内部审计质量与控制活动有效性研究——基于内部审计与内部控制的耦合关系及沪市上市公司经验证据 被引量：70

1

作者 郑伟 徐萌萌 戚广武 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2014年第6期100-107,共8页

内部审计与内部控制相互依存、相互促进,提高内部审计质量对完善内部控制体系具有重要作用。本文探讨了现有内控基本框架和风险管理框架下企业内部审计与内部控制的基本关系,得出二者并非简单包含关系或单一体系,而是相互交叉、交互作... 内部审计与内部控制相互依存、相互促进,提高内部审计质量对完善内部控制体系具有重要作用。本文探讨了现有内控基本框架和风险管理框架下企业内部审计与内部控制的基本关系,得出二者并非简单包含关系或单一体系,而是相互交叉、交互作用又有所区别、相对独立,也就是一种"耦合"关系。基于该认识及控制活动的特殊重要性,进一步分析内部审计质量影响内部控制活动有效性的基本原理和关键因素,并以沪市上市公司经验证据为基础检验了内部审计质量与控制活动的显著正相关,同时发现企业内部审计客观性、专业胜任能力以及内部审计部门规模等因素对于控制活动的作用尤为直接和显著,以此为标志衡量内部审计质量越高,控制活动有效性就越好。 展开更多

关键词 内部审计质量控制活动 有效性

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内部控制活动对企业价值的影响研究——基于深市A股主板上市公司的经验证据 被引量：4

2

作者 秦江萍 叶佩华 《会计之友》 北大核心 2012年第30期56-59,共4页

内部控制对企业价值的影响是当前值得关注的重要话题,亦成为检验内部控制目标及其实施效果的一个重要方面。文章以2008—2010年深市A股主板上市公司为研究对象,实证研究了内部控制活动对企业价值的影响。结果表明:内部控制活动与企业价... 内部控制对企业价值的影响是当前值得关注的重要话题,亦成为检验内部控制目标及其实施效果的一个重要方面。文章以2008—2010年深市A股主板上市公司为研究对象,实证研究了内部控制活动对企业价值的影响。结果表明:内部控制活动与企业价值存在显著的正相关关系,且非国有企业的内部控制活动水平和企业价值优于国有企业。 展开更多

关键词 内部控制 内部控制活动 企业价值

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从高校控制活动看我国高校科研经费管理 被引量：17

3

作者 夏秀桂 《会计之友》 北大核心 2018年第17期90-93,共4页

高校的科学研究在我国具有重要地位,以高校科研经费管理为研究对象对改善我国科研经费管理具有重要意义。基于内部控制的要素之一——控制活动的原理,以高校科研经费管理实践为研究对象,对我国科研经费管理体制进行深度剖析,结果发现,... 高校的科学研究在我国具有重要地位,以高校科研经费管理为研究对象对改善我国科研经费管理具有重要意义。基于内部控制的要素之一——控制活动的原理,以高校科研经费管理实践为研究对象,对我国科研经费管理体制进行深度剖析,结果发现,高校科研经费管理存在预算管理不到位、资产管理不科学等问题。基于此提出了相应对策:加强以预算为重点的控制活动;优化控制措施,加强资产管理;完善科研经费管理的授权审批制度。 展开更多

关键词 高校 控制活动 科研经费管理 预算 资产管理

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论企业组织架构对内部控制活动的影响 被引量：11

4

作者 李小香 《会计之友》 北大核心 2012年第6期60-61,共2页

文章认为,组织架构是内部控制重要的环境因素,它对内部控制活动有着十分重要的影响:为控制活动提供了框架,是内部控制活动有效实施的基本保障。弄清其对内部控制活动的影响,对于正确设计内部控制活动,保证内部控制活动的有效进行,充分... 文章认为,组织架构是内部控制重要的环境因素,它对内部控制活动有着十分重要的影响:为控制活动提供了框架,是内部控制活动有效实施的基本保障。弄清其对内部控制活动的影响,对于正确设计内部控制活动,保证内部控制活动的有效进行,充分发挥内部控制活动的作用具有十分重要的意义。 展开更多

关键词 组织架构 内部控制 控制活动

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会计信息化环境下的企业内部控制行为研究——内部控制活动的数据信息风险 被引量：11

