数字经济、税收征管效率及税收增长 被引量：1

1

作者 肖育才 廖露 《税收经济研究》 北大核心 2024年第4期35-46,共12页

数字经济迅猛发展给税收增长带来机遇的同时也构成了巨大挑战,准确全面理解两者的关系对于强化税收治理具有重要意义。文章选取我国2010—2021年省级面板数据进行实证检验发现,数字经济发展对税收收入具有显著正向促进作用;机制分析发现... 数字经济迅猛发展给税收增长带来机遇的同时也构成了巨大挑战,准确全面理解两者的关系对于强化税收治理具有重要意义。文章选取我国2010—2021年省级面板数据进行实证检验发现,数字经济发展对税收收入具有显著正向促进作用;机制分析发现,数字经济发展抑制了税收征管效率的提升,进而抑制了税收收入的增加;门槛回归检验发现,数字经济发展程度不同,对税收收入的影响程度也不同。基于此建议:一是完善现行税收制度,减小数字经济发展带来的负向影响,充分释放“数字红利”;二是利用先进数字技术,继续深入建设数字税务平台,提高税收征管效率;三是完善税收分配与再分配机制,缩小数字经济带来的地区间税收收入差距。 展开更多

关键词 数字经济 税收征管效率 税收增长

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数字化技术可以提升我国税收征管效率吗?——基于“宽带中国”与“金税三期”项目改革的研究 被引量：17

2

作者 方铸 白帆 王敏 《当代经济管理》 CSSCI 北大核心 2023年第6期80-90,共11页

数字化技术的发展不仅赋能传统产业加快数字化转型,而且赋能政务部门从传统治理向数字治理转变,进而影响了税收征管效率。文章选取我国2010—2020年29个省份的面板数据,运用DEA方法中的超效率SBM模型和Malmquist指数对我国数字经济背景... 数字化技术的发展不仅赋能传统产业加快数字化转型,而且赋能政务部门从传统治理向数字治理转变,进而影响了税收征管效率。文章选取我国2010—2020年29个省份的面板数据,运用DEA方法中的超效率SBM模型和Malmquist指数对我国数字经济背景和数字政务平台建设背景下的税收征管效率进行测度分析。并且,为避免可能存在的内生性问题,采用倾向得分匹配双重差分法(PSM-DID)对代表数字经济发展和数字政务平台建设的“宽带中国”与“金税三期”项目进行政策效果检验。研究发现:数字化技术改革整体提升了税收征管效率,但是内部存在结构性差异。一方面,数字经济的发展冲击了传统经济模式,降低了税收征管效率;另一方面,数字化政府平台的建设能够通过加强对数据等要素的征管及打造“数字空间”的方式,促进税收征管效率的提升。结论提出:要顺应时代发展趋势,减轻数字化技术对税收征管效率的负向影响,将“数字化”理念贯穿税收的征、管、查方面,以数字化技术赋能,助力税收征管模式数字化转型。 展开更多

关键词 税收征管效率 数字化平台 倾向得分匹配 双重差分

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增值税税收征管效率及影响因素分析 被引量：4

3

作者 赵娜 袁梁 《统计与决策》 CSSCI 北大核心 2018年第18期158-160,共3页

文章选取2007—2016年我国28个省份的面板数据,实证分析了增值税税收征管效率及其主要影响因素。结果发现：2007—2016年各个地区增值税税收征管效率呈波浪式上升趋势,同时地区间增值税税收征管效率差异较大。增值税税收征管效率与增值... 文章选取2007—2016年我国28个省份的面板数据,实证分析了增值税税收征管效率及其主要影响因素。结果发现：2007—2016年各个地区增值税税收征管效率呈波浪式上升趋势,同时地区间增值税税收征管效率差异较大。增值税税收征管效率与增值税占税收收入比重、地区财政支出规模和财政自给率显著负相关,与转移支付显著正相关。 展开更多

关键词 增值税 税收征管效率 随机前沿分析

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税收遵从、纳税服务与我国税收征管效率优化 被引量：29

4

作者 谭韵 《中南财经政法大学学报》 CSSCI 北大核心 2012年第6期43-47,共5页

税收遵从和纳税服务是围绕税收征管产生的一个问题的两个方面,在传统税收征管体制下,二者之间呈对立关系,导致税收征管低效率。本文基于新公共管理理论、客户关系管理理论和委托—代理理论对二者间存在的互动关系进行了分析。鉴于我国... 税收遵从和纳税服务是围绕税收征管产生的一个问题的两个方面,在传统税收征管体制下,二者之间呈对立关系,导致税收征管低效率。本文基于新公共管理理论、客户关系管理理论和委托—代理理论对二者间存在的互动关系进行了分析。鉴于我国在处理二者关系上存在的一些制度缺陷,本文认为提高我国税收征管效率应该从厘清税收岗位纳税服务的职责、建立科学考核机制,激励主动服务、整合纳税服务相关资源、着力降低纳税人的税收遵从成本、加强纳税服务的社会协作等方面入手,从而提高我国整体税收征管效率。 展开更多

