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从税制简化改革到税法简化原则:理论拓补与法治完善
被引量：
7
1
作者
邹新凯
《商业研究》
CSSCI
北大核心
2021年第3期125-134,共10页
新一轮财税体制改革中的部分举措呈现出合并税收主体、简化程序与实体税制等简化趋势,但程序税制的简化居多,实体税制改革尚未向纵深推进。借鉴域外成熟税制经验,税制简化原则的提出既要有税制复杂性生成机理基础,也有简化税收制度、法...
新一轮财税体制改革中的部分举措呈现出合并税收主体、简化程序与实体税制等简化趋势,但程序税制的简化居多,实体税制改革尚未向纵深推进。借鉴域外成熟税制经验,税制简化原则的提出既要有税制复杂性生成机理基础,也有简化税收制度、法律、征收管理以及长期简化方法等实施范式。税制简化原则上升为税法简化原则,具有为当下简化改革提供合法性依据和路径指引,更好助力现代税收制度未来完善的正当性基础,应在税收征管法或税法总则中明示,并逐步建立起简化原则进入税种法、颁布简税制实施条例以及设置专门小组、审查规范性文件等法治化实施机制。税法简化原则若要增强指导效力,需要通过法治化实施机制,做好与税收法定、税收效率的关系协调,避免涉税容缺容错、大数据征税等程序税制简化过度,做好与税收公平、税收中性的价值适配,展开小微企业、农村集体经济、新产业新业态等实体税制的简化方案。
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关键词
税制简化改革
税制
简化
原则
税法
简化
原则
现代税收制度
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职称材料
税制改革中纳税人税收选择权的理论拓补与体系建构--基于司法实践的考察与反思
被引量：
3
2
作者
邹新凯
《税收经济研究》
北大核心
2022年第6期78-88,共11页
在深入推进“放管服”改革、优化营商环境工作进程中,纳税人越来越可以在申报纳税、享受优惠时选择适用各级税法规范。司法实践显示,允许纳税人作出选择的税收选择规范存在文本结构不明确、范围边界不清晰、保障规则不完善等突出问题。...
在深入推进“放管服”改革、优化营商环境工作进程中,纳税人越来越可以在申报纳税、享受优惠时选择适用各级税法规范。司法实践显示,允许纳税人作出选择的税收选择规范存在文本结构不明确、范围边界不清晰、保障规则不完善等突出问题。问题的解决之道在于将纳税人税收选择规范内含的税收选择权在税收法律中正式确立、充分保障,如此方能有效指导税收选择规范的制定、执行与救济。纳税人税收选择权的法律确立与法治保障的理论基础是:税法基本原则孕育税收选择权产生、税制简化改革推动税收选择权发展、税收筹划权导引税收选择权升华,并具有强化税收治理的民主参与、修正国家治理的税权运行弊端两大实践价值。纳税人税收选择权的体系化建构,对外要恪守税法基本原则、对内要区分不同构成要件和征管程序的选择空间差异。在厘定行权边界后,纳税人税收选择权及其规范的法治化,还应从健全规范的制定、严格规范的执行、保障规范的救济等方面具体展开。
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关键词
纳税人税收选择权
税法基本原则
税制简化改革
税收筹划权
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职称材料
题名
从税制简化改革到税法简化原则:理论拓补与法治完善
被引量：
7
1
作者
邹新凯
机构
武汉大学法学院
出处
《商业研究》
CSSCI
北大核心
2021年第3期125-134,共10页
基金
国家社科后期资助项目“消费税法理构造与制度设计问题研究”,项目编号:19FFXB026。
文摘
新一轮财税体制改革中的部分举措呈现出合并税收主体、简化程序与实体税制等简化趋势,但程序税制的简化居多,实体税制改革尚未向纵深推进。借鉴域外成熟税制经验,税制简化原则的提出既要有税制复杂性生成机理基础,也有简化税收制度、法律、征收管理以及长期简化方法等实施范式。税制简化原则上升为税法简化原则,具有为当下简化改革提供合法性依据和路径指引,更好助力现代税收制度未来完善的正当性基础,应在税收征管法或税法总则中明示,并逐步建立起简化原则进入税种法、颁布简税制实施条例以及设置专门小组、审查规范性文件等法治化实施机制。税法简化原则若要增强指导效力,需要通过法治化实施机制,做好与税收法定、税收效率的关系协调,避免涉税容缺容错、大数据征税等程序税制简化过度,做好与税收公平、税收中性的价值适配,展开小微企业、农村集体经济、新产业新业态等实体税制的简化方案。
关键词
税制简化改革
税制
简化
原则
税法
简化
原则
现代税收制度
Keywords
tax system simplification reform
tax system simplification principle
tax law simplification principle
modern tax system
分类号
DF432 [政治法律—经济法学]
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职称材料
题名
税制改革中纳税人税收选择权的理论拓补与体系建构--基于司法实践的考察与反思
被引量：
3
2
作者
邹新凯
机构
武汉大学法学院
马克斯·普朗克税法与公共财政研究所
出处
《税收经济研究》
北大核心
2022年第6期78-88,共11页
基金
教育部人文社会科学研究一般项目“数字经济时代民营企业营商环境优化的税法保障研究”(项目编号:22XJC820002)
2021年国家建设高水平大学公派研究生项目“新型数字平台税法规制的比较研究”(项目编号:留金选[2021]70号)。
文摘
在深入推进“放管服”改革、优化营商环境工作进程中,纳税人越来越可以在申报纳税、享受优惠时选择适用各级税法规范。司法实践显示,允许纳税人作出选择的税收选择规范存在文本结构不明确、范围边界不清晰、保障规则不完善等突出问题。问题的解决之道在于将纳税人税收选择规范内含的税收选择权在税收法律中正式确立、充分保障,如此方能有效指导税收选择规范的制定、执行与救济。纳税人税收选择权的法律确立与法治保障的理论基础是:税法基本原则孕育税收选择权产生、税制简化改革推动税收选择权发展、税收筹划权导引税收选择权升华,并具有强化税收治理的民主参与、修正国家治理的税权运行弊端两大实践价值。纳税人税收选择权的体系化建构,对外要恪守税法基本原则、对内要区分不同构成要件和征管程序的选择空间差异。在厘定行权边界后,纳税人税收选择权及其规范的法治化,还应从健全规范的制定、严格规范的执行、保障规范的救济等方面具体展开。
关键词
纳税人税收选择权
税法基本原则
税制简化改革
税收筹划权
分类号
F812.423 [经济管理—财政学]
在线阅读
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职称材料
题名
作者
出处
发文年
被引量
操作
1
从税制简化改革到税法简化原则:理论拓补与法治完善
邹新凯
《商业研究》
CSSCI
北大核心
2021
7
在线阅读
下载PDF
职称材料
2
税制改革中纳税人税收选择权的理论拓补与体系建构--基于司法实践的考察与反思
邹新凯
《税收经济研究》
北大核心
2022
3
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职称材料
已选择
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引证文献
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