建设全国统一大市场:基于区域税收分配的研究

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作者 岳树民 吕怡萱 《江淮论坛》 北大核心 2025年第3期29-36,共8页

建设全国统一大市场是构建现代化经济体系、推动高质量发展的重要保障。区域税收分配格局作为市场统一性的财政映射,其协调程度直接影响统一大市场的建设成效。基于区域发展、税收竞争、空间正义、制度执行四大视角,审视现行税收分配办... 建设全国统一大市场是构建现代化经济体系、推动高质量发展的重要保障。区域税收分配格局作为市场统一性的财政映射,其协调程度直接影响统一大市场的建设成效。基于区域发展、税收竞争、空间正义、制度执行四大视角,审视现行税收分配办法对统一大市场的阻滞效应,并提出转变税源争夺为税基培育、推动数字基础设施均等化、完善多层次转移支付体系、创新税收征管数智化技术等建议,以优化区域税收分配格局,促进全国统一大市场建设。 展开更多

关键词 全国统一大市场 区域税收分配 税收制度

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区域税收分配体制与省以下税收背离问题探析-以北京市辖区为例 被引量：1

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作者 王蓓 计金标 《税收经济研究》 2014年第3期48-56,共9页

文章在对区域间税收背离问题产生的制度性原因分析的基础上,对北京市辖区内税收收益权的划分和北京市税收分配现状进行了剖析;通过测算北京市辖区内税收分配失衡程度,结合辖区内各区县相关异地税收转移调查数据,提出了缓解北京市税收背... 文章在对区域间税收背离问题产生的制度性原因分析的基础上,对北京市辖区内税收收益权的划分和北京市税收分配现状进行了剖析;通过测算北京市辖区内税收分配失衡程度,结合辖区内各区县相关异地税收转移调查数据,提出了缓解北京市税收背离问题的政策建议。 展开更多

关键词 区域税收分配 税收背离 异地纳税

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我国区域间税源背离问题及横向税收分配制度设计 被引量：18

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作者 王蓓 《税收经济研究》 2013年第3期27-34,共8页

文章基于政府间税收分配理论对产生区域间税源背离问题的相关原因进行探讨,认为中央和地方的财权事权划分不够规范、省以下分税制体系不健全是产生税源背离问题的根本原因,国地税征管部门职能交叉、地方政府和行政官员的利益驱动和横向... 文章基于政府间税收分配理论对产生区域间税源背离问题的相关原因进行探讨,认为中央和地方的财权事权划分不够规范、省以下分税制体系不健全是产生税源背离问题的根本原因,国地税征管部门职能交叉、地方政府和行政官员的利益驱动和横向税收分配制度严重缺失等是产生税源背离问题的直接原因。然后,对造成的区域间税收税源背离的效率损失进行分析。最后,根据以上相关原因,提出解决背离问题的政策建议。 展开更多

关键词 横向税收分配制度 分配协调机构 税源背离 税收竞争

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协调区域间税收分配的国际经验借鉴与启示 被引量：7

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作者 周咏雪 《扬州大学税务学院学报》 2012年第2期24-29,共6页

协调区域间税收分配以促进区域经济公平发展、共同进步是各国政府关注的焦点。本文对美、德、日和巴西等国家协调区域间税收分配政策中较为特色之处进行了简要介绍,并尝试提出中国区域间规范横向税收分配的几点政策建议。

关键词 税收分配 国际经验 税源 区域

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我国政府间横向税收分配制度的反思与完善 被引量：4

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作者 滕文标 《地方财政研究》 CSSCI 北大核心 2022年第6期57-65,共9页

