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税收国家理论的核心命题、历史检验及政策启示——“税收国家优越论”批判 被引量：1
1
作者 杨松武 鞠娜 赵季岷 《地方财政研究》 CSSCI 北大核心 2022年第6期4-13,共10页
作为财政社会学的重要组成部分,税收国家理论源于经济学大师的建构,内嵌于西方主流话语体系,逐渐形成了一种“税收国家优越”的价值导向。本文总结了税收国家理论的三大核心命题:征税推动了代议制民主、只有税收国家才是现代国家、只有... 作为财政社会学的重要组成部分,税收国家理论源于经济学大师的建构,内嵌于西方主流话语体系,逐渐形成了一种“税收国家优越”的价值导向。本文总结了税收国家理论的三大核心命题:征税推动了代议制民主、只有税收国家才是现代国家、只有税收国家才能形成高质量的国家治理。运用财政社会学提倡的财政史研究方法,坚持逻辑与历史相统一的原则,考察了中世纪晚期至近代西欧代表性国家和古代中国进入税收国家的历史。研究发现:税收国家理论的核心命题无法得到中西方税收国家转型史实的支持,税收国家理论的政策逻辑并不具有规范性意义,解决中国财税体制问题还是要回归本国实际。 展开更多
关键词 税收国家理论 领地国家 税收国家 国家治理
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税收国家框架下的“土地财政”法律制度改革 被引量：3
2
作者 秦勇 李凤霞 《现代经济探讨》 CSSCI 北大核心 2012年第11期73-77,共5页
"土地财政"法律制度主要包括土地出让法律制度、土地税收法律制度以及土地收费法律制度。税收国家作为财政国家的一种类型,是指国家收入主要来自于税收。中国的财政国家转型的大方向是税收国家。税收国家的基本宪政意蕴实质... "土地财政"法律制度主要包括土地出让法律制度、土地税收法律制度以及土地收费法律制度。税收国家作为财政国家的一种类型,是指国家收入主要来自于税收。中国的财政国家转型的大方向是税收国家。税收国家的基本宪政意蕴实质上就是纳税人权利的彰显以及政府权力的制约。在税收国家框架下,"土地财政"法律制度亟需改革。 展开更多
关键词 税收国家 自产国家 宪政 土地财政
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赤字财政、公债货币化与税收国家的危机 被引量：5
3
作者 冯杨 李炜光 《南方经济》 CSSCI 2014年第4期1-8,98,共9页
凯恩斯革命颠覆了平衡预算的古典财政原则,而代之以倾向于赤字扩张的功能财政,功能财政下产生的预算赤字实际上是借助公债货币化来弥补的,由此,铸币税、通货膨胀税在国家财政收入中扮演着越来越重要的角色,并深刻地引发了税收国家的危... 凯恩斯革命颠覆了平衡预算的古典财政原则,而代之以倾向于赤字扩张的功能财政,功能财政下产生的预算赤字实际上是借助公债货币化来弥补的,由此,铸币税、通货膨胀税在国家财政收入中扮演着越来越重要的角色,并深刻地引发了税收国家的危机。本文从财政社会学的视角探讨了这一理路发展,并从财政立宪和货币立宪的角度审视了现代国家的建构问题。 展开更多
关键词 赤字财政 公债货币化 铸币税 通货膨胀税 税收国家的危机
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论走向“税收国家”的中国遗产税之建制基础 被引量：10
4
作者 陈少英 《政法论丛》 CSSCI 北大核心 2015年第1期18-26,共9页
税收国家作为一种理论分析工具,它与市场经济、民主法治有着内在的逻辑联系。重新审视税收国家理论与中国现实的关联度,挖掘其合理内核,使之服务于中国遗产税的建制实践,具有重大意义。遗产税作为"富人税",以其在缓解分配不... 税收国家作为一种理论分析工具,它与市场经济、民主法治有着内在的逻辑联系。重新审视税收国家理论与中国现实的关联度,挖掘其合理内核,使之服务于中国遗产税的建制实践,具有重大意义。遗产税作为"富人税",以其在缓解分配不公、鼓励勤劳致富、引导公益捐赠等方面的独到功能,受到中国政府的青睐。当前中国正在向税收国家转型:经济上实行混合所有制,政治上以法治国、社会国标准进行改革,思想观念也随之发生变化。故遗产税的建制基础已基本奠定,今后应将研究的重点放在开征时机、开征障碍以及遗产税立法技术及配套措施上。 展开更多
