现代风险导向审计发展及运用研究 被引量：52

1

作者 王咏梅 吴建友 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2005年第6期51-55,73,共6页

在上海国家会计学院主办的“现代风险导向审计论坛”上,来自美国、加拿大、英国的专家学者们分别就现代风险导向审计的概念、发展、实施方法、准则制定和难点对策等问题发表了演讲。本文总结了各个专家的观点,即:现代风险导向审计的发... 在上海国家会计学院主办的“现代风险导向审计论坛”上,来自美国、加拿大、英国的专家学者们分别就现代风险导向审计的概念、发展、实施方法、准则制定和难点对策等问题发表了演讲。本文总结了各个专家的观点,即:现代风险导向审计的发展是历史的必然;现代风险导向审计的具体实施方法在各个国家以及各个事务所都有不同,但本质是一致的;现代风险导向审计在我国实施还面临诸多困难,需要我们借鉴国际经验积极应对。 展开更多

关键词 现代风险导向审计 重大错报风险 检查风险 非抽样风险 剩余风险

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浅析现代风险导向审计在我国的运用 被引量：12

2

作者 白睿洁 张卫民 田治威 《会计之友》 北大核心 2011年第26期104-106,共3页

现代风险导向审计是更适应于现在审计环境的一种审计方法,与传统的审计模式相比,它更注重从宏观上把握审计面临的风险。但是现代风险导向审计在我国的应用时间并不长,还存在很多问题。文章在简要介绍现代风险导向审计的特点和产生动因后... 现代风险导向审计是更适应于现在审计环境的一种审计方法,与传统的审计模式相比,它更注重从宏观上把握审计面临的风险。但是现代风险导向审计在我国的应用时间并不长,还存在很多问题。文章在简要介绍现代风险导向审计的特点和产生动因后,寻求现代风险导向审计未能在我国得到广泛地应用的原因,指出由于在成本效益、人员素质、法律法规和信息系统方面存在问题,导致现代风险导向审计模式无法在我国普及,并针对这些原因,提出相应的对策,对现代风险导向审计的发展作出展望。 展开更多

关键词 现代风险导向审计 账项基础审计 内控导向审计 传统风险导向审计

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现代风险导向审计模式在我国的应用研究 被引量：17

3

作者 刘芳 周新静 《现代管理科学》 CSSCI 2012年第7期114-116,共3页

现代风险导向审计是更适应于现在审计环境的一种审计方法,与传统的审计模式相比,它更注重从宏观上把握审计面临的风险。但是现代风险导向审计在我国的应用时间并不长,还存在很多问题。文章首先介绍新审计方法在我国的应用现状,并且进行... 现代风险导向审计是更适应于现在审计环境的一种审计方法,与传统的审计模式相比,它更注重从宏观上把握审计面临的风险。但是现代风险导向审计在我国的应用时间并不长,还存在很多问题。文章首先介绍新审计方法在我国的应用现状,并且进行案例分析,最后分析现代风险导向审计在我国应用的主要问题,指出由于在成本效益、人员素质、法律法规和信息系统等方面存在的问题,导致现代风险导向审计模式无法在我国普及,并针对这些问题,提出相应的对策。 展开更多

关键词 现代风险导向审计 审计风险模型 问题

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现代风险导向审计模式运用及其研究 被引量：20

4

作者 杨明增 任庆玲 《中国注册会计师》 北大核心 2015年第3期95-99,3,共5页

现代风险导向审计模式的运用被认为是审计领域的一场技术革命,其效果备受关注。本文回顾和梳理了国内外现代风险导向审计运用的相关实证研究成果,研究证据表明:客户经营风险的评估对识别和评估重大错报风险具有积极的作用;战略分析方法... 现代风险导向审计模式的运用被认为是审计领域的一场技术革命,其效果备受关注。本文回顾和梳理了国内外现代风险导向审计运用的相关实证研究成果,研究证据表明:客户经营风险的评估对识别和评估重大错报风险具有积极的作用;战略分析方法有助于经营风险和重大错报风险的评估;实务中审计风险模型的作用有限,更多的是指导审计计划的一个概念性模型;现代风险导向审计的实施增强了审计人员对审计结果的信心,也增加了会计师事务所的审计投入。 展开更多

关键词 现代风险导向审计模式 经营风险 战略分析

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传统和现代风险导向审计风险评估策略比较研究 被引量：26

5

作者 姚力其 《审计与经济研究》 北大核心 2006年第4期16-19,共4页

本文从风险评估导向、风险评估范围、风险评估程序以及风险评估方法四个方面对传统和现代风险导向审计风险评估策略进行了比较研究,并进一步对现代风险导向审计风险评估策略进行了客观评价。

