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特殊性税务处理与税收中性原则---论我国企业重组税制股权支付的问题与出路 被引量:10
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作者 李辉 周玉栋 《中央财经大学学报》 CSSCI 北大核心 2014年第4期18-25,共8页
我国企业重组特殊性税务处理股权支付要件中,"股权"的定义是本企业或本企业子公司的股权,存在明显失误;该"股权"的准确定义应为本企业或本企业母公司的股权。只有如此,才能使三角重组规则符合特殊性税务处理"... 我国企业重组特殊性税务处理股权支付要件中,"股权"的定义是本企业或本企业子公司的股权,存在明显失误;该"股权"的准确定义应为本企业或本企业母公司的股权。只有如此,才能使三角重组规则符合特殊性税务处理"权益连续性"原则的要求。公司法的交叉持股规则是税法三角重组规则的前提和基础,解释和说明了税法三角重组存在的原因和逻辑。重组形式中的企业合并或分立需要通过分解成股权或资产的分步交易,以恰当设计不同形式企业合并或分立的税法规则,这是公司法内在机理的法律属性,也是税收中心原则的必然要求。包括企业合并、分立、三角重组在内的所有适用特殊性税务处理的企业重组,都应当遵循税收中性原则的指导,并通过股权或资产的分步交易判断重组的经济属性,经济效果相同的重组税法应当予以同等对待。 展开更多
关键词 特殊性税务处理 三角重组 企业合并 股权支付 税收中性原则
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环境税视野下税收中性原则的协调路径 被引量:5
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作者 林星阳 《北京理工大学学报(社会科学版)》 CSSCI 北大核心 2021年第2期131-140,共10页
环境税的引入和运作,使中国现行税制在结构上更趋合理。《环境税法》立法采取"费改税"平稳过渡的思路,其中的实质条款基本是将条例原有规定作"平移"处理。一方面,由于环境税税制建构照搬原有规定,而原条例规定的宗... 环境税的引入和运作,使中国现行税制在结构上更趋合理。《环境税法》立法采取"费改税"平稳过渡的思路,其中的实质条款基本是将条例原有规定作"平移"处理。一方面,由于环境税税制建构照搬原有规定,而原条例规定的宗旨、内容与传统税收中性原则相违背,对此,应结合中国社会主义市场经济之特征,宏观上审视税收中性原则并将可持续发展理论引入其含义中,使该原则在环境税语境下实现内涵与外延的统一;另一方面,在明确环境税税收性质的前提下,参考域外经验,充分考量环境税的累退性特征,优化设计税基、税率并合理采行税收调节机制,科学建制,从而使环境税税制统一于修正后的税收中性原则的统辖范围之内。 展开更多
关键词 环境税 费改税 累退性 税收中性原则
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税收中性原则与税制改革
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作者 严辉武 张德秋 曾庆安 《湘潭大学学报(哲学社会科学版)》 CSSCI 1993年第4期156-158,共3页
税收原则是一个国家制定税收政策,建立税收制度应遵循的理论标准和行为规范。从世界各国来看,税制建设选用何种税收原则,总要反映一定时期各个国家政治经济改革和社会经济发展的客观要求。江泽民总书记在党的十四大报告中明确指出,“我... 税收原则是一个国家制定税收政策,建立税收制度应遵循的理论标准和行为规范。从世界各国来看,税制建设选用何种税收原则,总要反映一定时期各个国家政治经济改革和社会经济发展的客观要求。江泽民总书记在党的十四大报告中明确指出,“我国经济体制改革的目标是建立社会主义市场经济体制。”随着我国社会主义市场经济的建构和发展。 展开更多
关键词 税收中性原则 税制改革 所得税 税制建设 比例税率 现行税制 税收原则 经济运转 边际税率 课税
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税收的中性原则与税收的调控功能 被引量:2
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作者 安体富 《税收经济研究》 1996年第1期7-11,共5页
影响税收中性原则的因素是多方面的,税收中性原则只能是相对中性。税收的宏观调控功能,主要表现在资源配置、收入公平分配以及实现经济稳定和增长等方面。税收的中性原则同税收的调控功能之间存在着对立统一的关系,必须处理恰当。
关键词 税收中性原则 宏观调控功能 资源配置 增值税 产业结构 调节作用 社会主义市场经济 企业所得税制 基础性作用 税制改革
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西方税收中性理论评析及其经验借鉴 被引量:1
