省市税收分享影响全国统一大市场建设了吗?——基于256个地级市的数据分析 被引量：10

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作者 康明 踪家峰 《南方经济》 CSSCI 北大核心 2024年第6期39-56,共18页

打破市场分割,健全市场竞争机制,对形成双循环新发展格局,助推经济高质量发展具有重要意义。文章基于地级市面板数据,利用价格法构建了市场分割指数,实证分析了税收分享对城市间市场分割的影响。结果表明:省市间更高的税收分享比例改善... 打破市场分割,健全市场竞争机制,对形成双循环新发展格局,助推经济高质量发展具有重要意义。文章基于地级市面板数据,利用价格法构建了市场分割指数,实证分析了税收分享对城市间市场分割的影响。结果表明:省市间更高的税收分享比例改善了地方政府财力,保障了对交通基础设施的资金投入,减弱了政府间的税收竞争,有助于打破市场分割。在使用移动份额法构造的Bartik工具变量来解决内生性问题后,所得结论依然成立。异质性分析表明:东中西部地区政府财力以及基础设施建设等方面存在差异,其差别将影响商品的价格和流通,使得东中西部地区的地方市场保护政策存在差异。税收分享对东部地区市场分割的影响更大。进一步分析发现,官员任期与税收分享对市场分割的影响具有一定的替代效果,官员任期的增加弱化了税收分享对市场分割的影响。本文为促进城市间市场一体化发展提供经验证据,适时调整税收分享比例能够加快市场一体化进程,同时政策调整需因地制宜,不能一刀切。 展开更多

关键词 税收分享 市场分割 官员任期

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税收分享制度的他国镜鉴与引申 被引量：6

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作者 李万慧 《改革》 CSSCI 北大核心 2016年第4期134-140,共7页

运用软预算约束理论,通过对中国和德国的税收分享制度的分析,指出德国的税收分享转移支付由于内置了均等化政策,导致严重的负激励和软预算约束问题,德国均等化的代价是巨大的。中国的税收返还制度将均等化政策分离给了一般性转移支付,... 运用软预算约束理论,通过对中国和德国的税收分享制度的分析,指出德国的税收分享转移支付由于内置了均等化政策,导致严重的负激励和软预算约束问题,德国均等化的代价是巨大的。中国的税收返还制度将均等化政策分离给了一般性转移支付,从而规避了这一问题,中国的转移支付体系是优于德国的。中国应当保留而不是取消税收返还制度,并对其进行纵深设计。 展开更多

关键词 税收分享 软预算约束 财政改革

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以税收分享制度改革促消费增长 被引量：4

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作者 刘怡 赵煦风 《学习与探索》 CSSCI 北大核心 2021年第4期86-93,178,共9页

“十四五”期间,增强消费对经济发展的基础性作用,深挖消费潜力,培养完整内需体系是我国重要的经济战略之一。税收分享制度对居民收入、消费和储蓄决策有着重要影响。增值税生产地原则强化了地方保护主义,削弱了地方培养消费环境的内生... “十四五”期间,增强消费对经济发展的基础性作用,深挖消费潜力,培养完整内需体系是我国重要的经济战略之一。税收分享制度对居民收入、消费和储蓄决策有着重要影响。增值税生产地原则强化了地方保护主义,削弱了地方培养消费环境的内生动力;企业所得税注册地纳税机制催生了“总部经济”和税收洼地现象;个人所得税存在因税收与公共品供给错配导致的消费扭曲问题。为了消除税收分享制度对消费产生的不利影响,本文借鉴国际税收协调中的“消费地原则”“来源地”和“居民”等概念,建议推行“消费地原则”下增值税地区间横向分享机制;企业所得税可以参考“税收关联”方式对税收进行地区间公式化分配;个人所得税可加强全国统筹,避免“人随政策走”现象频繁发生。税收分享制度的调整可以从机制设计上助力扩大内需、畅通国内大循环。 展开更多

关键词 消费升级 税收分享制度 经济增长模式 经济发展 国内国际双循环

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京津冀协同发展税收分享政策研究 被引量：6

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作者 高玉 《首都经济贸易大学学报》 2015年第6期64-68,共5页