关键词 传统风险导向审计 现代风险导向审计 风险评估策略 审计风险

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结构化理财产品审计流程研究——基于现代风险导向审计理论 被引量：3

6

作者 张珊珊 唐祺 《财会通讯》 北大核心 2020年第23期112-115,共4页

作为商业银行理财产品的重要组成部分,结构化理财产品是由衍生权益部分和固定权益部分组合而成的创新型产品,可以为投资者提供多元化的产品需求,得到了广大投资者的青睐。但是,现阶段结构化理财产品的收益情况并不乐观,经常出现收益未... 作为商业银行理财产品的重要组成部分,结构化理财产品是由衍生权益部分和固定权益部分组合而成的创新型产品,可以为投资者提供多元化的产品需求,得到了广大投资者的青睐。但是,现阶段结构化理财产品的收益情况并不乐观,经常出现收益未达到最高预期,甚至出现未达标等情况。因此,如何对结构化理财产品进行准确审计,已经成为社会各界共同关注的热点问题。本文结合现代风险导向审计理论对结构化理财产品审计流程进行设计,以为结构化理财产品审计提供新思路。 展开更多

关键词 现代风险导向审计 审计流程 结构化理财产品

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现代风险导向审计应用中的问题与对策 被引量：8

7

作者 王丽艳 《当代经济管理》 2008年第7期94-97,共4页

文章分析了现代风险导向审计产生的动因,论述了现代风险导向审计模式的概念及特征,着重探索了现代风险导向审计在我国实施过程中存在的问题,并针对这些问题提出了解决的对策。

关键词 传统风险导向审计 现代风险导向审计 问题 对策

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现代风险导向审计问题及其对策 被引量：9

8

作者 牟丹轲 《财会通讯（上）》 北大核心 2009年第9期101-101,共1页

现代风险导向审计是以被审计单位的战略经营风险分析为导向进行的审计，它改变了以往从局部到整体的审计思路，为注册会计师从整体上把握和控制审计风险提供了基础。现代风险导向审计作为一种新的审计理念和方法，已成为我国审计理论及... 现代风险导向审计是以被审计单位的战略经营风险分析为导向进行的审计，它改变了以往从局部到整体的审计思路，为注册会计师从整体上把握和控制审计风险提供了基础。现代风险导向审计作为一种新的审计理念和方法，已成为我国审计理论及实务界普遍关注的热点。 展开更多

关键词 现代风险导向审计 审计问题 被审计单位 注册会计师 风险分析 战略经营 审计思路 审计风险

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现代风险导向审计视角下的商业银行审计 被引量：3

9

作者 彭文斌 张娜 《中国注册会计师》 2007年第3期26-28,共3页

现代风险导向审计作为一种新审计理念，备受审计职业界关注。银行作为一种高风险行业，在其内部实施现代风险导向审计不仅有利于提高银行审计的效率与效果，而且有利于强化银行的风险管理。

关键词 现代风险导向审计 商业银行审计 高风险行业 审计理念 审计职业 风险管理

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现代风险导向审计应用探析 被引量：20

10

作者 叶陈刚 孔慧平 《中国注册会计师》 2008年第5期74-76,共3页

一、现代风险导向审计的内容与应用分析 （一）内容 现代风险导向审计以战略观和系统观思想指导重大错报风险评估和整个审计流程，因此又称为风险基础战略系统审计方法。其核心思想可以概括为：审计风险主要来源于企业财务报告的错报... 一、现代风险导向审计的内容与应用分析 （一）内容 现代风险导向审计以战略观和系统观思想指导重大错报风险评估和整个审计流程，因此又称为风险基础战略系统审计方法。其核心思想可以概括为：审计风险主要来源于企业财务报告的错报风险，而错报风险主要来源于整个企业的经营风险， 展开更多

关键词 现代风险导向审计 应用 企业财务报告 错报风险 审计流程 风险评估 思想指导 审计方法

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现代风险导向审计及其应用 被引量：8

11

作者 王恩辉 《财会通讯（上）》 北大核心 2011年第10期102-104,共3页

风险导向审计是一种新型的、以风险防范为基础的审计模式，是指以被审单位的风险评估为基础，综合分析影响被审单位经济活动的各种风险因素，并分局量化的风险水平确定实施审计的范围、重点，进而进行实质性审查的一种审计方法。其最主... 风险导向审计是一种新型的、以风险防范为基础的审计模式，是指以被审单位的风险评估为基础，综合分析影响被审单位经济活动的各种风险因素，并分局量化的风险水平确定实施审计的范围、重点，进而进行实质性审查的一种审计方法。其最主要的特点是：立足于对审计风险进行系统的分析和评价，并以此为出发点，着眼于全面的控制测试，制定审计策略和与企业状况相适应的多样化审计计划，将对风险的考虑贯穿于整个审计过程中。 展开更多

