量提供有益借鉴与参考。 展开更多

关键词 大数据税收征管 盈余质量 税负粘性

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大数据税收征管与审计质量——基于“金税三期”工程准自然实验 被引量：3

5

作者 田峰 马艳艳 杨瑞平 《经济问题》 CSSCI 北大核心 2024年第9期121-128,F0003,共9页

“金税三期”工程在全国范围内实现涉税数据的大集中,对企业审计质量起着重要的影响。以2010—2022年全部A股上市公司为研究样本,基于“金税三期”工程准自然实验,构建双重差分模型,考察大数据税收征管如何影响企业的审计质量,并揭示二... “金税三期”工程在全国范围内实现涉税数据的大集中,对企业审计质量起着重要的影响。以2010—2022年全部A股上市公司为研究样本,基于“金税三期”工程准自然实验,构建双重差分模型,考察大数据税收征管如何影响企业的审计质量,并揭示二者之间的作用机理和在不同环境下的影响效果。研究发现:大数据税收征管有效提高了审计质量。机制检验表明,大数据税收征管通过降低注册会计师的业务风险和审计风险,从而提高审计质量。进一步分析发现,在国有企业和法治环境较好的地区,大数据税收征管提高审计质量的效果更为显著。 展开更多

关键词 大数据税收征管 审计质量 “金税三期”

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大数据税收征管对企业风险承担的影响研究 被引量：3

6

作者 蔡艳萍 祝雪恬 《湖南大学学报（社会科学版）》 CSSCI 北大核心 2024年第3期64-73,共10页

当前我国企业的风险承担处于较低水平,这给企业的可持续发展和国家的长期繁荣带来了极大的挑战。借助“金税三期”工程这一准自然实验,采用多期双重差分法研究了大数据税收征管对企业风险承担的影响及作用机制,研究表明:大数据税收征管... 当前我国企业的风险承担处于较低水平,这给企业的可持续发展和国家的长期繁荣带来了极大的挑战。借助“金税三期”工程这一准自然实验,采用多期双重差分法研究了大数据税收征管对企业风险承担的影响及作用机制,研究表明:大数据税收征管对企业风险承担具有显著促进作用。机制检验发现,大数据税收征管通过抑制代理行为、缓解融资约束、增进税负公平、优化营商环境来促进企业风险承担。进一步的分析表明,大数据税收征管对非国有企业和有产业政策扶持企业风险承担的促进作用更大。 展开更多

关键词 大数据税收征管 税收治理 企业风险承担 多期双重差分

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大数据税收征管对企业财务重述的影响研究——基于内部控制质量与股权制衡度视角 被引量：4

7

作者 孙雅茹 《财会通讯》 北大核心 2024年第24期73-77,共5页

文章选取2009—2022年中国沪深A股上市公司为研究对象,从企业财务报告重述角度出发,探究大数据税收征管对企业财务报告质量的影响,同时讨论内部公司治理与外部大数据税收征管之间的交互作用。结果表明:大数据税收征管能够显著降低企业... 文章选取2009—2022年中国沪深A股上市公司为研究对象,从企业财务报告重述角度出发,探究大数据税收征管对企业财务报告质量的影响,同时讨论内部公司治理与外部大数据税收征管之间的交互作用。结果表明:大数据税收征管能够显著降低企业的财务重述;基于股权制衡下的公司治理,发现大数据税收征管与股权制衡之间是替代作用,即在股权制衡度低时,内部公司治理水平较差时,大数据税收征管对财务重述的抑制作用更显著;基于内部控制下的公司治理,发现大数据税收征管与内部控制质量之间是替代作用,即当内部控制质量较低时,大数据税收征管对财务重述的抑制作用更显著。 展开更多

关键词 大数据税收征管 内部控制质量 企业财务重述

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大数据税收征管影响了财政激励效率吗?

8

作者 魏嘉一 李俊青 《财会通讯》 北大核心 2024年第14期66-69,79,共5页

大数据税收征管作为我国信息化税收改革的重要举措,本文将从大数据税收征管角度,分析其对财政激励效率的影响。文章以2008—2021年我国A股上市公司为样本,实证检验发现,大数据税收征管降低了财政补贴额度,抑制了企业的财政补贴寻租。进... 大数据税收征管作为我国信息化税收改革的重要举措,本文将从大数据税收征管角度,分析其对财政激励效率的影响。文章以2008—2021年我国A股上市公司为样本,实证检验发现,大数据税收征管降低了财政补贴额度,抑制了企业的财政补贴寻租。进一步检验发现,在管理者代理成本较高时,即寻租动机更高的情况下,大数据税收征管对财政补贴的抑制作用更显著。同时,研究也发现在内部控制质量更低时,大数据税收征管对财政补贴的抑制作用更显著。研究表明,大数据税收征管提高了政府补贴效率,降低了企业寻租下的政府补贴金额。 展开更多

