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现代风险导向审计模式运用及其研究 被引量：20
1
作者 杨明增 任庆玲 《中国注册会计师》 北大核心 2015年第3期95-99,3,共5页
现代风险导向审计模式的运用被认为是审计领域的一场技术革命,其效果备受关注。本文回顾和梳理了国内外现代风险导向审计运用的相关实证研究成果,研究证据表明:客户经营风险的评估对识别和评估重大错报风险具有积极的作用;战略分析方法... 现代风险导向审计模式的运用被认为是审计领域的一场技术革命,其效果备受关注。本文回顾和梳理了国内外现代风险导向审计运用的相关实证研究成果,研究证据表明:客户经营风险的评估对识别和评估重大错报风险具有积极的作用;战略分析方法有助于经营风险和重大错报风险的评估;实务中审计风险模型的作用有限,更多的是指导审计计划的一个概念性模型;现代风险导向审计的实施增强了审计人员对审计结果的信心,也增加了会计师事务所的审计投入。 展开更多
关键词 现代风险导向审计模式 经营风险 战略分析
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现代风险导向审计模式在我国的应用研究 被引量：17
2
作者 刘芳 周新静 《现代管理科学》 CSSCI 2012年第7期114-116,共3页
现代风险导向审计是更适应于现在审计环境的一种审计方法,与传统的审计模式相比,它更注重从宏观上把握审计面临的风险。但是现代风险导向审计在我国的应用时间并不长,还存在很多问题。文章首先介绍新审计方法在我国的应用现状,并且进行... 现代风险导向审计是更适应于现在审计环境的一种审计方法,与传统的审计模式相比,它更注重从宏观上把握审计面临的风险。但是现代风险导向审计在我国的应用时间并不长,还存在很多问题。文章首先介绍新审计方法在我国的应用现状,并且进行案例分析,最后分析现代风险导向审计在我国应用的主要问题,指出由于在成本效益、人员素质、法律法规和信息系统等方面存在的问题,导致现代风险导向审计模式无法在我国普及,并针对这些问题,提出相应的对策。 展开更多
关键词 现代风险导向审计 审计风险模型 问题
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论现代风险导向审计模式在我国的实施 被引量：5
3
作者 蔡炯 刘晓春 《会计之友》 北大核心 2006年第04Z期42-43,共2页
本文从国内会计师事务所的角度出发,认为要在国内审计市场增强执业竞争力,应在诚信执业的前提下,努力提高审计效果和审计效率。因此应推行现代风险导向审计模式。在此基础上本文分析了在我国现实条件下推行现代风险导向审计模式的可能性... 本文从国内会计师事务所的角度出发,认为要在国内审计市场增强执业竞争力,应在诚信执业的前提下,努力提高审计效果和审计效率。因此应推行现代风险导向审计模式。在此基础上本文分析了在我国现实条件下推行现代风险导向审计模式的可能性,并提出了实施建议。 展开更多
关键词 风险导向审计模式 现代 会计师事务所 诚信执业 审计市场 审计效率 审计效果 现实条件 实施建议 竞争力
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探究现代风险导向审计模式下的茶企业经济责任审计流程 被引量：4
4
作者 魏鹏君 《福建茶叶》 2021年第10期68-69,共2页
企业开展经济责任审计工作是新时代发展的需求,也是财会管理的主要特色,是当前财务人员需要掌握的特有技能之一,茶企业能够通过经济责任审计流程全面深入了解实际工作,做好资源与经济发展规划。茶叶企业开展责任经济审计工作,就是做好... 企业开展经济责任审计工作是新时代发展的需求,也是财会管理的主要特色,是当前财务人员需要掌握的特有技能之一,茶企业能够通过经济责任审计流程全面深入了解实际工作,做好资源与经济发展规划。茶叶企业开展责任经济审计工作,就是做好生产贸易,有效明确责任与权利,确保员工能够积极主动承担,不越权不乱权,事故发生后,人员能够积极承担,各尽其职,对于发展企业存在重大价值。本文针对现代风险导向下审计模式的茶叶经济责任审计流程为主要内容进行阐述,结合时代需求,不断改善帮助企业经济更好发展,有效管理人力资源的基础上,优化审计流程,减少经济成本,旨在为相关研究提供参考资料。 展开更多
关键词 现在风险导向 审计模式 茶叶企业 经济责任 审计流程
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风险导向审计缺陷与现代模式的抉择 被引量：27
5
作者 王会金 刘瑜 《审计与经济研究》 北大核心 2006年第2期22-26,共5页
本文从风险导向审计的产生入手,比较、分析传统和现代风险导向审计,并通过分析传统风险导向审计缺陷指出现代风险导向审计的必要性,依据国际审计准则和审计风险模型分析现代风险导向审计的进步。
关键词 风险导向审计 缺陷 现代风险导向审计 重大错报风险
