宏观税负、税收弹性与税收结构——基于中日比较视角 被引量：6

1

作者 张朝举 张忠任 《中南财经政法大学学报》 CSSCI 北大核心 2014年第3期72-78,149,共8页

分税制改革以后,中国税收出现了明显的增长,基于理论与实证分析研究显示,中国的税收收入在经过一个高速增长期以后,开始出现明显的放缓趋势,尽管有进一步推行减税措施的需要,但与GDP总额同中国相近的日本相比较,税负并不算过重。为解决... 分税制改革以后,中国税收出现了明显的增长,基于理论与实证分析研究显示,中国的税收收入在经过一个高速增长期以后,开始出现明显的放缓趋势,尽管有进一步推行减税措施的需要,但与GDP总额同中国相近的日本相比较,税负并不算过重。为解决财权与事权相匹配问题,应考虑把量能课税原则和受益课税原则作为划分我国国税与地税的标准;此外,共享税比重过高与直接税比重过低是中国现有税制存在的两大基本问题,对此应给予高度重视。 展开更多

关键词 宏观税负 狭义平均税负 税收弹性 公债 分税制 税收结构 税负痛苦指数

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试论税收弹性与宏观税负的数量关系 被引量：3

2

作者 李丽 丁凡 《深圳大学学报（理工版）》 EI CAS 2001年第4期80-84,共5页

运用弹性理论对我国税收弹性进行分析，通过数学模型对税收弹性与宏观税负的关系进行测算，提出１．０５－１．３５为我国税收弹。性适应区间．

关键词 税收弹性 宏观税负 税收适应区间 弹性理论 数量关系 中国税收

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在华跨国公司利润转移与投资税收弹性估计 被引量：2

3

作者 钱学锋 陈超 《国际商务研究》 北大核心 2015年第3期5-20,共16页

利用1999~2007年中国工业企业数据库中的在华跨国公司数据,对跨国公司进行潜在分类,采用负二项回归和有限混合模型,首次估算出了利润可转移跨国公司和利润不可转移跨国公司的比重及投资税收弹性。结果发现,在华跨国公司中,利润可转移跨... 利用1999~2007年中国工业企业数据库中的在华跨国公司数据,对跨国公司进行潜在分类,采用负二项回归和有限混合模型,首次估算出了利润可转移跨国公司和利润不可转移跨国公司的比重及投资税收弹性。结果发现,在华跨国公司中,利润可转移跨国公司所占比重大约为25%,利润不可转移跨国公司大约为75%;利润不可转移公司的投资税收弹性较大,且显著高于利润可转移公司的投资税收弹性。税率每上升1%,将导致利润不可转移跨国公司的投资下降2.16%,但仅导致利润可转移跨国公司的投资下降0.39%。本文还考察了企业异质性和行业异质性对跨国公司利润转移和投资税收弹性的影响。本文的研究能够为防止税基侵蚀和利润转移的实践提供明确具体的政策建议。 展开更多

关键词 跨国公司 利润转移 投资税收弹性 有限混合模型

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税收负担与税收弹性的实证分析——以贵州省1978—2011年数据为例 被引量：1

4

作者 杨杨 王立 李笑雪 《会计之友》 北大核心 2013年第24期109-115,共7页

文章搜集贵州省1978—2011年的时间序列数据实证分析了贵州省的税收负担与税收弹性,运用计量经济学对数据进行了回归分析、协整检验和格兰杰因果关系分析检验。根据实证分析的结果得出相应的政策建议,即:贵州省需要调整产业结构,以此来... 文章搜集贵州省1978—2011年的时间序列数据实证分析了贵州省的税收负担与税收弹性,运用计量经济学对数据进行了回归分析、协整检验和格兰杰因果关系分析检验。根据实证分析的结果得出相应的政策建议,即:贵州省需要调整产业结构,以此来保证形成强有力的税源,以促进贵州经济又好又快发展。 展开更多

关键词 贵州省 税收负担 税收弹性

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从税收弹性谈提高“两个比重” 被引量：6

5

作者 张伦俊 《统计研究》 CSSCI 北大核心 1998年第6期30-35,共6页

十五大提出“逐步提高财政收入占国民生产总值的比重和中央财政收入占全国财政收入的比重”（简称“两个比重”）。由于我国财政收入主要来源于税收，提高第一个比重要求税收增长与ＧＤＰ现价增长基本同步，也就是要求税收弹性系数等于... 十五大提出“逐步提高财政收入占国民生产总值的比重和中央财政收入占全国财政收入的比重”（简称“两个比重”）。由于我国财政收入主要来源于税收，提高第一个比重要求税收增长与ＧＤＰ现价增长基本同步，也就是要求税收弹性系数等于或大于１。因此，税收弹性是测定税收... 展开更多

