高校内部控制评价体系构建问题探讨 被引量：34

1

作者 陆文斌 颜端阳 吴杰 《会计之友》 北大核心 2014年第9期82-85,共4页

高校内部控制制度的制定、实施和评价彼此之间密不可分,形成一个有机整体,是内部控制达到既定目标必不可少的前提,其中内部控制评价起着关键作用,对强化高校内部控制是十分重要的。文章在分析当前我国高校内部控制评价的现状基础上,借... 高校内部控制制度的制定、实施和评价彼此之间密不可分,形成一个有机整体,是内部控制达到既定目标必不可少的前提,其中内部控制评价起着关键作用,对强化高校内部控制是十分重要的。文章在分析当前我国高校内部控制评价的现状基础上,借鉴《企业内部控制基本规范》及其配套指引分析高校内部控制评价体系的构建问题,从评价体系模型的建立原则、评价方法和评价等级分类几方面进行具体论述。 展开更多

关键词 高校 内部控制评价体系 构建 实证研究法

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基于因子分析的企业内部控制评价体系构建 被引量：7

2

作者 韩传模 林野萌 《学海》 CSSCI 北大核心 2012年第5期36-43,共8页

本文在对2008-2010年我国上市公司出具的内部控制自我评估报告情况进行分析的基础上,针对目前企业内部控制评价实施中的难题,依据内部控制相关规范,利用因子分析法对影响内部控制系统完备性的主要因素进行分类,构造带有权重指数的内部... 本文在对2008-2010年我国上市公司出具的内部控制自我评估报告情况进行分析的基础上,针对目前企业内部控制评价实施中的难题,依据内部控制相关规范,利用因子分析法对影响内部控制系统完备性的主要因素进行分类,构造带有权重指数的内部控制评价体系,在一定程度上解决了内部控制评价结果难以量化的问题,有效弥补了单纯进行定性分析的不足。 展开更多

关键词 因子分析 内部控制评价体系 内部控制自评报告质量改进

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企业内部控制评价体系构建探讨 被引量：9

3

作者 潘乐 张绪娥 《财会通讯（上）》 北大核心 2012年第7期21-23,共3页

20世纪90年代后期，我国政府开始积极推进内部控制评价的规范化建设，相关监管部门对单位内部控制的建设提出了要求，并制定了相应的规范，但对于企业管理层实施内部控制评价的指导则缺少了应有的力度，直到财政部相继于2008年5月发布... 20世纪90年代后期，我国政府开始积极推进内部控制评价的规范化建设，相关监管部门对单位内部控制的建设提出了要求，并制定了相应的规范，但对于企业管理层实施内部控制评价的指导则缺少了应有的力度，直到财政部相继于2008年5月发布《企业内部控制基本规范》（以下简称为“规范”）、2009年1月发布《企业内部控制评价指引》（以下简称为“指引”），对内部控制及其评价的含义、原则、内容、程序、方法和报告等作了相关规定，为我国企业内部控制评价提供了指引。但对目前国内内部控制的评价实践多受限于审计实务，企业内部控制的评价实践没有关注到企业的多样性，各个企业在实施内部控制过程中也很难找到相对统一的标准。 展开更多

关键词 内部控制评价体系 企业管理层 《企业内部控制基本规范》 20世纪90年代后期 单位内部控制 评价实践 2008年 2009年

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高校内部控制评价体系构建探讨 被引量：15

4

作者 杨蓉 《财会通讯（上）》 北大核心 2013年第9期31-33,共3页

目前，学术界对企业内部控制评价的方法、标准和指标体系已有一定的研究，并取得了丰硕的成果。近年来，为不断促进我国内部控制规范的发展，行政事业单位内部控制评价体系的构建已经成为理论和实务关注的重点之一。在众多学者的不断努... 目前，学术界对企业内部控制评价的方法、标准和指标体系已有一定的研究，并取得了丰硕的成果。近年来，为不断促进我国内部控制规范的发展，行政事业单位内部控制评价体系的构建已经成为理论和实务关注的重点之一。在众多学者的不断努力下，高校内部控制评价体系的研究也取得了一定的成果。王卫星、赵刚（2008）初步构建了高校内部控制评价体系指标，并在此基础上建立了模糊综合评价模型来评价高校内部控制情况。朱波强、林宗兵（2009）在多层次分析法的基础上，采用定量指标与定性指标相结合的方式对高校财务内部控制情况进行了综合评价。 展开更多