京津冀三地税收和人均税收不均衡,北京市财政支出压力最大,在税收优惠和税收征缴等政策上,三地也存在差异。京津冀协同发展中存在的税收问题表现在:京津冀政府间税收分配协调机制缺失,京津冀产业转移使转出地税收短期内下滑,总部经济税... 京津冀三地税收和人均税收不均衡,北京市财政支出压力最大,在税收优惠和税收征缴等政策上,三地也存在差异。京津冀协同发展中存在的税收问题表现在:京津冀政府间税收分配协调机制缺失,京津冀产业转移使转出地税收短期内下滑,总部经济税收政策导致京津冀税收和税源背离。科学的税收分享政策应成为京津冀协同发展的基础性制度保障,要探索建立京津冀税收分享和产值分计制度,设立京津冀税收协调机构,设立税收分享缓冲期,制定总部经济和分公司税收分享政策,制定园区合作税收分享政策,制定中央财政扶持政策。 展开更多

关键词 京津冀协同发展 税收分享 产业转移 总部经济

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关于京津冀协同发展中税收分享机制的探讨 被引量：3

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作者 芦俊成 王思月 《税收经济研究》 北大核心 2019年第4期86-95,共10页

京津冀三地实现一体化对于区域协调平衡发展具有重要意义。文章从京津冀协同发展的主要战略及意义入手,分析认为由于三地存在税收分配不均、财政收支差异、税源与税收相背离等问题,京津冀实行税收分享具有必要性。然而通过对目前的京津... 京津冀三地实现一体化对于区域协调平衡发展具有重要意义。文章从京津冀协同发展的主要战略及意义入手,分析认为由于三地存在税收分配不均、财政收支差异、税源与税收相背离等问题,京津冀实行税收分享具有必要性。然而通过对目前的京津冀税收分享政策进行分析,发现存在未根据企业特点确定分享比例、参与分享企业范围较窄、分配期限考虑欠佳等问题,相应的转移支付制度、税收征管体制等也有缺陷。建议从细化税收分享比例、区分税收分享持续时间、考虑企业迁移因素、扩大参与分享主体范围等方面完善京津冀税收分享机制,同时应完善转移支付体系、加强中央政策扶持、完善跨地区所得税分配制度,以共同促进三地协同发展。 展开更多

关键词 京津冀一体化 区域协调发展 税收分享

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促进长三角高质量一体化发展的税收分享政策研究 被引量：13

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作者 王郁琛 《税收经济研究》 北大核心 2019年第3期34-40,共7页

研究探索长三角地区税收分享政策对于推动区域生产要素自由流动和产业结构转型升级具有重要现实意义。文章基于对市场主体激励作用较大且地方政府相对具有调控权限的增值税、企业所得税和个人所得税地方分成部分,结合在长三角一体化发... 研究探索长三角地区税收分享政策对于推动区域生产要素自由流动和产业结构转型升级具有重要现实意义。文章基于对市场主体激励作用较大且地方政府相对具有调控权限的增值税、企业所得税和个人所得税地方分成部分,结合在长三角一体化发展进程中常见的产业迁建、园区共建、飞地经济、企业集团、并购重组、项目合作、技术入股、招商引资等经济合作方式,设计了长三角区域税收分享政策的建议方案,并有针对性地提出了相关配套措施建议,以期为长三角更高质量一体化发展建言献策。 展开更多

关键词 长三角 税收分享 一体化发展

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德国税收分享制度对我国的经验借鉴

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作者 匡浩宇 《地方财政研究》 北大核心 2020年第10期106-112,共7页

在联邦税制的国家中,德国是兴起较早且具有典型代表性的国家之一,中国刚刚经历税收征管体系的巨大变革,学习借鉴德国税收分享制度,合理划分中央和地方税收分享比例,不仅有利于充实税基提高税收收入,还可以从宏观上优化税收结构,进一步... 在联邦税制的国家中,德国是兴起较早且具有典型代表性的国家之一,中国刚刚经历税收征管体系的巨大变革,学习借鉴德国税收分享制度,合理划分中央和地方税收分享比例,不仅有利于充实税基提高税收收入,还可以从宏观上优化税收结构,进一步提高征管水平,实现税收同经济的持续稳定增长。 展开更多