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风险导向审计模式下函证程序实务剖析 被引量：5
6
作者 刘婕 《财会月刊》 北大核心 2024年第6期85-91,共7页
近年频发的财务舞弊事件给资本市场带来极大的负面影响。一旦出现财务舞弊案例,监管部门一案双查,就会对会计师事务所进行检查。检查过程中对函证程序执行不到位而导致的行政处罚占比较高。自2007年开始执行新审计准则,风险导向审计模... 近年频发的财务舞弊事件给资本市场带来极大的负面影响。一旦出现财务舞弊案例,监管部门一案双查,就会对会计师事务所进行检查。检查过程中对函证程序执行不到位而导致的行政处罚占比较高。自2007年开始执行新审计准则,风险导向审计模式已在行业内践行十七年。如何在风险导向审计模式下执行函证程序,确保会计师有效率地获得充分的审计证据以支持审计结论,值得探讨。本文对于近三年中国证监会对会计师事务所的行政处罚等实务案例展开研究,认为在风险导向审计模式下,在函证程序的实务应用中需要对函证的可靠性、独立性和替代程序的有效性进行评价。同时对会计师在函证执业过程中存在的问题及其原因进行分析。最后从会计师、会计师事务所和监管机构三个维度提出切实执行函证程序的应对措施,以期在审计实务中发挥函证程序的作用,提高审计质量和审计效率。 展开更多
关键词 风险导向审计模式 函证程序 实务研究 会计师事务所
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浅析现代风险导向审计在我国的运用 被引量：12
7
作者 白睿洁 张卫民 田治威 《会计之友》 北大核心 2011年第26期104-106,共3页
现代风险导向审计是更适应于现在审计环境的一种审计方法,与传统的审计模式相比,它更注重从宏观上把握审计面临的风险。但是现代风险导向审计在我国的应用时间并不长,还存在很多问题。文章在简要介绍现代风险导向审计的特点和产生动因后... 现代风险导向审计是更适应于现在审计环境的一种审计方法,与传统的审计模式相比,它更注重从宏观上把握审计面临的风险。但是现代风险导向审计在我国的应用时间并不长,还存在很多问题。文章在简要介绍现代风险导向审计的特点和产生动因后,寻求现代风险导向审计未能在我国得到广泛地应用的原因,指出由于在成本效益、人员素质、法律法规和信息系统方面存在问题,导致现代风险导向审计模式无法在我国普及,并针对这些原因,提出相应的对策,对现代风险导向审计的发展作出展望。 展开更多
关键词 现代风险导向审计 账项基础审计 内控导向审计 传统风险导向审计
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现代风险导向审计发展及运用研究 被引量：52
8
作者 王咏梅 吴建友 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2005年第6期51-55,73,共6页
在上海国家会计学院主办的“现代风险导向审计论坛”上,来自美国、加拿大、英国的专家学者们分别就现代风险导向审计的概念、发展、实施方法、准则制定和难点对策等问题发表了演讲。本文总结了各个专家的观点,即:现代风险导向审计的发... 在上海国家会计学院主办的“现代风险导向审计论坛”上,来自美国、加拿大、英国的专家学者们分别就现代风险导向审计的概念、发展、实施方法、准则制定和难点对策等问题发表了演讲。本文总结了各个专家的观点,即:现代风险导向审计的发展是历史的必然;现代风险导向审计的具体实施方法在各个国家以及各个事务所都有不同,但本质是一致的;现代风险导向审计在我国实施还面临诸多困难,需要我们借鉴国际经验积极应对。 展开更多
关键词 现代风险导向审计 重大错报风险 检查风险 非抽样风险 剩余风险
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现代风险导向审计作业成本定价模型 被引量：6
9
作者 郝玉贵 孙永新 危宝云 《审计与经济研究》 CSSCI 北大核心 2011年第1期40-47,56,共9页
基于会计师事务所做大做强、服务品质多样化、参与国际审计市场竞争的前提,以作业成本为基础,探讨了现代风险导向审计定价模型问题。研究表明,作业成本法适用于风险导向审计模式下审计服务社会平均成本的核定。作业成本法提供的更为准... 基于会计师事务所做大做强、服务品质多样化、参与国际审计市场竞争的前提,以作业成本为基础,探讨了现代风险导向审计定价模型问题。研究表明,作业成本法适用于风险导向审计模式下审计服务社会平均成本的核定。作业成本法提供的更为准确的审计成本信息有利于审计定价的科学决策。 展开更多
关键词 作业成本 风险导向审计模式 审计定价模型 审计成本 社会平均成本
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从审计模式的演进看风险导向审计 被引量：35
10