关键词 内部控制评价体系 高校 模糊综合评价模型 内部控制规范 行政事业单位 财务内部控制 层次分析法 指标体系

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目标导向的多层次内部控制评价体系构建探讨 被引量：1

5

作者 王秋生 付源 《财会通讯（上）》 北大核心 2012年第3期36-37,共2页

内部会计控制是企业内部控制的重要组成部分，通过内部会计控制可以很好地规范单位会计行为，最大程度保证会计资料真实、完整，有效防止信息堵塞，是建立内部控制框架以及考核、评价内部控制的指导性参照物。近年来，内部会计控制功能... 内部会计控制是企业内部控制的重要组成部分，通过内部会计控制可以很好地规范单位会计行为，最大程度保证会计资料真实、完整，有效防止信息堵塞，是建立内部控制框架以及考核、评价内部控制的指导性参照物。近年来，内部会计控制功能已得到较大拓展，其建设目标进一步强化，突出反映在内部控制的效率和效果（绩效目标），财务管理信息的可靠性、完整性和及时性（信息目标），符合法律和管理要求目标（合规目标）等三个方面。 展开更多

关键词 内部控制评价体系 目标导向 多层次 内部会计控制 企业内部控制 单位会计行为 内部控制框架 管理信息

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中外内部控制评价体系发展比较研究 被引量：2

6

作者 刘景艳 《财会通讯（上）》 北大核心 2013年第7期116-118,共3页

一、国内外内部控制评价体系发展历程 （一）我国内部控制评价体系发展历程我国早期的内控制度是从财务会计的角度出发分析和解决内部控制问题的。随着全球经济的发展，我国众多学者又将目光转向对内部控制研究相对成熟和系统的美国，... 一、国内外内部控制评价体系发展历程 （一）我国内部控制评价体系发展历程我国早期的内控制度是从财务会计的角度出发分析和解决内部控制问题的。随着全球经济的发展，我国众多学者又将目光转向对内部控制研究相对成熟和系统的美国，主要学习和借鉴了财务风险和审计风险管理。美国萨班斯法案对我国影响深远，自其出台以来我国在内部控制方面的研究取得了显著的成绩。 展开更多

关键词 内部控制评价体系 内部控制问题 审计风险管理 萨班斯法案 财务会计 内控制度 全球经济 财务风险

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内部控制评价体系构建探讨——基于价值创造的思考

7

作者 张红轶 张馨月 《财会通讯（上）》 北大核心 2014年第11期18-19,共2页

内部控制的核心是通过一系列政策、程序和组织结构等设置一个完整的系统，来保障企业管理运作的顺畅性、安全I生和合规性，从而提高企业经营效率，促进企业战略目标和企业可持续发展的最终实现，为股东创造更多的价值和财富。研究表明... 内部控制的核心是通过一系列政策、程序和组织结构等设置一个完整的系统，来保障企业管理运作的顺畅性、安全I生和合规性，从而提高企业经营效率，促进企业战略目标和企业可持续发展的最终实现，为股东创造更多的价值和财富。研究表明，经过评价和反思的内部控制更能有效实现企业目标。我国于2008年6月发布了《企业内部控制基本规范》，要求“上市公司应当对本公司内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告”。2010年4月，五部委发布了三个配套指引，其中《企业内部控制评价指引》对内部控制评价的内容、程序、缺陷认定、评价报告等进行了规范。笔者拟从内部控制创造组织价值的内涵、机理出发，对内部控制评价体系进行深层次研究。 展开更多