关键词 联邦税制 税收分享 共享税 均等化

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冲突、平衡与共生:地方政府分享税收经济利益的理念阐释与制度拓补——基于区域经济协同发展视阈 被引量：4

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作者 李悦 吴桐 《财会通讯》 北大核心 2022年第4期140-147,共8页

无法合理分享税收利益是阻碍地方政府深度参与区域经济协同发展的机制障碍。区域内产业迁移会诱发税源输入地与输出地、税收短期利益与长期利益、税收显性利益与隐性利益的冲突。究其原因在于地方政府的"经济人"本质、税收绩... 无法合理分享税收利益是阻碍地方政府深度参与区域经济协同发展的机制障碍。区域内产业迁移会诱发税源输入地与输出地、税收短期利益与长期利益、税收显性利益与隐性利益的冲突。究其原因在于地方政府的"经济人"本质、税收绩效的科层考核压力、地方财权与事权的背离以及税收政策的软性约束。通过借鉴域外制度经验可知,合宜的区域税收利益分享平衡之道,在于以回应性发展为首要目标,以包容性发展为价值取向,以共享性发展为最终追求。基于此,我国应调适区域经济协同发展的税收政策,提升区内各地产业结构与税收政策的契合度,促进经济区域内税收征管措施的协同,提高区域内部财政转移支付制度的效用,并完善区域内地方政府税收绩效评价机制,以此推动区域税收利益的持续增长与合理分享。 展开更多

关键词 区域经济 税收利益分享 共享发展 税收绩效评价

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地方政府税收自主权的国际经验与启示 被引量：2

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作者 倪霓 王怡璞 《现代管理科学》 CSSCI 2013年第12期44-46,共3页

文章在明晰税收自主权指标体系的基础上,通过分析OECD成员国地方政府享有的税收自主权在不同层级政府与税种之间的分布概况,总结了一定的国际经验,最后针对我国地方政府税收自主权缺失的情况,结合具体国情,对地方政府税收自主权的设计... 文章在明晰税收自主权指标体系的基础上,通过分析OECD成员国地方政府享有的税收自主权在不同层级政府与税种之间的分布概况,总结了一定的国际经验,最后针对我国地方政府税收自主权缺失的情况,结合具体国情,对地方政府税收自主权的设计提供了政策建议。 展开更多

关键词 税收自主权 地方政府 税收分享

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论税收对政府转移支付的替代作用 被引量：2

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作者 安福仁 《财经问题研究》 CSSCI 北大核心 2002年第11期60-62,共3页

转移支付是政府的一种分配形式。本文在对政府转移支付的性质与意义分析的基础上 ,集中阐述了税收对政府转移支付的影响 ,重点论证了税收对政府转移支付的隐形替代作用。本文的目的是为政府制定转移支付与税收政策 ,提供相应的理论根据。

关键词 政府税收 财政转移支付 税收分享 替代作用 税收优惠政策

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“一带一路”建设中企业跨境股息的预提税再协调研究 被引量：2

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作者 赵洲 《河南师范大学学报（哲学社会科学版）》 CSSCI 北大核心 2018年第1期62-71,共10页

对于跨境股息所得的征税权与税收利益的国家间协调分配,中国与"一带一路"国家所签订的税收协定及议定书已经根据税收分享原则形成了具体的协调安排。但是,现有的预提税及其协调分配安排往往难以充分地实现股息税收利益在国家... 对于跨境股息所得的征税权与税收利益的国家间协调分配,中国与"一带一路"国家所签订的税收协定及议定书已经根据税收分享原则形成了具体的协调安排。但是,现有的预提税及其协调分配安排往往难以充分地实现股息税收利益在国家间的公平分享,对"一带一路"建设中的企业跨境股权投资没有提供充分的鼓励、促进。为此,应当确立和倡导"税收利益分享实质均衡"以及"增长友好型"的税收协调理念和原则,通过与"一带一路"国家的沟通协商,将税收协定中的股息预提税限制税率全面地调整降低,并可以考虑逐步取消来源地股息预提税,从而进一步减轻经济性重复征税,鼓励、促进"一带一路"建设中的企业跨境股权投资。 展开更多

关键词 “一带一路” 股息 税收分享 经济性重复征税 预提税

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