税前会计利润与应税所得

1

作者 茹长云 刘连环 《经济与管理》 1995年第4期28-,48,共2页

税前会计利润与应税所得茹长云，刘连环新税制规定所得税的核算必须以应纳税所得额为依据计算应纳所得税额，并规范了应纳税所得额的计算方法，从而保证了税法的独立性，强化了所得税的调控功能。但在具体工作中，有不少同志把应纳税所... 税前会计利润与应税所得茹长云，刘连环新税制规定所得税的核算必须以应纳税所得额为依据计算应纳所得税额，并规范了应纳税所得额的计算方法，从而保证了税法的独立性，强化了所得税的调控功能。但在具体工作中，有不少同志把应纳税所得额（简称应税所得下同）同会计上的... 展开更多

关键词 税前会计利润 应税所得 所得税 税前利润 扣除项目金额 石家庄铁道学院 会计核算 使用寿命 会计期间 利润总额

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关于税前利润弥补亏损的会计处理 被引量：1

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作者 张炎兴 《财会月刊》 1996年第6期18-19,共2页

我国企业财务制度规定:企业发生的年度亏损,可以用下一年度的税前利润弥补;下一年度税前利润不足弥补的,可以在五年内延续弥补;五年内不足弥补的,可用税后利润等弥补。然而,对企业税前会计利润与纳税所得之间的差异,财政部颁布的《企业... 我国企业财务制度规定:企业发生的年度亏损,可以用下一年度的税前利润弥补;下一年度税前利润不足弥补的,可以在五年内延续弥补;五年内不足弥补的,可用税后利润等弥补。然而,对企业税前会计利润与纳税所得之间的差异,财政部颁布的《企业所得税会计处理的暂行规定》,只对永久性差异和时间性差异提出了会计处理方法,而对税前利润弥补亏损问题,则没有从性质上和会计处理上作出具体的说明。本文拟就税前弥补亏损的性质和会计处理方法问题,作一粗浅的探讨。一、税前弥补亏损的性质准确把握税前利润弥补亏损的性质,是进行会计处理的基本前提。税前利润弥补亏损,引起的企业税前会计利润和纳税所得的差异。 展开更多

关键词 税前利润 会计处理方法 弥补亏损 时间性差异 “利润分配” 税前会计利润 应交所得税 本年利润 应纳税所得 税前弥补

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关于企业用税前利润弥补以前年度亏损应注意掌握的政策问题

3

作者 韩昀 《财会通讯（上）》 1996年第6期16-16,共1页

读了《也谈企业所得税审计应注意的几个问题》一文(《财会通讯》1995年第11页),颇有收益。但文中第2点论述的关于企业未弥补亏损问题,笔者觉得有商榷之必要。 文中提到应注意在企业未超过5年弥补亏损期限内,应分清哪些是应在税前弥补的。

关键词 政策问题 年度亏损 税前利润 税前弥补 税前会计利润 所得税审计 弥补亏损 企业财务报表 主管税务机关 亏损额

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《企业会计准则——所得税》的思考 被引量：3

4

作者 申屠新飞 《财会通讯（上）》 北大核心 2007年第4期72-73,共2页

本文拟对《企业会计准则第18号——所得税》的若干问题进行探讨。 一是暂时性差异取代时间性差异。新准则引入了暂时性差异概念。时间性差异是指税法与会计制度在确认收益、费用或损失时的时间不同而产生的税前会计利润与应纳税所得额... 本文拟对《企业会计准则第18号——所得税》的若干问题进行探讨。 一是暂时性差异取代时间性差异。新准则引入了暂时性差异概念。时间性差异是指税法与会计制度在确认收益、费用或损失时的时间不同而产生的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异，这种差异是双方在收入、费用上入账时间不同而形成的。 展开更多

关键词 企业会计准则 所得税 时间性差异 暂时性差异 应纳税所得额 税前会计利润 会计制度 入账时间

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企业所得税两种会计处理方法的比较 被引量：2

5

作者 樊淑侠 《财会通讯（上）》 北大核心 2005年第6期45-46,共2页

关键词 企业所得税 会计处理方法 税前会计利润 应纳税所得额 税收调整项目 计算口径 应纳所得税 时间性差异 永久性差异 比例税率 企业收益 报告期 差额

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所得税会计下资产负债表债务法思考 被引量：1

6

作者 梅新顺 《财会通讯（上）》 北大核心 2008年第10期55-57,共3页

一、资产负债表债务法核算所得税的现实选择 （一）资产负债表债务法的确立1994年以前，我国会计准则与税法在收入、费用、利润、资产、负债等确认和计量方面基本一致，按会计准则规定计算的税前会计利润与按税法规定计算的应税所得基... 一、资产负债表债务法核算所得税的现实选择 （一）资产负债表债务法的确立1994年以前，我国会计准则与税法在收入、费用、利润、资产、负债等确认和计量方面基本一致，按会计准则规定计算的税前会计利润与按税法规定计算的应税所得基本一致。1994年税制改革以后，会计准则与税法中对有关收益、费用或损失等的确认方法产生了较大差异。1994年财政部发布了《企业所得税会计处理暂行规定》，该规定一方面明确所得税的性质是费用，另一方面允许企业在应付税款法和纳税影响会计法（递延法或债务法）之间选择。 展开更多

