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上市公司内部控制指数影响因素研究 被引量:22
1
作者 李清 丁敏月 《审计与经济研究》 CSSCI 北大核心 2013年第5期22-31,共10页
内部控制指数弥补了内部控制评价定量化的空白,是对内部控制有效性、行业或区域排名的直接反映,它能为企业强化自身内部控制管理、投资者规避风险、主管机构进行监管提供决策依据。以东北三省104家上市公司2009年数据为样本,进行内部控... 内部控制指数弥补了内部控制评价定量化的空白,是对内部控制有效性、行业或区域排名的直接反映,它能为企业强化自身内部控制管理、投资者规避风险、主管机构进行监管提供决策依据。以东北三省104家上市公司2009年数据为样本,进行内部控制指数的影响因素分析,结果显示:内部控制指数与公司规模、股权集中度、薪酬前三名董事薪酬总额显著正相关,与资产负债率显著负相关,改变这些影响因素就能达到提高内部控制指数的目的。 展开更多
关键词 内部控制指数 上市公司治理 公司特征 会计造假 股权结构 内部控制五要素指数 内部监督
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基于面板数据的上市公司财务绩效与内部控制指数实证研究 被引量:17
2
作者 李国盛 杜岩 《企业经济》 北大核心 2015年第7期74-78,共5页
有效的内部控制在企业的经营目标达成、良好绩效表现中发挥着重要的作用。通过我国沪深两市部分上市公司2011年-2013年的财务绩效面板数据样本,考察上市公司内部控制指数与财务绩效的相关性。实证研究结果表明:上市公司内部控制指数与... 有效的内部控制在企业的经营目标达成、良好绩效表现中发挥着重要的作用。通过我国沪深两市部分上市公司2011年-2013年的财务绩效面板数据样本,考察上市公司内部控制指数与财务绩效的相关性。实证研究结果表明:上市公司内部控制指数与其每股收益、净资产收益率显著正相关,与托宾Q值没有显著相关关系。有效的企业内部控制有助于带来会计基础的财务绩效,内部控制有效性与上市公司市场基础的财务绩效没有显著相关关系。基于此,提出了相关的对策建议。 展开更多
关键词 内部控制有效性 迪博内部控制指数 财务绩效 市场价值 面板数据
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迪博内部控制指数的信息含量研究 被引量:7
3
作者 戴经斌 沈星元 《会计之友》 北大核心 2014年第31期38-43,共6页
在充分阐述企业公告信息含量检验思路的基础上,以深圳交易所A股主板市场的343家公司为样本,采用事件研究法分析了2012年度的迪博内控指数信息披露对市场的影响。结果发现该信息的披露同时导致了公告期内股票交易量和交易价格的显著变化... 在充分阐述企业公告信息含量检验思路的基础上,以深圳交易所A股主板市场的343家公司为样本,采用事件研究法分析了2012年度的迪博内控指数信息披露对市场的影响。结果发现该信息的披露同时导致了公告期内股票交易量和交易价格的显著变化,这表明迪博内控指数报告对我国股市具有信息含量。 展开更多
关键词 内部控制指数 信息含量 市场反应 事件研究法
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强震作用下损伤退化控制指数影响研究 被引量:2
4
作者 王萌 石永久 +1 位作者 杨维国 王元清 《土木工程学报》 EI CSCD 北大核心 2014年第S2期273-279,共7页
为定量表达累积损伤对结构承载力和刚度退化的影响以及对结构变形的增大作用,建立5层、10层和15层的钢框架整体结构,分别采用考虑损伤的等效本构模型和不考虑损伤的循环本构模型,选取8条地震波进行弹塑性时程分析。对比不同地震波作用... 为定量表达累积损伤对结构承载力和刚度退化的影响以及对结构变形的增大作用,建立5层、10层和15层的钢框架整体结构,分别采用考虑损伤的等效本构模型和不考虑损伤的循环本构模型,选取8条地震波进行弹塑性时程分析。对比不同地震波作用下考虑损伤与否计算得到的结构层间位移角,获得损伤退化对不同层数钢框架抗震评价指标的影响规律,提出用于损伤破坏控制的退化指数预测曲线,对考虑损伤退化的钢框架抗震性能评价方法进行初探。分析结果表明:3种结构考虑损伤退化影响的计算变形会明显大于不考虑损伤模型的计算结果。随着楼层的增加,考虑损伤和不考虑损伤的层间位移角差异逐步减小。3种层高模型的薄弱层出现位置均为0.4~0.5倍的层高,在设计中应注意。 展开更多