横向税收分配乃同级政府间的税收分配。市场经济发展和共享税制设计,决定了我国应当重视该制度。但目前实践中一方面存在着概念与原则缺失的制度内容问题;另一方面存在政策导向、规则碎片化的制度模式问题。为此,结合本土国情,我国应将... 横向税收分配乃同级政府间的税收分配。市场经济发展和共享税制设计,决定了我国应当重视该制度。但目前实践中一方面存在着概念与原则缺失的制度内容问题;另一方面存在政策导向、规则碎片化的制度模式问题。为此,结合本土国情,我国应将横向税收分配的对象限定于税收收益权,分离收益权与征管权,明确横向税收分配的内涵和原则;同时,确立混合治理模式,构建三类型规则与双层次协商的治理结构,完善人大监督和纳税人保护机制,实现横向税收分配制度的规范化。 展开更多

关键词 横向税收分配 税收收益权 民主集中制 混合治理

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建筑企业外出经营税收分配制度的博弈思考 被引量：3

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作者 张文泉 李帅霖 《经济与管理》 2007年第5期53-56,共4页

目前中国许多建筑企业离开工商注册地外出施工经营,由于诸多因素影响导致了该类企业税款不能足额缴纳。从全局的视角出发,建立建筑企业经营所涉及的两个地区政府的博弈模型,将税收按一定比例在两个地区政府间分配更为合理。

关键词 建筑企业 外出经营 税收政府间分配 博弈分析

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大企业集团跨区经营税收分配问题研究 被引量：1

7

作者 欧阳暐 《扬州大学税务学院学报》 2011年第2期29-32,59,共5页

企业作为市场主体,可以自主选择机构地址和机构设置方式。跨区经营的大企业集团,必然涉及地区间的税收收入分配。如何科学合理地解决其中涉及的税收分配问题,成为跨区经营企业集团税收管理的一个重要问题。本文通过国际比较研究,对这一... 企业作为市场主体,可以自主选择机构地址和机构设置方式。跨区经营的大企业集团,必然涉及地区间的税收收入分配。如何科学合理地解决其中涉及的税收分配问题,成为跨区经营企业集团税收管理的一个重要问题。本文通过国际比较研究,对这一问题作了初步的探讨。 展开更多

关键词 企业集团 总分机构 法人所得税制 税收分配

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我国地区间税收分配存在的问题及解决策略

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作者 吉庆华 《商业时代》 北大核心 2010年第15期52-53,共2页

分税制实行后,税收与税源的背离矛盾日益凸显,地区间税收分配问题变得日益突出。本文介绍了我国地区间税收分配存在的问题及产生的后果,并就如何解决我国地区间税收分配问题,提出了相关建议。

关键词 税收分配 分配体系 税收制度

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关于税收分配数量界限的几个问题

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作者 叶子荣 《理论与改革》 CSSCI 北大核心 1997年第11期27-28,共2页

关于税收分配数量界限的几个问题○叶子荣自第二步利改税改革以来，税收在国民经济中的地位发生了质的变化，税收分配与国民收入分配相互作用，伴随改革开放进程，形成了新的国民收入分配格局，引发了新矛盾。１９８５—１９９３年间税... 关于税收分配数量界限的几个问题○叶子荣自第二步利改税改革以来，税收在国民经济中的地位发生了质的变化，税收分配与国民收入分配相互作用，伴随改革开放进程，形成了新的国民收入分配格局，引发了新矛盾。１９８５—１９９３年间税收收入占国民收入比重年份各项税收收... 展开更多

关键词 税收分配 数量界限 税收收入 社会主义市场经济体制 国民收入分配格局 财政管理体制 预算外资金 国有企业 宏观税负水平 收入比重

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科学理解谨慎原则　正确处理税收分配关系

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作者 沈玉平 《财经论丛（浙江财经学院学报）》 CSSCI 1995年第5期51-55,共5页

科学理解谨慎原则正确处理税收分配关系沈玉平谨慎原则（又称稳健原则）是财务会计中的重要准则，其含义是凡是预计可能发生的损失，应尽可能计入本期损益；凡是预计不确定的、有风险的收益，应不计或少计入本期收益。就是要求会计人员... 科学理解谨慎原则正确处理税收分配关系沈玉平谨慎原则（又称稳健原则）是财务会计中的重要准则，其含义是凡是预计可能发生的损失，应尽可能计入本期损益；凡是预计不确定的、有风险的收益，应不计或少计入本期收益。就是要求会计人员在计量资产，负债及损益时，不高估资... 展开更多