关键词 税收弹性 税收收入 弹性体系 中国

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税收弹性与税收增长──1927-1936年中国税收增长的相关分析 被引量：5

6

作者 赵新安 《南开经济研究》 CSSCI 北大核心 2000年第2期69-72,共4页

税收弹性是税收对经济增长的反应程度。富有弹性的税收制度可以使税收收入以快于国民经济增长的速度增长，从而能保证满足政府财政支出的需要。税收收入的变化与国民生产总值、税率和税收制度之间都有关系，受这些因素的影响，税收弹性... 税收弹性是税收对经济增长的反应程度。富有弹性的税收制度可以使税收收入以快于国民经济增长的速度增长，从而能保证满足政府财政支出的需要。税收收入的变化与国民生产总值、税率和税收制度之间都有关系，受这些因素的影响，税收弹性可分为税收的收入弹性、利率弹性和税制弹性。本文以实证分析的方法分析了１９２７－１９３６年中国的税收弹性，并指出政府不断进行的整顿税基、调整税率的税制改革是这一时期的税制结构富有弹性的原因。 展开更多

关键词 税收弹性 经济增长 税收增长 中国 相关分析

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基于ECM的我国税收弹性实证分析 被引量：3

7

作者 刘家树 《技术经济》 2008年第8期111-113,128,共4页

运用时间数列和计量分析方法,利用1978—2006年我国税收收入和GDP数据,针对1978—1994年和1995—2006年两个阶段分别建立误差修正模型,对我国税收的长期弹性和短期弹性进行分析。研究结果发现:1978—1994年我国税收的长期弹性小于其短... 运用时间数列和计量分析方法,利用1978—2006年我国税收收入和GDP数据,针对1978—1994年和1995—2006年两个阶段分别建立误差修正模型,对我国税收的长期弹性和短期弹性进行分析。研究结果发现:1978—1994年我国税收的长期弹性小于其短期弹性;自1995年以来,我国税收弹性发生了显著变化,税收的长期弹性大于其短期弹性。 展开更多

关键词 税收弹性 ECM Chow’s 检验

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我国各地区税收弹性系数差异的实证研究 被引量：1

8

作者 吴毓壮 《财贸研究》 北大核心 2002年第2期73-78,共6页

税收弹性系数是一个侧重于描述税收与经济的协调、适应关系的指标。当前我国对税收负担的研究基本上已形成共识,但专门对税收弹性尤其是分地区对我国税收弹性研究尚不多见。本文采用实证分析方法,对我国税收弹性的总体趋势以及东、中、... 税收弹性系数是一个侧重于描述税收与经济的协调、适应关系的指标。当前我国对税收负担的研究基本上已形成共识,但专门对税收弹性尤其是分地区对我国税收弹性研究尚不多见。本文采用实证分析方法,对我国税收弹性的总体趋势以及东、中、西部三个经济区域之间和三个经济区域内部的税收弹性差异的原因进行分析,并最终得出结论及对策建议。 展开更多

关键词 实证研究 税收弹性系数 经济区域 差异 中国

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广东省消费支出、资本收入、劳动收入实际有效税负税收弹性系数测算 被引量：1

9

作者 陈旭佳 《南方金融》 北大核心 2009年第3期26-28,69,共4页

本文在有效税负的分析框架下,测算出广东省消费支出、资本收入、劳动收入等有效税负的相应水平。在此基础上,本文借鉴了税收弹性的研究方法,进一步分析各项有效税负的弹性系数。结果发现:税收收入在不同方面、不同程度上影响着经济流通... 本文在有效税负的分析框架下,测算出广东省消费支出、资本收入、劳动收入等有效税负的相应水平。在此基础上,本文借鉴了税收弹性的研究方法,进一步分析各项有效税负的弹性系数。结果发现:税收收入在不同方面、不同程度上影响着经济流通领域的各经济部门,并与各经济部门间存在着不协调的因素。因此,在制定税收政策时,应充分考虑税收在各经济部门的实际情况,针对消费支出、资本收入、劳动收入有效税负不同的实际情况,做出相应的调整。 展开更多

