财务云共享中心模式下企业智慧税务集中管控体系研究 被引量：1

1

作者 程浩 《财会通讯》 北大核心 2025年第8期153-158,166,共7页

随着信息技术的飞速发展和企业数字化转型的深入,财务云共享中心模式作为一种创新的财务管理模式,正逐步成为企业优化资源配置、提升管理效率的重要手段。基于此,构建基于财务云共享中心模式的企业智慧税务集中管控体系,成为企业应对复... 随着信息技术的飞速发展和企业数字化转型的深入,财务云共享中心模式作为一种创新的财务管理模式,正逐步成为企业优化资源配置、提升管理效率的重要手段。基于此,构建基于财务云共享中心模式的企业智慧税务集中管控体系,成为企业应对复杂税务环境、实现税务管理智能化、精细化的关键路径。文章旨在探讨财务云共享中心模式下,企业如何整合内外部税务资源,构建并应用集发票管理、纳税管理与风险防控于一体的智慧税务集中管控体系,试图为其他企业实现税务管理的智能化、精细化转型提供借鉴。 展开更多

关键词 财务云共享中心 智慧税务 发票管理 纳税管理

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汾酒智慧税务系统建设研究与实践

2

作者 王怀 董起飞 翟君 《会计之友》 北大核心 2025年第6期114-122,共9页

随着税法的不断更新和税务环境的日益复杂,传统的税务管理模式已难满足企业高效、精准的税务处理需求。智慧税务系统通过集成先进的信息技术,如大数据分析、云计算、人工智能等,能够实现税务数据的自动化采集、处理和分析,从而提升企业... 随着税法的不断更新和税务环境的日益复杂,传统的税务管理模式已难满足企业高效、精准的税务处理需求。智慧税务系统通过集成先进的信息技术,如大数据分析、云计算、人工智能等,能够实现税务数据的自动化采集、处理和分析,从而提升企业税务管理效率,强化税务风险控制,并支持企业在复杂多变的税务环境中做出快速响应。文章采用案例研究法分析了汾酒集团智慧税务系统建设的逻辑、实施过程及建设成效,旨在赋能集团运营管控精细化,实现“堵漏洞—做提升—防风险”的税务管理目标。 展开更多

关键词 智慧税务 堵漏洞 做提升 防风险 白酒行业

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智慧税务管理系统构建研究——基于国网浙江省电力公司的案例

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作者 高翔 徐文迪 +1 位作者 陈佳璐 邢奕 《财会通讯》 北大核心 2025年第18期143-148,共6页

随着财税改革的全面推进,国家税务总局、国务院明确指出要借助新兴技术将数字化发展融入智慧税务管理建设。文章从智慧税务管理体系的内涵和建设思路出发,结合国网浙江电力的实践经验,按照“中台+应用”架构,聚焦一键式智能申报,从应用... 随着财税改革的全面推进,国家税务总局、国务院明确指出要借助新兴技术将数字化发展融入智慧税务管理建设。文章从智慧税务管理体系的内涵和建设思路出发,结合国网浙江电力的实践经验,按照“中台+应用”架构,聚焦一键式智能申报,从应用架构、数据架构、算法模型三个维度进行功能设计,以打造智通文库、智捷申报、智效筹划、智控风险、智敏分析五大核心的智慧税务管理体系,深化财税遵从水平、全面管控财税风险,推动企业税务管理业务模式新变革。 展开更多

关键词 税务管理 智慧税务 以数治税 一键申报

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论智慧税务中的法技价值对齐

4

作者 许多奇 董家杰 《武汉大学学报(哲学社会科学版)》 北大核心 2025年第3期28-38,共11页

在发展新质生产力的背景下,人工智能赋能智慧税务需要防范对税法价值取向和基本原则的偏离。人工智能对齐问题源自技术范式演进带来的自主性跃升,本质上是一种基于目标意图的价值对齐,在税收征管智能化进程中表现为人工智能技术与税收... 在发展新质生产力的背景下,人工智能赋能智慧税务需要防范对税法价值取向和基本原则的偏离。人工智能对齐问题源自技术范式演进带来的自主性跃升,本质上是一种基于目标意图的价值对齐,在税收征管智能化进程中表现为人工智能技术与税收征管法治之间的张力调和。从智慧税务的具体应用场景来看,税务人工智能的权力寻求倾向、代理不适格以及内外部归责缺位冲击征管法治原则,泛化不足和偏见循环则将给征管公平造成挑战,征管效率的实现也可能因人工智能幻觉的存在而受到阻滞。对此,既应立足数据优化和“人在回路”强化技术应对,也要探求权利保障和义务前置的法治路径,并在包容审慎理念下规避“技术解决主义”陷阱。 展开更多