关键词 税收国家 转型 遗产税 开征条件
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论中国向“税收国家”转型 被引量：6
5
作者 陈少英 《理论与改革》 CSSCI 北大核心 2010年第3期118-121,共4页
税收国家是西方学者针对私有制社会的特点,从财政角度对国家形态的界定。因此,税收国家理论的提出具有独特的制度背景。税收国家的标准是以国家、社会二元化为前提,以税收收入为基础,以民生福利为理念,以课税平等为原则。只要满足税收... 税收国家是西方学者针对私有制社会的特点,从财政角度对国家形态的界定。因此,税收国家理论的提出具有独特的制度背景。税收国家的标准是以国家、社会二元化为前提,以税收收入为基础,以民生福利为理念,以课税平等为原则。只要满足税收国家的形式要件,在公有制的社会主义中国也同样能够实现税收国家。然而,目前的中国距税收国家还有很大差距。在向税收国家转型的过程中,不仅要对税法进行技术性的调整或改革,还要进行税收立宪。 展开更多
关键词 税收国家 市场经济 公共财政 民主法治 转型
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试论中国税负的合理性——从“税收国家”走向“预算国家” 被引量：3
6
作者 魏风劲 《统计与决策》 CSSCI 北大核心 2009年第22期119-121,共3页
近年来,中国税收增长速度大大快于同期GDP增长速度,引发了人们对于税负合理性问题的关注。评判立场与选取指标的差异,导致各方对中国税负合理性的争议。如何"取之于民",继而如何"用之于民",应当是中国税负合理性的... 近年来,中国税收增长速度大大快于同期GDP增长速度,引发了人们对于税负合理性问题的关注。评判立场与选取指标的差异,导致各方对中国税负合理性的争议。如何"取之于民",继而如何"用之于民",应当是中国税负合理性的基本判断标准。一定意义上,努力通过"国家的善意"实现"善意的国家"是税收的终极目标。而构建国家与市场、公民之间在权力、能力、责任、义务和利益等多方面的动态合理博弈关系,完成从"税收国家"向"预算国家"的转变,努力构建服务型政府,则是实现这一终极目标的奠基石,也是一个较之税负合理性更具深究价值、更为重大的命题。 展开更多
关键词 税收 税负 合理性 善意 税收国家 预算国家
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我国税制变迁的历史简析——以专制制度下税收国家时期为例 被引量：1
7
作者 焦耘 《扬州大学税务学院学报》 2010年第3期13-17,共5页
我国专制制度下税收国家时期看似混乱的税制变迁过程,具有的基本特征是:被社会中具有垄断强制力的阶层左右,不受法律约束,无需通过法定程序,具有较大的随意性。概括起来有两种形式:一是在国家比较强大时,对税制的调整是为了理顺分配,以... 我国专制制度下税收国家时期看似混乱的税制变迁过程,具有的基本特征是:被社会中具有垄断强制力的阶层左右,不受法律约束,无需通过法定程序,具有较大的随意性。概括起来有两种形式:一是在国家比较强大时,对税制的调整是为了理顺分配,以图国家强盛。此时,在短期内,某一税制能够被强制推行。而从长期看,则会经由社会中个人的自发行为使税制在实施中变形,从而引发变迁。二是在国势衰微之时,国家财政窘迫,为挽回国势,财政支出急遽增加。此时,大多数税制调整,单纯以增加财政收入为目标,而鲜于顾及社会经济的后续发展。最终税制难以推行并引发大规模的社会动荡。个人行为在这两种情形下所能发挥作用的方式不同,但最终都会影响税制的衍生。 展开更多
关键词 税制变迁 专制制度下税收国家 历史演进
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试论税收国家及其法治构造 被引量：1
8
作者 李文波 顾慧武 《税收经济研究》 2015年第5期44-49,共6页
