电子数据审计取证模式研究 被引量：28

1

作者 程铖 李睿 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2016年第5期8-13,共6页

电子数据审计在推动国家审计创新发展中发挥着越来越重要的作用,并且逐步形成了以"总体分析、发现疑点、分散核查、系统研究"为特点的数字化审计方式。受现阶段大数据基础设施建设较为滞后、相关法律体系建设不够完善以及数... 电子数据审计在推动国家审计创新发展中发挥着越来越重要的作用,并且逐步形成了以"总体分析、发现疑点、分散核查、系统研究"为特点的数字化审计方式。受现阶段大数据基础设施建设较为滞后、相关法律体系建设不够完善以及数据产生、存储和采集过程中人为因素干扰等问题所限,电子数据审计在取证方面存在诸多困难和风险。本文深入分析了电子数据审计的特点以及存在的问题,结合审计准则和审计取证的一般思路,从"证实问题"和"达成共识"两个方面,论证了电子数据和数据分析结果直接作为审计证据、对全部或部分电子数据分析结果进行调查取证和对电子数据分析结果进行抽样调查取证等三种电子数据审计取证的模式及其适用的场景和条件,并从数据源管理、数据关联分析和技术方法创新等角度提出了相应的风险防范措施,为审计实务提供参考。 展开更多

关键词 电子数据审计 取证模式 风险防范 审计信息化

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电子数据审计的技术属性和逻辑过程:一个理论分析框架 被引量：20

2

作者 裴育 郑石桥 《江苏社会科学》 CSSCI 北大核心 2016年第6期37-44,共8页

电子数据审计是以电子数据为审计载体的审计模式,它的技术属性可以选择发掘或验证。作为发掘过程时,电子数据审计属于事实发现型取证模式,更多地类似于电子数据分析,只能报告发现的事实,无法对总体发表意见;作为验证过程时,电子数据审... 电子数据审计是以电子数据为审计载体的审计模式,它的技术属性可以选择发掘或验证。作为发掘过程时,电子数据审计属于事实发现型取证模式,更多地类似于电子数据分析,只能报告发现的事实,无法对总体发表意见;作为验证过程时,电子数据审计属于命题论证型取证模式,能够根据发现的问题推断总体状况,对总体形成审计意见。 展开更多

关键词 电子数据审计 审计过程 审计主题 审计事项

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大数据环境下的电子数据审计:机遇、挑战与方法 被引量：204

3

作者 陈伟 SMIELIAUSKAS Wally 《计算机科学》 CSCD 北大核心 2016年第1期8-13,34,共7页

电子数据审计的研究与应用是近年来审计领域的热点问题。大数据时代的到来给电子数据审计带来了机遇与挑战。首先阐述了研究大数据环境下电子数据审计的重要性;然后分析了电子数据审计的内涵及原理;在此基础上,重点研究了大数据环境下... 电子数据审计的研究与应用是近年来审计领域的热点问题。大数据时代的到来给电子数据审计带来了机遇与挑战。首先阐述了研究大数据环境下电子数据审计的重要性;然后分析了电子数据审计的内涵及原理;在此基础上,重点研究了大数据环境下电子数据审计面临的机遇与挑战,并结合大数据的特点以及目前已有的大数据分析技术与工具,探讨了大数据环境下开展电子数据审计的方法;最后给出了大数据环境下开展电子数据审计的相关建议。研究结果为今后大数据环境下开展电子数据审计提供了理论基础。 展开更多

关键词 电子数据审计 数据密集型科学 大数据 云计算 计算机辅助审计技术

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大数据环境下基于数据可视化技术的电子数据审计方法 被引量：52

4

作者 陈伟 Smieliauskas Wally 《中国注册会计师》 北大核心 2017年第1期85-89,共5页

电子数据审计的研究与应用是近年来审计领域的热点问题。大数据时代的到来给电子数据审计带来了机遇。本文首先分析了研究大数据环境下基于数据可视化技术的电子数据审计方法的重要性;然后分析了大数据的特点、目前已有的大数据分析技... 电子数据审计的研究与应用是近年来审计领域的热点问题。大数据时代的到来给电子数据审计带来了机遇。本文首先分析了研究大数据环境下基于数据可视化技术的电子数据审计方法的重要性;然后分析了大数据的特点、目前已有的大数据分析技术与工具,以及大数据环境下基于数据可视化技术的电子数据审计方法原理;在此基础上,结合案例重点研究了基于数据可视化技术的电子数据审计方法,并与目前常用的基于SQL的数据查询方法,以及基于审计软件的分析方法进行了对比分析。研究结果为今后大数据环境下开展电子数据审计提供了理论基础。 展开更多