关键词 智慧税务 税收征管 人工智能 税法原则 价值对齐 纳税人权利 算法决策 算法治理

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云化数字技术驱动企业智慧税务筹划探究

5

作者 蒙芹 《财会通讯》 北大核心 2025年第14期172-176,共5页

随着国家不断推进税收监管“数字化”,企业面临更加严格的税务监督和更高的税务管理水平要求,如何有效组织开展税务筹划、防控税务风险,成为企业需要考虑的重要内容。文章旨在探讨一种云化数字技术驱动的智慧税务筹划体系,通过实际案例... 随着国家不断推进税收监管“数字化”,企业面临更加严格的税务监督和更高的税务管理水平要求,如何有效组织开展税务筹划、防控税务风险,成为企业需要考虑的重要内容。文章旨在探讨一种云化数字技术驱动的智慧税务筹划体系,通过实际案例探讨体系具体实践应用,试图为国内企业在国家税收征管体系数字化升级和智能化改造环境下提升税务筹划绩效提供借鉴。 展开更多

关键词 云化数字技术 智慧税务 税务筹划

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数智化技术驱动下基层“智慧税务+精准监管”系统建设 被引量：5

6

作者 王洪艳 程剑东 《财会通讯》 北大核心 2024年第10期158-163,共6页

基层税务监管是税收工作的关键一环,亦是税收在国家治理中发挥基础性、保障性、支柱性作用的核心保证。受人工智能、大数据、云服务及物联网等技术多元影响,基层税务监管运行系统呈现数智化特征。构建数智化技术驱动下基层“智慧税务+... 基层税务监管是税收工作的关键一环,亦是税收在国家治理中发挥基础性、保障性、支柱性作用的核心保证。受人工智能、大数据、云服务及物联网等技术多元影响,基层税务监管运行系统呈现数智化特征。构建数智化技术驱动下基层“智慧税务+精准监管”系统,有助于完善税务风险监管方式、建成联合监管模式、革新办税监管流程,为基层税务机关开展税务监管工作提供可信数据、智能决策等内容支撑。文章在分析数智化技术对基层税务监管驱动机制的基础上,从税务监管前端交互、数据处理、风险防控、辅助应用、功能运行“五维一体”层面,搭建基于数智化技术的基层“智慧税务+精准监管”系统。根植于此,提出坚持“制度+监管”并举,保障基层“智慧税务+精准监管”系统运维规范度;注重“更新+应用”同频,维持基层“智慧税务+精准监管”系统技术新颖度;聚焦“智囊团+治理”相济,提升基层“智慧税务+精准监管”系统应用专业度的保障建议,为基层税务机关开展税务风险监管工作提供新思路。 展开更多

关键词 数智化技术 基层“智慧税务+精准监管” 税务联合监管 税务风险监测

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智慧税务评价体系构建与实证研究 被引量：14

7

作者 向景 姚维保 庞磊 《广东财经大学学报》 CSSCI 北大核心 2017年第3期57-67,共11页

"智慧税务"体现国家"互联网+"行动计划在税收领域实施的落实,把互联网的创新成果与税务工作深度融合,利用人类智慧拓展电子税务新生态,实现税务现代化治理。"智慧税务"由"人脑"与"电脑&qu... "智慧税务"体现国家"互联网+"行动计划在税收领域实施的落实,把互联网的创新成果与税务工作深度融合,利用人类智慧拓展电子税务新生态,实现税务现代化治理。"智慧税务"由"人脑"与"电脑"高度有机整合而组成复杂的系统工程,具备智能化、人性化、感知化等特征。建立科学的智慧税务评价指标体系,将有效促进智慧税务的建设进程,提升税收征管水平和效率。依据平衡计分卡绩效评价原理,结合Delphi专家咨询法和层次分析法,确定智慧税务评价的一、二、三级指标并构建评价模型,通过对各级指标赋予不同权重,能够对特定税局智慧税务程度进行评价。智慧税务评价指标体系在实际应用过程中还要根据网络新技术的引入,对各级指标及其权重做动态调整。 展开更多