什么是税收国家?为何要成为税收国家?税收国家的法治构造又当是如何?带着这一系列问题,文章从税收国家基本理论出发,探究其法治构造,结合我国在转型成为税收国家道路上遇到的一系列问题,尝试找出解决我国目前建设税收国家及其法治构造... 什么是税收国家?为何要成为税收国家?税收国家的法治构造又当是如何?带着这一系列问题,文章从税收国家基本理论出发,探究其法治构造,结合我国在转型成为税收国家道路上遇到的一系列问题,尝试找出解决我国目前建设税收国家及其法治构造的适合途径。 展开更多
关键词 税收立法 税收国家 法治构造
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走向“税收国家”——改革开放制度变迁的财政社会学视角 被引量：4
9
作者 武靖国 《云南财经大学学报》 CSSCI 北大核心 2019年第10期3-12,共10页
改革开放后,改革被视为社会发展的动力,但改革的动力又是什么?财政社会学认为财政压力与制度变迁之间存在密切联系。运用财政社会学理论对中国改革开放进程进行分析认为,计划经济体制下的财政收入紧缩与公共支出需求持续增加所导致的财... 改革开放后,改革被视为社会发展的动力,但改革的动力又是什么?财政社会学认为财政压力与制度变迁之间存在密切联系。运用财政社会学理论对中国改革开放进程进行分析认为,计划经济体制下的财政收入紧缩与公共支出需求持续增加所导致的财政困局是倒逼改革的重要动因。经济制度的改革逐渐建立起了承认和保护个人产权的机制,使得市场主体承担纳税义务有了合理性。这是一个典型的"产权换税收"过程,也是政府通过放松控制力来换取财政成长性的过程。伴随着这一过程,中国由计划经济时期的"自产国家"逐渐演变为一定程度上的"税收国家"。 展开更多
关键词 改革开放 制度变迁 税收国家 财政社会学
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国家治理视角下的税收契约 被引量：3
10
作者 陈西婵 《技术经济与管理研究》 北大核心 2017年第6期86-89,共4页
在现代税收型国家,税收成为国家与社会之间互动的最关键枢纽。文章从国家治理和税收转型视角,梳理了税收契约的财务交换理论、国民政治社区理论、综合比较理论,分析了税收契约中的国家、政府、公民之间的关系,认为税收契约的履行不仅是... 在现代税收型国家,税收成为国家与社会之间互动的最关键枢纽。文章从国家治理和税收转型视角,梳理了税收契约的财务交换理论、国民政治社区理论、综合比较理论,分析了税收契约中的国家、政府、公民之间的关系,认为税收契约的履行不仅是国家治理的具体体现,也是实现税收筹资和国家治理激励相容的基础。建议从加强政府治理增加公共机构的透明度、优化税制设计和宣传教育进而增加纳税人监督意识三个方面履行税收契约,以期为新一轮财税改革提供新思路。 展开更多
关键词 税收型国家 国家治理 税收正当性 税收契约 激励相容
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中国特色社会主义税收依据:马克思主义国家观视角的分析 被引量：1
11
作者 王玉玲 李许臻 田颖爱 《税收经济研究》 北大核心 2021年第4期1-7,共7页
税收依据论是全部税收理论的基石。税收依据论的前提是国家观,不同的国家观形成不同的税收依据论。"利益说"和"义务说"秉持资本主义契约论国家观和有机体论国家观,具有制度和国度特殊性,不能照搬照抄于社会主义中... 税收依据论是全部税收理论的基石。税收依据论的前提是国家观,不同的国家观形成不同的税收依据论。"利益说"和"义务说"秉持资本主义契约论国家观和有机体论国家观,具有制度和国度特殊性,不能照搬照抄于社会主义中国。中国特色社会主义税收依据论坚持以马克思主义国家观为指导,并明确全体公民为税收主体;公民税收权利是社会主义国家税收的核心和首要环节,派生并规定国家税收权力;公民税收义务是其税收权利的要求和实现。通过国家税收权力的行使,公民税收权利和税收义务得以统一,中国特色社会主义税收依据就是公民"权利的义务"。"权利的义务"税收依据的实践价值取向,包括充实和完善公民税收权利、规范国家税收权力、统一公民税收权利与税收义务。 展开更多
关键词 中国特色社会主义税收依据 马克思主义国家观 公民税收权利和义务 国家税收权力 权利的义务