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作者 荆锡静 吴小强 《云南财经大学学报》 1996年第4期37-40,共4页
西方税收中性理论评析及其经验借鉴荆锡静,吴小强税收中性是从西方经济学、税收学引进的一个概念,可以说是一个纯粹的舶来品。近年来,随着我国税制改革的不断深入,经济和税收理论界对我国税制改革方向中性化还是非中性化的问题引起... 西方税收中性理论评析及其经验借鉴荆锡静,吴小强税收中性是从西方经济学、税收学引进的一个概念,可以说是一个纯粹的舶来品。近年来,随着我国税制改革的不断深入,经济和税收理论界对我国税制改革方向中性化还是非中性化的问题引起一些争论。下面我们对西方一些学者的... 展开更多
关键词 税收中性原则 税收调控 税收中性理论 理论评析 市场机制 税制改革 税收调节 新古典学派 市场经济条件 税制建设
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论税收中性与农业税制改革
6
作者 龙笔锋 《广东商学院学报》 1999年第2期79-82,共4页
由于农业税制长期稳定不变,已不适应我国农村经济改革与发展的新形势。因此,改革农业税制势在必行。而改革农业税制的关键在于引入税收中性原则。
关键词 税收中性原则 农业税收制度改革 中国 农村经济 农业税
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试论税收中性与税收调节的关系及选择
7
作者 温丽燕 《中央财政金融学院学报》 CSSCI 1995年第6期15-18,共4页
试论税收中性与税收调节的关系及选择温丽燕当前,在税收理论界,对“税收中性”这一观点存在着两种不同的认识。有人认为,在社会主义市场经济条件下,充分发挥市场的资源配置功能,相应要求税收应当保持中性,不要过多地干预经济,以... 试论税收中性与税收调节的关系及选择温丽燕当前,在税收理论界,对“税收中性”这一观点存在着两种不同的认识。有人认为,在社会主义市场经济条件下,充分发挥市场的资源配置功能,相应要求税收应当保持中性,不要过多地干预经济,以免影响市场机制的有效运行;有的人则... 展开更多
关键词 税收中性原则 税收调节 税收理论
全文增补中
个人所得税纳税单位选择:基于婚姻中性的视角 被引量:23
8
作者 郑春荣 《社会科学家》 CSSCI 2008年第2期55-58,共4页
以家庭为纳税单位的个人所得税征管模式虽然拥有诸多优点,但造成了"婚姻惩罚"和"婚姻奖励",同时造成了行为扭曲现象,目前许多国家都已通过形式多样的税制改革,力图使税制符合婚姻中性原则。我国个人所得税改革应谨... 以家庭为纳税单位的个人所得税征管模式虽然拥有诸多优点,但造成了"婚姻惩罚"和"婚姻奖励",同时造成了行为扭曲现象,目前许多国家都已通过形式多样的税制改革,力图使税制符合婚姻中性原则。我国个人所得税改革应谨慎推行这一征管模式。 展开更多
关键词 税收中性原则 婚姻惩罚 婚姻奖励
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电子商务引发的税收问题及对策建议 被引量:4
9
作者 王曙光 《财经论丛(浙江财经学院学报)》 北大核心 2001年第5期22-25,共4页
本文对电子商务引发的税收问题进行了分析 ,提出了在现阶段我国应持的态度、电子商务涉税的税收原则 ,探讨了常设机构的认定原则 ,并对税收征管阐述了看法。
关键词 电子商务 税收原则 税收征管 税收中性原则
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电子商务征税问题的观点、原则及对策 被引量:1
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作者 王伟群 《技术经济与管理研究》 2002年第2期84-85,共2页
电子商务在全球范围内迅速发展 ,对现有经济运行及管理模式产生了极大的冲击。传统的税收制度对此无法适应 ,由此引发了征管稽查难度加大、网上交易国际税收问题加剧、政府税款大量流失等一系列重大税收问题。本文根据国际上对电子商务... 电子商务在全球范围内迅速发展 ,对现有经济运行及管理模式产生了极大的冲击。传统的税收制度对此无法适应 ,由此引发了征管稽查难度加大、网上交易国际税收问题加剧、政府税款大量流失等一系列重大税收问题。本文根据国际上对电子商务征税问题的观点 ,结合我国电子商务发展现状 。 展开更多
关键词 电子商务 税收对策 税收中性原则 人才 税收登记
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电子商务的税收问题及对策 被引量:1
11
作者 陈燕 《贵州财经学院学报》 2001年第5期82-84,共3页
电子商务对传统税收在诸多方面提出了挑战 ,引发了许多新问题 ,各国政府和一些国际组织均提出了自己的对策 ,结合我国实际情况 ,我国应尽快建立电子商务税收新体制并在国际税收的新格局中拥有相称的地位提出了建议。
关键词 电子商务 税收管辖权 税收征管 税收中性原则