关键词 税收遵从 纳税服务 税收征管效率 新公共管理 客户关系管理

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税收竞争行为是否影响了地区税收征管效率 被引量：5

5

作者 范立东 何彬 《地方财政研究》 北大核心 2020年第9期70-78,共9页

本文利用Bootstrap-DEA方法,测算得到了2008年-2018年中国31个地区的税收征管效率,并通过构建空间Tobit模型,进一步检验了地区政府税收竞争行为对税收征管效率的影响。实证研究结果发现全国税收征管效率的平均值由2008年的0.445变为201... 本文利用Bootstrap-DEA方法,测算得到了2008年-2018年中国31个地区的税收征管效率,并通过构建空间Tobit模型,进一步检验了地区政府税收竞争行为对税收征管效率的影响。实证研究结果发现全国税收征管效率的平均值由2008年的0.445变为2018年的0.380,说明我国地区税收征管效率还具有一个较大的提升空间。东北地区、西南地区、西北地区的税收征管效率往往低于同期的全国平均水平。中国地区税收征管效率的空间相关性是客观存在的,而且地区税收征管效率的空间相关性表现出明显的空间正相关关系。政府税收竞争行为对地区税收征管效率具有抑制作用。制定和地区发展相匹配的税收征管体系,避免地区畸形征税问题的发生,是提升地区税收征管效率的重要举措。 展开更多

关键词 政府税收竞争 税收征管效率 空间计量模型

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中国区域税收征管效率评价及影响因素研究——基于四分法DEA-Malmquist的分析 被引量：20

6

作者 张斌 《财经理论与实践》 CSSCI 北大核心 2018年第2期88-94,共7页

基于拓展的四阶段DEA-Malmquist指数模型,利用2008-2014年省际数据,分析中国区域税收征管效率状况及动态趋势,并分解剖析全要素征管效率变动的四大影响因素。结果表明:2008-2014年全国税务系统征管效率值年均为0.868,全要素征管效率增... 基于拓展的四阶段DEA-Malmquist指数模型,利用2008-2014年省际数据,分析中国区域税收征管效率状况及动态趋势,并分解剖析全要素征管效率变动的四大影响因素。结果表明:2008-2014年全国税务系统征管效率值年均为0.868,全要素征管效率增速年均为10.1%,效率整体基本处于递增状态,但增速下滑趋势明显。影响因素分解发现:规模技术变化是驱动各地区税收征管全要素效率增长的核心因素,纯技术变动居中,规模效率和纯技术效率提升效果不显著;中部规模技术增速最快,东北和西部地区规模效率持续恶化,纯技术效率增速略快,东部纯技术增速强劲。 展开更多

关键词 税收征管效率 四分法DEA-Malmquist指数 因素分解

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基于SUPER-SBM DEA模型的税收征管效率区域评价 被引量：14

7

作者 宋英杰 《统计与决策》 CSSCI 北大核心 2012年第19期80-83,共4页

文章使用更加贴近现实的区域效率排序的SUPER-SBM DEA模型,辨析了税收征管机关的投入要素控制力,将不可控要素引入效率评价体系,在分析税收征管活动内在特点基础上,构建投入产出指标,实证选取2010年我国省级税收数据,评价地区间税收征... 文章使用更加贴近现实的区域效率排序的SUPER-SBM DEA模型,辨析了税收征管机关的投入要素控制力,将不可控要素引入效率评价体系,在分析税收征管活动内在特点基础上,构建投入产出指标,实证选取2010年我国省级税收数据,评价地区间税收征管效率得分,进而根据相关松弛变量分析,探讨了税收征管效率的提升途径。分析认为我国税收征管效率整体效率较低,具有明显区域特征,东部效率较高,西部次之,中部地区整体效率最差;征管单位具有较大的投入冗余。应针对性控制税收征管单位的人力资本投入;注重税收征管的区域协调;加强人力资本与物质资本的配合使用。 展开更多

