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新《证券法》视域下信息披露“重大性”标准研究
被引量：
42
1
作者
徐文鸣
刘圣琦
《证券市场导报》
CSSCI
北大核心
2020年第9期70-78,共9页
“重大性”标准是划定证券市场信息披露义务边界的核心要件。美国证券法以“投资者决策有关”作为“重大性”判断的原则性规范,并依赖专业法官在事后适用该规范;而我国证券法长期以来主要以“价格敏感”作为“重大性”的判断标准。新《...
“重大性”标准是划定证券市场信息披露义务边界的核心要件。美国证券法以“投资者决策有关”作为“重大性”判断的原则性规范,并依赖专业法官在事后适用该规范;而我国证券法长期以来主要以“价格敏感”作为“重大性”的判断标准。新《证券法》重新规范了证券市场信息披露制度,“重大性”认定标准亟待厘清。本文以我国证券市场制度禀赋为基础,结合“价格敏感测试”和“投资者决策测试”,提出判断“重大性”的“新二元理论”。该理论遵循“定量分析优先、定性分析兜底”的思路,一方面能弥补《证券法》列举重大事项产生的监管真空,另一方面能保持“重大性”标准适用的理论一致性,缓解过度依赖监管机构规制信息披露行为的局面,进一步发挥司法审判的作用。
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关键词
证券法
信息披露
重大性
价格敏感
测试
投资者决策测试
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题名
新《证券法》视域下信息披露“重大性”标准研究
被引量：
42
1
作者
徐文鸣
刘圣琦
机构
中国政法大学法与经济学研究院
出处
《证券市场导报》
CSSCI
北大核心
2020年第9期70-78,共9页
基金
中国政法大学科研创新项目(20ZFQ82010)
法律与金融交叉学科建设项目
中央高校基本科研业务费专项资金的资助。
文摘
“重大性”标准是划定证券市场信息披露义务边界的核心要件。美国证券法以“投资者决策有关”作为“重大性”判断的原则性规范,并依赖专业法官在事后适用该规范;而我国证券法长期以来主要以“价格敏感”作为“重大性”的判断标准。新《证券法》重新规范了证券市场信息披露制度,“重大性”认定标准亟待厘清。本文以我国证券市场制度禀赋为基础,结合“价格敏感测试”和“投资者决策测试”,提出判断“重大性”的“新二元理论”。该理论遵循“定量分析优先、定性分析兜底”的思路,一方面能弥补《证券法》列举重大事项产生的监管真空,另一方面能保持“重大性”标准适用的理论一致性,缓解过度依赖监管机构规制信息披露行为的局面,进一步发挥司法审判的作用。
关键词
证券法
信息披露
重大性
价格敏感
测试
投资者决策测试
Keywords
Securities Law
information disclosure
materiality
price sensitiveness test
investor’s decision test
分类号
D922.287 [政治法律—经济法学]
F830.91 [经济管理—金融学]
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被引量
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1
新《证券法》视域下信息披露“重大性”标准研究
徐文鸣
刘圣琦
《证券市场导报》
CSSCI
北大核心
2020
42
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