作者 常勋 黄京菁 《财会通讯（上）》 北大核心 2004年第7期10-13,共4页
从20世纪80年代以来，注册会计师在具体项目的审计过程中突破了传统的审计模式，开发出一种以评估审计风险为中心的审计模式，以此保证和提高审计质量，这就是风险导向审计模式。此文试图从审计模式的演进过程，探讨传统审计模式和风险... 从20世纪80年代以来，注册会计师在具体项目的审计过程中突破了传统的审计模式，开发出一种以评估审计风险为中心的审计模式，以此保证和提高审计质量，这就是风险导向审计模式。此文试图从审计模式的演进过程，探讨传统审计模式和风险导向审计模式的利弊得失和适用的审计环境，以期对风险导向审计模式有一个较全面和实务的认识。 展开更多
关键词 风险导向审计 注册会计师 审计模式 审计风险 财务收支审计 审计方法 审计质量 审计程序
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论风险导向模式在节能减排绩效审计中的应用 被引量：7
11
作者 卢相君 刘蒙 王兴旭 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2011年第6期40-44,共5页
本文阐述了在节能减排绩效审计中应用风险导向模式的必要性,介绍了节能减排绩效审计的风险导向模型,将检查风险划分为绩效归因风险、绩效评价风险和绩效建议风险三类风险,并在此基础上逐一分析对它们的控制程序,最后提出了相应的配套措... 本文阐述了在节能减排绩效审计中应用风险导向模式的必要性,介绍了节能减排绩效审计的风险导向模型,将检查风险划分为绩效归因风险、绩效评价风险和绩效建议风险三类风险,并在此基础上逐一分析对它们的控制程序,最后提出了相应的配套措施。本文侧重于对节能减排绩效审计检查风险的分析,为节能减排绩效审计的研究提供了新的思路。 展开更多
关键词 风险导向模式 节能减排 审计
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风险导向审计模式下的舞弊审计研究 被引量：6
12
作者 刘桂春 郭兰英 《会计之友》 北大核心 2007年第02S期54-55,共2页
本文从审计目标的角度入手,分析了受托经济责任的重大变化。随着经济案例的增多,舞弊成为当前导向审计的主要内容和目标。本文重点分析了风险导向审计模式下舞弊审计的特点。
关键词 风险导向审计模式 审计研究 舞弊审计 受托经济责任 经济案例
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现代风险导向审计在实际运用中的难点探析 被引量：5
13
作者 陈晓芳 韩芳 《会计之友》 北大核心 2006年第05X期84-85,共2页
国内外修订的审计准则,都力求体现现代风险导向审计的精神。本文论述了现代风险导向审计的内涵及特征,并指出其在我国实际运用中存在的问题。
关键词 风险导向审计 实际运用 现代 审计准则 国内外
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风险导向审计模式下的政府绩效审计理论研究 被引量：31
14
作者 杨妍 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2006年第4期20-23,共4页
经济规模的不断扩大使得政府管理的公共资源和资金也相应增加,管理的方式趋于多样化,社会公众对公共资源和资金使用的效率、效果和经济性更为关注。政府绩效审计风险的普遍存在,迫切需要风险管理与控制的理论研究不断加强。对于政府绩... 经济规模的不断扩大使得政府管理的公共资源和资金也相应增加,管理的方式趋于多样化,社会公众对公共资源和资金使用的效率、效果和经济性更为关注。政府绩效审计风险的普遍存在,迫切需要风险管理与控制的理论研究不断加强。对于政府绩效审计是否可以借鉴应用于民间审计的风险导向审计模式,我们认为,虽然借鉴的同时需要对风险导向审计在政府绩效审计中的涵义进行重新界定,但风险导向的理念与方法着实可以为政府绩效审计注入新的活力。 展开更多
关键词 政府绩效审计 风险导向审计模式 审计风险
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后金融危机时代风险导向审计报告模式的重构研究——以PCAOB的重构计划为例 被引量：4
15
作者 杨明增 张铭君 《经济与管理评论》 2013年第2期87-92,共6页
传统审计报告模式已无法适应现代风险导向审计的要求,2008年金融危机之后重构审计报告模式显得尤为必要。在分析传统审计报告模式的缺陷基础上,讨论了美国PCAOB的审计报告模式重构计划,具体包括审计人员讨论与分析书、强制和扩展使用强... 传统审计报告模式已无法适应现代风险导向审计的要求,2008年金融危机之后重构审计报告模式显得尤为必要。在分析传统审计报告模式的缺陷基础上,讨论了美国PCAOB的审计报告模式重构计划,具体包括审计人员讨论与分析书、强制和扩展使用强调事项段审计报告、对表外信息的鉴证和明确审计报告用语涵义四方面的主要改革计划内容,着重分析了PCAOB这一改革计划对审计利益相关者未来的影响以及可能产生的问题,简析了我国审计界应采取的应对措施。 展开更多