关键词 钢框架 等效本构模型 循环本构模型 损伤退化控制指数 弹塑性时程分析 层间位移角
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基于“整合观”视角的上市公司内部控制指数研究 被引量:14
5
作者 池国华 郭菁晶 《财经问题研究》 CSSCI 北大核心 2015年第8期75-82,共8页
传统的内部控制质量评价方法是基于"缺陷观"、"目标观"与"要素观"三种观点,对内部控制做单方面的分析,这三种方法各有其优势,但也存在不足。本文从"整合观"视角出发,在理论分析的基础上,以内... 传统的内部控制质量评价方法是基于"缺陷观"、"目标观"与"要素观"三种观点,对内部控制做单方面的分析,这三种方法各有其优势,但也存在不足。本文从"整合观"视角出发,在理论分析的基础上,以内部控制五要素为逻辑框架,吸收"缺陷观"与"目标观"的合理做法,构建一套兼具科学性与可操作性的上市公司内部控制质量评价指标体系,并编制形成上市公司内部控制指数,为解决内部控制质量评价的难题提供了一种新的研究视角。 展开更多
关键词 “整合观” 上市公司 内部控制指数
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基于目标导向性内部控制指数的应用效果研究
6
作者 张先美 邹畅 范文婷 《北京工商大学学报(社会科学版)》 CSSCI 北大核心 2017年第5期68-76,共9页
内部控制评价及内部控制实施的效果是内部控制理论和实务界的热点问题。立足我国制度背景,以2009—2015年的上海证券交易所上市公司为样本,以内部控制的五个目标为基础构建了内部控制指数模型,对内部控制指数进行计算,并且检验上市公司... 内部控制评价及内部控制实施的效果是内部控制理论和实务界的热点问题。立足我国制度背景,以2009—2015年的上海证券交易所上市公司为样本,以内部控制的五个目标为基础构建了内部控制指数模型,对内部控制指数进行计算,并且检验上市公司内部控制指数在实际应用中是否有效。以内部控制的四个因素的相关性为例,证明内部控制指数与两权分离度、股权收益等方面的有正相关关系,实证结果表明内部控制指数无论在理论还是应用过程中有显著的效果,即外部使用者可以通过内部控制指数来判断企业治理及财务状况等。最后,以本文的研究结果和相关结论为基础,提出了一些建议,使内部控制发展更符合中国国情。 展开更多
关键词 目标导向 内部控制指数 两权分离度 股权收益 应用效果
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关于构建我国上市公司内部控制指数体系的再思考 被引量:2
7
作者 张洁 赵丽生 《会计之友》 北大核心 2012年第27期87-89,共3页
随着我国内部控制工作的深入进行,如何对企业的内部控制水平和风险管控能力进行评价,成为当前理论界与实务界的热点课题。文章在对内部控制指数的相关概念进行研究的基础上,阐述了当前建立内部控制指数体系的必要性,并结合内部控制指数... 随着我国内部控制工作的深入进行,如何对企业的内部控制水平和风险管控能力进行评价,成为当前理论界与实务界的热点课题。文章在对内部控制指数的相关概念进行研究的基础上,阐述了当前建立内部控制指数体系的必要性,并结合内部控制指数的研究现状,找出了目前研究的不足之处,提出应在充分考虑可操作性和通用性的基础上,构建定量的内部控制指数的观点。 展开更多
关键词 内部控制指数 定量评价 内控要素 内控目标
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基于内部控制指数的企业财务危机预警准确性研究 被引量:3
8
作者 柳彩莲 《财会通讯》 北大核心 2023年第16期126-130,共5页
如何预测企业财务危机发生概率,一直以来是投资者、监管部门和企业家所关注的问题。与以往文献从财务指标或直接构建财务危机指数不同,文章从内部控制新视角预测企业财务危机,选取2010—2020年上市公司数据,从治理合规性、财务报告质量... 如何预测企业财务危机发生概率,一直以来是投资者、监管部门和企业家所关注的问题。与以往文献从财务指标或直接构建财务危机指数不同,文章从内部控制新视角预测企业财务危机,选取2010—2020年上市公司数据,从治理合规性、财务报告质量、经营质量和内部控制缺陷四个目标维度构建企业内部控制指数,并通过Logistic模型对企业财务危机发生概率进行预测。研究发现:我国企业内部控制质量呈现先下降后上升的趋势,2018年企业内部控制水平最低;在四个维度中治理合规性对总内部控制指数的贡献最大;比较发现,相对于财务指标回归法和上一期财务危机指数阈值预测法,以内部控制指数回归法预测企业财务预警危机的准确率最高。结果表明文章构建的内部控制指数在企业财务危机预警上具有较好的应用性。 展开更多