5

作者 张金明 《会计之友》 北大核心 2013年第29期95-97,共3页

企业会计信息化已经是大势所趋,在会计信息化环境下企业内部控制发生了变化,内部控制的最新问题是如何保障企业会计信息和相关数据信息的安全性。通过对开发区56家实施会计信息化的企业财务部门及相关部门从业人员进行问卷调查,结果表明... 企业会计信息化已经是大势所趋,在会计信息化环境下企业内部控制发生了变化,内部控制的最新问题是如何保障企业会计信息和相关数据信息的安全性。通过对开发区56家实施会计信息化的企业财务部门及相关部门从业人员进行问卷调查,结果表明,会计信息化下企业财务人员预防信息风险意识较低,财务数据输入和修改过程存在风险,企业财务软件访问授权控制不严,企业财务内部控制存在信息风险。 展开更多

关键词 内部控制活动 会计信息化 信息风险

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企业内部控制活动模糊评价模型 被引量：1

6

作者 宋兴奎 于秀红 《沈阳工业大学学报》 EI CAS 2004年第6期700-702,共3页

利用层次分析法和模糊数学综合评价原理建立了企业内部控制活动模糊评价模型,讨论了企业内部控制活动模糊评价模型,对定性的指标进行了定量化处理.利用定量的方法,将定性的评价结果统一转换为定量的结果,从而提高了评价的科学性.

关键词 内部控制活动 评价指标体系 模糊评价模型

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内部控制中的控制活动 被引量：3

7

作者 李玉环 《会计之友》 北大核心 2008年第33期11-12,共2页

作为内部控制基本要素之一的控制活动，在内部控制中处于特殊的位置，是实现内部控制目标的关键要素。企业内部控制理念需要通过控制活动体现出来；内部环境在为控制活动提供基础的同时，需要通过控制措施，借助于控制活动发挥其实现控... 作为内部控制基本要素之一的控制活动，在内部控制中处于特殊的位置，是实现内部控制目标的关键要素。企业内部控制理念需要通过控制活动体现出来；内部环境在为控制活动提供基础的同时，需要通过控制措施，借助于控制活动发挥其实现控制的作用；而风险评估的目的就在于为选择控制措施提供依据。可以说，风险评估的最终目的要通过控制措施的运用，通过控制活动表现出来。 展开更多

关键词 企业内部控制 控制活动 风险评估

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知识管理与企业内部控制活动 被引量：2

8

作者 董卉娜 《商业研究》 CSSCI 北大核心 2010年第6期89-93,共5页

从现有实务看,内部控制与工业经济背景匹配,深受科层制管理模式下组织环境的稳定化、组织结构的层级化、组织知识的同质化、组织管理的物质化等理念的影响。知识经济催生了知识管理模式,知识员工、持续学习、无边界组织、知识共享等理... 从现有实务看,内部控制与工业经济背景匹配,深受科层制管理模式下组织环境的稳定化、组织结构的层级化、组织知识的同质化、组织管理的物质化等理念的影响。知识经济催生了知识管理模式,知识员工、持续学习、无边界组织、知识共享等理念对传统内部控制活动提出巨大挑战。在这些理念影响下,授权控制将由基于职位的授权转变为基于知识的授权,流程控制将由确保流程规范运作转变为促进流程持续改进,绩效控制将由个体结果测量转变为基于团队学习的动态评价,监督检查将由物质活动监督转变物质活动与知识活动监督共存。 展开更多

关键词 科层管理 组织学习 知识共享 控制活动

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企业内部控制基本规范之控制活动解读与案例分析

9

《财会月刊》 北大核心 2009年第11期78-80,共3页

一、不相容职务分离控制 《企业内部控制基本规范》第二十九条要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。

关键词 企业内部控制 案例分析 控制活动 职务分离控制 不相容职务 解读 业务流程 工作机制

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生物蛋白胶结合早期控制被动活动预防屈指肌腱粘连 被引量：2

