技术进步偏向、政府税收与中国劳动收入份额 被引量：16

1

作者 王燕 陈欢 《财贸研究》 CSSCI 北大核心 2015年第1期98-105,共8页

以技术进步偏向影响要素收入份额为主线,在原有厂商理论基础上考虑政府税收因素,将劳动收入份额的变化率分解为乘数效应、资本深化速度、资本偏向型技术进步和税收的变化率,并选取1990—2011年数据进行实证分析,结果发现:资本深化对劳... 以技术进步偏向影响要素收入份额为主线,在原有厂商理论基础上考虑政府税收因素,将劳动收入份额的变化率分解为乘数效应、资本深化速度、资本偏向型技术进步和税收的变化率,并选取1990—2011年数据进行实证分析,结果发现:资本深化对劳动收入份额具有正向拉动作用,但乘数效应减弱了这一作用;技术进步的资本偏向和生产税率的提高,对中国劳动收入份额产生负向作用。其中,资本偏向型技术进步是劳动收入份额下降的最主要原因。 展开更多

关键词 技术进步偏向 政府税收 资本深化 劳动收入份额

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财政纵向失衡、地方政府税收努力与资本错配 被引量：14

2

作者 赵娜 李光勤 李香菊 《湖南大学学报（社会科学版）》 CSSCI 北大核心 2020年第6期83-91,共9页

财政纵向失衡对资本错配有直接效应和间接效应。以我国30个地区2002-2017年数据为基础,本研究通过构建面板联立方程模型探究了财政纵向失衡、地方政府税收努力与资本错配之间的内在联系。结果表明,财政纵向失衡对资本错配既有直接效应,... 财政纵向失衡对资本错配有直接效应和间接效应。以我国30个地区2002-2017年数据为基础,本研究通过构建面板联立方程模型探究了财政纵向失衡、地方政府税收努力与资本错配之间的内在联系。结果表明,财政纵向失衡对资本错配既有直接效应,又通过地方政府税收努力对资本错配具有间接效应,即财政纵向失衡程度的提高降低了地方政府税收努力,而地方政府税收努力的降低扭曲了资本配置效率。 展开更多

关键词 财政纵向失衡 资本错配 地方政府税收努力 联立方程模型

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政府税收筹划新探 被引量：3

3

作者 吴旭东 徐佳丽 《财经问题研究》 CSSCI 北大核心 2016年第6期85-89,共5页

近年来,政府税收筹划问题备受政府与纳税人关注。政府税收筹划作为税收筹划循环的原点,是纳税人税收筹划活动的依据,也是构成完整的税收筹划活动不可或缺的部分。本文以税收筹划的主体包括政府和纳税人双方为据,重点从政府税收筹划包含... 近年来,政府税收筹划问题备受政府与纳税人关注。政府税收筹划作为税收筹划循环的原点,是纳税人税收筹划活动的依据,也是构成完整的税收筹划活动不可或缺的部分。本文以税收筹划的主体包括政府和纳税人双方为据,重点从政府税收筹划包含的税制筹划和征管筹划两个方面展开详细论述,通过对各自要素内在原理的剖析,旨在揭示其蕴含的筹划思想,以实现提高税收政策制定和征管有效性的目的,更好地规范和引导纳税人的税收活动,以期为政府税收筹划实践工作提供理论支撑,构建征纳双方和谐的税收筹划环境。 展开更多