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关于电子商务税收问题的探讨 被引量:2
12
作者 潘晓 《扬州大学税务学院学报》 2001年第4期10-12,共3页
电子商务因其特殊的交易方式引发了税收问题的争议 ,使传统税收理论和原则受到了不同程度的冲击。
关键词 电子商务 常设机构 税收管辖权 税收中性原则 税收征管
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税法的革命:法经济学分析 被引量:3
13
作者 刘大洪 廖建求 《广东商学院学报》 2003年第4期64-70,共7页
经济分析方法为认识税收税法的关系提供了新的视角。法经济学分析要求税法将税收法定主义、税收中性与调控相结合、税收效益作为自己的基本原则,也要求将效益观作为税收多头(立法机关与行政机关、中央与地方)立法的立法观。税法经济分... 经济分析方法为认识税收税法的关系提供了新的视角。法经济学分析要求税法将税收法定主义、税收中性与调控相结合、税收效益作为自己的基本原则,也要求将效益观作为税收多头(立法机关与行政机关、中央与地方)立法的立法观。税法经济分析是为了税制优化,然而,税权的界定不清、税收信息的不对称及其公共物品属性又是税制优化的障碍。 展开更多
关键词 税收征管 税法 税收立法 税收制度 法经济学分析 税收中性原则 税收法定主义原则 税权
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“营改增”的减税效应——基于DSGE模型的分析 被引量:15
14
作者 白彦锋 陈珊珊 《南京审计大学学报》 CSSCI 2017年第5期1-9,共9页
在新凯恩斯的分析框架下,根据中国经济的实际发展情况,构建了包括家庭、中间品厂商、最终品厂商、中央银行以及财政部门在内的动态随机一般均衡(DSGE)模型,评估了"营改增"的减税效应。对"营改增"减税效应的评估从... 在新凯恩斯的分析框架下,根据中国经济的实际发展情况,构建了包括家庭、中间品厂商、最终品厂商、中央银行以及财政部门在内的动态随机一般均衡(DSGE)模型,评估了"营改增"的减税效应。对"营改增"减税效应的评估从两个维度进行:首先,把流转税领域税负减轻作为一个外生冲击,分析了社会总产出、消费水平、政府支出、劳动水平、工资水平、投资和资本存量等宏观经济变量的变动趋势;其次,构建了"营改增"前后两个不同的政策环境,并模拟了投资下降的经济下行冲击,对比分析了减税前后总产出对外生冲击的反应程度。研究发现:"营改增"虽然降低了政府部门的税收收入,但其减税效应能促进产出和消费的增加,激发整个经济的增长潜力;目前的改革力度在应对经济下行压力时尚没有发挥出预期的效果。 展开更多
关键词 营改增 DSGE模型 减税效应 外生冲击 经济下行压力 结构性减税 税收征管方式 税制改革 税收中性原则 动态随机一般均衡模型
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对电子商务C2C交易方式征税的利弊因素分析
15
作者 杨永红 《黑龙江生态工程职业学院学报》 2008年第6期46-48,共3页
我国电子商务正处于蓬勃发展阶段,对电子商务中的主要交易形式C2C交易是否征税,长期以来一直是困扰管理部门的一个有争议的问题。笔者认为,我国作为发展中国家,无论是从保护民族工业的角度出发,还是从维护国家利益的角度考虑,本着对现... 我国电子商务正处于蓬勃发展阶段,对电子商务中的主要交易形式C2C交易是否征税,长期以来一直是困扰管理部门的一个有争议的问题。笔者认为,我国作为发展中国家,无论是从保护民族工业的角度出发,还是从维护国家利益的角度考虑,本着对现行税法的尊从,对电子商务C2C交易方式征税是非常必要的。 展开更多
关键词 C2C交易形式 税收中性原则 税收公平原则
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推进农村税费改革取消农业特产税
16
作者 闻新国 《财会通讯(上)》 北大核心 2003年第8期50-50,共1页
一、征收农业特产税不符合税收中性原则。税收中性主要表脱在税收应当为经济利益主体的自由竞争提供平等机会。随着市场经济的发展。从事农业特产种养殖生产的利润会趋于平均化,通过征收农业特产税来调节税负已显得不够合理,同时也减弱... 一、征收农业特产税不符合税收中性原则。税收中性主要表脱在税收应当为经济利益主体的自由竞争提供平等机会。随着市场经济的发展。从事农业特产种养殖生产的利润会趋于平均化,通过征收农业特产税来调节税负已显得不够合理,同时也减弱了特产生产对农村土地经营的带动效应,违背了中性原则。 二、征收农业特产税不利于农业产业结构调整。农业特色产品在农业产业结构中起到了一定的作用,但过高的农业特产税,阻碍了农业产业结构调整的步伐。 三、征收农业特产税不利于农业的国际化竞争。随着农业市场的开放,我国“三农”问题将更加突出。 展开更多
关键词 农村税费改革 农业特产税 税收中性原则 农业产业结构调整 农业国际化竞争
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