高校物资采购审计工作初探

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作者 李长红 魏东玲 《会计之友》 北大核心 2005年第08B期42-42,共1页

随着市场经济体制的建立,物资采购的内涵和外延及客观环境都发生了新的变化。在此过程中,内部审计工作备受关注,并成为不可缺少的环节。本文从物资采购审计的必要性、原则、内容及方法四个方面进行了初步探索,以使内审工作更加规范和完善。

关键词 物资采购审计 内部审计工作 高校 市场经济体制 客观环境 内审工作 初步探索

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大额物资采购审计的做法和体会 被引量：1

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作者 沈幸福 《中国内部审计》 2009年第4期69-69,共1页

一、做法 1、抓住一个重点，以大额物资采购内部控制为重点。首先，对大额物资采购内部控制制度进行评审，主要审查大额物资采购内部控制制度的健全性、合法性和请购、询价、谈判、采购、验收、付款等关键环节控制措施的严密性、操作... 一、做法 1、抓住一个重点，以大额物资采购内部控制为重点。首先，对大额物资采购内部控制制度进行评审，主要审查大额物资采购内部控制制度的健全性、合法性和请购、询价、谈判、采购、验收、付款等关键环节控制措施的严密性、操作性。如：评审发现，制度规定的大额物资采购项目起点金额为3万元，金额低于3万元的采购项目未能得到控制，大额物资采购内部控制制度有盲区。为此，提出了修改大额物资采购起点金额为1万元；对采购频繁、需求量大、金额低于1万元的采购项目，补充制订了集中采购物资目录， 展开更多

关键词 物资采购审计 做法 内部控制制度 采购项目 环节控制 采购物资 金额 健全性

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高职院校物资采购审计的实践与探索

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作者 刘春江 《现代审计与会计》 2012年第3期37-38,共2页

近年来，高等职业教育在国民经济中的重要作用举足轻重，国家对高等职业教育的发展非常重视，如中央和地方财政支持的示范校专项建设，以及财政经费都得到不断提高，高职院校建设进入了新的历史发展时期。学校事业经费支出中除人员开支... 近年来，高等职业教育在国民经济中的重要作用举足轻重，国家对高等职业教育的发展非常重视，如中央和地方财政支持的示范校专项建设，以及财政经费都得到不断提高，高职院校建设进入了新的历史发展时期。学校事业经费支出中除人员开支外，物资设备的支出、占整个预算支出的大部分，为确保这些资金的合理使用并得到预期效果和效益，必须加强对高职院校物资采购的审计『监督。 展开更多

关键词 物资采购审计 高职院校 高等职业教育 实践 经费支出 国民经济 财政支持 财政经费

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非重点物资采购审计中常见的问题

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作者 杨祥荣 《中国内部审计》 2005年第12期34-35,共2页

物资采购因其涉及资金数额大、采购过程中可能存在“回扣”问题，一直是企业加强管理过程中重点关注的领域，同样也是企业内部审计部门关注的重点。许多单位往往把重点物资采购及其审计作为关注的重点，而对非重点物资采购和审计工作重... 物资采购因其涉及资金数额大、采购过程中可能存在“回扣”问题，一直是企业加强管理过程中重点关注的领域，同样也是企业内部审计部门关注的重点。许多单位往往把重点物资采购及其审计作为关注的重点，而对非重点物资采购和审计工作重视不够。非重点物资采购领域存在的以下七大常见问题，同样应引起内部审计人员的关注。 展开更多

关键词 物资采购审计 内部审计部门 内部审计人员 资金数额 “回扣” 采购过程 管理过程 审计工作 企业

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通过物资采购审计促进企业实现价值最大化

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作者 崔玉荣 《现代审计与会计》 2011年第7期51-51,共1页

采购审计是指企业的内部审计机构或内部审计人员以采购价格及其构成要素为对象，对内部有关职能部门（单位）使用企业资金获取货物、工程和服务的价格进行审核、监督、评价，确认采购价格的合理性、合法性、效益性，促进企业实现价值最... 采购审计是指企业的内部审计机构或内部审计人员以采购价格及其构成要素为对象，对内部有关职能部门（单位）使用企业资金获取货物、工程和服务的价格进行审核、监督、评价，确认采购价格的合理性、合法性、效益性，促进企业实现价值最大化的经济效益审计。 展开更多

关键词 物资采购审计 价值最大化 企业资金 采购价格 内部审计人员 内部审计机构 经济效益审计 构成要素

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强化非生产性物资采购审计

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作者 周红 《中国内部审计》 2005年第4期38-39,共2页

