消费税改革动因、方向及预期影响分析

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作者 贺雅熙 常心宇 +1 位作者 李嘉晨 杨帅 《上海管理科学》 2025年第1期88-95,共8页

随着近期国家顶层会议的连续表态,新一轮消费税制度改革的脚步日益临近。新一轮消费税改革旨在迎合当下快速发展的经济需求,带动经济高质量发展。为此,改革的核心预计为调整消费税的征收范围和税率,并逐步将税收权力下放至地方,以有效... 随着近期国家顶层会议的连续表态,新一轮消费税制度改革的脚步日益临近。新一轮消费税改革旨在迎合当下快速发展的经济需求,带动经济高质量发展。为此,改革的核心预计为调整消费税的征收范围和税率,并逐步将税收权力下放至地方,以有效对财政收入和居民消费起到双重调节作用。从消费改革的动因出发,分析了改革的必要性,比较了不同国家的税收政策,总结了消费税改革的可能方向,并从宏观、中观、微观层面讨论了消费税改革对政府、产业、企业及个人的影响。 展开更多

关键词 消费税改革 税制优化 地方财政

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推进消费税改革的政策取向分析 被引量：9

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作者 黄静 《会计之友》 北大核心 2014年第23期2-6,共5页

消费税的改革应该适应我国当前经济发展的需要,并充分考虑当前消费税的职能定位及其现实约束。在解决我国当前不断拉大的收入分配差距、效率低下的产业结构、日益突出的环境污染等问题方面,消费税的改革都大有可为。为了更好地发挥消费... 消费税的改革应该适应我国当前经济发展的需要,并充分考虑当前消费税的职能定位及其现实约束。在解决我国当前不断拉大的收入分配差距、效率低下的产业结构、日益突出的环境污染等问题方面,消费税的改革都大有可为。为了更好地发挥消费税的税收调节功能,应该对消费税的征收范围进行增减调节,解决好消费税的"缺位"和"越位"问题;消费税的税率应采取渐进式的调整,并进一步细化税率设计;消费税的征税环节可以增加或改变为零售环节纳税;消费税计税方式上可以考虑采取试点的方式,改价内税为价外税。 展开更多

关键词 消费税改革 征收范围 价外税 征收环节

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我国消费税改革争论述评 被引量：9

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作者 白彦锋 《中央财经大学学报》 CSSCI 北大核心 2006年第8期18-21,共4页

从2006年4月1日开始的消费税改革引起了人们极大关注和热烈争论。我们应当理性看待消费税的调节作用,并研究消费税未来的改革取向,从征收范围和征管环节等角度对消费税加以完善。

关键词 消费税改革 征收环节

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新一轮消费税改革对地方财政的影响分析 ——以广西为例 被引量：1

4

作者 熊耀献 刘雁来 曾小玲 《经济研究参考》 2020年第22期81-93,共13页

在新一轮消费税改革中,如何在中央确定的改革方向指引下,积极参与改革,改善消费环境,拓宽财源渠道,是摆在地方财政面前的一项紧迫课题。本文通过分析目前我国消费税制度现状及存在的问题,以广西财政为例,测算部分品目征收环节后移对消... 在新一轮消费税改革中,如何在中央确定的改革方向指引下,积极参与改革,改善消费环境,拓宽财源渠道,是摆在地方财政面前的一项紧迫课题。本文通过分析目前我国消费税制度现状及存在的问题,以广西财政为例,测算部分品目征收环节后移对消费税收入的影响,从而提出消费税新一轮改革的具体建议,为下一步消费税改革提供新思路。 展开更多

关键词 消费税改革 消费税制度 广西财政

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消费税改革研究综述 被引量：6

5

作者 李伟 《经济研究参考》 2018年第24期45-55,共11页

消费税作为我国的主要税种之一，长期以来发挥着重要的作用。但是随着我国经济社会的发展，我国消费税所存在的问题日益凸显，现行的税制不能适应当今社会的经济发展的需要。为此，必须对消费税进行改革。本文对学术界有关消费税改革的... 消费税作为我国的主要税种之一，长期以来发挥着重要的作用。但是随着我国经济社会的发展，我国消费税所存在的问题日益凸显，现行的税制不能适应当今社会的经济发展的需要。为此，必须对消费税进行改革。本文对学术界有关消费税改革的观点进行综述如下。 展开更多