关键词 现代风险导向审计 应用 被审单位 实质性审查 审计模式 风险防范 风险评估 风险因素

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管理层舞弊、审计失败与现代风险导向审计 被引量：7

12

作者 章立军 《广东商学院学报》 2006年第6期78-80,共3页

对上市公司审计失败经典案例的分析可知,管理层舞弊是审计失败的上市公司的主要特征,而事务所审计失败的主要因素是缺乏对客户业务经营的深入了解及分析性复核运用不够。传统审计方法在发现管理层舞弊方面存在缺陷,而现代风险导向审计... 对上市公司审计失败经典案例的分析可知,管理层舞弊是审计失败的上市公司的主要特征,而事务所审计失败的主要因素是缺乏对客户业务经营的深入了解及分析性复核运用不够。传统审计方法在发现管理层舞弊方面存在缺陷,而现代风险导向审计是避免审计失败的新型审计方法。 展开更多

关键词 管理层舞弊 审计失败 现代风险导向审计

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现代风险导向审计现状及对策 被引量：3

13

作者 康杰 《财会通讯（上）》 北大核心 2013年第2期76-77,共2页

一、现代风险导向审计运用现状 虽然无论是理论角度还是实践角度，现代风险导向审计方法能够弥补传统风险导向审计方法的诸多不足，有效的提高审计的效率，缩短审计期望差距。但是，我国大规模的普及风险导向审计还有很多问题需要解决。

关键词 现代风险导向审计 现状 风险导向审计方法 审计期望差距

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现代风险导向审计对中小企业融资风险影响 被引量：2

14

作者 吴昊洋 夏好雪 《财会通讯（上）》 北大核心 2014年第8期87-89,共3页

一、中小企业融资现状 近年来,中小企业的发展十分迅速,在全球市场经济中的作用也日益增加。我国中小企业起步比较晚,但发展却十分迅速,经过30多年的不断壮大,截止到目前我国中小企业已经占全国企业总数的99.3%以上,GDP也超过了总体的... 一、中小企业融资现状 近年来,中小企业的发展十分迅速,在全球市场经济中的作用也日益增加。我国中小企业起步比较晚,但发展却十分迅速,经过30多年的不断壮大,截止到目前我国中小企业已经占全国企业总数的99.3%以上,GDP也超过了总体的56%。中小企业的迅速发展壮大在繁荣经济、增加就业等方面也发挥了非常重要的作用。但是我国中小企业还存在着融资难、融资风险高等问题。因此在解决中小企业融资难题时要充分考虑到中小企业的特点及其限制因素, 展开更多

关键词 中小企业 现代风险导向审计 融资风险 市场经济 融资难题 融资现状 GDP 就业

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现代风险导向审计下内部控制及控制测试运用研究 被引量：2

15

作者 王丽 《财会通讯（上）》 北大核心 2010年第1期28-30,共3页

现代风险导向审计认为，审计风险由两部分组成：财务报表包含重大错报的风险，以及审计人员通过执行实质性测试仍未发现这些错报的风险。对于前一种风险，审计人员无法加以控制只能予以评估，而对后一种风险审计人员可以通过选择和执行... 现代风险导向审计认为，审计风险由两部分组成：财务报表包含重大错报的风险，以及审计人员通过执行实质性测试仍未发现这些错报的风险。对于前一种风险，审计人员无法加以控制只能予以评估，而对后一种风险审计人员可以通过选择和执行实质性测试加以控制。为了将审计风险控制在相同的低水平上，可以对风险评估程序、控制测试和实质性程序采取不同的组合方式， 展开更多

关键词 现代风险导向审计 控制测试 内部控制 审计风险控制 实质性测试 审计人员 风险评估 财务报表

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现代风险导向审计浅谈 被引量：4

16

作者 崔国平 《山东经济》 2005年第4期102-104,共3页

风险导向审计方法,由于其在理论和实务两方面都存着一定的缺陷,所以被称作传统风险导向审计。20世纪80年代以后,现代风险导向审计方法在系统理论、战略管理理论和风险管理理论基础上发展起来,其指导思想是战略观、系统观和风险观,是一... 风险导向审计方法,由于其在理论和实务两方面都存着一定的缺陷,所以被称作传统风险导向审计。20世纪80年代以后,现代风险导向审计方法在系统理论、战略管理理论和风险管理理论基础上发展起来,其指导思想是战略观、系统观和风险观,是一种较为完善的审计方法,它将会计报表的错报风险与企业的经营风险、战略风险以及企业所处的经济系统联系起来,对我们审计理论与实践提出了更多新的要求。 展开更多