关键词 政府税收筹划 税制筹划 征管筹划

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政府税收与国民收入分配 被引量：6

4

作者 许宪春 许英杰 《西安交通大学学报（社会科学版）》 CSSCI 北大核心 2022年第4期1-9,共9页

如何完善税收制度,更好发挥税收对收入分配的调节作用是当前税制改革面临的一个重要课题。对中国2000—2019年税收在参与国民收入分配中的比重进行分析后发现:(1)2013年之后中国的生产税在初次分配中的比重逐渐下降,收入税在再分配中的... 如何完善税收制度,更好发挥税收对收入分配的调节作用是当前税制改革面临的一个重要课题。对中国2000—2019年税收在参与国民收入分配中的比重进行分析后发现:(1)2013年之后中国的生产税在初次分配中的比重逐渐下降,收入税在再分配中的比重逐渐上升,税收对调节国民经济分配的作用逐渐增强;(2)与美国相比,目前中国生产税参与初次分配程度偏高,收入税参与再分配程度偏低;(3)中国税收构成仍然是增值税占比最高,个人所得税、财产税以及消费税等税种占比较低,不利于贫富差距的调节和消费的扩大。通过对中国增值税、消费税、企业所得税和个人所得税四大主要税种变动趋势、改革历程和自身特征的分析,从稳定宏观税负、优化间接税结构、强化财产税的调节作用、发挥税收在第三次分配中的引导激励作用等方面对税制的进一步改革提出政策建议。 展开更多

关键词 政府税收 国民收入分配 生产税 收入税 税收制度

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微分博弈下政府税收与企业再投资的互动策略研究

5

作者 徐晟 夏宝藏 唐庭正 《合肥工业大学学报（自然科学版）》 CAS CSCD 北大核心 2016年第10期1416-1419,1424,共5页

文章以Solow增长模型中的新古典生产函数为基础,结合随机微分理论和动态博弈理论,将政府税率和企业再投资率设为内生变量,构建了政府-企业博弈系统,分析了政府税收和企业再投资最优策略,并通过数值方法分析了现实经济问题。

关键词 随机过程 微分博弈 政府税收 再投资率

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政府税收对私人投资的影响模型分析 被引量：1

6

作者 黄凤羽 《商业时代》 北大核心 2005年第5期53-54,共2页

关键词 政府税收 私人投资 调控目标 开征 税目 税收征收管理制度 税率 影响模型 求和 手段

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论税收对政府转移支付的替代作用 被引量：2

7

作者 安福仁 《财经问题研究》 CSSCI 北大核心 2002年第11期60-62,共3页

转移支付是政府的一种分配形式。本文在对政府转移支付的性质与意义分析的基础上 ,集中阐述了税收对政府转移支付的影响 ,重点论证了税收对政府转移支付的隐形替代作用。本文的目的是为政府制定转移支付与税收政策 ,提供相应的理论根据。

关键词 政府税收 财政转移支付 税收分享 替代作用 税收优惠政策

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政府非税收入收缴管理原则与完善措施 被引量：14

8

作者 谭立 《中央财经大学学报》 CSSCI 北大核心 2014年第3期16-23,共8页

自2011年1月1日起,我国存在几十年的预算外资金完成其历史使命,代之以政府非税收入,实行全面预算管理。在这种新形势下,如何理顺政府非税收入的各项管理职能,规范非税收缴管理行为,提高非税资金使用效率,变得十分迫切而重要。笔者针对... 自2011年1月1日起,我国存在几十年的预算外资金完成其历史使命,代之以政府非税收入,实行全面预算管理。在这种新形势下,如何理顺政府非税收入的各项管理职能,规范非税收缴管理行为,提高非税资金使用效率,变得十分迫切而重要。笔者针对我国非税收缴管理中存在的主要问题,提出了非税法定、公证透明、全面预算、收支两条线管理等非税收缴管理八项原则和基本流程,并据此提出我国政府非税收入收缴管理行为规范化的政策措施。 展开更多

