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监管强度预期与上市公司盈余管理——基于证监会随机抽查威慑作用的研究
被引量：
19
1
作者
汪昌云
李运鸿
+1 位作者
王行健
田睿
《审计研究》
CSSCI
北大核心
2023年第3期123-135,共13页
有效的监管措施有助于提升信息披露质量,而监管政策的威慑效果一直是学界和业界关心的重要问题之一。本文通过手动获取2016-2020年间证监会上市公司现场检查“双随机”抽查的相关数据,以企业预期抽查概率作为监管强度预期的度量,实证分...
有效的监管措施有助于提升信息披露质量,而监管政策的威慑效果一直是学界和业界关心的重要问题之一。本文通过手动获取2016-2020年间证监会上市公司现场检查“双随机”抽查的相关数据,以企业预期抽查概率作为监管强度预期的度量,实证分析了“双随机”抽查制度对于上市公司盈余管理行为的威慑作用。研究发现:现场“双随机”抽查机制对上市公司应计盈余管理具有威慑作用,监管强度预期越高的企业,盈余管理行为越弱;企业所在地区市场化水平、法治化水平、企业产权性质以及公司治理水平能够强化这一威慑作用的影响;企业审计费用与监管强度预期呈负相关关系,而对被抽中进行现场检查的企业,审计师会要求更高的审计费用。上述研究结果为评估证监会上市公司现场检查“双随机”制度的效果及其影响提供一定的实证证据。
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关键词
现场检查“双随机”抽查
应计盈余管理
监管强度预期
信息披露质量
审计费用
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职称材料
题名
监管强度预期与上市公司盈余管理——基于证监会随机抽查威慑作用的研究
被引量：
19
1
作者
汪昌云
李运鸿
王行健
田睿
机构
中国人民大学中国财政金融政策研究中心
中国人民大学财政金融学院
出处
《审计研究》
CSSCI
北大核心
2023年第3期123-135,共13页
基金
中国-东盟区域发展省部共建协同创新中心科研专项、教育部长江学者和创新团队发展计划(项目批准号:CWZD202104)的联合资助。
文摘
有效的监管措施有助于提升信息披露质量,而监管政策的威慑效果一直是学界和业界关心的重要问题之一。本文通过手动获取2016-2020年间证监会上市公司现场检查“双随机”抽查的相关数据,以企业预期抽查概率作为监管强度预期的度量,实证分析了“双随机”抽查制度对于上市公司盈余管理行为的威慑作用。研究发现:现场“双随机”抽查机制对上市公司应计盈余管理具有威慑作用,监管强度预期越高的企业,盈余管理行为越弱;企业所在地区市场化水平、法治化水平、企业产权性质以及公司治理水平能够强化这一威慑作用的影响;企业审计费用与监管强度预期呈负相关关系,而对被抽中进行现场检查的企业,审计师会要求更高的审计费用。上述研究结果为评估证监会上市公司现场检查“双随机”制度的效果及其影响提供一定的实证证据。
关键词
现场检查“双随机”抽查
应计盈余管理
监管强度预期
信息披露质量
审计费用
Keywords
“double random"spot check
accrual earnings management
perceived regulation intensity
information disclosure
audit fee
分类号
F832.51 [经济管理—金融学]
F275 [经济管理—企业管理]
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作者
出处
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被引量
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1
监管强度预期与上市公司盈余管理——基于证监会随机抽查威慑作用的研究
汪昌云
李运鸿
王行健
田睿
《审计研究》
CSSCI
北大核心
2023
19
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