关键词 大数据税收征管 财政激励 管理者代理成本 内部控制质量

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大数据税收征管能够抑制实体企业影子银行吗?——兼论政府审计的调节效应

9

作者 曾舒珩 《财会通讯》 北大核心 2024年第6期79-83,共5页

实体企业不仅会将更多的资金用于传统金融资产投资中,更会利用超募资金和多元化融资渠道开展影子银行业务,近年来我国影子银行化规模居高不下,对我国整个经济社会的中高速增长和高质量发展形成严重负向影响。文章以2010—2021年沪深A股... 实体企业不仅会将更多的资金用于传统金融资产投资中,更会利用超募资金和多元化融资渠道开展影子银行业务,近年来我国影子银行化规模居高不下,对我国整个经济社会的中高速增长和高质量发展形成严重负向影响。文章以2010—2021年沪深A股上市企业为研究对象,实证检验政府审计、大数据税收征管与实体企业影子银行化间关系。研究表明:大数据税收征管能显著抑制实体企业影子银行化;政府审计能显著抑制实体企业影子银行化;政府审计显著增强大数据税收征管与实体企业影子银行化间的负相关程度。 展开更多

关键词 大数据税收征管 影子银行化 政府审计 实体企业

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大数据税收征管能够缓解企业税负粘性吗——基于“金税三期工程”的政策效应分析 被引量：12

10

作者 邓菊秋 杨加裕 杨春宇 《贵州财经大学学报》 CSSCI 北大核心 2023年第4期63-71,共9页

基于2008~2016年上市公司数据,借助“金税三期工程”在全国逐步试点作为准自然实验,运用双重差分法探究大数据税收征管对企业税负粘性的影响及作用机制。结果表明:大数据税收征管能够有效缓解企业税负粘性,这种缓解效应在民营企业、市... 基于2008~2016年上市公司数据,借助“金税三期工程”在全国逐步试点作为准自然实验,运用双重差分法探究大数据税收征管对企业税负粘性的影响及作用机制。结果表明:大数据税收征管能够有效缓解企业税负粘性,这种缓解效应在民营企业、市场化程度较高地区的企业以及财政创收压力较小地区的企业中较为突出。机制检验发现,大数据税收征管通过减少征纳双方信息不对称、规范税务机关征税行为、切实落实税收优惠政策等路径可有效缓解企业税负粘性。此结论可为持续完善税收信息化建设、进一步优化税收营商环境和实施新的减税降费政策提供理论支撑和经验证据。 展开更多

关键词 大数据税收征管 金税三期 企业税负 企业税负粘性

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税收大数据服务国家治理的逻辑与路径 被引量：7

11

作者 田彬彬 《人民论坛》 CSSCI 北大核心 2022年第8期66-69,共4页

税收大数据作为政务数据中的重要组成部分,具有数据准确、覆盖全面、记录详细等特点,能够及时反映经济动态变化,并在提升税收监管精度、助力税收政策落地以及服务经济运行研判等多个维度,充分展现了提升治理效率的潜力。在未来,税收大... 税收大数据作为政务数据中的重要组成部分,具有数据准确、覆盖全面、记录详细等特点,能够及时反映经济动态变化,并在提升税收监管精度、助力税收政策落地以及服务经济运行研判等多个维度,充分展现了提升治理效率的潜力。在未来,税收大数据应着重强化数据标准化、部门间数据共享、数据分析以及数据安全等方面的建设,以进一步提升其服务国家治理的能力。 展开更多

关键词 税收大数据 国家治理 税收监管 宏观经济

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大数据背景下的税收管理创新 被引量：11

12

作者 姜敏 《税收经济研究》 2017年第2期33-37,共5页

随着"互联网+"、金税工程三期、增值税发票新系统和纳税申报表修订等各项工作的开展,税务机关拥有的数据越来越丰富和庞大,大数据时代悄然走近。文章从征管大数据资源及构成、税收大数据背景下税收管理创新目标和指导思想、... 随着"互联网+"、金税工程三期、增值税发票新系统和纳税申报表修订等各项工作的开展,税务机关拥有的数据越来越丰富和庞大,大数据时代悄然走近。文章从征管大数据资源及构成、税收大数据背景下税收管理创新目标和指导思想、组织体系创新、大数据资源应用等四个方面对如何创新税收征管进行阐述和分析。 展开更多

关键词 税收大数据 创新 税收管理

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大数据税收征管与企业非效率投资——基于金税三期准自然实验的证据 被引量：10