关键词 消费税改革 综述 经济社会 经济发展 学术界 税种 税制

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我国消费税改革的文献综述 被引量：1

6

作者 谢敏妮 《中国乡镇企业会计》 2019年第7期56-57,共2页

随着我国深化改革的全面推进,税制改革中全面“营改增”的落实,消费税的改革迎来新契机。“消费型经济”的兴起与人民群众消费结构、内容等方面发生着深刻的变化,变化过程存在着信息不对称和矛盾,这影响着我国消费税改革和发展的方向。... 随着我国深化改革的全面推进,税制改革中全面“营改增”的落实,消费税的改革迎来新契机。“消费型经济”的兴起与人民群众消费结构、内容等方面发生着深刻的变化,变化过程存在着信息不对称和矛盾,这影响着我国消费税改革和发展的方向。为了配合国家改革的深入推进,我国对消费税的现状所存在的问题和改革的方向都有了比较深入的相关研究,本文对现有的学者关于消费税改革的问题进行整理并形成文献综述,并对相关问题进行总结。 展开更多

关键词 消费税改革 文献综述 信息不对称 税制改革 消费结构 人民群众 国家改革 消费型

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基于地方主体税种构建的消费税改革建议 被引量：3

7

作者 李永刚 赵海益 《经济研究参考》 北大核心 2017年第36期23-23,共1页

一、重组课税范围。消费税课税范围体现了消费税的课税广度。现行消费税课税范围过窄，弱化了应有的调节作用，限制了消费税收入增长，使得消费税收入主要来源于烟草、酒类、汽油和汽车四类消费品。从引导消费倾向角度来看，应将私人飞... 一、重组课税范围。消费税课税范围体现了消费税的课税广度。现行消费税课税范围过窄，弱化了应有的调节作用，限制了消费税收入增长，使得消费税收入主要来源于烟草、酒类、汽油和汽车四类消费品。从引导消费倾向角度来看，应将私人飞机、高档皮革、高档时装等新兴奢侈品，高级美容、高档会所、高档娱乐等高档消费行为纳入到课税范围。 展开更多

关键词 消费税改革 主体税种 课税范围 收入增长 调节作用 消费倾向 私人飞机 消费行为

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营改增背景下消费税改革研究 被引量：2

8

作者 国家税务总局南宁市税务局消费税改革研究课题组 刘东风 +3 位作者 华筠 吕舟 黄荷菱 何青 《经济研究参考》 2018年第41期36-41,共6页

2016年营改增全面推开,地方政府财政收入大幅度削减,地方税体系重塑迫在眉睫。在此背景下,消费税改革应切入到财税体制深化改革和完善地方税体系中。本文从消费税改革历程和消费税特点及功能定位入手,分析了营改增背景下消费税改革的重... 2016年营改增全面推开,地方政府财政收入大幅度削减,地方税体系重塑迫在眉睫。在此背景下,消费税改革应切入到财税体制深化改革和完善地方税体系中。本文从消费税改革历程和消费税特点及功能定位入手,分析了营改增背景下消费税改革的重要意义和方向,重点研究消费税改革面临的问题并提出改革建议。 展开更多

关键词 消费税改革 地方税体系 改革和完善 财政收入 地方政府 财税体制 改革历程

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消费税改革的总体思路和措施 被引量：2

9

作者 曾文伊 《经济研究参考》 北大核心 2016年第6期18-19,共2页

1．促进环境保护，引导理性消费。党的十八届三中全会明确提出，“调整消费税征税范围、环节、税率，把高污染高耗能产品，及部分高档消费品纳入征收范围。”在现有的税目中，成品油、木制一次性筷子等对环境破坏较大的消费品税率偏低... 1．促进环境保护，引导理性消费。党的十八届三中全会明确提出，“调整消费税征税范围、环节、税率，把高污染高耗能产品，及部分高档消费品纳入征收范围。”在现有的税目中，成品油、木制一次性筷子等对环境破坏较大的消费品税率偏低，不利于治理污染、保护环境。 展开更多

