我国税务执法中存在的问题及对策研究 被引量：3

1

作者 王相坤 《江西师范大学学报（哲学社会科学版）》 2007年第2期104-108,共5页

税务执法是税法运行的重要环节,是税法目标实现的保证。对税务执法存在问题进行探讨并进行对策研究实有必要。我们首先对税务执法的概念进行了界定,在此基础上梳理了当前税务执法过程中存在的若干问题,并分析了其产生的原因,最后从立法... 税务执法是税法运行的重要环节,是税法目标实现的保证。对税务执法存在问题进行探讨并进行对策研究实有必要。我们首先对税务执法的概念进行了界定,在此基础上梳理了当前税务执法过程中存在的若干问题,并分析了其产生的原因,最后从立法和救济两个层面进行了对策研究,以期对税务实践提供有益的参考。 展开更多

关键词 税法 税务执法 税务救济

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依法行政与税务执法 被引量：1

2

作者 胡长兵 《税收经济研究》 2013年第2期62-67,共6页

当前,依法行政在国内已然成为一个显要的政治话语以及专业的行政法制原则。但在税法的制度和实务两个层面上,依法行政观念的某些缺失依然不容忽视。这既体现于税法基本原则的设定方面,也反映在税务执法实践的种种疑难中,如税收计划的任... 当前,依法行政在国内已然成为一个显要的政治话语以及专业的行政法制原则。但在税法的制度和实务两个层面上,依法行政观念的某些缺失依然不容忽视。这既体现于税法基本原则的设定方面,也反映在税务执法实践的种种疑难中,如税收计划的任意性、法规的模糊性等。 展开更多

关键词 依法行政 税法原则 税务执法

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基层税务执法的伦理困惑及解决途径 被引量：1

3

作者 季卉卉 《东南大学学报（哲学社会科学版）》 CSSCI 2007年第S2期114-117,共4页

本文尝试从税务行政伦理的视角,结合基层税务执法的实践情况,对如何在共建和谐社会的大环境下,让基层税收执法在合法和合情合理之间把握好分寸及基层税务执法人员如何在面临众多的伦理困惑中,有效化解压力和冲突等问题进行探讨,并提出... 本文尝试从税务行政伦理的视角,结合基层税务执法的实践情况,对如何在共建和谐社会的大环境下,让基层税收执法在合法和合情合理之间把握好分寸及基层税务执法人员如何在面临众多的伦理困惑中,有效化解压力和冲突等问题进行探讨,并提出相应的解决办法,以期能对进一步加强税务行政伦理建设有所裨益。 展开更多

关键词 税务执法 伦理困惑 解决途径

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纳税人权益保护视野下税务执法“首违不罚”清单制度之完善 被引量：4

4

作者 段永强 《税收经济研究》 北大核心 2022年第1期71-78,共8页

税务执法“首违不罚”清单制度是在税务实践中贯彻“以人为本”执政理念而生成的,其着眼于纳税人权利的保护,有助于增进征纳双方的相互理解和支持,更好地促进税法遵从。当前,该制度仍存在如下不足:一是立法设计存在空缺,进而引发纳税人... 税务执法“首违不罚”清单制度是在税务实践中贯彻“以人为本”执政理念而生成的,其着眼于纳税人权利的保护,有助于增进征纳双方的相互理解和支持,更好地促进税法遵从。当前,该制度仍存在如下不足:一是立法设计存在空缺,进而引发纳税人免罚“豁免权”受损;二是“首违”界定模糊不清,容易导致税务执法机关裁量权的滥用;三是征纳双方关系失位,纳税人诉求得不到回应;四是制度配套措施不够完备,易对纳税人纳税信用造成负面影响。为此,文章从纳税人权益保护路径切入,提出了以下几个方面的完善措施:首先,落实税收法定,加快程序简化进程;其次,统一裁量基准,明确冲突适用规则;再次,搭建征询平台,试行“互动式”机制;最后,完善配套措施,加强执法痕迹管理。 展开更多

关键词 税务执法 首违不罚 纳税人权益保护

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内部控制视角下防范化解税务执法风险研究

5

作者 巴雅尔 刘翌晨 《会计之友》 北大核心 2022年第22期89-94,共6页

为进一步规范我国税务执法行为,有效缓解当前税费征缴过程中存在的税费未能应收尽收、征缴过头税费以及行政执法违规等风险,文章从事前预警、事中阻断以及事后追责三个角度,结合行政事业单位八种主要内部控制方法,进行风险成因分析并提... 为进一步规范我国税务执法行为,有效缓解当前税费征缴过程中存在的税费未能应收尽收、征缴过头税费以及行政执法违规等风险,文章从事前预警、事中阻断以及事后追责三个角度,结合行政事业单位八种主要内部控制方法,进行风险成因分析并提出相应风险防范建议,旨在构建全面覆盖、全程防控、全员有责的税务执法风险信息化内部控制监督体系,贯彻落实税收征管制度改革精神。 展开更多