关键词 智慧税务 电子政务 评价指标体系 税收治理 平衡计分卡 互联网+

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“金税四期”背景下智慧税务的构建与实现 被引量：40

8

作者 李聪 《地方财政研究》 CSSCI 北大核心 2022年第8期64-72,共9页

“金税四期”背景下建设智慧税务,在提高税收治理效能、优化税收营商环境、应对数字经济发展以及实现国家治理现代化方面都有重要的现实意义。“金税四期”为智慧税务的实现提供了数据支持与技术支撑,为纳税服务、税收风险管控以及协同... “金税四期”背景下建设智慧税务,在提高税收治理效能、优化税收营商环境、应对数字经济发展以及实现国家治理现代化方面都有重要的现实意义。“金税四期”为智慧税务的实现提供了数据支持与技术支撑,为纳税服务、税收风险管控以及协同共治带来了机遇,但也在涉税数据管理与应用、数据隐私与安全、税收征管秩序方面面临着挑战。应立足智慧税务,进一步优化税费服务体系,完善税收数据治理体系,打造全面精准的税收征管体系,建立高效严密的税收监管以及构建税收共治格局。 展开更多

关键词 金税四期 智慧税务 以数治税 税收治理

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平衡、融合、效能——构建智慧税务生态系统 被引量：16

9

作者 刘运毛 《税收经济研究》 北大核心 2021年第3期52-60,共9页

在深化税收征管改革、加强遵从管理和税收共治方面,各国都有许多值得借鉴的理念和做法。分享促进交流,借鉴助力引领。我国深化税收征管改革、谋划"金税四期"建设应坚持平衡、融合、效能三大理念,强化需求导向、技术引领、组... 在深化税收征管改革、加强遵从管理和税收共治方面,各国都有许多值得借鉴的理念和做法。分享促进交流,借鉴助力引领。我国深化税收征管改革、谋划"金税四期"建设应坚持平衡、融合、效能三大理念,强化需求导向、技术引领、组织支撑,持续推进业务、技术、组织变革,构建智慧税务生态系统,实现以创新驱动治理变革。 展开更多

关键词 智慧税务 数字化 税收征管 税收治理

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新经济下“智慧税务”治理生态体系构建探究 被引量：10

10

作者 张荣静 《财会通讯》 北大核心 2023年第14期160-164,共5页

新经济视域下,税务监管逐渐趋严,促使传统税收征管模式改革成为税务治理的内在需求。文章以税务工作流程化、智慧化、自动化为目标,创新构建涵盖核心处理层、数据分析层、基础设施层、辅助应用层以及风险防控层在内的“智慧税务”治理... 新经济视域下,税务监管逐渐趋严,促使传统税收征管模式改革成为税务治理的内在需求。文章以税务工作流程化、智慧化、自动化为目标,创新构建涵盖核心处理层、数据分析层、基础设施层、辅助应用层以及风险防控层在内的“智慧税务”治理生态体系,进一步通过企业纳税流程应用研究展开深入探索,证明此平台具有实操性。最后从完善“智慧税务”制度保障、深化“智慧税务”数据共享、加大“智慧税务”技术支持、优化“智能税务”服务功能等方面提出相应政策建议,以期推进“智慧税务”治理生态体系的落地实施,助力新经济下税务高效治理。 展开更多