10

作者 杨绍安 陈仲 肖晓桃 《南方医科大学学报》 CAS CSCD 北大核心 2007年第6期926-927,共2页

目的探讨应用生物蛋白胶结合早期控制被动活动预防屈指肌腱修复术后粘连的疗效。方法对30例58指屈指肌腱损伤行改良Kessler修复,术中于修复肌腱周围应用生物蛋白胶,术后行早期控制被动活动,经6～18月随访,采用国际手外科联合会肌腱损伤... 目的探讨应用生物蛋白胶结合早期控制被动活动预防屈指肌腱修复术后粘连的疗效。方法对30例58指屈指肌腱损伤行改良Kessler修复,术中于修复肌腱周围应用生物蛋白胶,术后行早期控制被动活动,经6～18月随访,采用国际手外科联合会肌腱损伤委员会的评价方法进行疗效的评定。结果屈指肌腱功能恢复的优良率达91.38%,没有发现肌腱断裂现象。结论术中应用生物蛋白胶结合早期控制被动活动可以预防屈指肌腱粘连。 展开更多

关键词 生物蛋白胶 早期控制被动活动 肌腱 粘连

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基于活动控制的岩体结构面几何信息快速获取 被引量：7

11

作者 刘子侠 陈剑平 +1 位作者 王凤艳 韩东亮 《吉林大学学报（地球科学版）》 EI CAS CSCD 北大核心 2019年第4期1192-1199,共8页

在应用数字近景摄影测量进行岩体结构面几何信息快速获取时,需要在岩体上布设一定数量的控制点,但特殊区域岩体(隧道、硐室、采石场)的结构面相对破碎、特征点极不明显,并且受施工进度的影响,无法在岩体上布设控制点。针对这一问题,本... 在应用数字近景摄影测量进行岩体结构面几何信息快速获取时,需要在岩体上布设一定数量的控制点,但特殊区域岩体(隧道、硐室、采石场)的结构面相对破碎、特征点极不明显,并且受施工进度的影响,无法在岩体上布设控制点。针对这一问题,本文应用自行设计的活动控制架,在控制架上布设28个控制点,将控制架和岩体结构面一起摄影,然后在VZ(VirtuoZo)工作站上进行内业解译,获取岩体结构面上特征点的空间坐标,再依据所给产状公式获取结构面信息。以净月二采石场岩体边坡为研究对象,进行了活动控制架安装与检验、外业数据采集与内业数据处理等工作;同时基于误差理论点位精度评定方法,对解译的控制点坐标与岩体结构面产状(倾向、倾角)同实测值对比并进行精度分析。结果表明,该方法测量的岩体结构面产状中误差:m倾向=±4°,m倾角=±3°,满足岩体结构面精度测量要求。 展开更多

关键词 活动控制架 数字近景摄影测量 岩体结构面 控制测量 产状测量

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早期控制被动活动预防屈指肌腱术后粘连 被引量：1

12

作者 杨绍安 刘宁富 肖晓桃 《第一军医大学学报》 CSCD 2000年第1期64-65,共2页

目的探讨临床早期控制被动活动预防屈指肌腱粘连的疗效。方法对 １０２例 １９６指屈指肌腱损伤行改良 Ｋｅｓｓｌｅｒ修复，术后行早期控制被动活动预防肌腱粘连．经６～２８月随访，采用国际手外科联合会肌腱损伤委员会的评价方法进... 目的探讨临床早期控制被动活动预防屈指肌腱粘连的疗效。方法对 １０２例 １９６指屈指肌腱损伤行改良 Ｋｅｓｓｌｅｒ修复，术后行早期控制被动活动预防肌腱粘连．经６～２８月随访，采用国际手外科联合会肌腱损伤委员会的评价方法进行疗效的评定。结果肌腱顺利愈合，没有发现肌腱断裂现象，屈指肌腱功能恢复优级７２．９６％，良级１６．８４％。结论早期控制被动活动可以预防屈指肌腱修复术后粘连。 展开更多

关键词 控制被动活动 屈指肌腱 手术后粘连 预防

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手指活动量控制板在脑卒中手功能障碍患者中应用效果 被引量：3