关键词 税收弹性系数 有效税率 区域经济

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论税收弹性及其在我国的表现 被引量：1

10

作者 王刚 《中央财政金融学院学报》 CSSCI 1993年第4期25-29,共5页

(一)“税收弹性”通常是指税收总收入变化率与国内生产总值(也可用国民生产总值代之)的变化率之比,其公式为:税收弹性=税收总收入变化率/国内生产总值变化率。例如,在一个特定的时期里(通常跨越几个年度),假定税收总收入以年均10％的速... (一)“税收弹性”通常是指税收总收入变化率与国内生产总值(也可用国民生产总值代之)的变化率之比,其公式为:税收弹性=税收总收入变化率/国内生产总值变化率。例如,在一个特定的时期里(通常跨越几个年度),假定税收总收入以年均10％的速度增长,国内生产总值年均增长7％,则税收弹性值为:0.1/0.07=1.43。在实际运用时。 展开更多

关键词 税收弹性 中国

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税收弹性相关文献综述

11

作者 宫善栋 闫伟 《地方财政研究》 北大核心 2013年第8期67-69,73,共4页

税收弹性在财税政策制定过程中具有重要作用,可以借此衡量税收负担、税收结构的合理性。本文围绕税收弹性定义、计算方法、影响因素以及合适水平等不同层面,对我国税收弹性问题相关研究成果进行了总结分析,概括了该领域的研究进程和现状。

关键词 税收弹性 文献综述 ECM模型 面板模型

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我国经济增长、宏观税负与税收弹性分析 被引量：3

12

作者 蒋秋菊 《商业时代》 北大核心 2013年第19期10-12,共3页

宏观税负可以反映税收收入与国内生产总值的静态关系,税收弹性则可以反映二者的动态关系,这样,国内生产总值将宏观税负与税收弹性联系在一起。本文以我国1978-2011年的国内生产总值和税收总量数据为例,探讨我国经济增长、宏观税负与税... 宏观税负可以反映税收收入与国内生产总值的静态关系,税收弹性则可以反映二者的动态关系,这样,国内生产总值将宏观税负与税收弹性联系在一起。本文以我国1978-2011年的国内生产总值和税收总量数据为例,探讨我国经济增长、宏观税负与税收弹性的关系,并从税收弹性的角度分析改革开放至今我国宏观税负的特点及原因。 展开更多

关键词 经济增长 宏观税负 税收弹性

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1994—2020年我国宏观税负与税收弹性变迁——基于一个整合性的指标体系 被引量：2

13

作者 辛本艾 王晖 《税收经济研究》 北大核心 2021年第3期44-51,共8页

文章在对国内外关于宏观税负及税收弹性研究成果进行总结的基础上,从税收经济统计分析实践的角度,构建了一个包括四个口径的宏观税负及税收弹性整合性指标体系。以此分析我国税收与国民经济的关系,展现了我国宏观税负自1994年以来快增... 文章在对国内外关于宏观税负及税收弹性研究成果进行总结的基础上,从税收经济统计分析实践的角度,构建了一个包括四个口径的宏观税负及税收弹性整合性指标体系。以此分析我国税收与国民经济的关系,展现了我国宏观税负自1994年以来快增、震荡、稳定、下降并趋稳的过程。同时发现,宏观税负及税收弹性的阶段性特征明显,不同口径间宏观税负差异有随时间推移而逐步扩大的趋势,减税降费等优惠政策措施对宏观税负及税收弹性产生重大影响。基于此提出了正确看待新形势下我国宏观税负及税收弹性水平,继续完善现代财税体制的建议。 展开更多

关键词 宏观税负 税收弹性 税收分析 减税降费

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产业税负与税收弹性分析——以南京江北新区为例

14

作者 周瑾 陈喆 +1 位作者 周大彭 朱思瑾 《现代管理科学》 北大核心 2022年第3期58-65,共8页

合理且有针对性的税收政策是地方政府在保证企业经济活力的前提下获得稳定税收收入的关键。以南京江北新区为研究对象,尝试利用宏观税负、宏观税收弹性和微观税收弹性指标,从多维度视角对税收结构进行分析,探讨推动南京江北新区产业发... 合理且有针对性的税收政策是地方政府在保证企业经济活力的前提下获得稳定税收收入的关键。以南京江北新区为研究对象,尝试利用宏观税负、宏观税收弹性和微观税收弹性指标,从多维度视角对税收结构进行分析,探讨推动南京江北新区产业发展的相关税收政策。研究发现,南京江北新区的宏观税负水平相对于上海浦东新区处于较低水平;不同技术层级和创新类型行业的宏观税负和税收弹性水平差异较大,在新冠疫情的冲击下,除低技术行业和供应商主导型行业表现出上升趋势,其他行业均呈现一定幅度的下降;增值税的税收弹性普遍高于企业所得税。要在整体上维持南京江北新区宏观税负水平的稳定发展,针对不同技术层级和创新类型行业、不同税种以及产业发展阶段实施差异化的税收政策,有效平衡制造业和服务业的税收关系,进而不断促进产业结构高级化和合理化。 展开更多