关键词 内部控制评价体系 组织价值 《企业内部控制基本规范》 企业经营效率 企业可持续发展 企业战略目标 上市公司 评价报告

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基于内控假设的内控系统评价体系的构建 被引量：7

8

作者 张蕾蕾 李佳 《当代经济管理》 2010年第6期75-78,共4页

近年来,由于内部控制失败导致的金融机构风险案件频繁发生,这其中不乏一些国际公认具有先进的内控体系的金融机构。文章认为,之所以出现这种情况是因为现有的内控系统的评价体系存在盲点,它们大多忽略了内控系统的前提假设对内控建设的... 近年来,由于内部控制失败导致的金融机构风险案件频繁发生,这其中不乏一些国际公认具有先进的内控体系的金融机构。文章认为,之所以出现这种情况是因为现有的内控系统的评价体系存在盲点,它们大多忽略了内控系统的前提假设对内控建设的重要作用。在考虑内控假设的基础上重新构建了内控系统的评价体系,并运用该评价体系对法国兴业银行在巨亏案爆发之前的内控系统作了评价,来佐证该评价体系的实际应用性。最后对中国金融机构如何构建有效的内控系统提出了几点建议。 展开更多

关键词 内部控制 内部控制评价体系 内控假设

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风险管理视角下对企业内部控制评价研究 被引量：28

9

作者 张瑶 郭雪萌 《理论与改革》 CSSCI 北大核心 2015年第1期86-90,共5页

有效内部控制评价可以对企业进行实时监控,实现内部控制效用最大化。本文从风险管理视角出发,构建客观科学的内部控制风险评价体系,利用模糊分析法对233家制造业企业的内部控制风险水平进行评价。从行业角度进行分析,发现纺织、服装、... 有效内部控制评价可以对企业进行实时监控,实现内部控制效用最大化。本文从风险管理视角出发,构建客观科学的内部控制风险评价体系,利用模糊分析法对233家制造业企业的内部控制风险水平进行评价。从行业角度进行分析,发现纺织、服装、皮毛行业,造纸、印刷行业和金属、非金属行业内部控制风险水平比较高。从风险指标层次角度进行分析,发现对于制造业企业而言,企业内部控制需要注意的风险依次是经营风险、信息风险、财务风险和系统风险,进一步引导作为国民经济基石的制造业企业注重规范经营风险,保障企业有序运行。 展开更多

关键词 风险管理 内部控制风险评价体系 模糊分析法

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初探建立健全农业科研单位内部会计控制的对策 被引量：2

10

作者 朱丽君 《安徽农业科学》 CAS 北大核心 2008年第15期6529-6530,6593,共3页

阐述了目前农业科研单位内部会计控制存在的问题,提出了完善内部会计控制制度的措施。

关键词 农业科研单位 内部会计控制制度 内部控制评价体系

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基于WAMS的AGC机组性能在线评估方法研究 被引量：2

11

作者 宋军英 刘力 +3 位作者 黄良刚 张文磊 刘显壮 安亚锟 《电力系统保护与控制》 EI CSCD 北大核心 2017年第2期1-6,共6页

提出了一种基于广域测量技术的AGC机组调节性能在线评估方法。首先提出了完整的AGC机组性能评估指标体系,将各类指标有效整合,从时间尺度和状态维度两个方面对AGC性能进行全面的评估。结合WAMS高采样率、高精度的数据特点,将AGC调节过... 提出了一种基于广域测量技术的AGC机组调节性能在线评估方法。首先提出了完整的AGC机组性能评估指标体系,将各类指标有效整合,从时间尺度和状态维度两个方面对AGC性能进行全面的评估。结合WAMS高采样率、高精度的数据特点,将AGC调节过程分成三段:快速控制段、考核控制段和超时控制段。不同的控制段采用不同的处理方法,从而有效减少计算量和存储量,满足在线快速评估的要求。该方法应用于湖南电网AGC在线评估系统,验证了该方法的正确性和有效性。 展开更多

关键词 AGC系统在线评估 广域测量系统 控制评价体系 分段评估

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