13

作者 吴斌 王星月 《会计之友》 北大核心 2022年第7期128-135,共8页

选取2012—2019年沪深A股上市公司数据为样本,以金税三期为准自然实验场景,构建多期双重差分模型,实证检验大数据税收征管对企业非效率投资的影响。研究表明:大数据税收征管能够发挥治理效应,显著抑制了企业的非效率投资;机制检验发现,... 选取2012—2019年沪深A股上市公司数据为样本,以金税三期为准自然实验场景,构建多期双重差分模型,实证检验大数据税收征管对企业非效率投资的影响。研究表明:大数据税收征管能够发挥治理效应,显著抑制了企业的非效率投资;机制检验发现,大数据税收征管可以通过缓解代理冲突和改善信息环境来发挥治理效应,并且对企业非效率投资的抑制作用主要体现在民营企业、过度投资样本组,可能原因是国有企业的过度投资是其统筹自身政治属性、社会属性及经济属性后的决策选择,不同于民营企业只考虑单一经济收益。文章丰富了大数据税收征管的经济后果研究,为税务部门进一步完善数字化建设,更好发挥外部治理效应提供一定的经验证据。 展开更多

关键词 金税三期 大数据税收征管 投资效率 国有企业

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税收大数据时代下的个人所得税稽查风险防范 被引量：4

14

作者 冯秀娟 《税收经济研究》 北大核心 2018年第5期63-68,共6页

进入税收大数据时代后,个人所得税涉税信息越来越全面地被纳入监管范畴。随着纳税信用体系的建立,失信惩戒力度的不断升级,迫切需要个人所得税扣缴义务人从全局性、战略性的高度,在人力资源管理、激励制度设计中有效利用税收政策,做好... 进入税收大数据时代后,个人所得税涉税信息越来越全面地被纳入监管范畴。随着纳税信用体系的建立,失信惩戒力度的不断升级,迫切需要个人所得税扣缴义务人从全局性、战略性的高度,在人力资源管理、激励制度设计中有效利用税收政策,做好企业税务管理及规划,防范个人所得税稽查风险。 展开更多

关键词 个人所得税 税收大数据 税务稽查

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大数据税收征管对企业税收遵从度的影响研究 被引量：13

15

作者 张志强 韩凤芹 《审计与经济研究》 CSSCI 北大核心 2023年第5期86-96,共11页

大数据税收征管对于构建“以数治税”新格局、推进税收治理体系和治理能力现代化具有重要意义。以2015—2019年中国A股上市公司数据为研究对象,以实施的金税三期工程为契机,考察大数据税收征管对企业税收遵从度的影响。研究发现:(1)大... 大数据税收征管对于构建“以数治税”新格局、推进税收治理体系和治理能力现代化具有重要意义。以2015—2019年中国A股上市公司数据为研究对象,以实施的金税三期工程为契机,考察大数据税收征管对企业税收遵从度的影响。研究发现:(1)大数据税收征管显著提高企业税收遵从度。(2)大数据税收征管通过降低企业真实盈余管理、降低企业寻租行为和加剧企业融资约束三个影响机制促使企业提高税收遵从度。(3)改善企业信息透明度和大数据税收征管的共同作用能够更为有效提高企业税收遵从度,而大数据税收征管对企业税收遵从度的提高作用在审计质量较低、独立董事比例较低、两职合一的企业更显著。研究对于加强数字政府建设和形成数字治理新格局具有重要借鉴意义,税务机关应注重发挥大数据税收征管的治理效应。 展开更多

关键词 金税三期工程 大数据税收征管 税收遵从度 公司治理机制 税收治理体系

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会计信息披露质量、大数据税收征管与盈余策略 被引量：6

16

作者 康华 《财会通讯》 北大核心 2023年第7期34-38,共5页

本文基于2010—2020年深市非金融上市企业为样本,以“金税三期工程”刻画大数据税收征管,考察大数据税收征管政策的实施对企业盈余管理策略选择的影响,并引入会计信息披露质量到两者关系框架中,探究其调节效应。经检验发现:大数据税收... 本文基于2010—2020年深市非金融上市企业为样本,以“金税三期工程”刻画大数据税收征管,考察大数据税收征管政策的实施对企业盈余管理策略选择的影响,并引入会计信息披露质量到两者关系框架中,探究其调节效应。经检验发现:大数据税收征管的实施显著抑制企业应计盈余管理,但会诱发更高程度的真实盈余管理;会计信息披露质量的提升对应计盈余管理管理和真实盈余管理均产生显著抑制作用;会计信息披露质量显著增强大数据税收征管对应计盈余管理的抑制作用,显著削弱对真实盈余管理的诱发作用。 展开更多

关键词 盈余管理 应计盈余管理 真实盈余管理 大数据税收征管 会计信息披露质量

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大数据税收征管与企业金融资产配置——基于期限结构异质性视角 被引量：2