关键词 “智慧税务”治理生态体系 税务系统 数字技术

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面向智慧税务的大数据知识工程技术及应用 被引量：3

11

作者 郑庆华 师斌 董博 《中国工程科学》 CSCD 北大核心 2023年第2期221-231,共11页

税收在国家治理中发挥着基础性、支撑性作用,实现智慧税务是政府在数字时代转型的必然要求,因而梳理智慧税务中的关键问题并探讨发展思路兼具理论研究与实践应用价值。本文分析了我国智慧税务领域的发展现状及面临挑战,提出了以“数据... 税收在国家治理中发挥着基础性、支撑性作用,实现智慧税务是政府在数字时代转型的必然要求,因而梳理智慧税务中的关键问题并探讨发展思路兼具理论研究与实践应用价值。本文分析了我国智慧税务领域的发展现状及面临挑战,提出了以“数据知识化、知识体系化、知识可推理”为核心的大数据知识工程解决方案,构建了由知识源层、知识提取层、知识图谱层、知识推理层、应用层组成的“五层”技术架构;结合大数据知识工程在智慧税务领域中的代表性应用案例,如知识驱动的税收优惠计算、可解释的税收风险识别、税收政策智能化决策支持、智慧问税,探讨了所提方案的局限性并论述了进一步的研究方向。从数据、技术、生态三方面出发,形成了规范涉税数据、健全国家数据共享/开放/保障体系,融合并更新信息学科成果,完善面向智慧税务的大数据知识工程应用系统,推动大数据知识工程技术的标准建设与人才培养等发展建议,以期为基于大数据知识工程的智慧税务高质量发展研究提供参考。 展开更多

关键词 智慧税务 知识工程 大数据 知识图谱 知识推理

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智慧税务背景下构建数据治理制度体系的思路与实践路径 被引量：7

12

作者 潘虹 周洪波 《税收经济研究》 北大核心 2023年第4期45-52,共8页

在《网络安全法》《数据安全法》《民法典》及《个人信息保护法》颁布实施背景下,克服数据共享活动负外部性,实现税费数据治理要素效益和个人信息权利保护均衡,是智慧税务建设面临的重大现实问题。文章立足共建共享共治格局,提出打造税... 在《网络安全法》《数据安全法》《民法典》及《个人信息保护法》颁布实施背景下,克服数据共享活动负外部性,实现税费数据治理要素效益和个人信息权利保护均衡,是智慧税务建设面临的重大现实问题。文章立足共建共享共治格局,提出打造税费数据“一体”“两面”“三极”“四链”分级分类分层架构,构建“党的领导+税务主责+公众参与”数据治理新体制,推进数据要素价值与安全保护、公共与私人数据统筹,强化内循环、外循环以及监管方共同支撑,完善税费数据治理的可靠供给链、可信处理链、可控服务链和可溯源授权链。 展开更多

关键词 智慧税务 数据治理 制度供给

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“智慧税务”背景下企业集团税务管理数字化转型路径 被引量：30

13

作者 赵金梅 刘胜花 《财会通讯》 北大核心 2023年第16期155-158,共4页

智慧税务的构建有效深化了我国税收征管的改革,缓解了信息不对称,降低了纳税人的制度性交易成本,合规遵从和税负控制逐渐成为企业集团管理者关注的核心要素。企业集团一般经营管理领域广、组织区域范围大、管理层级多、内外部监督检查... 智慧税务的构建有效深化了我国税收征管的改革,缓解了信息不对称,降低了纳税人的制度性交易成本,合规遵从和税负控制逐渐成为企业集团管理者关注的核心要素。企业集团一般经营管理领域广、组织区域范围大、管理层级多、内外部监督检查压力重,以财务管控为核心的ERP系统不能满足全税种税基数据的自动提取和涉税业务过程管控的基本要求。企业集团税务管理需通过集中、共享模式,以业财税一体化为核心,提高税务管控与资源整合能力,通过搭建税务基础管理平台、税务风险管控平台和税务决策分析平台,完善税务管理信息系统,赋能业务发展,助力企业集团数字化转型。 展开更多

关键词 智慧税务 税务管理 数字化转型

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智慧税务下平台企业零工经济税收治理:理论、逻辑与对策 被引量：10