关键词 传统风险导向审计 现代风险导向审计 风险

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经济责任审计在现代风险导向审计中的应用 被引量：5

17

作者 郭郁婷 韩建军 何勇 《财会通讯（上）》 北大核心 2008年第7期64-65,共2页

领导干部经济责任审计是利用各种审计技术方法得出审计结论的过程。在审计资源有限与审计任务重的矛盾中，如何充分革新审计方法以提高审计效率、节约审计成本、降低审计风险成为一个迫在眉睫的问题。本文就经济责任审计在现代风险导向... 领导干部经济责任审计是利用各种审计技术方法得出审计结论的过程。在审计资源有限与审计任务重的矛盾中，如何充分革新审计方法以提高审计效率、节约审计成本、降低审计风险成为一个迫在眉睫的问题。本文就经济责任审计在现代风险导向审计中的应用进行探讨。 展开更多

关键词 领导干部经济责任审计 现代风险导向审计 应用 审计技术方法 审计结论 审计任务 资源有限 审计效率

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基于现代风险导向审计的职业谨慎相关问题研究 被引量：9

18

作者 罗星 《会计之友》 北大核心 2013年第12期95-97,共3页

现代风险导向审计在中国审计实务中的引入和发展并非顺风顺水,其中一个重要的原因是相关审计概念不够明确,以致审计人员在审计过程中并不能真正按照现代风险导向审计模式下的先进方法进行审计。理论研究和相关法规、准则的滞后使得现代... 现代风险导向审计在中国审计实务中的引入和发展并非顺风顺水,其中一个重要的原因是相关审计概念不够明确,以致审计人员在审计过程中并不能真正按照现代风险导向审计模式下的先进方法进行审计。理论研究和相关法规、准则的滞后使得现代风险导向审计在中国的实施举步维艰。而审计职业谨慎作为审计中的一个重要概念,其在推进中国现代风险导向审计中的作用并没有得到应有的重视。文章通过分析现代风险导向审计背景与职业谨慎概念的关系,以期能唤起人们对这一概念的再认识,并在现代风险导向审计的背景下对这一概念进一步探索。 展开更多

关键词 现代风险导向审计 职业谨慎 职业怀疑态度 审计责任

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浅析现代风险导向审计 被引量：5

19

作者 陈华良 《财会月刊》 北大核心 2009年第6期20-21,共2页

随着审计环境的变化,独立审计由账项基础审计、制度基础审计过渡到传统风险导向审计,如今又发展到现代风险导向审计。现代风险导向审计将重点放在由企业的经营风险所带来的重大错报风险上,是对传统风险导向审计的继承和发展,必将对我国... 随着审计环境的变化,独立审计由账项基础审计、制度基础审计过渡到传统风险导向审计,如今又发展到现代风险导向审计。现代风险导向审计将重点放在由企业的经营风险所带来的重大错报风险上,是对传统风险导向审计的继承和发展,必将对我国注册会计师行业带来广泛而深远的影响。 展开更多

关键词 传统风险导向审计 现代风险导向审计 重大错报风险

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基于现代风险导向审计的洗钱风险评估与应用 被引量：1

20

作者 杨亮 《财会通讯（上）》 北大核心 2014年第5期93-95,共3页

近年来,金融监管部门监管中发现的金融机构牵涉洗钱案的事例屡见不鲜,如渣打银行在与伊朗业务往来中极少数交易不符合美国的＂掉头交易＂规则、可疑交易分析报送迟缓;汇丰银行的管理层在向有关当局隐瞒财务信息方面＂有决定性地参与＂... 近年来,金融监管部门监管中发现的金融机构牵涉洗钱案的事例屡见不鲜,如渣打银行在与伊朗业务往来中极少数交易不符合美国的＂掉头交易＂规则、可疑交易分析报送迟缓;汇丰银行的管理层在向有关当局隐瞒财务信息方面＂有决定性地参与＂、分析系统不能有效检测账户以及电汇业务、客户风险评估机制不合理、迟报和漏报可疑交易报告情况严重;美联银行反洗钱内控制度不完善及执行不力等,体现监管部门在评估和应对金融机构洗钱风险方法策略上的重要作用,而评估和应对的方法也是本文所探讨的内容。 展开更多

关键词 反洗钱内控制度 风险评估机制 现代风险导向审计 金融监管部门 应用 交易分析 金融机构 业务往来

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