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论抽样审计技术标准 被引量：2
1
作者 张楚堂 陈敏 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2001年第1期42-44,共3页
关键词 抽样审计 样本设计 评价 技术标准
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整群抽样审计时样本容量的确定 被引量：3
2
作者 耿修林 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2007年第6期85-88,共4页
整群抽样是抽样审计方法体系中的重要组成部分,在抽样审计活动中有着较为广泛的应用。本文着重从统计决策角度,对整群抽样时样本容量的确定进行了初步讨论。全文主要内容包括:整群样本均值推断时样本容量的确定,整群样本总值推断时样本... 整群抽样是抽样审计方法体系中的重要组成部分,在抽样审计活动中有着较为广泛的应用。本文着重从统计决策角度,对整群抽样时样本容量的确定进行了初步讨论。全文主要内容包括:整群样本均值推断时样本容量的确定,整群样本总值推断时样本容量的确定,整群样本比率估计时样本容量的确定。 展开更多
关键词 抽样审计 整群抽样 样本容量
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电子数据环境对抽样审计的影响:一个理论框架 被引量：3
3
作者 郑石桥 《财会通讯》 北大核心 2020年第17期13-16,126,共5页
随着人类社会信息化水平的提高,电子数据审计成为主流审计模式,抽样审计是否也面临挑战呢?本文基于不同的审计主题来分析电子数据审计中抽样审计的作用。就电子数据财务信息审计来说,抽样审计需求降低甚至消失;就电子数据业务信息审计来... 随着人类社会信息化水平的提高,电子数据审计成为主流审计模式,抽样审计是否也面临挑战呢?本文基于不同的审计主题来分析电子数据审计中抽样审计的作用。就电子数据财务信息审计来说,抽样审计需求降低甚至消失;就电子数据业务信息审计来说,不同的审计取证模式下有不同的影响,总体来说是抽样审计的需求降低;就电子数据经济行为审计来说,对抽样审计的依赖程度较低甚至消失;就电子数据经济制度审计来说,如果制度审计作为减少实质性程序的控制测试时,控制测试中的抽样审计之需求降低甚至消失,如果制度审计作为独立审计业务时,电子数据环境并未改变抽样的需求,但会降低样本量的要求。 展开更多
关键词 电子数据审计 抽样审计 审计载体 结论导向审计 问题导向审计
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抽样审计方式下的审计误差调整 被引量：2
4
作者 张复生 《中国注册会计师》 北大核心 2011年第6期89-92,共4页
抽样审计是注册会计师进行公司年度财务报表审计时常用的一种审计方式。抽样审计方式与传统的详细审计方式相比有很多不同,其中审计误差的调整就很不一样。本文仅就抽样审计方式下审计误差的调整进行讨论。下文除非特别提及,审计误差都... 抽样审计是注册会计师进行公司年度财务报表审计时常用的一种审计方式。抽样审计方式与传统的详细审计方式相比有很多不同,其中审计误差的调整就很不一样。本文仅就抽样审计方式下审计误差的调整进行讨论。下文除非特别提及,审计误差都是指抽样审计方式下的审计误差。 展开更多
关键词 审计方式 抽样审计 误差 调整 年度财务报表 注册会计师 公司
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抽样审计中的样本选取——会计和统计在方法上的交叉运用
5
作者 周冶芳 《统计与决策》 北大核心 2002年第5期47-47,共1页
关键词 抽样审计 样本选取 审计风险 会计信息失真 样本代表性
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关于统计抽样审计法的几个问题 被引量：1
6
作者 孙昌湘 《中央财经大学学报》 1987年第2期87-90,共4页
在审计发展的最初阶段,通常用的是全部审计法,即对原始凭证、记帐凭证、帐册记录、实物等逐笔、逐项检查,这种方法,工作量太大,对于业务繁多的现代大企业,显然不可能。而在人少、工作量大的情况下,抽样审计则是提高效率方法之一。因此,... 在审计发展的最初阶段,通常用的是全部审计法,即对原始凭证、记帐凭证、帐册记录、实物等逐笔、逐项检查,这种方法,工作量太大,对于业务繁多的现代大企业,显然不可能。而在人少、工作量大的情况下,抽样审计则是提高效率方法之一。因此,抽样审计,势在必行。 展开更多