17

作者 闫慧慧 《财会月刊》 北大核心 2023年第15期124-131,共8页

本文借助“金税三期”工程实施的准自然实验,利用2010~2017年沪深A股上市企业数据,检验大数据税收征管对企业短期金融资产和长期金融资产二者配置结构的影响。研究发现:大数据税收征管强化了企业持有金融资产的预防性储蓄动机,企业会增... 本文借助“金税三期”工程实施的准自然实验,利用2010~2017年沪深A股上市企业数据,检验大数据税收征管对企业短期金融资产和长期金融资产二者配置结构的影响。研究发现:大数据税收征管强化了企业持有金融资产的预防性储蓄动机,企业会增加短期金融资产配置;同时,企业持有金融资产的投机逐利性动机被抑制,长期金融资产配置减少。这一影响在非国有企业和中小规模企业中更为凸显。机制分析表明,大数据税收征管通过加剧企业现金流波动性和提高企业信息透明度影响企业金融资产配置动机。进一步分析表明,在大数据税收征管实施的条件下,企业短期金融资产配置和金融资产配置总额的增加有助于提高企业绩效,而长期金融资产配置的增加会降低企业绩效。 展开更多

关键词 “金税三期” 金融资产配置 大数据税收征管 企业绩效

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“互联网+税务”推动税收大数据分析的路径选择 被引量：1

18

作者 周艳 《南方农机》 2019年第8期69-69,共1页

随着"互联网+税务"行动计划的开展,目前已经形成以税收大数据分析为基础的现代化决策结构。税收分析以大数据为本,建立了创新型体系,不仅能够实现我国经济的快速发展,也能为高税收提供稳定的动力。文章针对目标任务、组织数... 随着"互联网+税务"行动计划的开展,目前已经形成以税收大数据分析为基础的现代化决策结构。税收分析以大数据为本,建立了创新型体系,不仅能够实现我国经济的快速发展,也能为高税收提供稳定的动力。文章针对目标任务、组织数据、构建模型和结果评估对税收大数据进行分析,并描述其与社会发展和经济现状之间的联系,总结经济发展的相关规律和变化趋势,旨在准确判断和分析税收大数据,及时对相关经济模式做出判断,并采取不同的经济调控措施。希望能够为税收机关及相关工作人员提供一些思路,并推进税收治理的现代化。 展开更多

关键词 “互联网+税务” 税收大数据 数据分析

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地理信息系统在税收征管中的应用 被引量：3

19

作者 杨晓晨 《会计之友》 北大核心 2006年第01A期62-63,共2页

笔者认为,借助于精确的城市数字地图,将抽象的、海量的、二维的税收表单数据库,以地理分布为轴线,以各类专题为骨干,将数据重新分类、整合、排列形成一个动态的、立体化的税收业务流程的新型框架,不仅可以实现数据的可视化,更有利于税... 笔者认为,借助于精确的城市数字地图,将抽象的、海量的、二维的税收表单数据库,以地理分布为轴线,以各类专题为骨干,将数据重新分类、整合、排列形成一个动态的、立体化的税收业务流程的新型框架,不仅可以实现数据的可视化,更有利于税收数据的再利用和类比分析。本文就此展开分析。 展开更多

关键词 税收征管 地理信息系统 应用 税收业务流程 数字地图 地理分布 类比分析 税收数据 数据库 立体化

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大数据语境下的涉税信息共享与信用规制 被引量：9

20

作者 徐伟学 《学术界》 CSSCI 北大核心 2019年第12期129-135,共7页

当前税务机关进行税收征管时面临着各种各样的信息壁垒,诸如涉税信息及其主体范围模糊,涉税信息供给存在单一化与碎片化,涉税信息存在不对称性以及涉税信息共享的诱导机制缺位等问题。原因在于涉税信息共享尚停留在传统的行政管理和单... 当前税务机关进行税收征管时面临着各种各样的信息壁垒,诸如涉税信息及其主体范围模糊,涉税信息供给存在单一化与碎片化,涉税信息存在不对称性以及涉税信息共享的诱导机制缺位等问题。原因在于涉税信息共享尚停留在传统的行政管理和单纯的市场运行模式中,形成区域和部门分割以及税务机关单向搜集涉税信息的状态,同时涉税信息各方主体共享机制存在规范软约束的制度困境。通过明确税务机关、纳税人和第三方涉税信息主体的权利、义务以及责任,将涉税信息共享纳入社会信用体系中进行评价,并对纳税人和第三方涉税信息主体进行信用激励和惩戒以实现涉税信息共享的法治化、规范化。 展开更多

关键词 税收大数据 纳税便利 涉税信息共享 信用激励与惩戒

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