关键词 谨慎原则 权责发生制 财务会计和税务会计 科学理解 收付实现制 税收分配关系 企业会计准则 正确处理 纳税人 应纳税款

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对税制改革以来我国区域税收分配与税负格局若干问题的探讨

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作者 周挺 《贵州财经学院学报》 1996年第3期23-27,共5页

对税制改革以来我国区域税收分配与税负格局若干问题的探讨周挺促进地区经济协调发展、逐步缩小地区发展差距，是进入“九五”时期后，我国国民经济与社会发展的一项战略任务。而在总体上，不发达地区的税收负担水平相对较高，国家税收... 对税制改革以来我国区域税收分配与税负格局若干问题的探讨周挺促进地区经济协调发展、逐步缩小地区发展差距，是进入“九五”时期后，我国国民经济与社会发展的一项战略任务。而在总体上，不发达地区的税收负担水平相对较高，国家税收地区构成中来自发达地区的份额相对较... 展开更多

关键词 税制改革 区域税收分配 税负格局 中国 税收

全文增补中

促进全国统一大市场建设的税收横向分配改革

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作者 潘文轩 周静 《地方财政研究》 北大核心 2025年第1期13-29,共17页

税收横向分配与全国统一大市场建设有密切关系。受财政收入利益驱动,地方政府会对税收横向分配作出策略性的行为选择,并通过影响商品要素跨区流动、经济主体跨区活动、跨区域经济合作而作用于统一大市场发展。进入21世纪以来,中央与地... 税收横向分配与全国统一大市场建设有密切关系。受财政收入利益驱动,地方政府会对税收横向分配作出策略性的行为选择,并通过影响商品要素跨区流动、经济主体跨区活动、跨区域经济合作而作用于统一大市场发展。进入21世纪以来,中央与地方协同推进税收横向分配变革,较好适应了全国统一大市场发展需要;但囿于变革的局限性,现行税收横向分配政策仍不够完善,与统一大市场建设需求之间的新旧矛盾交织叠加,继续深化税收横向分配改革势在必行。为了建立更有利于高质量建设全国统一大市场的税收横向分配体制,应允许税收归属地和纳税地的分离,探索构建生产地与消费地结合的增值税横向分配制度,进一步健全企业跨区经济活动和跨区域经济合作的税收横向分配机制,与此同时,还要积极推进与税收横向分配相关的系列配套改革。 展开更多

关键词 税收横向分配 统一大市场 地方政府行为 跨区经济活动 地方保护

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税收属性新探——我国税收的分配层次是一个动态概念 被引量：1

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作者 边曦 《云南财经大学学报》 1988年第3期4-7,共4页

社会主义税收属于国民收入的初次分配还是再分配,理论界争议很大。概括起来,主要有这样两种观点:一种认为,生产资料公有制决定了我国税收以初次分配为主,并兼再分配(为了行文方便,下面谈及该观点专指初次分配);另一种认为,依据政治权力... 社会主义税收属于国民收入的初次分配还是再分配,理论界争议很大。概括起来,主要有这样两种观点:一种认为,生产资料公有制决定了我国税收以初次分配为主,并兼再分配(为了行文方便,下面谈及该观点专指初次分配);另一种认为,依据政治权力的分配是再分配,社会主义税收是凭借政治权力取得国民收入的,故属于再分配。 展开更多

关键词 国民收入分配 收入初次分配 再分配 社会主义制度 税收分配 政治权力 分配层 经济运行模式 经济模式 价内税

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税收在当前收入公平分配中的局限性

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作者 周国良 《重庆工商大学学报（西部经济论坛）》 2003年第4期60-62,共3页

