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税务合规计划的理论基础与应用逻辑——兼论税收合法性边界
1
作者
蔡昌
《财会月刊》
北大核心
2025年第12期21-29,共9页
税务合规计划是涉税服务的重要内容,以促进企业税务合规、维护国家利益为宗旨。本文深入剖析税务合规计划的概念重构、内涵特征与演进逻辑,并引入马克思主义的立场、观点、方法,基于业财法税融合视角分析税务合规计划的基本原则与价值...
税务合规计划是涉税服务的重要内容,以促进企业税务合规、维护国家利益为宗旨。本文深入剖析税务合规计划的概念重构、内涵特征与演进逻辑,并引入马克思主义的立场、观点、方法,基于业财法税融合视角分析税务合规计划的基本原则与价值链逻辑,重点剖析合理商业目的原则、实质性运营原则、实质重于形式原则的现实应用,并从动机检验、人为状态检验、受益检验、法律条款检验等方面阐释税务合规的法律检验手段,并引入归谬检验规则、常识检验规则、朴素正义检验规则,探索企业财税合规的判断流程与实现路径,为财税合规计划的实践操作提供应用指引。
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关键词
税务合规计划
税收筹划
价值链
实质性运营
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题名
税务合规计划的理论基础与应用逻辑——兼论税收合法性边界
1
作者
蔡昌
机构
中央财经大学财政税务学院
中央财经大学税收与法律研究中心
西藏大学财经学院
出处
《财会月刊》
北大核心
2025年第12期21-29,共9页
基金
国家社会科学基金一般项目“我国数字经济的税制优化与税收治理研究”(项目编号:20BJY225)。
文摘
税务合规计划是涉税服务的重要内容,以促进企业税务合规、维护国家利益为宗旨。本文深入剖析税务合规计划的概念重构、内涵特征与演进逻辑,并引入马克思主义的立场、观点、方法,基于业财法税融合视角分析税务合规计划的基本原则与价值链逻辑,重点剖析合理商业目的原则、实质性运营原则、实质重于形式原则的现实应用,并从动机检验、人为状态检验、受益检验、法律条款检验等方面阐释税务合规的法律检验手段,并引入归谬检验规则、常识检验规则、朴素正义检验规则,探索企业财税合规的判断流程与实现路径,为财税合规计划的实践操作提供应用指引。
关键词
税务合规计划
税收筹划
价值链
实质性运营
分类号
F275 [经济管理—企业管理]
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题名
作者
出处
发文年
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1
税务合规计划的理论基础与应用逻辑——兼论税收合法性边界
蔡昌
《财会月刊》
北大核心
2025
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