关键词 区域效率评价 SUPER-SBM模型 税收征管效率 不可控要素

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我国国税机关税收征管效率及其影响因素 被引量：14

8

作者 李建军 《财经论丛》 CSSCI 北大核心 2012年第4期41-46,共6页

基于三种非参数方法对1997-2009年我国国税系统的税收征管效率进行测算和分析发现,我国国税机关的税收征管效率整体仍比较低,还有很大的提升空间,在样本期间整体效率虽有起伏,但整体上保持相对稳定。各地国税机关税收征管效率存在空间... 基于三种非参数方法对1997-2009年我国国税系统的税收征管效率进行测算和分析发现,我国国税机关的税收征管效率整体仍比较低,还有很大的提升空间,在样本期间整体效率虽有起伏,但整体上保持相对稳定。各地国税机关税收征管效率存在空间相依性和溢出效应;税收分权度的提高将降低国税机关税收征管效率;就业比的提高、城镇化水平提升、贸易开放度的提升、大学以上受教育程度人口比重增加、便利的交通等将会促进国税机关税收征管效率提高;经济发展对国税机关税收征管效率的消极效应大于积极效应。 展开更多

关键词 国家税务局 税收征管效率 影响因素 非参数方法 TOBIT模型

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税收征管效率研究述评 被引量：11

9

作者 李嘉明 闫彦彦 《重庆大学学报（社会科学版）》 CSSCI 北大核心 2014年第2期39-45,共7页

税收征管的目标是保障税款及时足额收缴,税收征管效率作为衡量税收征管效果的指标,其内在涵义一直存在争议。错误理解税收征管效率会影响税收征管实际工作的执行。文章从理解税收征管效率涵义出发,总结评价国内外相关文献,廓清税收征管... 税收征管的目标是保障税款及时足额收缴,税收征管效率作为衡量税收征管效果的指标,其内在涵义一直存在争议。错误理解税收征管效率会影响税收征管实际工作的执行。文章从理解税收征管效率涵义出发,总结评价国内外相关文献,廓清税收征管效率内涵的同时,梳理税收征管效率的衡量指标及影响因素,希冀为社会管理者的立法执法提供建设性意见。 展开更多

关键词 税收征管效率 纳税成本 征税成本 衡量指标

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我国税收征管效率的时空差异及其影响因素——基于区域环境视角研究 被引量：9

10

作者 郭玲 汪洋 《税收经济研究》 北大核心 2020年第4期35-43,共9页

文章利用三阶段DEA模型和核密度估计法,分析2009—2018年剔除外部环境和随机干扰因素后的税收征管效率及其时序特征,并构建Tobit模型和空间模型,考察影响征管效率的环境因素。分析结果表明:(1)总体上,我国税收征管效率偏低,关键在于规... 文章利用三阶段DEA模型和核密度估计法,分析2009—2018年剔除外部环境和随机干扰因素后的税收征管效率及其时序特征,并构建Tobit模型和空间模型,考察影响征管效率的环境因素。分析结果表明:(1)总体上,我国税收征管效率偏低,关键在于规模效率的下降,且增速略慢,幅度较小,呈现"东高西低"的分布格局;(2)从环境因素来看,税收征管效率受区域环境的影响被高估,与经济环境显著正相关,与社会环境负相关,人口环境不明显;(3)从空间特征来看,环境因素对税收征管效率具有显著的空间溢出效应,经济环境对其存在正向溢出效应,人口环境和社会环境则有负向效应。 展开更多

关键词 税收征管效率 区域环境 三阶段DEA模型

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上海市税收征管效率提高的定量测算与分析:1994—2007 被引量：3

11

作者 杨得前 《华东经济管理》 CSSCI 2008年第8期4-8,共5页

征管效率提高对税收增长贡献的测算是税收理论研究中的一个薄弱环节,文章用Solow余值法对1994—2007年间的上海市税收征管效率进行了定量测算,结果表明在此期间税收征管效率对上海市税收增长的贡献率约为43.86%,文章最后分析了税收征管... 征管效率提高对税收增长贡献的测算是税收理论研究中的一个薄弱环节,文章用Solow余值法对1994—2007年间的上海市税收征管效率进行了定量测算,结果表明在此期间税收征管效率对上海市税收增长的贡献率约为43.86%,文章最后分析了税收征管效率大幅提高的原因及其政策含义。 展开更多