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国家税收期末复习指导
12
作者 刘越 《现代远程教育研究》 1998年第12期16-19,共4页
“国家税收”课程1998年秋季使用中央广播电视大学出版社新版教材《国家税收》,同时使用的还有根据主教材编写的《国家税收学习指导书》。原计划中的9盘18讲录像教材因税制近期内仍将有较大变动,故暂缓提供。另外,本课于1999年改为春季... “国家税收”课程1998年秋季使用中央广播电视大学出版社新版教材《国家税收》,同时使用的还有根据主教材编写的《国家税收学习指导书》。原计划中的9盘18讲录像教材因税制近期内仍将有较大变动,故暂缓提供。另外,本课于1999年改为春季播出,请注意调整。第一章税收的概念重点理解:税收的定义及税收定义所包含的内容。税收的形式特征:强制性、无偿性、固定性。税收三性的具体体现。 展开更多
关键词 国家税收 计税依据 企业所得税 纳税人 概念 复习指导 征收制度 具体体现 征收管理 征税对象
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国家税收复习指导
13
作者 刘越 《现代远程教育研究》 1999年第6期44-45,共2页
1 税收的概念1.1 重点掌握(1)税收的定义及税收定义所包含的内容。(2)税收的形式特征:强制性、无偿性、固定性。税收三性的具体体现。1.2 一般了解(1)我国社会主义税收的性质。
关键词 计税依据 纳税人 税收原则 复习指导 企业所得税 国家税收 具体体现 应纳税额 概念 征税对象
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国家税收期末复习指导
14
作者 刘越 《现代远程教育研究》 1996年第12期49-56,共8页
学习国家税收课的专业,使用九四年新版教材,税收理论、税务管理部分以胡中流、董庆铮主编的《国家税收》(94版)为准;税收制度部分以郝如玉、刘越主编的《中国新税制概论》为准进行复习。《国家税收学习指导书》和录音教材中的内容也不... 学习国家税收课的专业,使用九四年新版教材,税收理论、税务管理部分以胡中流、董庆铮主编的《国家税收》(94版)为准;税收制度部分以郝如玉、刘越主编的《中国新税制概论》为准进行复习。《国家税收学习指导书》和录音教材中的内容也不能忽视。期末考试为闭卷。考试有名词解释、填空、选择、判断正误、问答。 展开更多
关键词 国家税收 纳税人 税收负担 转让定价 税务管理 复习指导 税收制度 常设机构 学习指导 税收理论
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国家税收期末复习指导
15
作者 刘越 《现代远程教育研究》 1997年第12期84-86,共3页
《国家税收》期末考试为闭卷。税收理论、税务管理部分以胡中流、董庆铮主编的《国家税收》(94年版)为准;税收制度部分以郝如玉、刘越主编的《中国新税制概论》为准进行复习。下面我们分章说明应重点掌握和一般掌握的问题。国家税收部... 《国家税收》期末考试为闭卷。税收理论、税务管理部分以胡中流、董庆铮主编的《国家税收》(94年版)为准;税收制度部分以郝如玉、刘越主编的《中国新税制概论》为准进行复习。下面我们分章说明应重点掌握和一般掌握的问题。国家税收部分第一章税收导论第一节税收的本质和特征重点掌握:(1)税收的定义税收是国家为了实现其职能,按照法律规定。 展开更多
关键词 国家税收 税务管理 税收理论 税收制度 新税制 征收制度 重点 纳税人 社会主义市场经济 必要性
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《国家税收》期末复习指导
16
作者 刘越 《现代远程教育研究》 1994年第12期28-33,共6页