关键词 消费税改革 高档消费品 高耗能产品 一次性筷子 环境保护 理性消费 三中全会 征税范围

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日本消费税改革及对我国的启示

10

作者 王晓丹 《北方经济》 2014年第4期92-94,共3页

一、日本消费税改革的背景 日本的消费税,作为一种间接税,是对日本国内销售的商品和服务按价格的一定比例普遍征收的一道附加值税,实质上就是我们通常所说的增值税,只不过名称不同而已.消费税在日本的时间并不长,日本于1989年才正式实... 一、日本消费税改革的背景 日本的消费税,作为一种间接税,是对日本国内销售的商品和服务按价格的一定比例普遍征收的一道附加值税,实质上就是我们通常所说的增值税,只不过名称不同而已.消费税在日本的时间并不长,日本于1989年才正式实行消费税制度,那时税率为3％,1997年税率调整为5％,一直延续至今,在发达国家中属最低,而欧盟各国的增值税标准税率一般高于15％.此外,世界许多国家对食品保持低税率,但日本消费税则是统一税率,可以说日本消费税具有典型的“逆进性”,即收入越低实际税负越重. 展开更多

关键词 消费税改革 日本 税率调整 发达国家 消费税制度 国内销售 标准税率 统一税率

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消费税改革的几点建议

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作者 王艺璇 《经济研究参考》 北大核心 2014年第71期15-16,共2页

1．调整消费税的征收范围。调整消费税的征收范围主要可以考虑以下几点：首先，可以从环保部发布的高环境风险和高污染的“双高”产品中选一些较为合适的纳入消费税征收范围，比如铅蓄电池、含磷洗衣粉等。其次，考虑对一次性使用（比... 1．调整消费税的征收范围。调整消费税的征收范围主要可以考虑以下几点：首先，可以从环保部发布的高环境风险和高污染的“双高”产品中选一些较为合适的纳入消费税征收范围，比如铅蓄电池、含磷洗衣粉等。其次，考虑对一次性使用（比如塑料袋、铅蓄电池等）、污染治理成本较高的产品征收消费税，或者对化肥、农药等高污染产品征收消费税。 展开更多

关键词 消费税改革 “双高”产品 征收范围 污染产品 铅蓄电池 一次性使用 环境风险 治理成本

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消费税下划地方改革的政策效应及分享方案设计——基于数值模拟 被引量：16

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作者 唐明 卢睿 《财贸研究》 CSSCI 北大核心 2020年第6期68-84,共17页

以国发〔2019〕21号文件提出的“后移消费税征收环节并稳步下划地方”总体规划为基准方案,通过数值模拟来评估消费税下划地方改革的政策效应。研究发现:2/3省份消费税可担当地方主体税种或重要税种,能较大程度缓解地方财政收支压力,具... 以国发〔2019〕21号文件提出的“后移消费税征收环节并稳步下划地方”总体规划为基准方案,通过数值模拟来评估消费税下划地方改革的政策效应。研究发现:2/3省份消费税可担当地方主体税种或重要税种,能较大程度缓解地方财政收支压力,具有充当地方税的可行性;消费地征税原则下人均地方消费税分享区域均衡大大提升,但有可能引发新的区域不均衡;生产地优势省份改革受损,消费地优势省份两极分化。因此,仅以消费指数为分享规则的国发〔2019〕21号基准方案存在较大缺陷,亟须优化改进。 展开更多

关键词 消费税改革 地方税体系 消费税收入分享

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成品油消费税政策对炼化企业的影响分析 被引量：2

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作者 侯凯锋 《中外能源》 CAS 2013年第4期63-67,共5页