关键词 税收征管效率 税收增长 Solow余值法

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论我国海关税收征管效率的现状及其应对措施 被引量：2

12

作者 李海莲 《求实》 CSSCI 北大核心 2011年第A02期111-113,共3页

海关税收是我国财政收入的重要来源．特别是近十年来．海关税收以年均近18％的比率迅速增长，其占我国税收总收入的比重也达到了年均17％的水平。不可否认．我国宏观经济的快速增长尤其是进出VI贸易的快速发展．是我国海关税收高速增长... 海关税收是我国财政收入的重要来源．特别是近十年来．海关税收以年均近18％的比率迅速增长，其占我国税收总收入的比重也达到了年均17％的水平。不可否认．我国宏观经济的快速增长尤其是进出VI贸易的快速发展．是我国海关税收高速增长的基础与前提．但海关税收征管能力的提高与完善也是影响我国进出口税收收入的直接因素。因此。为提高我国海关的税收征管能力与执法水平．更好地发挥进出口税收制度的积极作用．有必要深入分析我国海关的税收征管效率现状及其影响因素．从而提出切实有效的应对措施。 展开更多

关键词 税收征管效率 海关税收 现状 征管能力 税收总收入 财政收入 税收收入 高速增长

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关于提高税收征管效率的综合思考

13

作者 毛敏 何少武 《商业研究》 北大核心 2005年第17期95-98,共4页

提高税收征管效率是一项系统工程,需要在税制建设、税收征管、管理手段、队伍建设、税法宣传、纳税申报等各个环节贯彻效率原则,需要社会各方面长期不懈的努力,针对我国税收征管效率低下的现状及其原因,应主要从提高税收征管的机构效率... 提高税收征管效率是一项系统工程,需要在税制建设、税收征管、管理手段、队伍建设、税法宣传、纳税申报等各个环节贯彻效率原则,需要社会各方面长期不懈的努力,针对我国税收征管效率低下的现状及其原因,应主要从提高税收征管的机构效率、强化税收法制建设、优化税制结构、完善征管模式和管理体制等几个方面入手,采取措施,降低税收成本,提高税收征管效率。 展开更多

关键词 税收征管效率 税收法制建设 税制结构 征管模式 纳税服务体系

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税收征管效率的DEA分析及解释 被引量：7

14

作者 崔兴芳 樊勇 《广东商学院学报》 2006年第3期47-51,共5页

利用数据包络分析技术,对我国税收征管效率进步水平以及其对税收增长的影响进行分析可发现:分税制改革以来,绝大部分地区税收征管效率有较大幅度提高,这是税收过快增长的重要原因。税收征管效率之所以提高很快,一是在于财政支出规模增... 利用数据包络分析技术,对我国税收征管效率进步水平以及其对税收增长的影响进行分析可发现:分税制改革以来,绝大部分地区税收征管效率有较大幅度提高,这是税收过快增长的重要原因。税收征管效率之所以提高很快,一是在于财政支出规模增长带来的压力;二是分税制改革使得中央政府和地方政府同时拥有部分税种的征收和支配权,它与之前采取的财政收入分级包干制度相比较,避免了中央政府对地方政府的税收激励和监督。 展开更多

关键词 税收增长 税收征管效率 数据包络分析 MALMQUIST指数

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改进考核方法提高税收征管效率 被引量：1

15

作者 胡兴高 周革 《人民论坛》 2008年第22期61-61,共1页

为加强日常税源管理，提升地税征管的效率和质量，永康市地税局日前下发了《关于加强税收征管有关问题的通知》，创新征管考核方式，变“结果考核”为“过程考核”，提高税收征管的效率。

关键词 税收征管效率 过程考核 税源管理 结果考核 地税局 永康市

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税收超GDP增长的主导因素:征管效率还是存量资产? 被引量：1

16

作者 刘金东 常皓 《西部论坛》 北大核心 2016年第2期23-33,共11页

针对中国长期持续的税收超GDP增长的原因,现有研究大多局限在税收和GDP的范畴之内,认为主要是经济因素和征管因素导致了中国的税收超GDP增长,忽视了存量资产的作用,也造成了征管因素贡献率被高估。基于资产因素和征管因素之间的混淆效应... 针对中国长期持续的税收超GDP增长的原因,现有研究大多局限在税收和GDP的范畴之内,认为主要是经济因素和征管因素导致了中国的税收超GDP增长,忽视了存量资产的作用,也造成了征管因素贡献率被高估。基于资产因素和征管因素之间的混淆效应,利用对比检验和渠道识别检验验证近年来资产因素对中国税收超GDP增长的贡献,结果表明:由于税收征管效率边际递减,征管因素对税收超GDP增长的贡献逐渐趋弱,资产因素开始在税收超GDP增长中占主导地位,即高位运行的资本形成率和资产交易率是近年来中国税收超GDP增长的主要原因。经济发展新常态下,中国税收超幅增长还将持续一段时期,国际经验数据也证明"存量资产论"具有普适性。 展开更多