关键词 政府非税收 入收支两条线 国库集中收付

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我国市级地方政府间的税收竞争形式研究 被引量：3

9

作者 胡洪曙 吴纤媚 《华中师范大学学报（人文社会科学版）》 CSSCI 北大核心 2023年第6期74-93,共20页

本文通过构建完全信息动态博弈模型来求解经济发展水平相同和不同情形下地区间税收竞争的子博弈精炼纳什均衡,同时使用2005-2021年282个市的面板数据,从总税收实际税负、增值税实际税负和企业所得税实际税负三个角度出发,采用准最大似... 本文通过构建完全信息动态博弈模型来求解经济发展水平相同和不同情形下地区间税收竞争的子博弈精炼纳什均衡,同时使用2005-2021年282个市的面板数据,从总税收实际税负、增值税实际税负和企业所得税实际税负三个角度出发,采用准最大似然估计方法对税收竞争反应函数进行估计,分别从理论和实证的维度研究我国地方政府间的税收竞争形式。研究发现,相对经济发展水平的不同决定了地方政府参与税收竞争的优势策略差异;在实证分析中控制了共同冲击产生的异质性影响和本地税收政策对空间关联地区实际税负变化的滞后性反应时,不同税种的税收竞争形式存在显著差异。具体而言,经济发展水平相同或相近地区之间的税收竞争博弈产生的精炼均衡结果为趋同化税收竞争形式,经济发展水平差异越大,则越可能呈现出差异化税收竞争形式;总税收和增值税的税收竞争反应系数符号为负,表明总税收实际税负和增值税实际税负在地区间存在负相关关系,呈差异化税收竞争形式,而企业所得税竞争反应系数为正,表明地区间企业所得税实际税负存在正相关关系,呈趋同化税收竞争形式。 展开更多

关键词 地方政府间税收竞争 地方政府间博弈 税收竞争反应函数 空间计量模型

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政府间税收划分:理论分析与政策选择 被引量：4

10

作者 谷成 《经济理论与经济管理》 CSSCI 北大核心 2008年第7期41-45,共5页

关键词 政府间税收划分 政策 经济体制改革 市场经济转型 公共支出 政府收入 市场取向 计划经济

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政府间税收利益协调的法律机制——以京津冀协同发展税收收入分配政策为例 被引量：7

11

作者 李大庆 《税收经济研究》 2016年第4期58-62,共5页

税收收入的归属包括纵向与横向两种不同的分配模式。在纵向上,中央与地方通过事权与财力相匹配的原则划分收入;在横向上,地方政府之间按照属地原则取得收入。无论哪种模式都需要接受法治原则的正当性检验。产业转移是京津冀协同发展战... 税收收入的归属包括纵向与横向两种不同的分配模式。在纵向上,中央与地方通过事权与财力相匹配的原则划分收入;在横向上,地方政府之间按照属地原则取得收入。无论哪种模式都需要接受法治原则的正当性检验。产业转移是京津冀协同发展战略的重要组成部分,对税收收入分配的影响显著。现行政策改变了收入分配的传统逻辑,但相关主体在税收收入分配中的关系不够清晰,也缺乏民意表达机制和透明的决策程序。政府间税收利益关系的协调政策需要上升为立法。 展开更多

关键词 政府间税收利益 京津冀协同发展 税收收入分配

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瑞士地方政府间税收竞争研究 被引量：1

12

作者 葛夕良 《财经论丛》 CSSCI 北大核心 2007年第2期30-34,共5页

国际财政学界普遍认为地方政府间税收竞争是一把双刃剑:一方面,适度的税收竞争有助于发展经济、限制政府规模无限制扩大等;另一方面,过度的税收竞争会导致地方政府财政收入明显下降,从而影响政府职能的有效履行。本文对瑞士的地方政府... 国际财政学界普遍认为地方政府间税收竞争是一把双刃剑:一方面,适度的税收竞争有助于发展经济、限制政府规模无限制扩大等;另一方面,过度的税收竞争会导致地方政府财政收入明显下降,从而影响政府职能的有效履行。本文对瑞士的地方政府间税收竞争现状及其产生的后果进行了分析,并指出了其对我国当前进一步的财政分权以及我国地方政府间税收竞争模式构建的启示性意义。 展开更多