关键词 统计抽样法 内部控制 样本量 属性抽样审计 审计法 置信度 几个问题 精确度 变量抽样法 抽样方法
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浅探抽样审计的科学化
7
作者 刘丽华 《财会月刊》 1998年第5期45-46,共2页
关键词 抽样审计 审计风险 定量化分析 规范化 检查风险 审计人员 决策系统 抽样技术 内部控制 风险水平
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浅谈抽样审计的科学化
8
作者 刘丽华 《财经理论与实践》 北大核心 1989年第3期65-66,共2页
在审计工作中普遍采用抽查方法。科学地运用抽样审计,对于提高审计工作质量有着十分重要的意义。强调抽样审计科学化,就是要以实现高质量、高效率的审计为目标,作到决策系统化、分析定量化、技术现代化、工作规范化。1、决策系统化。指... 在审计工作中普遍采用抽查方法。科学地运用抽样审计,对于提高审计工作质量有着十分重要的意义。强调抽样审计科学化,就是要以实现高质量、高效率的审计为目标,作到决策系统化、分析定量化、技术现代化、工作规范化。1、决策系统化。指在制定抽样审计战略时,将各项决策及应考虑的因素按其内在联系构成完整的有整机体。只有实现系统化,才能保证抽样审计战略决策作到:(1) 展开更多
关键词 抽样审计 审计工作质量 科学化 决策系统 工作规范 定量化分析 抽样规模 技术现代化 审计报告 检查风险
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互联网平台审计方法论
9
作者 郑石桥 《财会通讯》 北大核心 2025年第21期3-8,共6页
本文以经典审计理论为基础,分析平台审计取证模式和长尾效应对平台审计方法的影响这两个重要的方法论问题。平台审计业务类型主要包括平台财务审计、平台合规审计、平台绩效审计、平台制度审计、平台信息系统审计和平台算法审计,这些平... 本文以经典审计理论为基础,分析平台审计取证模式和长尾效应对平台审计方法的影响这两个重要的方法论问题。平台审计业务类型主要包括平台财务审计、平台合规审计、平台绩效审计、平台制度审计、平台信息系统审计和平台算法审计,这些平台审计业务都适用风险导向审计,但是,不同审计业务中的“风险”不同,各类审计业务都必须对该类审计业务的特定风险进行评估,在此基础上,采取针对性的应对措施,包括总体应对措施和针对特定风险的进一步审计程序。长尾效应不符合典型正态分布,其对平台审计方法产生重要的影响,一是长尾效应影响平台审计风险,二是长尾效应影响平台审计重要性,三是长尾效应影响平台抽样审计,四是长尾效应有可能推动互联网平台审计逐渐从传统的抽样审计向全量审计转变。本文的研究深化了人们对平台审计方法论的认知,并能够为完善平台审计制度提供理论参考。 展开更多
关键词 平台审计方法论 风险导向审计 长尾效应 审计重要性 抽样审计
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符合性整群审计抽样的抽样规模研究 被引量：1
10
作者 耿修林 《统计与决策》 CSSCI 北大核心 2010年第23期4-6,共3页
运用抽样调查开展审计活动,是现代审计业务组织的一个基本方向。符合性比例估计是符合性抽样推断的主要内容。文章根据势函数与决策规则的基本原理,对整群审计抽样下的符合性比例估计时所需要的样本数目进行了讨论,内容包括:势函数规则... 运用抽样调查开展审计活动,是现代审计业务组织的一个基本方向。符合性比例估计是符合性抽样推断的主要内容。文章根据势函数与决策规则的基本原理,对整群审计抽样下的符合性比例估计时所需要的样本数目进行了讨论,内容包括:势函数规则下审计对象符合性比例估计整群抽样时的样本容量,决策规则下审计对象符合性比例估计整群抽样时的样本容量等。 展开更多
关键词 符合性抽样审计 整群抽样审计 抽样规模
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关于符合性分层审计抽样时样本容量的探讨 被引量：1
11
作者 耿修林 《统计与决策》 CSSCI 北大核心 2010年第20期11-13,共3页