2004年，我们国电浙江北仑第一发电有限公司抓住重点、加大力度，强化了非生产性物资采购的审计。针对存在的问题，我们有针对性地向领导提出切实可行的整改建议，并以下达整改通知书的形式，要求非生产性物资采购管理应充分发挥各职能... 2004年，我们国电浙江北仑第一发电有限公司抓住重点、加大力度，强化了非生产性物资采购的审计。针对存在的问题，我们有针对性地向领导提出切实可行的整改建议，并以下达整改通知书的形式，要求非生产性物资采购管理应充分发挥各职能部门的作用，通过询价比价等方式确定供货单位并订立书面合同；修订相关企业管理标准，并组织相关人员进行学习。严格执行；建立健全各类采购台账，并加以规范；并明确责任人，限期予以整改。 展开更多

关键词 非生产性物资采购审计 国电浙江北仑第一发电有限公司 企业管理 审计监督 审计人员 审计效果

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价值工程理论在物资采购审计中的运用

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作者 雷际平 《中国内部审计》 2003年第8期21-21,共1页

价值工程的创始人是“二战时期”的美国工程师麦尔斯。他长期负责生产军用产品的原材料采购工作，根据多年的工作实践，麦尔斯总结出一套在保证同样功能的前提下降低成本的比较完整的科学方法，创立了价值工程理论。

关键词 价值工程理论 物资采购审计 物品寿命周期 物品功能 企业

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三泰集团公司物资采购审计

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作者 李三喜 朱加永 《中国内部审计》 2008年第3期63-64,共2页

[案例介绍一] 三泰集团公司审计部审计小组经过对三泰维尼纶厂2007年物资采购计划的编制与执行情况的抽样审核，发现存在以下问题：物资需用计划申报基础工作不规范；物资需用计划审核不严；采购计划变更未通知采购部门，造成采购物资... [案例介绍一] 三泰集团公司审计部审计小组经过对三泰维尼纶厂2007年物资采购计划的编制与执行情况的抽样审核，发现存在以下问题：物资需用计划申报基础工作不规范；物资需用计划审核不严；采购计划变更未通知采购部门，造成采购物资无法使用；计划不准，形成积压。 展开更多

关键词 物资采购审计 集团公司 物资采购计划 案例介绍 执行情况 维尼纶厂 审计小组 采购部门

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三泰维尼纶厂物资采购审计

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作者 李三喜 朱加永 《中国内部审计》 2008年第4期57-60,共4页

[案例介绍] 2007年9月15日至10月10日，三泰集团审计部派出审计组对三泰维尼纶厂物资采购实施了现场审计。根据审计计划与审计工作方案，审计组主要对以下内容进行了审计：物资采购内部控制制度的建立和执行情况；采购计划的编制及执... [案例介绍] 2007年9月15日至10月10日，三泰集团审计部派出审计组对三泰维尼纶厂物资采购实施了现场审计。根据审计计划与审计工作方案，审计组主要对以下内容进行了审计：物资采购内部控制制度的建立和执行情况；采购计划的编制及执行情况；业主单位物资领用及使用情况，工程项目物资管婵情况；与改制分流单位的关联交易情况。 展开更多

关键词 物资采购审计 维尼纶厂 审计工作方案 内部控制制度 执行情况 业主单位 案例介绍 现场审计

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集中采购模式下物资采购审计初探

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作者 孙瑞婷 《现代审计与会计》 2014年第6期26-26,共1页

物资采购审计的目的是改善物资采购质量，降低采购费用，维护企业的合法权益，促进企业价值的增加及目标的实现。在集中化采购模式下，物资采购审计应针对集中采购模式的特点，确定审计重点，运用科学的审计方法完成审计工作。

关键词 物资采购审计 集中采购模式 企业价值 采购质量 采购费用 合法权益 审计重点 审计工作

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以抓管理、增效益为中心 开展物资采购审计

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作者 高慧 《中国内部审计》 2005年第7期52-53,共2页

我们山东宏诚集团公司审计处紧紧围绕公司抓管理、增效益这个中心任务，积极推行比价采购审计和投资建设项目审计，为企业节约采购资金约500万元；审减不合理工程费用约800万元。公司先后建立和完善了《辅助材料采购制度》、《物资采购... 我们山东宏诚集团公司审计处紧紧围绕公司抓管理、增效益这个中心任务，积极推行比价采购审计和投资建设项目审计，为企业节约采购资金约500万元；审减不合理工程费用约800万元。公司先后建立和完善了《辅助材料采购制度》、《物资采购考核制度》、《辅助材料入库付款制度》、《工程建设项目财务管理办法》、《工程建设项目招投标管理办法》、《工程建设项目拆旧料、废旧料管理办法》等规章制度，为企业加强管理、提高效益起到了积极的促进作用。本文就开展物资采购审计谈一些体会。 展开更多