关键词 内部控制指数 财务危机 内部控制缺陷 危机预警
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一种结合有监督分类器和MEWMA的控制图
9
作者 周茂袁 邱静 +1 位作者 周茂凯 钱琨 《应用概率统计》 北大核心 2025年第1期28-42,共15页
在过程监控中,使用现代工业系统中的变量进行准确有效的监控诊断仍然是一个具有挑战性的任务.本文以多元指数加权移动平均(MEWMA)策略结合一种有监督分类器(“one plus epsilon”,简称OPE分类器),提出OPE-MEWMA控制图.在考虑不同模型、... 在过程监控中,使用现代工业系统中的变量进行准确有效的监控诊断仍然是一个具有挑战性的任务.本文以多元指数加权移动平均(MEWMA)策略结合一种有监督分类器(“one plus epsilon”,简称OPE分类器),提出OPE-MEWMA控制图.在考虑不同模型、偏移模式和偏移大小的情况下,探究了控制图对均值偏移的检测能力,通过比较平均运行长度等多个指标衡量控制图的性能表现.仿真结果表明,所开发的OPE-MEWMA控制图能够快速检测到均值偏移,灵敏度较高. 展开更多
关键词 统计过程控制 多元指数加权移动平均控制 交叉熵损失 蒙特卡洛模拟
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内部控制质量评价有点雾里看花——基于迪博版与厦大版指数比较 被引量:16
10
作者 程慧芳 《财会月刊》 北大核心 2014年第1期102-105,共4页
本文重点比较分析了迪博版企业内部控制评价指数与厦大版企业内部控制评价指数之间的区别和联系,并论述了两者差异的产生原因。认为厦大版企业内部控制指数的编制主要从内部控制要素构成方面设计指标体系,主要衡量的是内部控制制度的健... 本文重点比较分析了迪博版企业内部控制评价指数与厦大版企业内部控制评价指数之间的区别和联系,并论述了两者差异的产生原因。认为厦大版企业内部控制指数的编制主要从内部控制要素构成方面设计指标体系,主要衡量的是内部控制制度的健全性;迪博版企业内部控制指数的编制主要从内部控制实现控制目标程度方面设计指标体系,主要衡量的是内部控制运行的有效性。 展开更多
关键词 内部控制评价 内部控制指数迪博公司 厦门大学内控课题组
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复杂动态网络指数采样同步控制 被引量:5
11
作者 陈刚 王信 +1 位作者 肖伸平 罗昌胜 《中南大学学报(自然科学版)》 EI CAS CSCD 北大核心 2018年第12期2993-3001,共9页
利用Lyapunov-Krasovskii泛函方法以及线性矩阵不等式方法,研究具有时变时滞复杂动态网络的指数采样同步控制问题。首先,建立包含更多时滞信息以及采样间隔信息的Lyapunov-Krasovskii泛函,运用更优积分不等式方法处理泛函导数中的积分... 利用Lyapunov-Krasovskii泛函方法以及线性矩阵不等式方法,研究具有时变时滞复杂动态网络的指数采样同步控制问题。首先,建立包含更多时滞信息以及采样间隔信息的Lyapunov-Krasovskii泛函,运用更优积分不等式方法处理泛函导数中的积分二次型项,获得一种新的保证误差系统指数同步的稳定性判据。其次,基于此判据设计保证系统同步稳定的采样控制器。仿真结果表明:所得判据具有更小保守性,且采样控制器可行。 展开更多
关键词 LYAPUNOV-KRASOVSKII泛函 复杂动态网络 指数采样同步控制
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具有混合时变时滞主从神经网络的指数采样同步控制 被引量:3
12
作者 陈刚 王信 +3 位作者 肖伸平 杜博文 王聪聪 罗昌胜 《中南大学学报(自然科学版)》 EI CAS CSCD 北大核心 2018年第6期1432-1439,共8页
对于具有混合时变时滞的主从神经网络指数采样同步控制问题,运用Lyapunov-Krasovskii泛函方法以及线性矩阵不等式方法对其进行研究。通过构造新的增广Lyapunov-Krasovskii泛函,并对其导数采用一系列不等式方法进行界定,获得具有更小保... 对于具有混合时变时滞的主从神经网络指数采样同步控制问题,运用Lyapunov-Krasovskii泛函方法以及线性矩阵不等式方法对其进行研究。通过构造新的增广Lyapunov-Krasovskii泛函,并对其导数采用一系列不等式方法进行界定,获得具有更小保守性的时滞相关指数同步判据。同时,基于最大采样间隔以及衰减率,得到可行控制器。最后,通过数值算例及仿真证明此方法的优越性以及可行性。 展开更多