关键词 瑞士 地方政府间税收竞争 启示

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对地方政府间税收竞争应该通过司法化方式进行规制

13

作者 《法商研究》 《学术界》 CSSCI 北大核心 2019年第1期178-179,共2页

毕金平撰文《美国州际税收竞争的司法规制及其启示一一以美国宪法“潜伏贸易条款”为中心》指出,美国存在激烈的州际税收竞争,美国联邦最高法院以美国宪法中的贸易条款为基础,根据该条款的否定性意义来否决有碍州际贸易的各州税收措施... 毕金平撰文《美国州际税收竞争的司法规制及其启示一一以美国宪法“潜伏贸易条款”为中心》指出,美国存在激烈的州际税收竞争,美国联邦最高法院以美国宪法中的贸易条款为基础,根据该条款的否定性意义来否决有碍州际贸易的各州税收措施的法律效力,从而规范和制约州际税收竞争。 展开更多

关键词 政府间税收竞争 司法规制 司法化 美国联邦最高法院 美国宪法 贸易条款 法律效力 税收措施

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“海淘”税改新政对国家税收及居民消费的影响——基于CGE模型的模拟分析 被引量：7

14

作者 张衍斌 李洪心 《商业研究》 CSSCI 北大核心 2017年第7期52-57,共6页

在跨境贸易和电子商务双重作用下,中国跨境电子商务正处于快速增长时期,以海外网购为主的B2C和C2C增长速度迅猛。目前,对于跨境电商进口税收新政的涵义及所带来的影响引起较大争议,以致该政策被暂缓执行。本文通过构建一般均衡(CGE)模... 在跨境贸易和电子商务双重作用下,中国跨境电子商务正处于快速增长时期,以海外网购为主的B2C和C2C增长速度迅猛。目前,对于跨境电商进口税收新政的涵义及所带来的影响引起较大争议,以致该政策被暂缓执行。本文通过构建一般均衡(CGE)模型模拟分析跨境电子商务进口税收新政对政府税收及不同年龄段居民消费的影响,结果显示:跨境电子商务零售进口税收政策的实施增加了政府税收,短期内抑制了居民的海淘行为,但是减少的消费量并没有分流到国内。这种模拟结果印证了"海淘"税改新政对减缓中国经济下行压力、平衡中国外贸、普惠民众是不利的。因此,应进一步优化跨境电子商务零售进口监管模式,尽快出台并实施电子商务配套法律法规,规范跨境电商企业的贸易行为,确保新政的正确执行。 展开更多

关键词 跨境电商 税改新政 政府税收 居民消费 CGE模型

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浅析地方政府间税收竞争的法律保护

15

作者 朱虹 《律师与法制》 2006年第6期65-65,共1页

一、地方政府间税收竞争的现状 地方政府主要执行政府宏观调控、提供公共服务、进行资源有效配置等职能，它不以利益最大化为目标，不具有自由市场竞争主体的资格。然而，自然资源的差异、地理位置的差异以及历史原因沉积下来的经济文... 一、地方政府间税收竞争的现状 地方政府主要执行政府宏观调控、提供公共服务、进行资源有效配置等职能，它不以利益最大化为目标，不具有自由市场竞争主体的资格。然而，自然资源的差异、地理位置的差异以及历史原因沉积下来的经济文化差异等，导致不同的地方政府对外的吸引力截然不同。虽然地方政府并不具有自利的属性，但国家为了鼓励地方经济的发展而制定出的一些激励机制、人员奖励制度等，一方面刺激了地方政府的积极性，另一方面也为地方政府竞争提供了可能。地方政府间的竞争主要体现在制度竞争上，尤其是财政制度。税收制度是财政制度的核心，自然成为地方政府间财政竞争的重要工具和手段。 展开更多