13

作者 费才莲 荆瑶 +2 位作者 孙云 俞美定 杨亚娟 《解放军护理杂志》 CSCD 2014年第23期6-9,共4页

目的探讨自制手指活动量控制板对脑卒中肢体偏瘫患者手挛缩预防及功能恢复的效果。方法便利抽样法选取2012年1月至2013年4月在长征医院神经内科住院的脑卒中肢体偏瘫患者100例为研究对象,按入院日的单、双号分为试验组和对照组,每组各5... 目的探讨自制手指活动量控制板对脑卒中肢体偏瘫患者手挛缩预防及功能恢复的效果。方法便利抽样法选取2012年1月至2013年4月在长征医院神经内科住院的脑卒中肢体偏瘫患者100例为研究对象,按入院日的单、双号分为试验组和对照组,每组各50例。两组患者均给予脑卒中临床路径常规治疗护理及10～30min/d被动康复锻炼;试验组患者在此基础上给予佩戴手指活动量控制板2h/次,期间30min松解,并详细填写＂手指活动量控制板使用记录表＂。1、3个月后比较两组患者康复训练的主要效果指标[患侧手关节总主动活动度（total activemovement,TAM）及肌力恢复情况]及次要效果指标（患者使用手指活动量控制板的使用意愿及舒适度）。结果干预1个月和3个月时,试验组研究对象的TAM优良率为28.0%和48.0%,明显大于对照组的12.0%和26.0%,差异均有统计学意义（均P〈0.05）。且试验组肌力恢复明显优于对照组,差异有统计学意义（P〈0.05）。94%～98%的患者愿意使用,96%～98%的患者感觉佩戴舒适。结论手指活动量控制板对脑卒中手功能障碍患者预防手挛缩、关节僵硬、肌腱粘连及肌力恢复中起到了一定的作用,可在临床推广使用。 展开更多

关键词 脑卒中 手挛缩 手指活动量控制板

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创新活动“行为界”及其控制机制研究

14

作者 徐刚 《科技进步与对策》 CSSCI 北大核心 2007年第10期124-127,共4页

尽管创新活动为人类创造了工具手段和发展前景,但也向人类生存和发展提出了严峻挑战。对创新活动的"行为界"进行了设定与界分,以实现自由发挥和必要限制之间的动态平衡。为保证创新活动在既定界域内进行,必须引入控制机制来... 尽管创新活动为人类创造了工具手段和发展前景,但也向人类生存和发展提出了严峻挑战。对创新活动的"行为界"进行了设定与界分,以实现自由发挥和必要限制之间的动态平衡。为保证创新活动在既定界域内进行,必须引入控制机制来发挥效用,其运作模式则是外在控制与内在控制、纵向控制与横向控制等控制环节共同且交叉发挥效用的互动循环的网状控制模态。 展开更多

关键词 创新活动 “行为界” 创新活动控制机制

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深大断裂及其活动控制油气藏的形成和分布

15

作者 佩波 《海相油气地质》 1999年第4期57-58,共2页

纵观中国的含油气盆地,其形成与演化几乎都受边界基底大断裂控制。如中国东部的断陷盆地、西部的塔里木盆地,这些区域性油气富集的共同特征都是断裂控制了绝大多数油气藏分布。1 深大断裂及其活动控制了含油气盆地的各种地质作用地幔上... 纵观中国的含油气盆地,其形成与演化几乎都受边界基底大断裂控制。如中国东部的断陷盆地、西部的塔里木盆地,这些区域性油气富集的共同特征都是断裂控制了绝大多数油气藏分布。1 深大断裂及其活动控制了含油气盆地的各种地质作用地幔上拱及壳内高导层岩浆房生成所引发的地壳张裂,形成了裂谷盆地的壳与超壳深断裂网。这些深断裂是地壳的破碎带和下沉区,也是地面径流的渠道,成为盆地物源供给水系的必经之路。 展开更多

关键词 油气藏 断裂 活动控制 形成 分布

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内部控制结构类型、影响因素及效果研究 被引量：54

16

作者 郑石桥 徐国强 +1 位作者 邓柯 王建军 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2009年第1期81-86,共6页

本文研究内部控制结构类型、影响因素及效果,本文发现:内部控制结构分为控制环境主导型、控制活动主导型、环境及活动并重型、环境及活动双弱型,其中环境及活动并重型内部控制企业较多,环境主导型内部控制企业较少;领导风格和企业发展... 本文研究内部控制结构类型、影响因素及效果,本文发现:内部控制结构分为控制环境主导型、控制活动主导型、环境及活动并重型、环境及活动双弱型,其中环境及活动并重型内部控制企业较多,环境主导型内部控制企业较少;领导风格和企业发展阶段影响企业内部控制结构类型的选择;不同类型的内部控制结构,控制目标实现程度不同,控制环境主导型、控制活动主导型和环境及活动并重型内部控制结构的企业,其控制目标实现程度较高,而环境及活动双弱型内部控制结构的企业,其控制目标实现程度较低。上述发现告诉我们,企业优化内部控制的潜力较大,企业在进行内部控制建设时应对权变因素产生的影响进行具体分析,这样才能建立起有效的内部控制体系。 展开更多