关键词 主从神经网络 LYAPUNOV-KRASOVSKII泛函 指数采样同步控制
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时间序列判别分析技术和指数加权移动平均控制图模型在公司财务危机预警中的应用 被引量:15
13
作者 陈磊 任若恩 《系统管理学报》 北大核心 2009年第3期241-248,260,共9页
经典的财务危机预警模型包括判别分析模型、logistic分析模型、神经网络模型、支持向量机模型、分类数模型等,这些经典模型最重要的缺陷是他们都是静态预测模型,都不能描述财务比率变量的时间序列特点;而且这些模型用来预测财务危机的... 经典的财务危机预警模型包括判别分析模型、logistic分析模型、神经网络模型、支持向量机模型、分类数模型等,这些经典模型最重要的缺陷是他们都是静态预测模型,都不能描述财务比率变量的时间序列特点;而且这些模型用来预测财务危机的数据都是单期的,没有考虑历史值对结果的影响。用时间序列判别分析的方法估计财务比率的演变过程;用在质量管理中经典的指数加权移动平均控制图模型构建公司财务危机的动态预测模型。实践表明预测效果良好。 展开更多
关键词 时间序列判别分析 指数加权移动平均控制 财务危机
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指数加权移动平均控制图在实验室中的应用及与其他质控图比较 被引量:3
14
作者 刘浩 《环境监测管理与技术》 北大核心 2006年第1期12-15,22,共5页
阐述了指数加权移动平均(EWMA)控制图在环境分析实验室中的应用,并与休哈特控制图和W estgard多规则对于不同偏移量的ARL值作了比较。结果表明,EWMA控制图在检验不准确度,尤其在微小偏移上的优势值得推广。
关键词 指数加权移动平均控制 休哈特控制 WESTGARD多规则 比较
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略谈我省“零售物价指数”的控制问题
15
作者 曹海伦 《企业经济》 1985年第11期17-18,共2页
零售物价指数是反映不同时期市场商品价格水平变动情况的综合动态指标。它是市场物价稳定与否的基本标志。通过它可以反映出城乡人民的支出和生活状况。因此,国家在进行价格的宏观管理方面。
关键词 零售物价指数 价格水平 控制问题 价格指数 市场物价 双重价格 动态指标 控制指数 消费资料 宏观管理
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负指数函数控制器实现束晕-混沌的有效控制
16
作者 杨翠云 翁甲强 +1 位作者 刘海英 姚惠伶 《广西科学》 CAS 2009年第3期286-289,共4页
根据控制束晕-混沌的非线性策略,提出一种负指数函数控制器,并运用该控制器和多粒子(PIC)模拟程序研究初始分布为Kapchinsky-vladimirsky(K-V)分布的强流离子束在加速器通道中的传输过程。结果表明,使用该控制器能够消除束晕-混沌及其... 根据控制束晕-混沌的非线性策略,提出一种负指数函数控制器,并运用该控制器和多粒子(PIC)模拟程序研究初始分布为Kapchinsky-vladimirsky(K-V)分布的强流离子束在加速器通道中的传输过程。结果表明,使用该控制器能够消除束晕-混沌及其再生现象,达到对束晕-混沌的有效控制,而且将真空相移的取值范围从90°拓宽到161°。 展开更多
关键词 强流离子束 束晕-混沌 指数函数控制
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基于指数型下垂控制的氢电混合储能微网协调控制策略研究 被引量:15
17
作者 王激华 叶夏明 +2 位作者 秦如意 应芳义 俞佳捷 《中国电力》 CSCD 北大核心 2023年第7期43-53,共11页