就我国当前收入分配不公的现实情况来看,既有收入初次分配领域竞争机会不均等的原因,也有再分配领域收入调控手段失灵的原因,还有税收分配领域管理低效方面的原因。税收面对初次分配领域的收入严重不公,由于其中性原则的运用,在公平分... 就我国当前收入分配不公的现实情况来看,既有收入初次分配领域竞争机会不均等的原因,也有再分配领域收入调控手段失灵的原因,还有税收分配领域管理低效方面的原因。税收面对初次分配领域的收入严重不公,由于其中性原则的运用,在公平分配的实现上是无力的,社会应打造初次分配的公平基础;面对再分配领域的收入分配不公,应健全税收调节体系,规范税收分配机制,强化税收的公平调节功能;面对税收分配领域里的低效性,应强化税收征管,建立健全社会范围内的个人收入监控体系。 展开更多

关键词 收入分配 公平 收入差距 行业收入 地区收入 个体收入 个人所得税 税收分配

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政府间税收利益协调的法律机制——以京津冀协同发展税收收入分配政策为例 被引量：7

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作者 李大庆 《税收经济研究》 2016年第4期58-62,共5页

税收收入的归属包括纵向与横向两种不同的分配模式。在纵向上,中央与地方通过事权与财力相匹配的原则划分收入;在横向上,地方政府之间按照属地原则取得收入。无论哪种模式都需要接受法治原则的正当性检验。产业转移是京津冀协同发展战... 税收收入的归属包括纵向与横向两种不同的分配模式。在纵向上,中央与地方通过事权与财力相匹配的原则划分收入;在横向上,地方政府之间按照属地原则取得收入。无论哪种模式都需要接受法治原则的正当性检验。产业转移是京津冀协同发展战略的重要组成部分,对税收收入分配的影响显著。现行政策改变了收入分配的传统逻辑,但相关主体在税收收入分配中的关系不够清晰,也缺乏民意表达机制和透明的决策程序。政府间税收利益关系的协调政策需要上升为立法。 展开更多

关键词 政府间税收利益 京津冀协同发展 税收收入分配

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税收收入分配职能的前提预设及修正

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作者 焦耘 《商业时代》 北大核心 2008年第10期63-64,共2页

税收的收入分配职能是理论界公认的税收基本职能之一,但本文通过分析发现,税收能动的收入分配职能会将税制变迁引致单一主体的随意性和强制性提供,而忽视自生自发和知识累进形成规则对税制演进的约束作用,并最终危及民主政治制度。本文... 税收的收入分配职能是理论界公认的税收基本职能之一,但本文通过分析发现,税收能动的收入分配职能会将税制变迁引致单一主体的随意性和强制性提供,而忽视自生自发和知识累进形成规则对税制演进的约束作用,并最终危及民主政治制度。本文认为,这个问题解决的唯一办法是剥离平等和正义的"强一致性"界定,将税收的收入分配职能还原为被动的、静态的对收入格局的影响。 展开更多

关键词 税收收入分配职能 平等 正叉

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增值税“扩围”改革中税收收入分配问题探析——以地方财政现状为透析视角 被引量：2

17

作者 杨名 李大庆 《河北学刊》 CSSCI 北大核心 2012年第6期164-167,共4页

当前,增值税"扩围"改革中的税收收入分配是影响中央与地方政府财政关系的重大问题,能否合理解决成为本次增值税"扩围"改革成败的关键,对其进行深入探讨,具有重要的法理意义。在目前中国地方政府财政存在困难的情况... 当前,增值税"扩围"改革中的税收收入分配是影响中央与地方政府财政关系的重大问题,能否合理解决成为本次增值税"扩围"改革成败的关键,对其进行深入探讨,具有重要的法理意义。在目前中国地方政府财政存在困难的情况下,应以此次增值税"扩围"改革为契机,健全中央与地方的财政分配体系,努力使各级政府财力与事权相匹配,从源头上缓解地方政府财政紧迫的窘况,完善税收体制,推进经济体制改革,使中国社会主义市场经济实现更加全面、协调、可持续的发展。 展开更多