关键词 内部控制结构 控制环境 控制活动

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内部控制要素重要性及其变迁--基于一个问卷调查 被引量：26

17

作者 郑石桥 王建军 赵玲 《审计与经济研究》 CSSCI 北大核心 2008年第1期59-63,共5页

本文以《企业内部控制规范—基本规范》为依据,对企业内部控制进行了调查,根据115个企业的有效问卷,经过统计分析,本文有如下发现:企业内部控制整体水平高于"一般",但未达到"较好"水平;与控制环境相比,企业更重视... 本文以《企业内部控制规范—基本规范》为依据,对企业内部控制进行了调查,根据115个企业的有效问卷,经过统计分析,本文有如下发现:企业内部控制整体水平高于"一般",但未达到"较好"水平;与控制环境相比,企业更重视控制活动;在控制活动中,与间接控制活动相比,企业更重视直接控制活动;在控制活动中,与附加的控制活动相比,企业更重视融于流程中的内部控制;在控制环境中,企业对间接控制环境和直接控制环境的重视无差异;最近几年来,控制环境和控制活动都得到加强,控制活动的加强程度要大于控制环境;在控制活动中,直接控制活动的加强程度要大于间接控制活动;当整体控制水平不高时,控制环境和控制活动呈正相关关系。上述发现对企业优化内部控制和相关部门制定内部控制规范都有一定的指导意义。 展开更多

关键词 内部控制 内部控制要素 内部控制环境 内部控制活动

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基于COSO框架的MPAcc培养质量保障体系内部控制研究 被引量：11

18

作者 程平 段莹莹 《研究生教育研究》 CSSCI 2014年第5期73-78,共6页

在国家深化研究生教育和专业学位培养模式改革、教指委即将实施MPAcc教育质量认证的背景下,如何加强与完善MPAcc培养质量保障体系建设已成为亟待解决的重要问题。针对MPAcc教育的现状及发展前景,引入COSO内部控制理论,构建了以目标、要... 在国家深化研究生教育和专业学位培养模式改革、教指委即将实施MPAcc教育质量认证的背景下,如何加强与完善MPAcc培养质量保障体系建设已成为亟待解决的重要问题。针对MPAcc教育的现状及发展前景,引入COSO内部控制理论,构建了以目标、要素和原则为核心的MPAcc培养内部控制整合框架,重点阐述了MPAcc培养的控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督活动的原则和属性,最后对框架的有效运行提出了一些建议。 展开更多

关键词 会计专业硕士 质量保障体系 内部控制 COSO框架 控制活动 风险评估

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控制环境和信息沟通对企业内部控制的影响 被引量：3

19

作者 肖燕 马国忠 贾秋红 《铁道运输与经济》 北大核心 2005年第5期32-34,共3页

企业内部控制是企业健康发展的重要保障。企业内部控制的完善,有助于提高企业竞争力,推动市场与企业的良性发展。企业内部控制由控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通、监督等要素构成。重点论述了控制环境和信息沟通两个要素对企业... 企业内部控制是企业健康发展的重要保障。企业内部控制的完善,有助于提高企业竞争力,推动市场与企业的良性发展。企业内部控制由控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通、监督等要素构成。重点论述了控制环境和信息沟通两个要素对企业内部控制的重要影响。 展开更多

关键词 企业内部控制 企业竞争力 控制环境 风险评估 控制活动 信息沟通 企业管理 企业文化

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内部控制中的风险评估 被引量：34

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作者 李玉环 《会计之友》 北大核心 2008年第28期10-11,共2页

我国《企业内部控制基本规范》（以下简称《基本规范》）提出我国内部控制的基本要素包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督等五项，并在《基本规范》中单辟一章，就风险评估的有关内容进行了规定。

关键词 企业内部控制 风险评估 《基本规范》 控制活动 内部监督

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