关键词 税收超GDP增长 经济因素 征管因素 资产因素 存量资产论 资本形成 税收征管效率 行业税负效应 经济结构效应

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我国企业所得税征管效率测度分析 被引量：11

17

作者 李建军 谢芬 苏明萃 《经济理论与经济管理》 CSSCI 北大核心 2012年第11期68-77,共10页

高效的税收征管是良好税制的重要内容和保障,也是税制改革成功的基本条件。本文在对2000年以来我国企业所得税征管效率测度的基础上,进一步分析了近年来我国企业所得税及征管制度改革的征管效应。研究发现,近年我国企业所得税征管效率... 高效的税收征管是良好税制的重要内容和保障,也是税制改革成功的基本条件。本文在对2000年以来我国企业所得税征管效率测度的基础上,进一步分析了近年来我国企业所得税及征管制度改革的征管效应。研究发现,近年我国企业所得税征管效率呈波浪式上升态势,效率水平还有较大提升空间;在当前情况下,国税局企业所得税征收比重的提高将会降低企业所得税征管效率,企业所得税占税收收入比重越高、在税收部门征管中越重要,就更有助于企业所得税征管效率的提升;2002年、2006年和2009年企业所得税、国地税征管责任分工调整改革,对税收征管效率的影响不显著,2008年内外资企业所得税统一改革,显著提升了企业所得税征管效率。 展开更多

关键词 企业所得税 税收征管效率 企业所得税改革 非参数方法

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税收征管存在“粘蝇纸”效应吗 被引量：13

18

作者 李建军 肖育才 《南开经济研究》 CSSCI 北大核心 2012年第2期55-66,共12页

根据"粘蝇纸"理论,地方政府在支出上偏好转移支付胜于自有收入,在地方不具税收立法权及支出需要既定下,中央转移支付的增加,降低税收征管努力及征管效率便是地方的理性选择。本文在对地方税收征管效率进行测算的基础上,进一... 根据"粘蝇纸"理论,地方政府在支出上偏好转移支付胜于自有收入,在地方不具税收立法权及支出需要既定下,中央转移支付的增加,降低税收征管努力及征管效率便是地方的理性选择。本文在对地方税收征管效率进行测算的基础上,进一步研究发现转移支付对地方税收征管效率有显著的负效应,地方税收征管行为呈现出"粘蝇纸"效应。因此,应优化转移支付制度,使转移支付与地方税收征管激励相容。 展开更多

关键词 税收征管效率 转移支付 地方税务局 粘蝇纸效应

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国税系统征管效率及影响因素实证研究 被引量：8

19

作者 卢洪友 尹俊 《统计与决策》 CSSCI 北大核心 2016年第2期163-165,共3页

文章利用DEA-Malmquist指数分析方法和受限Tobit回归模型建立两阶段分析框架,对湖北国税系统2010~2013年税收征管效率及影响因素进行实证研究,结果显示：该省国税征管效率呈现出较快的上升趋势,征管技术创新是征管效率提升的主因;进一... 文章利用DEA-Malmquist指数分析方法和受限Tobit回归模型建立两阶段分析框架,对湖北国税系统2010~2013年税收征管效率及影响因素进行实证研究,结果显示：该省国税征管效率呈现出较快的上升趋势,征管技术创新是征管效率提升的主因;进一步分析发现,提升税收征管组织水平和加强大企业税收管理是持续提升征管效率的有效途径。 展开更多

关键词 税收征管效率 DEA MALMQUIST指数

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个人所得税征管效率:理论与实证分析 被引量：22

20

作者 李建军 《经济科学》 CSSCI 北大核心 2013年第2期109-119,共11页

高效的个人所得税征管既是治税效率的要求,也是个人所得税税制改革深化的基本条件。近年来我国个人所得税征管效率曲折上升,但效率整体上仍很低。基于个人所得税征管理论模型的实证研究发现,工薪所得税和个体工商户生产经营所得税比重... 高效的个人所得税征管既是治税效率的要求,也是个人所得税税制改革深化的基本条件。近年来我国个人所得税征管效率曲折上升,但效率整体上仍很低。基于个人所得税征管理论模型的实证研究发现,工薪所得税和个体工商户生产经营所得税比重的提高、个人所得税征管的碎片化将会降低个税征管效率。个税在税务局征管工作中的重要性,税务人员人均管理范围的增加,经济社会信息化程度的提高,有助于个人所得税征管效率的提升。为提高个税征管效率,应改革分类课征模式、优化税务机关内部组织管理和激励制度、适度减少税务人员数、构建完善的个人所得税征管的经济信息支撑系统。 展开更多

关键词 个人所得税 税收征管效率 税收征管模型 非参数方法Tobit

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