《国家税收》课程期末考试为闭卷形式。九三级使用新教材,税收理论、税务管理部分以胡中流、董庆铮主编的《国家税收》(93版)为准;税收制度部分以郝如玉、刘越主编的《中国新税制概论》为准进行复习。九二级拖后安排的专业如仍然使用旧... 《国家税收》课程期末考试为闭卷形式。九三级使用新教材,税收理论、税务管理部分以胡中流、董庆铮主编的《国家税收》(93版)为准;税收制度部分以郝如玉、刘越主编的《中国新税制概论》为准进行复习。九二级拖后安排的专业如仍然使用旧教材,即以胡中流、董庆铮主编的《国家税收》(86版) 展开更多
关键词 国家税收 税收管理体制 税务管理 复习指导 税收制度 新税制 新教材 税收理论 社会经济 社会主义
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关于国家税收负担归宿问题的探讨
17
作者 邹传教 《云南财经大学学报》 1988年第3期8-10,共3页
国家税收是国家政权与纳税人之间按照无偿原则强制进行的一种经济利益的分配和再分配。在国家税法上,各种国税都明确规定了纳税人。纳税人必须依照国家税法履行纳税义务。但是,纳税人是否确实负担了依法所交纳的全部税款呢?这便是国家... 国家税收是国家政权与纳税人之间按照无偿原则强制进行的一种经济利益的分配和再分配。在国家税法上,各种国税都明确规定了纳税人。纳税人必须依照国家税法履行纳税义务。但是,纳税人是否确实负担了依法所交纳的全部税款呢?这便是国家税收的负担归宿问题。如果纳税人与负税人是可以分离的,纳税人可以不是负税人,负税人也不一定是税法上规定的纳税人。 展开更多
关键词 税负转嫁 纳税人 负税人 税收负担 经济利益 国民收入再分配 有计划商品经济 价格分配 国家税收 资本主义
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国家税收综合练习
18
作者 刘越 《现代远程教育研究》 1999年第6期37-43,共7页
关键词 企业所得税 小规模纳税人 综合练习 税收负担 增值税专用发票 应纳税所得额 消费税 国家税收 扣缴义务人 名义税率
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国家税收综合练习
19
作者 刘越 《现代远程教育研究》 1998年第9期25-32,共8页
国家税收部分1 名词税收 市场经济 税制结构经济结构 经济杠杆 税收制度课税对象 税目 计税依据纳税环节 税源 纳税人法人 自然人 税率名义税率 实际税率 比例税率累进税率 全额累进税率 超额累进税率定额税率 固定税额 累退税率零税率... 国家税收部分1 名词税收 市场经济 税制结构经济结构 经济杠杆 税收制度课税对象 税目 计税依据纳税环节 税源 纳税人法人 自然人 税率名义税率 实际税率 比例税率累进税率 全额累进税率 超额累进税率定额税率 固定税额 累退税率零税率 扣缴义务人 负税率速算扣除数 纳税期 纳税期限违章处罚 减免税 起征点免征额 加成征税 直接税间接税 中央税 地方税中央地方共享税 实物税 货币税税收管理体制 分税制 征收管理征管法 税务登记 纳税鉴定纳税申报 展开更多
关键词 企业所得税 小规模纳税人 外商投资企业 应纳税所得额 综合练习 国家税收 个人所得税 土地增值税 实际税率 扣缴义务人
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国家税收重点问题学习指导
20
作者 刘越 《现代远程教育研究》 1996年第9期76-80,共5页
随着社会主义市场经济的确立和深入发展,税收已经成为国家对经济进行宏观调控的主要手段,1994年我国在各项经济体制改革中率先推出税制改革.说明了税收对建立市场经济正常运行秩序的重要性。税收既有法律的效力,又有调节经济的功能,人... 随着社会主义市场经济的确立和深入发展,税收已经成为国家对经济进行宏观调控的主要手段,1994年我国在各项经济体制改革中率先推出税制改革.说明了税收对建立市场经济正常运行秩序的重要性。税收既有法律的效力,又有调节经济的功能,人们已经发现税收的每一点变动都会影响经济生活的方方面面,大到国家、国际,小到各家各户,因此,税收问题越来越受到人们的关注。 展开更多
关键词 企业所得税 重点问题 学习指导 国家税收 税制改革 社会主义市场经济 经济体制改革 消费税 土地增值税 宏观调控
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