14

作者 孙正 《税收经济研究》 北大核心 2023年第6期11-20,共10页

新经济视域下,数字信息技术赋能传统税收治理模式转型升级。在智慧税务背景下,研究平台企业零工经济税收治理问题是税收治理模式创新的重要选择,对推动我国税收征管变革、促进税收治理信息化具有重大的现实意义。文章结合智慧税务建设... 新经济视域下,数字信息技术赋能传统税收治理模式转型升级。在智慧税务背景下,研究平台企业零工经济税收治理问题是税收治理模式创新的重要选择,对推动我国税收征管变革、促进税收治理信息化具有重大的现实意义。文章结合智慧税务建设助力平台企业零工经济税收治理的运行机制和特点,理清其蕴含的理论基础与逻辑架构,指出目前所面临的征税对象难界定和纳税主体难认定、税源转变引发税收损失、技术未能实现与税务的深度融合、劳动关系边界模糊、就业者缺乏基本权益保障、劳动控制和信息追踪影响税款征收效率等挑战,并提出相关建议,以期推动平台企业零工经济税收治理模式优化升级。 展开更多

关键词 智慧税务 零工经济 税收治理 数据要素 劳动控制

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运用“税务助手”驱动智慧税务建设的思考 被引量：9

15

作者 郑甫华 邓永勤 周超 《税收经济研究》 北大核心 2021年第5期28-32,88,共6页

新一轮税收征管改革以“税收大数据为驱动力的具有高集成功能、高安全性能、高应用效能的智慧税务”为实践导向,揭示了税务数据要素在智慧税务建设中的突出作用。文章基于税务数据要素与智慧税务的密切联系,分析了智慧税务建设的内在逻... 新一轮税收征管改革以“税收大数据为驱动力的具有高集成功能、高安全性能、高应用效能的智慧税务”为实践导向,揭示了税务数据要素在智慧税务建设中的突出作用。文章基于税务数据要素与智慧税务的密切联系,分析了智慧税务建设的内在逻辑,提出了税务部门运用“税务助手”驱动“智慧税务”建设的思路。针对税务系统推进智慧税务建设存在的问题,设计了“税务助手”的系统架构,对“税务助手”在智慧税务实践中的应用场景进行了探讨。 展开更多

关键词 智慧税务建设 税务数据要素 税务助手 纳税服务 风险防控

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基于区块链的新型智慧税务稽查系统构建 被引量：4

16

作者 史晓芳 《财会月刊》 北大核心 2022年第17期122-127,共6页

本文基于目前税务稽查工作中面临的虚开骗税现象,从区块链技术与新型智慧税务稽查融合视角,提出运用区块链智能合约与共识机制技术加强税务稽查信息的合法性、真实性、有效性。研究表明,区块链智能加密、数据可溯源、共识机制等优势,既... 本文基于目前税务稽查工作中面临的虚开骗税现象,从区块链技术与新型智慧税务稽查融合视角,提出运用区块链智能合约与共识机制技术加强税务稽查信息的合法性、真实性、有效性。研究表明,区块链智能加密、数据可溯源、共识机制等优势,既能保障税务稽查数据的安全性与真实性,也可提升税务稽查风险管理效能。立足于此,构建基于区块链的新型智慧税务稽查系统框架,并梳理新型智慧税务稽查系统工作流程,以期推动新型智慧税务稽查工作向智能化方向变革。 展开更多

关键词 区块链 新型智慧税务稽查 智能化 共识机制 智能合约

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生成式人工智能技术赋能“智慧税务稽查一体化”系统设计

17

作者 张凯 《财会通讯》 2025年第24期147-152,共6页

时值数智化高速发展的新时代,传统“经验管税、以票控税”逐渐向“以智治税”方向变革,是税务领域应用新一代智能技术实现的重大飞跃。作为新时代颠覆性技术,生成式人工智能背后蕴含着强大的自适应学习能力、模式识别技术以及智能认知模... 时值数智化高速发展的新时代,传统“经验管税、以票控税”逐渐向“以智治税”方向变革,是税务领域应用新一代智能技术实现的重大飞跃。作为新时代颠覆性技术,生成式人工智能背后蕴含着强大的自适应学习能力、模式识别技术以及智能认知模型,为推进智慧稽查系统建设带来新动能。鉴于此,文章在厘清生成式人工智能技术赋能智慧税务稽查驱动机制的基础上,构建包含情报信息、研判分析、查管指挥、感知预警、执法决策的“智慧税务稽查一体化”系统。从最终业务运行流程来看,基于生成式人工智能技术的“智慧税务稽查一体化”系统运用有效推动税务选案、检查、审理、执行的稽查全链条实现智能化与自动化,助力智慧税务稽查业务向好发展。 展开更多