关键词 大数据 电子数据审计 数据可视化 计算机辅助审计技术

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电子数据审计定位:一个理论框架 被引量：5

5

作者 郑石桥 《财会通讯》 北大核心 2020年第13期10-16,共7页

电子数据审计将成为未来审计的主流模式,本文以审计技术逻辑为基础,分析电子数据审计定位。电子数据审计定位就是通过电子数据审计得到什么产出,区分为问题导向和结论导向。问题导向电子数据审计认为,电子数据审计的目的是找出审计总体... 电子数据审计将成为未来审计的主流模式,本文以审计技术逻辑为基础,分析电子数据审计定位。电子数据审计定位就是通过电子数据审计得到什么产出,区分为问题导向和结论导向。问题导向电子数据审计认为,电子数据审计的目的是找出审计总体所存在的问题,审计产出就是找出的问题,找问题是关键,找出问题的多少,决定了审计产出的多寡,找出问题的严重程度,也决定了审计产出的水平。结论导向电子数据审计定认为,电子数据审计需要寻找审计总体存在的问题,但是,寻找问题并不是目的,其目的是要对审计总体的某些特征形成结论,寻找问题是服务于形成总体结论的。不同的定位对审计流程、技术方法、效率效果及审计风险都会产生重要影响,还会影响审计学科发展和审计人员专业知识。 展开更多

关键词 电子数据分析 电子数据审计 审计目标 问题导向 结论导向

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政府电子数据审计应用现状调研 被引量：5

6

作者 陈伟 杭天竹 《财会月刊》 北大核心 2016年第4期61-66,共6页

大数据时代的到来使得电子数据审计的研究与应用成为近年来审计领域的热点问题,研究电子数据审计的应用现状具有重要意义。本文首先分析了开展电子数据审计的重要性、电子数据审计与计算机辅助审计技术的关系;然后以政府审计为例,通过... 大数据时代的到来使得电子数据审计的研究与应用成为近年来审计领域的热点问题,研究电子数据审计的应用现状具有重要意义。本文首先分析了开展电子数据审计的重要性、电子数据审计与计算机辅助审计技术的关系;然后以政府审计为例,通过对问卷调查和实地座谈情况的定量和定性分析,研究了目前我国电子数据审计的应用情况,并分析了相应的原因;最后,探讨了目前开展电子数据审计面临的主要问题,并提出了相应的对策。研究结果为今后更好地开展电子数据审计工作及进行相关研究提供了基础数据。 展开更多

关键词 大数据 电子数据审计 政府审计 计算机辅助审计技术

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电子数据审计分析的内容:一个理论框架 被引量：3

7

作者 郑石桥 《财会通讯》 北大核心 2020年第15期3-9,58,共8页

电子数据审计分析存在两个问题,一是电子数据审计分析究竟要分析些什么问题,没有一个内容框架;二是对电子数据分析发现的疑点进行核实之后,仍然无法对总体形成结论,只能报告已经发现的事实。本文以审计主题和审计目标为起点,提出一个具... 电子数据审计分析存在两个问题,一是电子数据审计分析究竟要分析些什么问题,没有一个内容框架;二是对电子数据分析发现的疑点进行核实之后,仍然无法对总体形成结论,只能报告已经发现的事实。本文以审计主题和审计目标为起点,提出一个具有周延性审计命题的确定方法,为解决上述两个问题奠定基础。电子数据审计分析,需要从审计主题及其审计目标出发,分解得到审计标的及其审计命题,在此基础上,形成审计事项清单,凡是有电子数据且可以建立分析模型的审计事项,都可以进行电子数据分析。有了这个具有周延性的审计内容框架,就可以解决“电子数据审计分析究竟要分析些什么问题”的问题,同时,由于这些审计命题具有周延性,对所有的这些命题获取证据之后,就能对总体形成结论,解决“仍然无法对总体形成结论”的问题。 展开更多

关键词 电子数据审计分析 审计主题 审计目标 审计内容 审计结论

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电子数据审计模拟实验室研究 被引量：13

8

作者 陈伟 《中国注册会计师》 北大核心 2015年第7期86-92,共7页

审计对象的信息化使得开展计算机辅助审计成为必然,其中,电子数据审计的研究与应用是近年来计算机辅助审计领域的热点问题。为了满足计算机辅助审计教学与实践的需要,本文首先分析了研究电子数据审计模拟实验室的重要性以及电子数据审... 审计对象的信息化使得开展计算机辅助审计成为必然,其中,电子数据审计的研究与应用是近年来计算机辅助审计领域的热点问题。为了满足计算机辅助审计教学与实践的需要,本文首先分析了研究电子数据审计模拟实验室的重要性以及电子数据审计的原理。在此基础上,详细分析了电子数据审计模拟实验室软件的主要功能。最后,通过实例分析了该软件的应用。 展开更多