关键词 资产负债表债务法 所得税会计处理 税前会计利润 纳税影响会计法 会计准则 应付税款法 应税所得 税制改革

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资产负债表债务法税率变化会计处理

7

作者 谭春兰 杨德利 《财会通讯（上）》 北大核心 2008年第5期66-66,共1页

资产负债表债务法是从资产负债表出发，通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照企业会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础，对两者之间的差额分别应纳税暂时陛差异与可抵扣暂时性差异，确认相关的递延所得税负债... 资产负债表债务法是从资产负债表出发，通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照企业会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础，对两者之间的差额分别应纳税暂时陛差异与可抵扣暂时性差异，确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产，并在此基础上确定每一期间利润表中的所得税费用。采用资产负债表债务法，在资产负债表日，企业首先根据税法规定对税前会计利润进行调整，按照调整后的应纳税所得额计算应交所得税； 展开更多

关键词 资产负债表债务法 会计处理 递延所得税资产 企业会计准则 应纳税所得额 税率 资产负债表日 税前会计利润

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对所得税会计中计算公式的研究

8

作者 钟骏华 《财会月刊（合订本）》 北大核心 2004年第02A期23-24,共2页

关键词 所得税会计 计算公式 纳税 税前会计利润 应税所得 涉税差异 会计收益 所得税费用

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会计收益与应税收益:差异与协调

9

作者 李桂荣 《河北经贸大学学报》 1996年第3期73-75,共3页

关键词 会计收益 应税收益 时间性差异 纳税所得 会计核算 永久性差异 税前会计利润 应付税款法 递延税款 纳税影响

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试析纳税亏损的会计处理与报表揭示

10

作者 周夏飞 《财会月刊》 1996年第12期10-11,共2页

在财政部制定的《企业所得税会计处理的暂行规定》中,对会计亏损与纳税亏损未作具体说明,当企业出现亏损时,应怎样进行所得税会计处理?怎样在会计报表中予以正确揭示?实务界对此理解不一。本文试对此进行分析探讨。一、会计亏损与纳税... 在财政部制定的《企业所得税会计处理的暂行规定》中,对会计亏损与纳税亏损未作具体说明,当企业出现亏损时,应怎样进行所得税会计处理?怎样在会计报表中予以正确揭示?实务界对此理解不一。本文试对此进行分析探讨。一、会计亏损与纳税亏损的区别正如税前会计利润与纳税所得之间存在着差异一样,会计亏损与纳税亏损也是一对需要明确区分的指标。它们的区别主要有: 展开更多

关键词 纳税亏损 所得税会计处理 所得税费用 纳税所得 报表揭示 税前会计利润 递延所得税资产 纳税调整 亏损弥补 企业所得税

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所得税会计中权益法下长期股权投资收益的确认

11

作者 赵海霞 《财会通讯（上）》 北大核心 2006年第10期53-53,共1页

关键词 长期股权投资收益 所得税会计 权益法 税前会计利润 会计理论 应税所得 会计制度 差异处理

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关于所得税会计的探讨

12

作者 肖旭 《社会科学辑刊》 CSSCI 北大核心 1997年第2期69-71,共3页

关于所得税会计的探讨肖旭在西方许多国家的会计体系中，所得税会计已成为一门独立的学科。而在我国所得税会计则是一个薄弱环节。在会计制度和所得税制度相对独立条件下，会计利润和按照税法计算应纳税所得额的差异日趋扩大。国际会计... 关于所得税会计的探讨肖旭在西方许多国家的会计体系中，所得税会计已成为一门独立的学科。而在我国所得税会计则是一个薄弱环节。在会计制度和所得税制度相对独立条件下，会计利润和按照税法计算应纳税所得额的差异日趋扩大。国际会计准则委员会为协调各国的所得税会计处... 展开更多

关键词 所得税会计 应付税款法 企业所得税 会计法 纳税影响 时间性差额 纳税所得 税前会计利润 永久性差额 企业收益分配

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自产自用产品中“其他税金”的会计处理

13

作者 陈志强 《会计之友》 1998年第5期25-25,共1页

自产自用的产品，税法上将其“视同销售”，征收有关流转税和所得税。与之相关的会计处理，财政部在颁发的《（９４）财字第３１号》文件中规定：“自产自用的产品在会计处理上应按成本结转，不作销售处理。企业将自产的产品移送使用时... 自产自用的产品，税法上将其“视同销售”，征收有关流转税和所得税。与之相关的会计处理，财政部在颁发的《（９４）财字第３１号》文件中规定：“自产自用的产品在会计处理上应按成本结转，不作销售处理。企业将自产的产品移送使用时，应将产品的成本按用途转入相应的科... 展开更多