国家税务总局于2012年11月6日颁布的《关于消费税有关政策问题的公告》是2008年我国燃油税费改革政策的延伸和补充,首次将短加工流程型和芳烃型炼化企业的中间产品纳入到新增消费税应税产品,对这两类企业的经济效益影响十分显著。通过... 国家税务总局于2012年11月6日颁布的《关于消费税有关政策问题的公告》是2008年我国燃油税费改革政策的延伸和补充,首次将短加工流程型和芳烃型炼化企业的中间产品纳入到新增消费税应税产品,对这两类企业的经济效益影响十分显著。通过对不同类型炼化企业产品结构的分析计算,论证了新消费税政策对炼化企业的影响:将使短加工流程企业成本低的优势丧失,利润空间萎缩,也可能造成相关产品出厂价格的大幅提高,增加后续加工企业的成本或消费者的负担;会降低混合芳烃的使用价值,更易引起下游芳烃产业的原料短缺或价格上涨。建议炼化企业应积极应对政策调整:应提高中间原料的加工深度,减少中间半成品产量,增加产品附加值;在设法提高资源加工深度的过程中,必须结合原料性质选择最适宜的重油加工方案,以最大化轻质油品收率为目标。此外,建议国家应进一步完善消费税政策,支持和鼓励企业间的资源互供和集中加工,节约成本,进一步发挥消费税政策对优化原油资源配置和利用的引导作用。 展开更多

关键词 炼化企业 成品油 消费税改革 政策调整 中间产品 芳烃原料

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“营改增”后消费税改为中央地方共享税的可行性分析

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作者 朱茹颖 《中国乡镇企业会计》 2016年第12期54-55,共2页

"营改增"后,地方主体税种缺失,作为同是商品劳务税的消费税的改革被提上了日程。为了既保持中央与地方事权与支出责任的财税结构体系,又能增加地方财政收入,消费税的改革目标应是将目前的中央税改为中央地方共享税,在具体操... "营改增"后,地方主体税种缺失,作为同是商品劳务税的消费税的改革被提上了日程。为了既保持中央与地方事权与支出责任的财税结构体系,又能增加地方财政收入,消费税的改革目标应是将目前的中央税改为中央地方共享税,在具体操作方面,可从消费税税目的扩展、征收环节的增加和税率的结构调整进行。 展开更多

关键词 消费税改革 中央地方共享税 可行性

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消费税征税环节后移品目的选择研究--基于数值模拟分析 被引量：7

15

作者 唐明 凌惠馨 《财贸研究》 CSSCI 北大核心 2022年第1期53-71,共19页

以国发〔2019〕21号文件提出的“后移消费税征收环节并稳步下划地方”总体规划为基准方案,通过数值模拟来评估消费税征税环节后移品目的具体选择。研究发现:卷烟、成品油、小汽车适合后移消费税征税环节,能增加多数省份的财政收入、促... 以国发〔2019〕21号文件提出的“后移消费税征收环节并稳步下划地方”总体规划为基准方案,通过数值模拟来评估消费税征税环节后移品目的具体选择。研究发现:卷烟、成品油、小汽车适合后移消费税征税环节,能增加多数省份的财政收入、促进区域财力均衡、改善各省份的税收税源背离度,并都能征管可控;白酒不适合后移征税环节,原因是增收省份较少且恶化了区域财力均衡及征管不易管控。卷烟、成品油、小汽车三大税目同时后移征税环节并下划地方,各省份财力增收将更为显著,省际财力更加均衡,各省份税收税源背离度进一步减小。因此,应在相关制度完善的前提下,将卷烟、成品油、小汽车消费税的征税环节同时后移且收入稳步下划地方,以充分发挥消费税在地方税体系构建中“领头雁”作用。 展开更多

关键词 消费税下划地方改革 征税环节 品目选择

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消费税下划地方央地收入分享机制构建研究 被引量：4

16

作者 唐明 席馨 《中央财经大学学报》 CSSCI 北大核心 2023年第3期13-30,共18页

消费税下划地方改革关键点是要解决征税环节后移和增量收入下划问题。国发[2019]21号提出消费税央地“定基数、调增量”收入分享模式,实践中可能会遇到地方“保基数”引发纵向财政利益冲突、区域财力新的不均衡及应税品产销地财政利益... 消费税下划地方改革关键点是要解决征税环节后移和增量收入下划问题。国发[2019]21号提出消费税央地“定基数、调增量”收入分享模式,实践中可能会遇到地方“保基数”引发纵向财政利益冲突、区域财力新的不均衡及应税品产销地财政利益冲突等问题,对此笔者依据改革经验设计三种各具代表性的“基数+增量”分配方案:基期固定基数递增、基期基数均固定、基期基数固定并选取固定比率确定基数,模拟测算三种方案的政策效应。研究表明,改革初期,三种方案均能有效缓解地方财政压力,但基期基数固定并选取固定比率确定基数的分享方案解决“保基数”风险问题和缓解产销地财政利益冲突最有效,最有利于达成改革目标;中长期,不同方案对地方财力的贡献度逐渐趋同,均能有效支撑地方税体系建设,而且中西部地区获益程度显著高于东部地区。因此,消费税下划地方改革建议优先选用基期基数固定并选取固定比率确定基数的央地分享方案,构建区域财力协调联动机制,同步协调央地支出责任划分调整及省以下政府间收入关系的理顺。 展开更多