随着多能源混合储能技术的快速发展,氢电混合储能系统将成为解决可再生能源并网发电间歇性、波动性问题的重要途径。运用热力学原理推导了质子交换膜(proton exchange membrane,PEM)电解制氢的输出电压,建立了符合制氢电压输出特性的电... 随着多能源混合储能技术的快速发展,氢电混合储能系统将成为解决可再生能源并网发电间歇性、波动性问题的重要途径。运用热力学原理推导了质子交换膜(proton exchange membrane,PEM)电解制氢的输出电压,建立了符合制氢电压输出特性的电化学模型;然后,分析了氢电混合储能微网的典型架构,提出了考虑蓄电池荷电状态(state of charge,SOC)的指数型下垂控制策略,在维持微网母线电压稳定的同时,解决了蓄电池并联充放电的SOC均衡问题;最后,结合光伏和电解制氢单元的适应性控制方法,根据蓄电池充放电状态将微网划分为4种工作模式,并进行了仿真分析。结果表明考虑蓄电池SOC的指数型下垂控制策略能够控制微网实现工作模式之间平滑过渡,当光伏发电供能产生变化时,可进行适应性功率分配,有效提升了系统经济性与能源利用效率。 展开更多
关键词 储能系统 指数型下垂控制 协调控制 氢电耦合
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模糊指数型终端滑模控制在导弹姿态控制系统中的应用研究 被引量:2
18
作者 米文鹏 李冰 +1 位作者 黄华 洪成华 《电光与控制》 北大核心 2010年第5期92-96,共5页
针对导弹姿态控制系统具有不确定性和时变性的特点,同时为保证系统状态能在有限时间内收敛到状态原点,在研究了多变量确定性指数型终端滑模控制的基础上给出并证明了其不确定多变量系统的控制律特性。为克服不确定性给系统造成的抖动现... 针对导弹姿态控制系统具有不确定性和时变性的特点,同时为保证系统状态能在有限时间内收敛到状态原点,在研究了多变量确定性指数型终端滑模控制的基础上给出并证明了其不确定多变量系统的控制律特性。为克服不确定性给系统造成的抖动现象,参考模糊控制的优点,设计了模糊补偿控制以消除这种抖动。最后将所设计的控制律在导弹姿态控制系统中做了仿真应用,结果表明,所设计的控制器性能满足要求,控制效果较为满意。 展开更多
关键词 多变量 指数型终端滑模控制 姿态控制系统 模糊控制
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一种改进的多元指数加权移动平均控制图 被引量:4
19
作者 唐灵寒 苗瑞 +2 位作者 杨东 赵言正 江志斌 《上海交通大学学报》 EI CAS CSCD 北大核心 2010年第6期868-872,共5页
对多元指数加权移动平均(Multivariate Exponentially Weighted Moving Average,MEWMA)控制图的优化方法进行了深入研究.在绘制控制图的第一阶段,利用基于相邻向量差的数据矩阵构建的协方差矩阵S2作为总体协方差矩阵Σ的估计量,建立了... 对多元指数加权移动平均(Multivariate Exponentially Weighted Moving Average,MEWMA)控制图的优化方法进行了深入研究.在绘制控制图的第一阶段,利用基于相邻向量差的数据矩阵构建的协方差矩阵S2作为总体协方差矩阵Σ的估计量,建立了一种改进的MEWMA图.在均值向量发生阶跃偏移和单向持续偏移两种不同失控模式下,比较分析了传统的MEWMA图以及改进的MEWMA图的信号概率和平均运行链长.仿真结果表明,在平滑系数r和偏移系数λ较大时,该改进方法显著提高了MEWMA控制图的监控性能. 展开更多
关键词 多元指数加权移动平均(MEWMA)控制 总体协方差矩阵估计量 均值向量偏移系数 平滑系数
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模糊指数型终端滑模控制的模型参考控制及其在导弹姿态控制系统中的应用 被引量:1
20
作者 米文鹏 黄华 洪成华 《导弹与航天运载技术》 北大核心 2010年第3期33-38,共6页
针对导弹姿态控制系统具有不确定性和时变性的特点,同时为保证系统状态能在有限时间内收敛到状态原点,在研究了不确定多变量指数型终端滑模控制的基础上,给出并证明了其模型参考控制的控制律特性。为克服不确定性给系统造成的抖动现象,... 针对导弹姿态控制系统具有不确定性和时变性的特点,同时为保证系统状态能在有限时间内收敛到状态原点,在研究了不确定多变量指数型终端滑模控制的基础上,给出并证明了其模型参考控制的控制律特性。为克服不确定性给系统造成的抖动现象,参考模糊控制的优点,设计了模糊补偿控制以消除这种抖动。最后将所设计的控制律在导弹姿态控制系统中做了仿真应用,结果表明,所设计的控制器性能满足要求,控制效果满意。 展开更多
关键词 多变量 指数型终端滑模控制 姿态控制系统 模糊控制 模型参考
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