关键词 税务执法风险 内部控制 控制方法 风险防范 信息化

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浅谈税务执法中地方保护主义的原因及危害

6

作者 张声镛 陈昶 《财会月刊（合订本）》 1992年第5期22-22,共1页

税务执法中的地方保护主义,是指税务、司法机关或税务执法人员在办理税务案件中,遇到国家利益和地方利益,外地利益和本地利益发生冲突时,不严格依法办事,不秉公执法,甚至采取非法手段损害国家或外地纳税人的经济利益,保护本地纳税人的... 税务执法中的地方保护主义,是指税务、司法机关或税务执法人员在办理税务案件中,遇到国家利益和地方利益,外地利益和本地利益发生冲突时,不严格依法办事,不秉公执法,甚至采取非法手段损害国家或外地纳税人的经济利益,保护本地纳税人的经济利益的一种违法行为。其表现主要有:一是不按税法及相关法规标准立案,有的明显违反税法,应该给予立案处理的,未予立案;而有的明知不具备立案标准的一般性税务违章行为,故意作为税务案件立案处理。二是不行使或滥行使税务案件的管辖权。如对跨地区经营或流动性临时经营纳税户的税务违法案件,出现两地或多地税务机关都有管辖权时,本地抢先立案受理,形成一案两地处理的复杂局面。另外。 展开更多

关键词 管辖权 地方利益 司法机关 国家利益 经济利益 违法行为 商品生产经营者 税务执法 司法部门 税务案件

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税务“首违不罚”的困境与制度重构 被引量：1

7

作者 张婉苏 《政治与法律》 CSSCI 北大核心 2024年第8期116-129,共14页

修订后的《行政处罚法》第33条仅对“首违不罚”制度作出原则性规定,《税收征管法》对于该制度处于规范空白状态,国家税务总局发布的《税务行政处罚“首违不罚”事项清单》以及各地的税务裁量基准对此规定不一,导致“首违不罚”制度内... 修订后的《行政处罚法》第33条仅对“首违不罚”制度作出原则性规定,《税收征管法》对于该制度处于规范空白状态,国家税务总局发布的《税务行政处罚“首违不罚”事项清单》以及各地的税务裁量基准对此规定不一,导致“首违不罚”制度内涵、“首次违法”的适用范围、适用周期、“不予处罚”等概念均存在界定不清的状况,致使司法实践中存在不一致的状况。应当依效力层级建立相关法规体系,完善“清单”制度,从实体与程序两个层面构建税收领域的“首违不罚”制度。 展开更多

关键词 首违不罚 税务执法 自由裁量 行政处罚

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说理式执法文书在税务行政执法中的运用初探 被引量：2

8

作者 袁森庚 袁晓枫 李欣 《税收经济研究》 2013年第1期75-79,共5页

随着依法行政的不断推进,人们对自身权利的追求不断高涨,在行政执法过程中实施说明理由制度就逐渐成为行政执法的一项具体要求。而实施说明理由制度的主要载体就是说理式执法文书。对税收执法文书如何体现说明理由制度的精神,说理式执... 随着依法行政的不断推进,人们对自身权利的追求不断高涨,在行政执法过程中实施说明理由制度就逐渐成为行政执法的一项具体要求。而实施说明理由制度的主要载体就是说理式执法文书。对税收执法文书如何体现说明理由制度的精神,说理式执法文书的逻辑结构、文书的制作要求等相关内容的探索,将有助于说理式执法文书在税务行政执法实践中的运用和逐步推行。 展开更多

关键词 说明理由制度 税务行政执法 说理式执法文书

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论法院裁判在税务行政执法中的效力

9

作者 李刚 陈钖岑 《财贸研究》 北大核心 2006年第4期128-134,共7页

依据我国的立法与司法实践,生效的法院裁判的效力对诉讼当事人有当然效力,这就是通常所说的法院裁判效力的相对性特征。在理论与实务中,虽然也承认法院裁判的社会效力,但对法院裁判的这种对外效力如何实现,以及在什么范围内实现都存在... 依据我国的立法与司法实践,生效的法院裁判的效力对诉讼当事人有当然效力,这就是通常所说的法院裁判效力的相对性特征。在理论与实务中,虽然也承认法院裁判的社会效力,但对法院裁判的这种对外效力如何实现,以及在什么范围内实现都存在很大的争议,甚至被忽略。因此,在税务行政执法中,当税务机关非为诉讼当事人,而法院裁判的内容却涉及课税要素或对税收债权的实现产生影响时,则应该对这一相对性规则进行适度扩张,明确其对税务机关的约束力。只有这样,才能维护司法的权威,并保护纳税主体的权利。 展开更多