关键词 物资采购审计 建设项目审计 比价采购审计 管理办法 工程建设项目 辅助材料 项目招投标 集团公司 中心任务 采购资金 工程费用 采购制度 考核制度 项目财务 规章制度 加强管理 促进作用 提高效益 审计处 不合理 企业 投资

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ERP环境下物资采购管理风险分析及审计思考 被引量：4

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作者 税敏 陈静 +1 位作者 汪龙菊 江怀西 《天然气技术与经济》 2013年第3期54-56,79,共3页

风险导向审计是以风险管理模式开展审计工作的一种新型审计方法。在综述相关概念的基础上,以ERP环境下物资采购业务风险为导向,分析了在ERP环境下开展物资采购管理所面临的风险,并对ERP环境下开展物资采购审计进行了思考,提出了以风险... 风险导向审计是以风险管理模式开展审计工作的一种新型审计方法。在综述相关概念的基础上,以ERP环境下物资采购业务风险为导向,分析了在ERP环境下开展物资采购管理所面临的风险,并对ERP环境下开展物资采购审计进行了思考,提出了以风险为导向,以控制为主线,以提高效率为目标的风险导向审计模式。 展开更多

关键词 ERP 风险导向 MM模块 物资采购审计

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企业物资采购内部审计的重点

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作者 汪宇 刘敬祎 《现代审计与会计》 2009年第5期49-49,共1页

随着市场竞争的加剧，采购成本削减带来的盈利对企业经营业绩的影响越发重要，削减5％采购成本带来的利润增长相当于增加50％销售额带来的利润增长。企业的采购成本往往占到其销售额相当大的比重，尤其是电子、机械、化工和建筑等行业... 随着市场竞争的加剧，采购成本削减带来的盈利对企业经营业绩的影响越发重要，削减5％采购成本带来的利润增长相当于增加50％销售额带来的利润增长。企业的采购成本往往占到其销售额相当大的比重，尤其是电子、机械、化工和建筑等行业其比重已超过50％，因此物资采购成为企业内部审计的重点关注领域。物资采购审计的目的是改善物资采购质量，降低采购费用，维护组织的合法权益，促进组织价值韵增加及目标的实现。 展开更多

关键词 物资采购审计 企业经营业绩 企业内部审计 利润增长 采购成本 组织价值 市场竞争 成本削减

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如何做好消防部队物资采购招投标审计

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作者 范文涛 《中国内部审计》 北大核心 2012年第10期70-71,共2页

物资采购是消防部队费用支出的主要组成部分之一。提高对物资采购审计的深度，采取恰当的审计方法，完善部队采购管理，是有效降低采购成本、提高经费使用效益的重要手段。完整的物资采购招投标过程包括“招标-投标-开标-评标-定标”五... 物资采购是消防部队费用支出的主要组成部分之一。提高对物资采购审计的深度，采取恰当的审计方法，完善部队采购管理，是有效降低采购成本、提高经费使用效益的重要手段。完整的物资采购招投标过程包括“招标-投标-开标-评标-定标”五个环节，每个环节都有各自特定的程序，招投标程序是决定招标成败的关键环节。 展开更多

关键词 物资采购审计 招投标程序 消防部队 经费使用效益 费用支出 审计方法 采购管理 采购成本

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物资采购合同审计 被引量：2

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作者 杨冉 《中国内部审计》 2007年第8期74-74,共1页

传统的物资采购合同审计是事后审计，企业内部审计部门应努力探索物资采购合同审计的新路子，变事后审计为事前、事中审计，审计不能仅仅停留在合同上，应向物资采购活动的前期、后期延伸。通过审计加强物资采购管理、降低采购成本、提... 传统的物资采购合同审计是事后审计，企业内部审计部门应努力探索物资采购合同审计的新路子，变事后审计为事前、事中审计，审计不能仅仅停留在合同上，应向物资采购活动的前期、后期延伸。通过审计加强物资采购管理、降低采购成本、提高经济效益。 展开更多

关键词 物资采购合同审计 内部审计部门 物资采购管理 事后审计 事中审计 采购活动 采购成本 经济效益

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物资采购合同审计的做法和体会 被引量：1

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作者 朱凤军 《现代审计与会计》 2007年第7期22-22,共1页

