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题名基于最优税制理论的现代税制结构改革:一个研究综述
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作者
马蔡琛
桂梓椋
白铂
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机构
南开大学经济学院
江苏省社会科学院财贸研究所
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出处
《经济与管理评论》
北大核心
2025年第4期27-37,共11页
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基金
研究阐释党的二十届三中全会精神国家社会科学基金重大专项“健全预算制度加强财政资源和预算统筹研究”(24ZDA038)
国家社会科学基金项目“高质量发展视域下的中国直接税间接税体系改革研究”(21BJY076)。
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文摘
税收是调节收入分配、调控经济运行发展的重要工具,优化税制结构是深化税制改革的核心内容。从理论层面分析,最优税制理论涵盖了最优商品税理论和最优所得税理论两大研究支柱。前者研究的目的是效率损失最小化,而后者则是以实现社会福利最大化为目标。面向社会经济发展的需要,在上述传统理论的基础上,形成了探讨动态情况的现代最优税制理论。从实践层面分析,税制结构的演进大体呈现:从以原始直接税为主体,到以增值税为代表的现代间接税为主体,再到以现代直接税为主体的发展脉络。当前,以增值税为代表的现代间接税体系,日渐难以适应信息化时代的税制改革诉求,尽管所得税存在部分内生缺陷,但在一定程度上代表了未来税制的演化趋势。
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关键词
税制改革
最优税制理论
直接税
间接税
税制结构
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Keywords
tax system reform
optimal tax system theory
direct tax
indirect tax
structure of tax system
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分类号
F810.4
[经济管理—财政学]
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