关键词 现代风险导向审计 审计报告模式 重构
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传统和现代风险导向审计风险评估策略比较研究 被引量：26
16
作者 姚力其 《审计与经济研究》 北大核心 2006年第4期16-19,共4页
本文从风险评估导向、风险评估范围、风险评估程序以及风险评估方法四个方面对传统和现代风险导向审计风险评估策略进行了比较研究,并进一步对现代风险导向审计风险评估策略进行了客观评价。
关键词 传统风险导向审计 现代风险导向审计 风险评估策略 审计风险
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风险导向审计模式在人民银行内部审计中的运用研究 被引量：7
17
作者 杨淑慧 龚文清 《金融与经济》 北大核心 2011年第8期28-31,共4页
本文通过对制度基础审计与风险导向审计两种模式的比较分析,认为人民银行应引进风险导向审计模式的先进理念和方法,对现有的审计模式进行改造,建立起适合自身实际的具有人民银行特色的风险导向内审模式,提高内审工作质量和效率,最终实... 本文通过对制度基础审计与风险导向审计两种模式的比较分析,认为人民银行应引进风险导向审计模式的先进理念和方法,对现有的审计模式进行改造,建立起适合自身实际的具有人民银行特色的风险导向内审模式,提高内审工作质量和效率,最终实现风险防控的目的。 展开更多
关键词 风险导向审计 人民银行内审 模式构建
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结构化理财产品审计流程研究——基于现代风险导向审计理论 被引量：4
18
作者 张珊珊 唐祺 《财会通讯》 北大核心 2020年第23期112-115,共4页
作为商业银行理财产品的重要组成部分,结构化理财产品是由衍生权益部分和固定权益部分组合而成的创新型产品,可以为投资者提供多元化的产品需求,得到了广大投资者的青睐。但是,现阶段结构化理财产品的收益情况并不乐观,经常出现收益未... 作为商业银行理财产品的重要组成部分,结构化理财产品是由衍生权益部分和固定权益部分组合而成的创新型产品,可以为投资者提供多元化的产品需求,得到了广大投资者的青睐。但是,现阶段结构化理财产品的收益情况并不乐观,经常出现收益未达到最高预期,甚至出现未达标等情况。因此,如何对结构化理财产品进行准确审计,已经成为社会各界共同关注的热点问题。本文结合现代风险导向审计理论对结构化理财产品审计流程进行设计,以为结构化理财产品审计提供新思路。 展开更多
关键词 现代风险导向审计 审计流程 结构化理财产品
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风险导向模式下的公共财政绩效审计 被引量：4
19
作者 李海东 瞿启发 《华东经济管理》 2005年第12期77-79,共3页
目前对风险导向审计模式的理论研究更多地站在注册会计师角度以企业为背景进行的,实务中,公共财政绩效审计也基本上还是停留在传统的以检查账户、报表为主和以被审计单位内部控制制度为基础,偏重的是“合规性”(compliance)审计。在风... 目前对风险导向审计模式的理论研究更多地站在注册会计师角度以企业为背景进行的,实务中,公共财政绩效审计也基本上还是停留在传统的以检查账户、报表为主和以被审计单位内部控制制度为基础,偏重的是“合规性”(compliance)审计。在风险导向审计模式下公共财政绩效审计,审计重点将更多地放在审计环境的调查和研究上。 展开更多
关键词 风险导向模式 公共财政 绩效审计
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警示系数与现代风险导向审计模型 被引量：10
20
作者 宋夏云 《审计与经济研究》 北大核心 2005年第2期27-30,共4页
现代风险导向审计模式的核心环节是风险计量模型的设计。修订后民间审计风险模型的构成要素包括会计报表重大错报风险、风险警示系数和可容许的检查风险水平,其应用程序主要包括风险警示系数的设计、会计报表重大错报的剩余风险水平的... 现代风险导向审计模式的核心环节是风险计量模型的设计。修订后民间审计风险模型的构成要素包括会计报表重大错报风险、风险警示系数和可容许的检查风险水平,其应用程序主要包括风险警示系数的设计、会计报表重大错报的剩余风险水平的估计、可接受检查风险水平的估计和实质性测试的时间、性质和范围的确定等方面。 展开更多
关键词 错报 会计报表 检查风险 风险计量 风险导向审计模式 民间审计风险 剩余 警示 范围 构成要素
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