关键词 计算机辅助审计技术 电子数据审计 模拟实验室 教学软件

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电子数据环境对抽样审计的影响:一个理论框架 被引量：3

9

作者 郑石桥 《财会通讯》 北大核心 2020年第17期13-16,126,共5页

随着人类社会信息化水平的提高,电子数据审计成为主流审计模式,抽样审计是否也面临挑战呢?本文基于不同的审计主题来分析电子数据审计中抽样审计的作用。就电子数据财务信息审计来说,抽样审计需求降低甚至消失;就电子数据业务信息审计来... 随着人类社会信息化水平的提高,电子数据审计成为主流审计模式,抽样审计是否也面临挑战呢?本文基于不同的审计主题来分析电子数据审计中抽样审计的作用。就电子数据财务信息审计来说,抽样审计需求降低甚至消失;就电子数据业务信息审计来说,不同的审计取证模式下有不同的影响,总体来说是抽样审计的需求降低;就电子数据经济行为审计来说,对抽样审计的依赖程度较低甚至消失;就电子数据经济制度审计来说,如果制度审计作为减少实质性程序的控制测试时,控制测试中的抽样审计之需求降低甚至消失,如果制度审计作为独立审计业务时,电子数据环境并未改变抽样的需求,但会降低样本量的要求。 展开更多

关键词 电子数据审计 抽样审计 审计载体 结论导向审计 问题导向审计

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审计数据质量研究:从审计取证的视角 被引量：11

10

作者 王昊 朱文明 《南京大学学报（自然科学版）》 CAS CSCD 北大核心 2007年第1期29-34,共6页

审计数据质量是数据审计的基本理论问题,研究审计数据质量对完善和发展计算机审计理论与实践具有重要意义.从审计取证的视角分析了审计数据的需求特征,认为在数据审计模式下,审计数据是审计证据的重要来源,计算机审计的主要目的是以较... 审计数据质量是数据审计的基本理论问题,研究审计数据质量对完善和发展计算机审计理论与实践具有重要意义.从审计取证的视角分析了审计数据的需求特征,认为在数据审计模式下,审计数据是审计证据的重要来源,计算机审计的主要目的是以较低的成本获得高质量的审计证据.因此,审计数据与审计取证的需求具有一致性.审计数据质量直接影响审计取证的过程与结果.数据质量需求可以分解为审计师取证过程的需求与审计证据质量需求两个方面.并在此基础上构建了审计数据质量的特征模型,利用一系列关键指标、次级指标,与约束性指标描述了审计数据的质量特征. 展开更多

关键词 审计数据质量 审计取证 电子数据审计 计算机审计

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基于大数据可视化技术的审计线索特征挖掘方法研究 被引量：130

11

作者 陈伟 居江宁 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2018年第1期16-21,共6页

电子数据审计的研究与应用是近年来审计领域的热点问题。传统的电子数据审计方法一般是查找审计线索,发现被审计单位中存在的问题,没有进一步挖掘审计线索的特征,分析产生相关问题的规律和原因。因此只能是发现被审计单位存在的表面问题... 电子数据审计的研究与应用是近年来审计领域的热点问题。传统的电子数据审计方法一般是查找审计线索,发现被审计单位中存在的问题,没有进一步挖掘审计线索的特征,分析产生相关问题的规律和原因。因此只能是发现被审计单位存在的表面问题,不能通过发现的审计线索分析出更深层次的问题。本文首先分析了研究审计线索特征挖掘方法的重要性、目前常用审计方法及其存在的不足,在分析大数据可视化技术的基础上,提出了基于大数据可视化技术的审计线索特征挖掘方法,并分析了该方法的原理。以某医院审计为例,验证了该方法的有效性。最后,探讨了该方法的优缺点及适用情况。研究结果为今后大数据环境下开展电子数据审计提供了理论基础与技术方法。 展开更多

关键词 大数据审计 电子数据审计 数据可视化 审计线索 特征挖掘

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基于Benford定律的大数据审计方法研究与实现 被引量：9