随着企业物资采购合同审计工作的不断深入开展，探索合同审计工作，加强事前风险防范已经逐步为企业管理层和广大审计人员所重视。在企业的成本结构中，原材料、燃料、辅助材料等物资的成本费用是企业产品成本的重要组成部分，在企业总... 随着企业物资采购合同审计工作的不断深入开展，探索合同审计工作，加强事前风险防范已经逐步为企业管理层和广大审计人员所重视。在企业的成本结构中，原材料、燃料、辅助材料等物资的成本费用是企业产品成本的重要组成部分，在企业总成本中约占70％左右。随着市场经济的发展和买方市场的形成，资源市场空间越来越大，物资采购人员选择供应商和确定采购价格的余地也相应增大， 展开更多

关键词 物资采购合同审计 企业管理层 做法 审计工作 审计人员 风险防范 成本结构 产品成本

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企业物资采购合同审计方法 被引量：2

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作者 白静瑜 《中国内部审计》 2007年第5期70-71,共2页

在企业物资采购活动中，合同欺诈行为及合同条款不完善给企业造成经济损失的现象时有发生。为了保障企业的合法权益及合同条款的完善明确，确保双方当事人按合同办事，内部审计部门开展物资采购合同审计具有重要意义。物资采购费用支出... 在企业物资采购活动中，合同欺诈行为及合同条款不完善给企业造成经济损失的现象时有发生。为了保障企业的合法权益及合同条款的完善明确，确保双方当事人按合同办事，内部审计部门开展物资采购合同审计具有重要意义。物资采购费用支出是单位成本费用的重要组成部分，加大对物资采购合同的内部审计力度，完善物资采购合同管理， 展开更多

关键词 物资采购合同审计 企业物资 审计方法 合同欺诈行为 内部审计部门 合同条款 采购活动 经济损失

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加强物资采购合同的事前、事中、事后审计 被引量：2

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作者 张波 《中国内部审计》 2005年第9期28-29,共2页

物资采购费用支出，是单位成本费用支出的主要组成部分之一。提高对物资采购合同审计的深度，采取恰当的审计方式方法，完善公司采购合同管理，是有效降低采购成本、提高经济效益的重要手段：

关键词 物资采购合同审计 事后审计 成本费用支出 组成部分 审计方式 合同管理 采购成本 经济效益 公司

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谈如何做好比价采购审计

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作者 雷鸣 胡连成 《中国内部审计》 2004年第10期25-26,共2页

如何选择既符合质量性能要求，同时采购成本费用又是最低的物资，要解决好这个问题，仅有物资采购部门健全的物资采购管理制度，有尽职尽责、精明能干的采购人员还不够，还要建立严格的监督制约机制，健全内部控制制度。内部审计部门应... 如何选择既符合质量性能要求，同时采购成本费用又是最低的物资，要解决好这个问题，仅有物资采购部门健全的物资采购管理制度，有尽职尽责、精明能干的采购人员还不够，还要建立严格的监督制约机制，健全内部控制制度。内部审计部门应积极开展比价采购审计，为本单位加强经营管理。 展开更多

关键词 物资采购审计 比价采购审计 价格信息库 审计人员

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对物资采购过程实施监控

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作者 李北菊 《中国内部审计》 2002年第10期35-35,共1页

物资采购审计的核心是对物资采购过程实施监控。开展物资采购审计首先是对采购计划的审核。企业生产部门对各职能部门所报物资采购计划进行分类分口把关和汇总后，在分管领导审批前报审计部门审核。其次是对价格的审核。物资采购部门在... 物资采购审计的核心是对物资采购过程实施监控。开展物资采购审计首先是对采购计划的审核。企业生产部门对各职能部门所报物资采购计划进行分类分口把关和汇总后，在分管领导审批前报审计部门审核。其次是对价格的审核。物资采购部门在最终确定主要物资供货单位前，需要向审计部门填报“采购物资价格申报单”，内容包括物资名称、规格、型号、数量、单价、技术要求、各供货单位的比较情况。再就是对票据的审核。企业所采购的物资须经审计部门对合同、增值税发票、“采购物资申报单”和“检验报告单”等进行审核确认，达到价格质量要求的，审计部门除了开具“采购物资审核通知单”，还要在购货发票上加盖审计专用章后，财务部门才可办理结算付款手续。对物资采购过程的监控还体现在。 展开更多

关键词 物资采购审计 物资价格 采购资金 采购成本 企业 物资采购过程

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