关键词 法院裁判 法院裁判效力 税务机关 税务行政执法

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税务行政执法过程中的自我保护 被引量：1

10

作者 陈子龙 《扬州大学税务学院学报》 2006年第4期36-38,共3页

根据在法律面前人人平等的原则,税收执法人员首先应该是一个社会人,在执法的过程中同样也必须严格按照法律规定办事,并且要学会自我保护,免得出现执法犯法的现象。

关键词 税务行政执法 自我保护 税收征管法

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略论税务行政执法监督

11

作者 史明辉 《扬州大学税务学院学报》 2001年第3期17-20,共4页

税务行政执法监督 ,主要指对税务机关内部实施的执法监督 ,其核心问题是检查被监督对象的税务行政执法行为是否违法 ,违法后应承担的行政法律责任等。

关键词 税务行政执法 执法监督 依法治税 自由裁量 行政效率 民族监督

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税务行政执法风险测度及其模糊自动预警

12

作者 徐辉 龙笔锋 陈小安 《广东商学院学报》 CSSCI 北大核心 2013年第5期91-97,共7页

本文运用风险管理理论构建税务行政执法风险测度指标体系,基于模糊数学理论与方法建立税务行政执法风险的模糊自动预警模型,并利用MATLAB程序设计对税务行政执法风险测度问题进行模拟仿真计算,实证结果表明该模型具有有效性、可靠性和... 本文运用风险管理理论构建税务行政执法风险测度指标体系,基于模糊数学理论与方法建立税务行政执法风险的模糊自动预警模型,并利用MATLAB程序设计对税务行政执法风险测度问题进行模拟仿真计算,实证结果表明该模型具有有效性、可靠性和实用性。 展开更多

关键词 税务行政执法 执法风险 测度指标 模糊自动预警模型

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我国税务行政执法工作中存在的问题及对策分析

13

作者 马丽 《湖北社会科学》 2004年第8期151-152,共2页

我国的税收法制化工作是一个渐进的过程,目前的税务行政执法工作中仍存在着不少问题,不能完全适应我国飞速发展的经济水平。为此,要全面提高税务行政执法水平,必须优化税收外部执法环境,强化税务行政执法监督制约机制,建立健全法制机构... 我国的税收法制化工作是一个渐进的过程,目前的税务行政执法工作中仍存在着不少问题,不能完全适应我国飞速发展的经济水平。为此,要全面提高税务行政执法水平,必须优化税收外部执法环境,强化税务行政执法监督制约机制,建立健全法制机构,引进和培养法律人才,提高税务行政执法人员素质。 展开更多

关键词 中国 税收法制化 税务行政执法工作 监督制约机制 执法人员

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强化执法层级监督 建立阳光审理机制

14

作者 韩毅 《扬州大学税务学院学报》 2003年第2期24-27,共4页

济南市地税局案件审理工作按照“集中审理、集体决策、分层管理”的原则来组织。经过一个阶段的实践 ,形成了比较严谨的案件审理体系。实行重大税收案件审理制度对税务执法实施程序监督是一次开创性的试验。这种监督不同于程序控制中的... 济南市地税局案件审理工作按照“集中审理、集体决策、分层管理”的原则来组织。经过一个阶段的实践 ,形成了比较严谨的案件审理体系。实行重大税收案件审理制度对税务执法实施程序监督是一次开创性的试验。这种监督不同于程序控制中的审核、审批 ,而是一种全面介入 ,由相对超脱的案件审理机构对案件定性、处罚进行监督制约 ,维护了税法严肃性 ,减少了处罚的随意性。这种管理模式对重大税源集中监控、大案要案集中稽查等税收管理工作都具有示范作用。 展开更多