12

作者 陈伟 吴正 刘海 《中国注册会计师》 北大核心 2017年第9期80-84,共5页

本文首先分析了常用的电子数据审计方法;然后结合开展大数据审计的需要以及Benford定律的特点,研究了基于Benford定律的大数据审计方法,分析了其原理;在此基础上,在自主研发的审计软件中实现了该方法,并结合案例分析了基于Benford定律... 本文首先分析了常用的电子数据审计方法;然后结合开展大数据审计的需要以及Benford定律的特点,研究了基于Benford定律的大数据审计方法,分析了其原理;在此基础上,在自主研发的审计软件中实现了该方法,并结合案例分析了基于Benford定律的大数据审计方法的应用;最后,总结了该方法的优点。研究结果为今后开展大数据审计提供了技术方法与工具支持。 展开更多

关键词 大数据审计 电子数据审计 Benford定律 计算机辅助审计技术

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大数据环境下基于模糊匹配的审计方法 被引量：20

13

作者 陈伟 《中国注册会计师》 北大核心 2016年第11期84-88,3,共5页

随着大数据时代的到来,电子数据审计的研究与应用成为审计领域的热点问题。本文首先分析了大数据环境下开展电子数据审计的重要性以及电子数据审计的原理。在此基础上,针对大数据环境下电子数据审计的需要,提出了一种基于模糊匹配的审... 随着大数据时代的到来,电子数据审计的研究与应用成为审计领域的热点问题。本文首先分析了大数据环境下开展电子数据审计的重要性以及电子数据审计的原理。在此基础上,针对大数据环境下电子数据审计的需要,提出了一种基于模糊匹配的审计方法,并分析了该方法的原理。最后,借助于自主研发的电子数据审计模拟实验室软件,以某税收数据审计为例,分析了该方法的应用。 展开更多

关键词 大数据 电子数据审计 模糊匹配 审计风险 审计软件

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美国电子数据处理审计师协会简介

14

作者 陈锦棋 《财会月刊》 1994年第4期30-30,共1页

计算机技术的发展使多数公司会计处理、审计处理及电子数据处理(EDP)融为一体。这需要审计界人士了解更多电子数据处理方面的知识。为了帮助审计人员了解以计算机为基础的审计制度,创立了电子数据处理审计师协会(EDPAA)。 EDPAA现有会... 计算机技术的发展使多数公司会计处理、审计处理及电子数据处理(EDP)融为一体。这需要审计界人士了解更多电子数据处理方面的知识。为了帮助审计人员了解以计算机为基础的审计制度,创立了电子数据处理审计师协会(EDPAA)。 EDPAA现有会员一万多人,其分会遍布全球各主要城市。如中东、亚洲等城市都有其分会,现已发展成为一个国际性组织。EDPAA下设五个部,包括公众服务、教育、出版、科研及职业化。 展开更多

关键词 电子数据处理审计 注册信息系统审计师 审计人员 EDP审计 计算机审计 会计处理 质量保证 安全保护 计算机相关犯罪 职业化

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电子数据环境对内部控制评价之作用的影响 被引量：4

15

作者 郑石桥 《财会通讯》 北大核心 2020年第20期3-5,14,共4页

在经典审计模式中,内部控制评价具有举足轻重的地位,随着电子数据环境的到来,内部控制评价在审计中的地位是否会发生变化。文章研究发现,当了解内部控制状况以作为风险评估的因素时,在电子数据审计中了解内部控制状况以评估风险的需求... 在经典审计模式中,内部控制评价具有举足轻重的地位,随着电子数据环境的到来,内部控制评价在审计中的地位是否会发生变化。文章研究发现,当了解内部控制状况以作为风险评估的因素时,在电子数据审计中了解内部控制状况以评估风险的需求大为降低甚至消失;当内部控制评价作为减少实质性程序的措施,在电子数据审计中内部控制评价的需求大为降低甚至消失;当内部控制评价作为独立审计业务时,就结论导向内部控制评价来说,电子数据环境下传统意义上的属性抽样审计不再适用或需要发生重大变化,就问题导向内部控制评价来说,电子数据环境下基于经验的内部控制抽查不再适用或需要发生重大变化。 展开更多