符合性抽样是抽样审计的重要组成部分,符合性比例估计是这种抽样审计的主要内容。文章根据势函数与决策规则的基本原理,对分层审计抽样下的符合性比例估计时所需要的样本数目进行了讨论,包括势函数规则下审计对象符合性比例估计时的样... 符合性抽样是抽样审计的重要组成部分,符合性比例估计是这种抽样审计的主要内容。文章根据势函数与决策规则的基本原理,对分层审计抽样下的符合性比例估计时所需要的样本数目进行了讨论,包括势函数规则下审计对象符合性比例估计时的样本容量,决策规则下审计对象符合性比例估计时的样本容量等。 展开更多
关键词 分层抽样审计 符合性抽样审计 样本容量
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决策规则下符合性阶段审计抽样时取样规模的确定 被引量：1
12
作者 耿修林 《统计与决策》 CSSCI 北大核心 2011年第2期24-26,共3页
符合性检查是抽样审计的重要组成内容之一,它主要用于判断审计对象总体错误发生比率,被审计单位内部控制制度的执行及其改进情况等。符合性比例估计是符合性抽样推断的主要内容,文章根据决策规则的基本原理,对阶段审计抽样下的符合性比... 符合性检查是抽样审计的重要组成内容之一,它主要用于判断审计对象总体错误发生比率,被审计单位内部控制制度的执行及其改进情况等。符合性比例估计是符合性抽样推断的主要内容,文章根据决策规则的基本原理,对阶段审计抽样下的符合性比例估计所需要的样本数目进行了讨论。 展开更多
关键词 符合性审计抽样 阶段抽样审计 抽样规模
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特殊审计总体的分层抽样设计 被引量：1
13
作者 胡桂华 《会计之友》 北大核心 2008年第29期62-63,共2页
本文通过比率估计量来研究由合法发票和违法发票组成的特殊审计总体的分层随机抽样,包括层间界限的确定、样本总量及其分配的计算。
关键词 抽样审计 分层抽样 奈曼分配 比率估计
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统计假设检验在审计抽样工作中的应用研究 被引量：10
14
作者 王芳 王景东 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2010年第5期48-52,共5页
在审计工作的实质性测试中,审计人员有时须形成账户余额或交易数值错报金额的判断,此过程中统计分析方法有其独到用处。在审计实际工作及有关审计文献中,较多关注与使用的是对被审计单位相关经济指标的参数估计法,而本文针对账面余额与... 在审计工作的实质性测试中,审计人员有时须形成账户余额或交易数值错报金额的判断,此过程中统计分析方法有其独到用处。在审计实际工作及有关审计文献中,较多关注与使用的是对被审计单位相关经济指标的参数估计法,而本文针对账面余额与审计金额间的差异提出了新的统计检验方法——假设检验。假设检验是基于对总体先提出一个假设,然后利用样本去检验这种假设是否成立的统计方法。本文在介绍统计假设检验方法的基础上,利用实例说明了假设检验法在审计抽样工作中的应用,从实证结果看,利用假设检验不仅可以检验审计人员的判断是否准确,还能度量审计人员做出错误结论的风险,有利于审计人员对审计事项的整体把握,提高工作效率。 展开更多
关键词 假设检验 审计抽样 实质性测试 审计风险
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审计抽样技术之创新——货币单位抽样 被引量：9
15
作者 裘宗舜 吴清华 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2003年第2期3-6,共4页
将属性抽样理念移植到具有变量抽样功能的货币单位抽样 ,凭其在统计技术分析的简便性、概率比例选样机制的自动分层等优势 ,促进其在账户余额实质性测试领域 ,作为一种创新的审计抽样方法得到广泛的普及与运用。但是 ,自身内在的某些固... 将属性抽样理念移植到具有变量抽样功能的货币单位抽样 ,凭其在统计技术分析的简便性、概率比例选样机制的自动分层等优势 ,促进其在账户余额实质性测试领域 ,作为一种创新的审计抽样方法得到广泛的普及与运用。但是 ,自身内在的某些固有限制决定了其无法全面取代传统的变量抽样 ,科学的决策法则是 :从最为“经济有用”的观念出发 ,紧紧围绕具体审计目标 ,综合审计测试总体的特征、预期总体错报率、信息的可获取性等因素选取审计抽样方法 ,谋求审计风险与审计效率的均衡。 展开更多
关键词 审计抽样技术 创新 货币单位抽样 账户余额实质性测试 基本原理 错报率 利弊分析
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基于RPA的审计抽样软件机器人研究 被引量：5