关键词 济南市地方税务局 税务执法 税法 中国 税收征管 税务案件集体审理制度

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税务罚款也应强化管理

15

作者 严少斌 王廷昌 《财会月刊（合订本）》 1992年第4期23-24,共2页

根据《中华人民共和国税收征收管理暂行条例》(以下简称《条例》)和《全国发票管理暂行办法》(以下简称《办法》),我国的税务罚款一般可分为四类:①税收征管罚教。这是对不按期、不按规定向税务机关登记和报送纳税申报表和有关资料的处... 根据《中华人民共和国税收征收管理暂行条例》(以下简称《条例》)和《全国发票管理暂行办法》(以下简称《办法》),我国的税务罚款一般可分为四类:①税收征管罚教。这是对不按期、不按规定向税务机关登记和报送纳税申报表和有关资料的处罚。②偷税抗税罚款。③漏欠税滞纳金。④发票管理罚款。前三类统称“税收滞纳金、补税罚款收入”,通过税收渠道直接上缴金库,不属财政部门征收管理的罚没收入;第四类罚款——发票管理罚款,《办法》中未作明确规定,笔者认为,此类罚款应属于财政部门征收管理的范畴。目前,在税务罚款实践中存在的主要问题是: 1、税收法制不完善。在税务罚款实践中,问题较大的是偷税抗税罚款。主要表现在两个方面:其一是《条例》对纳税人的偷抗税行为处以其所偷抗税款金额五倍以下的罚款,罚款有上限无下限,弹性太大。税务执法人员在决定罚款倍数时,往往受外部干扰,给以权谋私、罚人情教提供了条件,使偷抗税罚款政策难以公正执行,给“以法治税”蒙上了一层阴影。在我国,纳税人偷抗税现象很普遍。而在税务执法时,对检查出的偷抗税行为所处的罚款却甚轻微, 展开更多

关键词 中华人民共和国 暂行条例 暂行办法 明确规定 管理办法 罚款 发票管理 税务执法 收据 税收征收管理

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确定税务行政诉讼被告的原则 被引量：1

16

作者 张睿 《河南社会科学》 2003年第5期79-81,共3页

在税务部门擅自扩大税务行政执法主体和行政诉讼主体的情况下,如何确定税务行政诉讼被告不仅是一个重要的理论问题,而且也是一个非常现实的实践问题。在确定税务行政诉讼被告时,必须坚持与税务行政执法主体适格一致的原则;坚持在同一个... 在税务部门擅自扩大税务行政执法主体和行政诉讼主体的情况下,如何确定税务行政诉讼被告不仅是一个重要的理论问题,而且也是一个非常现实的实践问题。在确定税务行政诉讼被告时,必须坚持与税务行政执法主体适格一致的原则;坚持在同一个法定职权范围内只能有一个被告的原则;坚持行政管理相对人的合法权益高于一切的原则,税务行政诉讼被告自身的部门利益不可凌驾于行政管理相对人的合法权益之上;坚持有利于规范行政执法行为、有利于行政诉讼整体健康发展的原则。 展开更多

关键词 中国 《税收征收管理法》 税务行政执法 行政诉讼主体 行政诉讼被告

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强化税收征管　治理税收流失策论 被引量：1

17

作者 郑俊生 《理论月刊》 CSSCI 1999年第Z1期74-78,共5页

关键词 治理税收流失 税收征管 纳税人 增值税专用发票 个人所得 企业所得税 税务执法 税务机关 税务司法 人员素质

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我国税收征管效率评价及立法改进 被引量：1

18

作者 孙静 《学习与实践》 CSSCI 2010年第2期26-30,共5页

本文从税收征管效率角度探讨《税收征收管理法》中对税务行政执法的改进和规范。我们将税收征管效率界定为"以最少的投入,获取最大的产出"。考虑可获取的相关指标,本文采用主成分分析法,以国税系统为例,得出我国税收征管效率... 本文从税收征管效率角度探讨《税收征收管理法》中对税务行政执法的改进和规范。我们将税收征管效率界定为"以最少的投入,获取最大的产出"。考虑可获取的相关指标,本文采用主成分分析法,以国税系统为例,得出我国税收征管效率水平较低的结论,并从构建纳税人权利体系、强化税务行政执法和加强税务机关信息化建设三个方面给出建议。 展开更多

关键词 税收征管 效率评价 税务行政执法

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浅议新税制下的征管体制改革

19

作者 金光辉 杨玉珍 熊春平 《财会月刊》 1994年第3期17-17,共1页

新税制的颁布实施,使我国税制建设步上了一个新台阶,一种符合中国国情,适应市场经济客观要求的,靠拢国际惯例的申报、代理、稽查“三位一体”的税收征管新机制将逐步取代旧的征管模式,把我国税收征管水平推向一个新高度。

关键词 税收征管体制 新税制 税务机关 纳税人 税收征管模式 税务代理 税务执法 强化税务稽查 税收法律 税制建设

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稽查税款入库“难”浅析

20

作者 谢建国 《税收经济研究》 1998年第2期27-28,共2页

稽查税款入款“难”存在很大的负面影响。对于稽查税款入库难的问题。

关键词 税款入库 税务稽查 税务执法 培植税源 协税护税

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