关键词 自产自用产品 所得税会计处理 企业所得税 永久性差异 教育费附加 资本化 税前会计利润 城市维护建设税 应交所得税 《规定》

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所得税“债务法”会计处理方法之我见

14

作者 李玉杰 《财会月刊》 1997年第1期23-24,共2页

关键词 时间性差额 应交所得税 递延税款 会计处理方法 债务法 所得税费用 折旧额 税前会计利润 会计分录 计算公式

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浅谈企业所得税会计处理

15

作者 黄长清 《财会月刊》 1994年第12期22-23,共2页

《企业所得税暂行条例》实施后,企业按照会计方法计算的一定时期的税前会计利润与按税法规定计算的纳税所得,由于计算口径、时间的不一致,会产生很大的差异。其差异有两种:一是由于计算口径不同而产生的差额,称为永久性差异;二是由于计... 《企业所得税暂行条例》实施后,企业按照会计方法计算的一定时期的税前会计利润与按税法规定计算的纳税所得,由于计算口径、时间的不一致,会产生很大的差异。其差异有两种:一是由于计算口径不同而产生的差额,称为永久性差异;二是由于计算时间不同而产生的差额,称为时间性差异。 展开更多

关键词 应交所得税 时间性差异 企业所得税 递延税款 应付税款法 应纳税所得 应交税金 会计处理 纳税影响 税前会计利润

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企业所得税会计处理的暂行规定

16

《财会月刊》 1994年第9期49-50,共2页

鉴于企业按照会计规定计算的所得税前会计利润(以下简称“税前会计利润”)与按税收规定计算的应纳税所得额(以下简称“纳税所得”)之间由于计算口径或计算时间不同而产生差额,在缴纳所得税时,企业应当按照税收规定对税前会计利润进行调... 鉴于企业按照会计规定计算的所得税前会计利润(以下简称“税前会计利润”)与按税收规定计算的应纳税所得额(以下简称“纳税所得”)之间由于计算口径或计算时间不同而产生差额,在缴纳所得税时,企业应当按照税收规定对税前会计利润进行调整,并按照调整后的数额申报交纳所得税。现将企业所得税的会计处理方法规定如下: 展开更多

关键词 递延税款 税前会计利润 时间性差异 企业所得税 应交所得税 会计处理方法 纳税所得 外商投资企业 应付税款法 会计法

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浅议投资收益所得税会计处理

17

作者 苏月娇 《财会月刊》 1999年第7期29-30,共2页

关键词 投资收益 所得税费用 企业所得税 收益所得税 被投资企业 所得税税率 所得税负债 所得税会计处理 税前会计利润 实际税率

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关于所得税会计若干问题的探讨

18

作者 杨鹰彪 《财经论丛（浙江财经学院学报）》 CSSCI 1996年第2期54-57,共4页

关于所得税会计若干问题的探讨杨鹰彪所得税会计是一门以所得税法令规定为准绳，以会计所归集的企业各项交易活动的合法凭证为依据，于年度终了按照特定的方法加以结算、编报、完纳企业所得税的专门会计。对所得税会计，在许多西方国家... 关于所得税会计若干问题的探讨杨鹰彪所得税会计是一门以所得税法令规定为准绳，以会计所归集的企业各项交易活动的合法凭证为依据，于年度终了按照特定的方法加以结算、编报、完纳企业所得税的专门会计。对所得税会计，在许多西方国家对其理论上的研究和实务上的运用，已... 展开更多

关键词 所得税会计 税前会计利润 纳税所得 时间性差异 所得税费用 应付税款法 永久性差异 若干问题 国际会计惯例 企业会计制度

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自产品用于工程项目所得税会计处理刍议

19

作者 朱家荣 《财会月刊》 1999年第9期45-46,共2页

关键词 所得税会计处理 工程项目 递延税款 时间性差异 税前会计利润 会计制度规定 视同销售业务 销项税额 固定资产折旧 计提折旧

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浅析纳税调整与以前年度损益调整的关系

20

作者 王文德 《财会月刊》 1996年第1期34-34,共1页

纳税调整和以前年度损益凋整是两个相关的概念,两者既有联系又有区别。按《企业所得税暂行条例》规定,在年度终了后4个月内要进行企业所得税的汇算清缴工作,把企业的所得税前会计利润调整为应纳税所得额。所以,广义的纳税调整,包括以前... 纳税调整和以前年度损益凋整是两个相关的概念,两者既有联系又有区别。按《企业所得税暂行条例》规定,在年度终了后4个月内要进行企业所得税的汇算清缴工作,把企业的所得税前会计利润调整为应纳税所得额。所以,广义的纳税调整,包括以前年度损益调整。但以前年度损益调整并不完全依附于纳税调整。尽管如此以前年度利润调整是单独进行的,看似与汇算清缴工作无关,但实际上,其调整都为汇算清缴的纳税调整创造了有利条件。 但从狭义上看,两者又有根本的区别。它们调整的对象,依据、目的、方法都是不同的。 展开更多

关键词 以前年度损益调整 纳税调整 税前会计利润 应纳所得税额 所得额 企业所得税 应纳税所得 当期损益 利润调整 会计报表附注

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