关键词 增值税改革 税收收入分配 中央与地方

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飞地经济合作中的税收利益分配制度构建 被引量：9

18

作者 姚子健 《中南大学学报（社会科学版）》 CSSCI 北大核心 2023年第4期52-62,共11页

飞地经济已成为协调区域经济发展的重要策略,作为一种新型的空间重构方案,其核心是合理的利益分配制度。飞地经济合作中的税收利益分配是一种横向政府间的税收利益分配制度,应遵循公平优先、秩序优先与和谐合作的基本原则,明确税收利益... 飞地经济已成为协调区域经济发展的重要策略,作为一种新型的空间重构方案,其核心是合理的利益分配制度。飞地经济合作中的税收利益分配是一种横向政府间的税收利益分配制度,应遵循公平优先、秩序优先与和谐合作的基本原则,明确税收利益的约定与法定分配方式。税收利益的约定分配是飞地经济市场化发展的体现,具有正当性,但立足于当前的发展阶段,应对其加以限制。税收利益的法定分配将企业所得税作为主要分配对象,以本地销售额、资产、劳动力三个要素在合作政府间分配税收利益。 展开更多

关键词 飞地经济 税收利益分配 分配原则 约定分配 法定分配

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建立税收学科体系的初步构想 被引量：1

19

作者 李万甫 《财经论丛（浙江财经学院学报）》 CSSCI 1993年第2期52-55,共4页

税收是国家凭借政治权力,为实现其职能,强制地对社会剩余产品所进行的分配,税收分配的实质是协调税收在参与社会剩余产品分配过程中所形成的国家与纳税人以及纳税人之间的税收分配关系,这构成了税收科学研究的对象。税收学科体系的建立... 税收是国家凭借政治权力,为实现其职能,强制地对社会剩余产品所进行的分配,税收分配的实质是协调税收在参与社会剩余产品分配过程中所形成的国家与纳税人以及纳税人之间的税收分配关系,这构成了税收科学研究的对象。税收学科体系的建立必须立足于协调税收分配关系,探索税收分配的内在规律,我们构建科学、完善的税收学科体系的出发点和理论依据就在于此。一、拓宽税收科学研究领域 1.税收基础研究税收基础研究是构建税收学科体系的理论基石。 展开更多

关键词 税收分配关系 税收分配规律 学科体系 税收信息 基础研究 科学研究领域 纳税人 正确认识 实践活动 税收政策研究

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国际税收秩序变革下中国国际税收话语权的提升路径研究 被引量：1

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作者 洪菡珑 《中共福建省委党校(福建行政学院)学报》 北大核心 2024年第6期113-127,共15页

国际税收秩序的演变受到不同国家国际话语权的影响。尽管随着综合国力的不断增强,中国在全球经济中日益占据重要位置,但是国家实力的上升无法自动弥补其在国际税收秩序演变过程中由于历史积累而导致的话语权不足的现象。不过,在百年未... 国际税收秩序的演变受到不同国家国际话语权的影响。尽管随着综合国力的不断增强,中国在全球经济中日益占据重要位置,但是国家实力的上升无法自动弥补其在国际税收秩序演变过程中由于历史积累而导致的话语权不足的现象。不过,在百年未有之大变局及国际税收秩序大变革的背景下,中国国际税收话语权的提升正处于机遇期。中国应当抓住机遇,提升主体意识、确立价值内核,并通过讲好中国的国际税收故事、构建国际税收话语传播体系、培养国际税收法治人才、团结发展中国家等具体措施,整体设计提升路径,助力中国在国际税收领域内拥有与综合国力相匹配的话语权,进而在维护本国税收利益的基础上,促进国际税收秩序的健康发展。 展开更多

关键词 国际税收秩序 国际税收话语权 国际税收合作 税收利益分配

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