关键词 宏观税负 税收弹性 产业发展 南京江北新区

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山东国税税收收入弹性的实证分析 被引量：2

15

作者 郭健 《山东经济》 2007年第2期106-109,共4页

税收收入弹性反映了税收对经济增长的影响程度,通常认为税收收入弹性应围绕1上下正常波动。从总量和结构方面对山东省国税税收收入弹性进行了实证研究,并分析了导致山东税收高增长的因素,对于认识税收收入在山东当前形势下所能发挥的作... 税收收入弹性反映了税收对经济增长的影响程度,通常认为税收收入弹性应围绕1上下正常波动。从总量和结构方面对山东省国税税收收入弹性进行了实证研究,并分析了导致山东税收高增长的因素,对于认识税收收入在山东当前形势下所能发挥的作用以及如何发挥作用具有重要意义。 展开更多

关键词 税收弹性 经济增长 实证分析

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基于1998-2007面板数据的国内增值税税收收入弹性分析 被引量：2

16

作者 胡良杰 余显财 《财经论丛》 CSSCI 北大核心 2010年第6期23-28,共6页

本文根据1998-2007年我国28个省(含直辖市、自治区,下同)的国内增值税以及GDP的面板数据,采用固定效应的变系数双对数模型,通过回归得到各省的国内增值税税收收入弹性。然后,结合产业结构理论及其他理论因素,对弹性值的估计结果进行了... 本文根据1998-2007年我国28个省(含直辖市、自治区,下同)的国内增值税以及GDP的面板数据,采用固定效应的变系数双对数模型,通过回归得到各省的国内增值税税收收入弹性。然后,结合产业结构理论及其他理论因素,对弹性值的估计结果进行了详细的解释。在此基础上预测未来10-20年我国各地区的国内增值税的税收收入弹性及其增长率的合理范围,并对政策制定者提出了一些建议。 展开更多

关键词 税收弹性 固定效应的变系数模型 产业结构 宏观税负 税收增长率

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中国税收增长快于经济增长的原因讨论综述 被引量：17

17

作者 李德森 许光建 《经济理论与经济管理》 CSSCI 北大核心 2007年第12期73-77,共5页

关键词 经济增长速度 讨论综述 税收增长 原因 中国 国民生产总值 税收弹性 税制改革

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税收与GDP的模型分析及税收政策趋向 被引量：9

18

作者 宋焕斌 陈大鹏 《商业研究》 北大核心 2004年第7期112-115,共4页

1996年以来我国的税收收入增长过快,不利于积极财政政策作用的发挥。税收增长过快已经制约 了GDP的增长,减税应当成为我国下一阶段主要财政政策。减税已是当今各国的政策趋势,也是促进我 国经济发展的良策,减税有利于市场经济的发展。

关键词 税收收入 GDP 国内生产总值 中国 税收政策 计量经济模型 经济发展 税收弹性系数

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我国税收收入与经济增长相关分析研究 被引量：5

19

作者 尚可文 李东海 《兰州大学学报（社会科学版）》 CSSCI 北大核心 2000年第6期47-51,共5页

本文通过对税收收入与经济增长相关性的理论与实证分析 ,提出实现财政收入与经济增长良性循环的关键在于提高税负水平 ,增强税收弹性。进而分析了我国目前税收收入与经济增长呈负相关的深层原因 。

关键词 税收收入 经济增长 税收弹性 税负水平 相关性 宏观税率 税制 非税收入 收收政策 税费改革

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我国税收超经济增长的成因及对策研究 被引量：7

20

作者 李建英 陈平 《经济与管理评论》 2012年第2期121-126,共6页

自1994年税制改革以来,中国的宏观税负水平表现为税收增长的速度长期高于经济增长的速度。从国内外学者的主流观点来看,税收弹性系数偏高对我国经济发展是不利的,它会在一定程度上引发税收风险,进而对我国经济发展造成较大的负面影响。... 自1994年税制改革以来,中国的宏观税负水平表现为税收增长的速度长期高于经济增长的速度。从国内外学者的主流观点来看,税收弹性系数偏高对我国经济发展是不利的,它会在一定程度上引发税收风险,进而对我国经济发展造成较大的负面影响。税收增长高于经济增长的原因在于:价格因素和统计口径上的差异,GDP结构与税收结构之间的差异,累进税率制度,税收征管水平等。建议进一步深化税收制度的改革,建立和完善税收风险管理预防机制,建立科学的税收增长长效机制。 展开更多

关键词 经济增长 税收增长 税收弹性系数 宏观税负

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