关键词 政府间税收竞争 法律保护 地方政府竞争 政府宏观调控 资源有效配置 市场竞争主体 地方经济 财政制度 利益最大化 公共服务

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税收竞争行为是否影响了地区税收征管效率 被引量：5

16

作者 范立东 何彬 《地方财政研究》 北大核心 2020年第9期70-78,共9页

本文利用Bootstrap-DEA方法,测算得到了2008年-2018年中国31个地区的税收征管效率,并通过构建空间Tobit模型,进一步检验了地区政府税收竞争行为对税收征管效率的影响。实证研究结果发现全国税收征管效率的平均值由2008年的0.445变为201... 本文利用Bootstrap-DEA方法,测算得到了2008年-2018年中国31个地区的税收征管效率,并通过构建空间Tobit模型,进一步检验了地区政府税收竞争行为对税收征管效率的影响。实证研究结果发现全国税收征管效率的平均值由2008年的0.445变为2018年的0.380,说明我国地区税收征管效率还具有一个较大的提升空间。东北地区、西南地区、西北地区的税收征管效率往往低于同期的全国平均水平。中国地区税收征管效率的空间相关性是客观存在的,而且地区税收征管效率的空间相关性表现出明显的空间正相关关系。政府税收竞争行为对地区税收征管效率具有抑制作用。制定和地区发展相匹配的税收征管体系,避免地区畸形征税问题的发生,是提升地区税收征管效率的重要举措。 展开更多

关键词 政府税收竞争 税收征管效率 空间计量模型

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基于海外投资商与东道国动态博弈的税收风险研究 被引量：2

17

作者 陈菲琼 钟芳芳 陈珧 《审计与经济研究》 CSSCI 北大核心 2014年第4期4-13,共10页

海外投资商遭受的东道国税收风险对投资成败具有关键影响作用,如何更好地规避税收风险,实现海外投资收益最大化,是投资者面临的难题。在综合考虑海外投资商对东道国本地企业的技术溢出效应和竞争效应基础上,构建海外投资商与东道国之间... 海外投资商遭受的东道国税收风险对投资成败具有关键影响作用,如何更好地规避税收风险,实现海外投资收益最大化,是投资者面临的难题。在综合考虑海外投资商对东道国本地企业的技术溢出效应和竞争效应基础上,构建海外投资商与东道国之间的动态博弈框架,分析海外投资商与东道国的策略互动,寻求海外投资商应对税收风险的最优投资策略。研究结果表明:东道国政府通常会给予海外投资商特定免税期,不过达到稳定状态后,均衡税率和海外投资商的资本存量会受技术溢出影响。 展开更多

关键词 海外投资 税收风险 动态博弈 国际投资 跨国公司 企业战略管理 政府税收政策 最优投资策略

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中国区域性税收优惠政策发展展望 被引量：2

18

作者 文小才 《河北经贸大学学报》 CSSCI 北大核心 2014年第3期58-61,共4页

改革开放以来,我国区域性税收优惠政策不断变化和发展,在不同历史阶段政策的着力点不同。多年的政策实施使其区域效应明显,主要表现为:东部地区经济快速发展;区域间发展失衡加剧;内陆开发区蓬勃发展。未来,我国区域税收优惠会与产业性... 改革开放以来,我国区域性税收优惠政策不断变化和发展,在不同历史阶段政策的着力点不同。多年的政策实施使其区域效应明显,主要表现为:东部地区经济快速发展;区域间发展失衡加剧;内陆开发区蓬勃发展。未来,我国区域税收优惠会与产业性税收优惠相结合,优惠力度合理适度,优惠重点由东部转移到中西部,适当下放税收优惠政策权限,加强税收优惠管理等,以实现区域协调发展的目标。 展开更多

关键词 区域性税收优惠政策 产业税收优惠 区域效应 地方政府税收权限 区域经济政策 区域发展战略 税收激 励 税式支出制度

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建筑企业外出经营税收分配制度的博弈思考 被引量：3

19

作者 张文泉 李帅霖 《经济与管理》 2007年第5期53-56,共4页

目前中国许多建筑企业离开工商注册地外出施工经营,由于诸多因素影响导致了该类企业税款不能足额缴纳。从全局的视角出发,建立建筑企业经营所涉及的两个地区政府的博弈模型,将税收按一定比例在两个地区政府间分配更为合理。

关键词 建筑企业 外出经营 税收政府间分配 博弈分析

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对税收法制化进程的反思

20

作者 付志宇 《贵州财经学院学报》 1998年第6期58-61,共4页

关键词 中国 税收法制化 政府税收行为 税收价值

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