16
作者 程平 毛俊力 《财会月刊》 北大核心 2021年第21期100-106,共7页
以A会计师事务所为研究对象,在阐述审计抽样业务现状的基础上,首先分析其在抽样样本选取、抽样方法选择、凭证数据筛选过程中存在的问题,然后引入RPA机器人流程自动化技术,构建基于RPA的审计抽样软件机器人模型,详细阐述机器人的运行机... 以A会计师事务所为研究对象,在阐述审计抽样业务现状的基础上,首先分析其在抽样样本选取、抽样方法选择、凭证数据筛选过程中存在的问题,然后引入RPA机器人流程自动化技术,构建基于RPA的审计抽样软件机器人模型,详细阐述机器人的运行机理,最后从机器人的技术开发、审计模式重构、应用价值和风险评估等方面分析在运用时的关注点。 展开更多
关键词 审计抽样 抽样风险 RPA 机器人 会计师事务所
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基于扩展审计博弈的动态均值估计抽样方法 被引量：1
17
作者 朱佳俊 覃朝勇 《技术经济》 CSSCI 2014年第4期94-98,共5页
针对均值估计抽样方法的缺陷,以审计风险为中心,将扩展审计博弈与审计抽样相结合,提出了一种改进的均值估计抽样方法。该方法解决了审计风险计量、审计抽样的系统性决策问题,可帮助审计师在不确定条件下进行策略分析与选择,提高了均值... 针对均值估计抽样方法的缺陷,以审计风险为中心,将扩展审计博弈与审计抽样相结合,提出了一种改进的均值估计抽样方法。该方法解决了审计风险计量、审计抽样的系统性决策问题,可帮助审计师在不确定条件下进行策略分析与选择,提高了均值估计抽样的可靠性和适用性。最后,用实例演示均值估计抽样过程以证实该方法的有效性。 展开更多
关键词 均值估计抽样 审计抽样 审计博弈 误差分析 审计风险
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分层审计抽样的理论架构与计算机实现 被引量：2
18
作者 陈月昆 胡荣 《财经理论与实践》 CSSCI 北大核心 2003年第5期78-80,共3页
分层审计抽样包括最优分层、确定样本量、总体估计、评估抽样结果等内容 ,通过计算机实现分层抽样 ,可克服计算麻烦。
关键词 分层审计抽样 最优分层 确定样本量 评估抽样结果 计算机 单位平均估计 审计风险
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审计抽样方法 被引量：1
19
作者 石爱中 《审计研究》 1986年第6期20-22,共3页
(一) 问题的提出 审计抽样并不是一种新的概念。长期以来,许多国家的审计员一直运用着审计抽样方法。 审计员在取得审计证据的过程中,必须对所获取的证据事项进行分析,为形成审计结论提供依据。但是,对干一个在大型组织中进行审计工作... (一) 问题的提出 审计抽样并不是一种新的概念。长期以来,许多国家的审计员一直运用着审计抽样方法。 审计员在取得审计证据的过程中,必须对所获取的证据事项进行分析,为形成审计结论提供依据。但是,对干一个在大型组织中进行审计工作的审计员来说,可取得的证据的会计资料或其它业务事项数量十分繁多,不可能在允许的时间内,及时而经济地从所有的有关事项和资料进行取证和分析,也就不能作出正确的审计结论提供佐证。 展开更多
关键词 审计员 审计抽样 审计结论 审计工作 审计证据 提供依据 统计抽样方法 抽样审计 样本 事项
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审计抽样的发生和发展(上) 被引量：1
20
作者 张杰明 《中南财经大学学报》 CSSCI 北大核心 1989年第4期42-47,共6页
作为一种经济监督手段,审计已有相当漫长的历史。然而,从世界范围讲,审计的飞跃发展还是二十世纪以来的事。这时,无论是在理论研究方面,还是在具体实践方面都获得长足的进步。继英国十九世纪中期创立现代审计的基本模式——联合股分公... 作为一种经济监督手段,审计已有相当漫长的历史。然而,从世界范围讲,审计的飞跃发展还是二十世纪以来的事。这时,无论是在理论研究方面,还是在具体实践方面都获得长足的进步。继英国十九世纪中期创立现代审计的基本模式——联合股分公司帐目审计之后,美国对现代审计的发展作出了杰出的贡献,把抽样这一科学方法引入审计领域便是突出的一例。通过抽样方法在审计中的运用,在同样保证审计质量和结论的可靠性前提下。 展开更多
关键词 审计方法 抽样审计 审计
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