关键词 消费税下划地方改革 定基数、调增量 央地收入分享机制

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中国特色石油市场体系建设研究

17

作者 乞孟迪 柯晓明 齐黎明 《石油石化绿色低碳》 2025年第1期7-13,共7页

经过近十年发展,我国石油市场建设取得显著进展,基本实现了国内资源有效供给,维护了市场平稳运行。但中国特色的石油市场体系仍需完善,特别是产供储销体系建设和市场监管等方面依然存在不足。面向中长期发展,仍需坚持社会主义市场经济体... 经过近十年发展,我国石油市场建设取得显著进展,基本实现了国内资源有效供给,维护了市场平稳运行。但中国特色的石油市场体系仍需完善,特别是产供储销体系建设和市场监管等方面依然存在不足。面向中长期发展,仍需坚持社会主义市场经济体制,坚持保障国家能源安全为底线,坚持资源的高效集约绿色发展,最终建成产供储销体系完备、能源安全稳定可靠、绿色创新引领发展、统一开放公平竞争、资源配置高效有序、制度规范治理完善的中国特色石油石化产业。 展开更多

关键词 中国特色 石油市场体系 消费税改革 市场化

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个税改革即将提上日程 为企业和居民减负

18

《现代审计与会计》 2016年第11期67-67,共1页

今年以来，我国经济保持总体平稳增长态势。前三季度，消费贡献率达到71%，同比提高13.3%。专家认为，第四季度重点应当放在激活消费动能方面，采取包括个税改革、消费税改革等税收调节政策，进一步发挥消费对经济的拉动作用。

关键词 个税改革 消费税改革 减负 居民 企业 税收调节政策 增长态势 经济

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减税降费政策下烟草行业发展探究

19

作者 霍智勇 《上海轻工业》 2024年第6期188-190,共3页

党中央、国务院部署实施了一系列延续、优化、完善的减税降费政策,以推动我国经济的平稳健康发展。减税降费政策的实施通常会导致财政收入减少,为缓解减税降费造成的财政减收问题,政府需要从消费税改革和增加非税收入两方面下手,这就给... 党中央、国务院部署实施了一系列延续、优化、完善的减税降费政策,以推动我国经济的平稳健康发展。减税降费政策的实施通常会导致财政收入减少,为缓解减税降费造成的财政减收问题,政府需要从消费税改革和增加非税收入两方面下手,这就给烟草行业的发展带来了机遇和挑战。文章简单阐述了消费税改革和非税收入的概念,分别从国家、行业、企业层面分析了消费税改革和增加非税收入对烟草行业发展的影响,并针对烟草行业的发展提出三点改进建议,即深化市场化取向改革,加强中式卷烟的品类创新,重视新型烟草的技术变革。 展开更多

关键词 减税降费 消费税改革 非税收入 烟草行业发展

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观潮

20

《中国储运》 2019年第12期93-93,共1页

消费税改革有利完善地方税收体系建设(《证券时报》2019-10-11)日前,国务院印发《实施更大规模减税降费后调整中央与地方收入划分改革推进方案》,明确提出,后移消费税征收环节并稳步下划地方,标志着消费税改革进入加速推进阶段。实际上... 消费税改革有利完善地方税收体系建设(《证券时报》2019-10-11)日前,国务院印发《实施更大规模减税降费后调整中央与地方收入划分改革推进方案》,明确提出,后移消费税征收环节并稳步下划地方,标志着消费税改革进入加速推进阶段。实际上,除了征收环节的调整之外,消费税改革还包括其他重要内容。 展开更多

关键词 消费税改革 收入划分 征收环节 减税降费 税收体系建设 加速推进 推进方案 中央与地方

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