关键词 电子数据审计 内部控制评价 风险评估 控制测试 实质性程序

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基于数据仓库技术的大数据审计方法研究 被引量：4

16

作者 李佳正 《中国注册会计师》 北大核心 2022年第2期66-68,3,共4页

近年来,大数据技术的发展和广泛应用给国家经济社会带来了深刻的影响,也给审计工作带来了新的机遇。2014年《国务院关于加强审计工作的意见》明确指出“探索在审计实践中运用大数据技术的途径,加大数据综合利用力度,提高运用信息化技术... 近年来,大数据技术的发展和广泛应用给国家经济社会带来了深刻的影响,也给审计工作带来了新的机遇。2014年《国务院关于加强审计工作的意见》明确指出“探索在审计实践中运用大数据技术的途径,加大数据综合利用力度,提高运用信息化技术查核问题、评价判断、宏观分析的能力”。在此背景下,学术界和实务界关于大数据技术在审计工作中的应用展开了广泛的研究。刘星等(2016)阐释了大数据审计的内涵,并提出了推进大数据审计工作所面临的困难与挑战。陈伟等(2017,2018)探讨了网络爬虫、本文挖掘、数据可视化技术在审计领域的应用,以及电子数据审计方向面临的机遇与挑战。 展开更多

关键词 大数据审计 审计领域 大数据技术 电子数据审计 审计实践 陈伟 网络爬虫 数据仓库技术

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互联网对审计取证的影响:一个理论框架 被引量：9

17

作者 郑石桥 《财会通讯》 北大核心 2020年第23期18-21,共4页

互联网对审计取证带来革命性影响,影响之一是非现场获取电子审计数据在,审计机构可以不到审计客体及相关单位,而是通过互联网获取关于审计相关事项的电子数据,从而实现了非现场获取电子审计数据;影响影响之二是非现场获取审计证据,审计... 互联网对审计取证带来革命性影响,影响之一是非现场获取电子审计数据在,审计机构可以不到审计客体及相关单位,而是通过互联网获取关于审计相关事项的电子数据,从而实现了非现场获取电子审计数据;影响影响之二是非现场获取审计证据,审计人员通过互联网登录到审计客体的相关数据库来核实疑点;影响之三是持续审计/实时在线审计,通过网络信息技术,将审计事项的连续信息与事先确定的标准相对照,就二者的符合程度做出判断的审计过程。 展开更多

关键词 互联网 持续审计 实时在线审计 非现场审计 电子数据审计

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基于微信平台的互联网+IT审计教学系统研究 被引量：5

18

作者 陈伟 《财会通讯（上）》 北大核心 2019年第6期53-56,共4页

审计对象的信息化使得开展审计信息化成为必然。为了满足IT审计教学的需要,本文首先分析了IT审计的主要内容,在此基础上,详细分析了基于微信平台的互联网+IT审计教学系统的主要功能。最后,基于微信平台,实现了互联网+IT审计教学系统,并... 审计对象的信息化使得开展审计信息化成为必然。为了满足IT审计教学的需要,本文首先分析了IT审计的主要内容,在此基础上,详细分析了基于微信平台的互联网+IT审计教学系统的主要功能。最后,基于微信平台,实现了互联网+IT审计教学系统,并分析了该教学系统的应用。基于微信平台的互联网+IT审计教学系统的开发与应用为学习和掌握IT审计理论与方法提供了教学平台。 展开更多

关键词 IT审计 互联网 电子数据审计 信息系统审计 审计教学系统 微信平台

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论政府部门财务报告审计取证模式 被引量：3

19

作者 郑石桥 《会计之友》 北大核心 2021年第7期156-160,共5页

审计取证模式是政府部门财务报告“怎么审计”的核心内容,文章以经典审计理论为基础,提出一个关于政府财务报告审计取证模式的理论框架。政府部门财务报告审计如果选择合理保证业务,则采用命题论证型取证模式;如果选择有限保证业务,则... 审计取证模式是政府部门财务报告“怎么审计”的核心内容,文章以经典审计理论为基础,提出一个关于政府财务报告审计取证模式的理论框架。政府部门财务报告审计如果选择合理保证业务,则采用命题论证型取证模式;如果选择有限保证业务,则采用事实发现型取证模式。政府部门财务报告审计中的财务信息审计,如果采用命题论证型取证模式,则能对财务信息整体是否真实形成结论,审计过程由命题分解和命题验证两个过程组成;如果采用事实发现型取证模式,核心问题是寻找和报告财务信息中的错报,审计过程包括数据分析、疑点核实和结果汇总。财务报告内部控制审计如果采用命题论证型取证模式,则能对内部控制整体有效性形成结论,其审计过程包括命题分解和命题论证两个逻辑过程;如果采用事实发现型取证模式,核心问题是寻找和报告内部控制缺陷,审计过程包括确定政府部门财务报告内部控制审计的重点领域、控制测试和汇总审计结果。 展开更多

关键词 政府部门财务报告审计取证模式 命题论证型取证模式 事实发现型取证模式 电子数据审计 审计业务保证程度

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