关键词 生成式人工智能技术 ChatGPT 智慧税务稽 查机器学习

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人工智能时代税收征管的功能转型与法治因应——以欧盟税务人工智能实践为切入点 被引量：3

18

作者 茅孝军 《税收经济研究》 北大核心 2024年第3期85-95,共11页

税收征管智能化转型虽然加强了税收征管能力,但新征管技术尚未与税收法治实践充分融合。有关税务机关败诉的案例表明,当前税收征管智能化存在三重风险,即数据采集系统目的模糊、风险管理系统运行不畅和智能分析结果适用受限。基于欧盟... 税收征管智能化转型虽然加强了税收征管能力,但新征管技术尚未与税收法治实践充分融合。有关税务机关败诉的案例表明,当前税收征管智能化存在三重风险,即数据采集系统目的模糊、风险管理系统运行不畅和智能分析结果适用受限。基于欧盟各国税务实践可以认为,税收征管智能化的实质是从个案导向转为风险导向,并通过规范风险管理系统运行予以制度化。由于欧盟数字法律框架实际上将税务人工智能排除在外,税务人工智能高度依赖各国自我监管。因此,我国推进税收征管智能化应当授控结合,及时在传统税收征管法律框架内嵌入数据采集系统明确机制、风险管理系统控制机制、智能分析结果监督机制,以促进税收征管技术与税收法治在人工智能时代形成有效协同。 展开更多

关键词 智慧税务 税收征管 税务人工智能 纳税人权利

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税务算法决策失灵的法律规制 被引量：1

19

作者 吴兵 《税收经济研究》 北大核心 2024年第4期53-63,共11页

税务算法创制的封闭性、编译过程的复杂性和自主学习的不可控性构成税务算法决策失灵的主要成因,进而引发了法律规制的呼声和行动。既有的规制方案主要基于税权平衡的思路,通过个体赋权和制约公权两个方面塑造税务机关与纳税人之间的平... 税务算法创制的封闭性、编译过程的复杂性和自主学习的不可控性构成税务算法决策失灵的主要成因,进而引发了法律规制的呼声和行动。既有的规制方案主要基于税权平衡的思路,通过个体赋权和制约公权两个方面塑造税务机关与纳税人之间的平衡关系,从而遏制税务算法决策失灵风险的产生,这在哲学维度上体现为关系主义的视角。然而,单一的税权平衡思路具有难以克服的局限性。通过引入本质主义的视角,以税务算法本身为切入点构造更为全面系统的规制方案,可助推规制重心的前移和税务算法的法律归化,对税权平衡思路的不足有明显的补充效果。本质主义视角之下,以税务算法本身为中心搭建完整的规制图谱,应从建立统一的税务算法技术标准,合理限制税务算法的编译范围与强化税务算法的检验和测试等三方面入手。 展开更多

关键词 智慧税务 算法决策 本质主义 关系主义

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数字平台税收协同体系的治理框架与实践进路 被引量：1

20

作者 张玉洁 李静 李毅 《地方财政研究》 北大核心 2025年第3期32-41,共10页

近年来,以信息技术为支撑的数字平台在我国蓬勃发展,成为我国新兴产业创新及新旧动能转换的推动力量。在对经济与社会产生深刻影响的同时,数字平台的运用普及也伴生了征管体系滞后、纳税遵从不足和制度建设缺位等税收治理问题,对传统税... 近年来,以信息技术为支撑的数字平台在我国蓬勃发展,成为我国新兴产业创新及新旧动能转换的推动力量。在对经济与社会产生深刻影响的同时,数字平台的运用普及也伴生了征管体系滞后、纳税遵从不足和制度建设缺位等税收治理问题,对传统税收体制和税收政策的变革与完善提出了更高的要求与挑战。鉴于此,本文以协同治理理论为视角,结合协同引擎、协同共享和协同行为的基准路径,从多元主体参与、信息技术同步和税收制度供给三个方面搭建了数字平台的税收协同治理框架,试图通过划分合理的责任边界、建立数据的共享机制和完善现行的税收制度,构建一个更加系统和高效的税收治理体系,以契合数字平台新业态和新模式下的经济发展需求。 展开更多

关键词 数字平台 税收治理 协同体系 智慧税务 法治保障

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